1、目录2000年保险业发展综述4中国保险业发展现状(2000年文献)6中国保险业发展前景分析(2001年文献)11中国保险可持续发展问题研究19保险发展研究30中国保险业存在的问题及发展对策(2000年文献)35中国保险业存在的主要问题分析(2000年文献)41中国保险业的对内开放现状存在问题及对策(2000年文献)54中国保险业面临的六大挑战(2000年文献)57中国保险市场亟待解决的五大问题64中国保险业风险管理现状及对策65加快中国保险投资体系建设的基本思路(2000年文献)72全世界500强中有多少保险公司78已进入中国内地的外资港资保险公司81发展中国家保险市场外资占了绝对优势82中国
2、八家保险公司获准提高资金入市比例83浅析新经济对保险业持续发展的启迪84日本保险业的改革与重组(2000年文献)87日本保险业现况93日本保险业现况-寿险保险101中国保险业20岁才起步110我国保险业总资产逾三千亿元1111999年各家保险公司经营状况纵览111中国保险排在什么位置114民族保险业世纪战略图117保险：并购或有风险管理中的金融创新121市场分析：静看银保融合125银保合作：21世纪保险业的大趋势131构建具有中国特色的保险市场框架134国际保险业的结构性调整与我国保险业发展：中国保险与保险政策高层研讨会系列报道之九137关于中国保险市场的变革与发展：中国保险与保险政策高层研讨
3、会系列报道之十八144在中国开业的保险公司2000年业绩171去年我国保险业保费收入1595.9亿，增长14.5174欧洲各国银行保险的比较分析及对中国的意义(2000年文献)176中国非寿险潜在市场与现实市场的差异成因及转化探析(2000年文献)183保险监管发展回顾195法律标题：保险公司管理规定196年中国保险业十件大事215中国保险业改革新观219中国保险业保费收入全年有望突破1500亿元224保险公司的投资233三大国有保险公司监事会到任243中国保监会取消四家机构保险代理资格245两家保险代理公司被停业245中国保险营业税率3年后将降至5%253保险资金运用 投资首次超过银行存款2
4、54城镇居民收入差距的现状、成因及适度性分析254国有保险改制方案将出台258中消协最新调查显示：六成消费者不买保险259论保险公司的投资策略259外资保险公司介绍：已经获准介入国内保险业务的部分外资保险公司264财经访谈：三大问题牵制中国保险业26812年收益率是高是低保险业人士评价不一271关于印发外资保险机构驻华代表机构管理办法的通知272世界各大保险公司追逐中国执照首批欧盟成员国保险公司获准进入中国市场278未来5年我国保险业将高速发展281关于证券投资基金向保险公司配售有关问题的通知282美国大都会人寿纽约人寿美国信诺保险友邦寿险美亚财险 外资保险频敲上海门283财经观察：偿付能力不
5、足是中国保险业的最大困难284分业重组：中国将出现首家保险控股集团290安盛总裁卡斯特：中国保险魅力在未来291养老保险和医疗保险对商业保险的影响2932000年中国寿险市场分析298投资型保险撬动中国寿险市场303我国寿险市场发展的现状与对策306寿险市场营销环境分析306保险创新311养老保险体制改革中的问题和政策建议317迎接入世要加快实施发展战略管理3252000年保险业发展综述2000-12-27 自1998年起，我国保险业告别了高速发展时代，开始步入发展模式由粗放到集约、监管方式由指令到法制、市场秩序由混乱到协调、产品开发由单一到多元的调整与转型期。经过两年的努力，回顾2000年保
6、险市场的运行情况，有迹象表明，上述转型目标已初现成果。 一、市场主体偿付能力与赢利能力明显加强 保险公司是保险市场的主体，其偿付能力的大小是公司经营的核心指标也是显示其财务状况良好的最低标准。过去，我国保险业特别是人寿险的产品基本都是传统的固定利率产品，随着1996年以来的连续7次降息，人寿保险公司普遍存在利差损问题，加上保险公司投资渠道单一，而资本金又不能及时充实，从而导致业内偿付能力总体不足。 上述问题在今年有了可喜的变化，首先在各家公司不遗余力推销自己产品的同时，人们发现在保险营销员的口中出现了越来越多的新名词，“投资连结保险”、“分红保险”、“万能寿险”原来业内人士担心，这些没有较高固
