1、16460.6410699.4211522.4516460.6416460.6416460.642.1应付账款万元16460.6410699.4211522.4516460.6416460.6416460.643流动资金万元3380.992197.642366.693380.993380.993380.994铺底流动资金万元1126.99732.55788.901126.991126.991126.99（三）总投资构成分析1、总投资及其构成分析：项目总投资14975.08万元，其中：固定资产投资11594.09万元，占项目总投资的77.42%；流动资金3380.99万元，占项目总投资的22.5
2、8%。2、固定资产投资及其构成分析：本期工程项目固定资产投资包括：建筑工程投资5784.43万元，占项目总投资的38.63%；设备购置费3547.78万元，占项目总投资的23.69%；其它投资2261.88万元，占项目总投资的15.10%。3、总投资及其构成估算：总投资=固定资产投资+流动资金。项目总投资=11594.09+3380.99=14975.08（万元）。总投资构成估算表序号项目单位指标占建设投资比例占固定投资比例占总投资比例1项目总投资万元14975.08129.16%129.16%100.00%2项目建设投资万元11594.09100.00%100.00%77.42%2.1工程费
3、用万元9332.2180.49%80.49%62.32%2.1.1建筑工程费万元5784.4349.89%49.89%38.63%2.1.2设备购置及安装费万元3547.7830.60%30.60%23.69%2.2工程建设其他费用万元964.208.32%8.32%6.44%2.2.1无形资产万元964.208.32%8.32%6.44%2.3预备费万元1297.6811.19%11.19%8.67%2.3.1基本预备费万元747.036.44%6.44%4.99%2.3.2涨价预备费万元550.654.75%4.75%3.68%3建设期利息万元4固定资产投资现值万元11594.09100.
4、00%100.00%77.42%5建设期间费用万元6流动资金万元3380.9929.16%29.16%22.58%7铺底流动资金万元1127.009.72%9.72%7.53%二、资金筹措全部自筹。第八章 经济效益可行性一、经济评价财务测算项目预计三年达产：第一年收入19452.55万元，总成本12524.33万元，利润总额6928.22万元，净利润256.81万元，增值税604.40万元，税金及附加5196.16万元，所得税1732.06万元；第二年收入20948.90万元，总成本13312.96万元，利润总额7635.94万元，净利润5726.96万元，增值税650.89万元，税金及附加2
5、62.39万元，所得税1908.98万元；第三年生产负荷100%，收入29927.00万元，总成本23185.62万元，利润总额6741.38万元，净利润5056.03万元，增值税929.85万元，税金及附加295.86万元，所得税1685.35万元。（一）营业收入估算项目达产年预计每年可实现营业收入29927.00万元。（二）达产年增值税估算达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=929.85万元。营业收入税金及附加和增值税估算表序号项目单位第一年第二年第三年第四年第五年1营业收入万元19452.5520948.9029927.0029927.0029927.001.1发泡底万元19452.5
6、520948.9029927.0029927.0029927.002现价增加值万元6224.826703.659576.649576.649576.643增值税万元604.40650.89929.85929.85929.853.1销项税额万元4788.324788.324788.324788.324788.323.2进项税额万元2508.012700.933858.473858.473858.474城市维护建设税万元42.3145.5665.0965.0965.095教育费附加万元18.1319.5327.9027.9027.906地方教育费附加万元12.0913.0218.6018.6018