7、定利率且又和高风险的证券市场相连的保单未必会被市场看好，但事实却正好相反，这些新产品的上市不仅给各家公司带来了丰厚的保费收入，而且投资型保险基本不存在利差损问题，也免去了许多后顾之忧。更值得一提的是投资型保险的问世使各家公司的经营理念发生了巨变，经营行为趋向长期化，经营重心开始向改善产品结构、提高内部管理水平、有效防范和化解经营风险、建立长期竞争优势等方向迈进；而原来各公司之间的价格竞争也逐步转向更高层次的管理水平、投资策略、服务手段领域的竞争。另外，自去年10月保险资金被获准入市之后，今年，先后有4家中资公司与6家中外合资及外资保险公司获得了保监会的批复，得以将入市资金比例提高至10，中国太
8、平洋保险公司一枝独秀入市资金比例率先获准提至15，而保监会的几位主要负责人都在公开场合明确表示：“保险资金投资渠道仍有拓宽余地”。与此同时，新华人寿与泰康人寿分别在今年的9月和11月，顺利完成了对外增资扩股工作，其资本金分别由原来的5亿元与6亿元增至16亿与20亿元，开创了我国股份制保险公司对外增资扩股的先河。利差损问题的初步解决、投资渠道的有效拓宽、公司资本金的成功扩充都反映了今年保险业整体的偿付能力与赢利能力在明显加强。二、保险市场秩序得到显著改善前些年，人们总是用“春秋战国，诸侯争霸”来形容当时的保险市场，其市场秩序混乱可见一斑。今年11月，保监会再次以主持人的身份把各家保险公司的老总召
9、集在一起，签订了中国保险行业公约。公约要求各会员公司应严格按照中国保监会核定的业务范围和核准的条款及浮动费率的范围经营保险业务，不得以不正当手段争夺业务，不得以任何形式贬低、诋毁其他公司，中国保险行业协会也就此成立。保监会主席马永伟对协会寄予了很高的期望：“中国保险行业协会的成立是建立政府监管、行业自律与保险公司内部控制三者有机结合的现代保险业管理体系的重要组成部分，有利于进一步完善保险监管体系，促进保险公司依法合规经营，建立公正、合理、平等的保险市场竞争新秩序；有利于维护保险业的合法权益，提高社会公众对保险的认识和信任；有利于提高保险业整体经营管理水平。”他希望保险公司更好的发挥行业自律作用
10、、协调作用、服务作用和监管助手作用。我们虽不能指望中国保险行业协会的成立能为保险市场秩序带来立竿见影的成效，但协会的成立标志着我国保险业已开始走向自我约束、相互监督、携手共进的自律性管理轨道。三、保险中介市场日趋完善在国外成熟的保险市场上，保险中介由三种“人”构成：保险代理人，代表保险公司；保险经纪人，代表保户；保险公估人，处于中立。继前几年相继出台保险代理人管理规定和保险经纪人管理规定之后，保监会今年又制定下发了保险公估人管理规定（试行），至此，保险中介市场健康发展所必需的法规体系已初步形成。保险公估人即是站在保险合同、保险人与被保险人之间，解决有关保险合同项下发生的责任事故时做定性（是否有
11、责任）和定量（责任量的多少）分析。保险公估人的作用体现在其工作的公平、公正、公开与合理性方面。保险公估人接受当事人委托后，独立执行业务，保持公正立场，具有较高信誉，对其判断和证明保险各方均愿意接受。因此保险公估人的出现对正确维护当事人双方利益，解决保险争议，协调保险当事人关系和维护保险业的健康发展等都具有十分重要的意义。我们期待着我国保险公估第一人的及早出现，使得保险中介市场最终完善。原保监会中介监管部部长刘京生曾表示：“如果将5万展业、理赔职工分流到保险代理、保险经纪和保险公估行业，保险公司一年可节省费用50亿元左右，经营效益将明显得到改善。”四、百姓得到了更多实惠保险公司偿付能力与赢利能力