7、.609土地使用税万元184.28184.28184.28184.28184.2810税金及附加万元256.81262.39295.86295.86295.86（三）综合总成本费用估算本期工程项目总成本费用23185.62万元。总成本费用估算一览表序号项目单位达产年指标第一年第二年第三年第四年第五年1外购原材料费万元14773.979603.0810341.7814773.9714773.9714773.972外购燃料动力费万元1202.58781.68841.811202.581202.581202.583工资及福利费万元3664.913664.913664.913664.913664.91
8、3664.914修理费万元50.4732.8135.3350.4750.4750.475其它成本费用万元3048.991981.842134.293048.993048.993048.995.1其他制造费用万元1446.77940.401012.741446.771446.771446.775.2其他管理费用万元318.25206.86沌缀谀谀讀缁荝H缀窒慓傰吀椀圃會會會會會會會會會會會會會會會會會椃葎邉搀漀挀葎邉搀漀挀尀尀昀挀愀昀攀昀愀挀攀戀搀昀攀搀爀琀樀猀娀爀稀琀圀砀攀愀渀洀昀渀挀搀圀礀刀伀欀搀攀渀圀椀愀一瘀洀夀倀樀嘀挀椀焀搀渀刀伀邉戀愀挀愀昀攀挀昀攀攀愀蝖瘀蝎蜀汎炏搀昀谀鰀鶺#攼奄瀐攼胔
9、-鈀攀匀ali縀$天津分公司1号店人员组织结构030222.doc天津分公司1号店人员组织结构030222.doc2020-7161c25a6c-e533-400d-9590-11fd6ab0ceee0m+HwafH5e3IZLvFFUdoQ5LNLHSeRY0BFE3HEcF7ipS5DgwqaJwszhMPpiRjWWmE天津,分公司,人员,组织,结构,03022280075ad28fd144eee4f8d7cc390a7c23黄嘉文0002000006其他文案20200701101545399文件转换卡住，按失败处理T0(沌脀讀缁H缀窒慓氷吀椀愃礃礃礃礃礃礃礃礃礃礃礃礃礃礃礃礃礃笃彬搀漀
10、挀彬搀漀挀尀尀戀愀昀愀搀昀挀昀挀琀唀渀渀椀夀儀甀砀洀琀砀砀夀氀眀搀唀瀀爀瀀戀稀吀爀唀氀吀琀攀娀眀栀倀猀嘀渀瀀娀琀搀昀搀昀昀愀昀攀愀蝖瘀蝎蜀汎抏慣体兴谀D鬙#奄瀐胔-鈀攀匀aPi縀$叶茂中-八马茶业核心创作报告-90P.ppt叶茂中-八马茶业核心创作报告-90P.ppt2020-7134dda70c-4e97-4128-85ba-4e119510a3c3ZiPH57fq/2jFP7uIxrp1L5QUU3+ocMCE+o9vuhTKT0erVsEcZFQiWHGH2mCPIz6g叶茂中,八马茶业,核心,创作,报告,907c1e89dba3b3d7652b536ebef808d3e5黄嘉文0002
11、000006其他文案20200701092657445文件转pdf失败Y昀鬀鯿鑏豨藿睿苿荳卾荳驴屝喋桟堀葨颕沅颕蔀佫乐沅葨葎汎沅扥葥慬諿汢荫綏蒈眀眀眀琀愀椀栀攀挀漀洀挀渀豙繴偧沖荳祴甀祬昀恛儀倀攀欀椀堀唀娀儀洀夀樀樀瘀昀夀刀眀砀琀眀眀猀儀氀眀眀猀琀刀挀欀昀愀攀昀搀愀昀挀搀挀挀挀挀搀搀愀怀蠜娙脃甕褀氀速刀昀扏很鎂庂芅蕞鎇庂芅蕞兒鎂艶皫兒鎇艶皫魒鎂者跥t鴱蠱裭頀苙1頀苻!芜!鏟!e:鄊勍螛芓琀戛刜褛鬛猞鄚1芪!騀苻!鳚芬!攀瀐舠倐瀠鄐鄀脀脀6牁鄃勍垛艝芓臤!牁鄃勍垛蝝芓臤!鄅反艰肓!鄅反蝰肓!鄅反苠芓懒荎倀!馜鎇艡仉İ!跮鰀!牁鄄囍苴肓藎膅1鄀鎇肅藎鄊埍芋芓誛謱怀鄊埍螋芓誛謡倀鄊姍舍芓褍踡鄐鎇嚂胴
12、+騡臈!瀀腰酠鎂銰鸁覍负颬鰜狯莈铪拭劫萜茡鴈騡铊骭釘膟鰡诞膞拍薯誛臹码倰脠恠灰脰倐偠瀰偐偀偰児簀鎇銰鰁覍负颬鰜狯莈铪拭劫萜茡鴈騡铊骭釘膟鰡诞膞拍薯誛臹码倠酐恠怐倰怐鄰怠怰【鄐眀鎂脰贀1!鄆巍蟥芓庁萨贀!闞鎂肾牁鄃巍以蜚肓膾1倀鄊廍芆芓踀欃劍狯醹臸餈訝輡餎鴢挘醊拾踡劾鬚膍餍鋘釨踡鴱犎谛醼则鈱錘抛蠜狻鰡輋勹袛褡騐蘙勌鈚栐鄁輂倂鐃縅丆恐脐怠恠恠恠恠恠怠恠恠恀恠偐灐日常费用支出实施不同的控制活动，应分别予以记录。采购与付款业务涉及的主要人员职 务姓 名我们采用询问、观察和检查等方法，了解并记录了采购与付款循环的主要控制流程，并已与、等确认下列所述内容。1. 有关职责分工的政策和程序（注：此处应记录被审
13、计单位建立的有关职责分工的政策和程序，并评价其是否有助于建立有效的内部控制。）2. 主要业务活动介绍（注：此处应记录对本循环主要业务活动的了解。例如：被审计单位主要采购内容和采购方式、相关文件记录、对采购与付款政策的制定和修改程序、对职责分工政策的制定和修改程序等。）(1) 采购注：1.此处应记录对被审计单位请购、审批、采购流程的了解。例如，请购与审批、询价、采购合同的订立和审批、采购合同管理等。2.验收环节控制活动记录于生产与仓储循环的审计工作底稿(SCL)。(2) 记录应付账款 (注：此处应记录对存货验收后至应付账款确认流程的了解。例如，取得供应商发票、退货及折扣、单据流转及核对、处理及审