12、在明显加强、保险市场秩序得到显著改善、保险中介市场日趋完善，其最终收益者还是广大保险消费者。今年，随着各家公司新险种的不断推出，百姓较往年有了更多的选择。人们发现，原来保险公司除了能提供各方面的保障外，还能替客户理财。买保险也不象以前那样难了，保险象是普通商品那样走进了千家万户。今年各大保险公司都积极与银行签约，广泛开展银保间合作；主动投身保险电子商务，利用互联网拓展自己的业务；开通全国免费咨询电话，给客户随时随地的服务等等都反映出保险公司从未有过的诚心与热心。由产品升级所带来的全行业竞争与服务的巨变无时无刻不在给百姓创造更多的便利。2000年就要过去，我国保险业即将迎来一个新世纪，那里会有更
13、多的挑战也蕴涵着更多的希望，我们祝愿这个朝气蓬勃的新兴产业一路走好。中国保险业发展现状(2000年文献)经济日报20000811全球多家有意进入中国保险市场的一流保险公司将纷纷7610.44%减：累计折旧243,1317.86%277,9644.87%固定资产净值299,3779.8%318,3125.57%在建工程59,0711.91%6,6720.12%固定资产清理-320.00%0.00%固定资产合计358,41711.59%324,9835.69%无形资产及其他资产无形资产87,6372.83%82,4821.44%资产总计3,093,747100.00%5,711,441100.00
14、%企业负责人： 财务负责人：制表人：表2 青岛海尔资产负债表(权益方) 单位：人民币千元负债及股东权益2000.12.312001.12.31母公司百分比母公司百分比流动负债应付账款58,0501.88%277,2104.85%应付工资6,6350.21%0.00%应付福利费3310.01%9710.02%应付股利132,9414.30%239,2944.19%应付税金75,6772.45%45,5570.80%其他应交款1,2160.04%1,5810.03%其他应付款8,7340.28%5,5600.10%流动负债合计283,5849.17%779,26113.64%长期负债合计00.00
15、%00.00%负债合计283,5849.17%779,26113.64%股东及股东权益2000.12.312000.12.31母公司百分比母公司百分比股本564,70718.25%797,64813.97%资本公积1,592,54151.48%3,173,01355.56%盈余公积351,01311.35%486,9378.53%其中：公益金152,3734.93%214,1573.75%未分配利润364,90311.79%474,5828.31%股东权益合计2,810,16490.83%4,932,18086.36%负债及股东权益合计3,093,747100.001%5,711,441100
16、.00%企业负责人：财务负责人：制表人：（一）流动资产在资产负债表中，流动资产是一个比较大的项目。它是指一年内，可以随时变成现金的资产。当然，有些企业可能营业周期更长一些，但一般是以一年为标准。流动资产一般包括货币资金、应收票据、应收账款、应收股利、存货等。1.呆账从海尔的资产负债表中，可以看到，应收账里还有一个坏账准备。在营业中，企业有时会有吃倒账的风险，货物卖出去了，但是钱却收不回来，变成一种呆账。呆账也是费用，表面上，资产负债表中，收支好像没有直接关联，可是最后会体现在损益表中。一个企业，呆账应该提百分之多少？税法规定，呆账没有发生，可以提1%。有些企业根据自己的经验，知道自己一般的平均
17、呆账比例是多少，如5%，这是根据历史的经验，做好呆账准备，以便将来能有所缓冲。2.存货任何商品生产出来，最终的目的都是要卖出去，但在现实生活中，肯定会有一定的产品积压，即存货。会计中有一个计价的方法，叫做成本与市价孰低法。例如进了一件商品100元钱，可是放了几个月以后，它的价格跌到60元，产生40元的损失，这就是所谓的存货跌价损失。甚至有时候存货的品质不好，放了几年都无人问津，商品最后的实际价值为0，特别在IT的产业中这种特性更明显。这种损失是非常大的，这些不良资产，最后也会转化为费用，出现在损益表中。3.长期股权投资有些企业因为收入状况良好，所以进行转投资，以获取股利，但是投资以后，发现被投
18、资的公司亏损累累，这时企业的投资就变成投资损失，表现在损益表中，就变成了营业外损益。这个数字是相当惊人的，例如，2000年12月31号，海尔的长期股权投资是14.27多亿，到 2001年，是38.46亿，增长得非常快，所以在将来的损益表中，就可能会出现很多的股利，当然还有一种可能，就是亏很多。（二）固定资产固定资产也会和损益表密切相关。在固定资产中，经常被提到累计折旧，指企业的有形资产，如机器、设备、房屋等的账面值慢慢减低。折旧分为平均折旧和加速折旧。1.平均折旧即年年折旧金额都是固定的，也就是说不管实际的使用状况如何，每年折旧金额都是固定的。2.加速折旧即前面折得少，后面折得多或前面折得多，
19、后面折得少。有一些企业，因为亏损得太厉害，就会要求延长折旧年限，让每一年摊的折旧减少，表面上是赚钱的，实际上并没有赚钱。当然，作为固定资产，土地是不用提折旧的。因为土地没有终止的使用年限，所以不用提折旧。总之，折旧费用也会表现在损益表中，资产负债表中这些重要的会计科目，最后都会影响整个收入支出的数字。（三）流动负债流动负债和流动资产正好相反，是指一年内，必须用现金去清偿的债务。很多公司会有银行短期借款，而有的公司好像没有举债营业，至少从资产负债表上看不到有长期或短期的银行借款，可能其盈利情况非常好，完全可以用自有资金，不需要和银行往来。例如，从海尔的资产负债表里，可以发现从20002001年，
20、它的应付账款增长的金额非常可观，从5800万增长到2.77多亿，增长了几乎将近4倍。通过对比，可以很清楚地看出企业的营运状况。（四）股东权益股东权益也称所有者权益。企业经营的形态有以下三种：独资；合伙；股份有限公司。股东权益里有一些比较重要的科目，如股本、资本公积、盈余等。通过这些科目在账面上的反映，可以很清晰地看出公司是在赚钱还是亏损。一般来讲，资产负债表的左边，一定等于资产负债表的右边。资产负债表的左边，代表总资产的金额，右边则代表负债加股东权益。例如海尔2000年，左边的总数，是30.9375亿；2001年，是57.1144亿，等于右边的负债加股东权益。假设这两边数字不平衡的话，那么会计
21、人员就应该分析一下，找到不平衡的原因。损益表损益表是指一个企业在某一期间的营业结果，或亏或盈。它的日期应该是这样的，如3月份的损益表是指从3月1日3月31日。另外，如果要计算累计损益表的话，还需要有另外一个损益表，如年度损益表。【案例】青岛海尔损益表单位：人民币千元项目2000.12.312001.12.31母公司百分比母公司百分比主营业务收入2,204,371100.00%2,739,886100.00%减：主营业务成本1,878,73385.23%2,373,41886.62%主营业务税金及附加3,9840.18%4,8850.18%主营业务利润321,65414.59%361,58213
22、.20%加：其他业务利润5,3400.24%11,1060.41%减：营业费用1,8230.08%36,8601.34%管理费用169,0337.67%201,2417.34%财务费用-1,640-0.07%7770.03%营业利润157,7787.16%133,8104.88%加：投资收益255,95311.61%499,51618.23%减：营业外支出970.00%1690.01%利润总额414,20918.79%640,74323.39%减：所得税23,9851.09%22,9040.84%净利润390,22417.70%617,83922.55%企业负责人：财务负责人：制表人：点评：资产负债表的科目很多，变化也是错综复杂的，而损益表相对简单一点。在损益表里，有几个比较重要的会计科目，即主营业务收入、主营业务利润、营业外收入等。毛利率是企业最关心的问题。例如海尔，2000年的毛利率是14.59%，2001年是13.2%。有时虽然毛利不错，可是费用超支，控制不当，可能会使得它的净利润减少。如2000年，海尔的营业净利率，只有7.16%，2001年下降为4.88%，可是毛利率本身并没有出入那么大，很显然在财务营运费用的管理上有可能出了问题。另外，可以看到，海尔营业外的收入非常可观，2001年，它的整体净利润虽然比2000年增长快，可是仔细分