14、批程序、与供应商对账及对不符事项的调查和处理等。)(3) 付款（注：此处应记录对付款业务流程的了解。例如，付款申请及审批、办理支付、付款方式以及期末对付款情况的监控等。）(4) 维护供应商档案（注：1. 此处应记录对供应商档案维护流程的了解。例如，维护申请、审批、处理以及期末审核等。2. 供应商档案是指记录经批准的供应商详细信息的文件，包括供应商名称、银行账户、发货地址、邮寄地址、联系方式、赊销信用额度、付款折扣条件，过去期间的交易情况等。）控制流程记录示例编制说明：本审计工作底稿提供的示例，系以采购业务较为单一的中型被审计单位为例，并进行适当简化，仅为说明控制流程的记录内容。在执行财务报表审
15、计业务时，注册会计师应运用职业判断，结合被审计单位的实际情况进行适当修改，不可一概照搬。本循环中其他审计工作底稿记录的内容均以下述示例为依据进行填写，并非对所有可能出现的情况的全面描述。本示例采用文字叙述方式记录所了解的控制流程，注册会计师也可以采用其他方式，例如，采用问卷、核对表和流程图等方式进行记录。 S公司是一家生产和销售电子产品的中型制造企业，其现行的采购政策和程序业经董事会批准，如果需对该项政策和程序作出任何修改，均应经董事会批准后方能执行。本年度该项政策和程序没有发生变化。S公司生产所需的原材料主要包括电子元器件、贵金属及包装材料。其中,约计60%的大宗原材料是向六家经选择的国外供
16、应商采购。通常情况下,S公司与这些供应商签订为期一年的采购合同，并于每年年初时续签。续签之前董事会应审批重要合同条款，并授权由总经理签署合同。对其他材料和服务，S公司均向国内供应商采购。S公司采用Y系统处理采购与付款交易，自动生成记账凭证和供应商清单，并过至应付账款明细账和总账。采购与付款业务涉及的主要人员职 务姓 名总经理财务经理会计主管 出纳员应付账款记账员应付账款主管采购经理 采购员采购信息管理员生产经理 我们采用询问、观察和检查等方法，了解并记录了S公司采购与付款循环的主要控制流程，并已与财务经理、采购经理确认下列所述内容。1. 有关职责分工的政策和程序S公司建立了下列职责分工政策和程
17、序：(1) 不相容职务相分离。主要包括：询价与确定供应商、采购合同的订立与审批、采购与验收、实物资产的保管与会计记录、付款审批与执行等职务相分离。(2) 各相关部门之间相互控制并在其授权范围内履行职责，同一部门或个人不得处理采购与付款业务的全过程。2. 主要业务活动介绍(1) 采购 1) 材料采购生产部门填写请购单（一式三联），经生产经理签字审批。采购部门收到请购单后，对金额在人民币元以下的请购单由采购经理负责审批；金额在人民币元至人民币元的请购单由总经理负责审批；金额超过人民币元的请购单需经董事会审批。根据经恰当审批的请购单，采购信息管理员将有关信息输入Y系统，系统将自动生成连续编号的采购订
18、单(此时系统显示为“待处理”状态)。每周，采购信息管理员核对本周内生成的采购订单，将请购单和采购订单存档管理，对任何不连续编号的情况将进行检查。采购员根据系统显示的“待处理”采购订单信息，安排供应商发货、开具采购发票以及仓储验收等事宜。每周，财务部门应付账款记账员汇总本周内生成的所有采购订单并与请购单核对，编制采购信息报告。如采购订单与请购单核对相符，应付账款记账员即在采购信息报告上签字。如有不符，应付账款记账员将通知采购信息管理员，与其共同调查该事项。应付账款记账员还需在采购信息报告中注明不符事项及其调查结果。S公司未发生退货交易。 2) 费用支出需发生销售(管理)费用支出的部门填写费用申请
19、单，其部门经理可以审批金额人民币元以下的费用；金额在人民币元至人民币元的费用由总经理负责审批；金额在人民币元以上的费用则需得到董事会的批准。(2) 记录应付账款 1) 材料采购收到采购发票后，应付账款记账员将发票所载信息和验收单、采购订单进行核对。如所有单据核对一致，应付账款记账员在发票上加盖“相符”印戳并将有关信息输入系统，此时系统自动生成记账凭证过至明细账和总账，采购订单的状态也由“待处理”自动更改为“已处理”。每月终了，如果采购的材料已经运达S公司，供应商已提供采购发票，但材料尚未经验收入库，则应付账款记账员将采购发票单独存放，待下一月份收到验收单时再按上述流程输入系统。 2) 费用支出
20、发生销售(管理)费用的部门收到费用发票后，其部门经理签字确认并交至应付账款记账员。应付账款记账员对收到的费用发票、费用申请单和其他单据进行核对，核对内容包括有关单据是否经恰当人员审批，金额是否相符等。如所有单据核对一致，应付账款记账员在发票上加盖“相符”印戳并将有关信息输入系统，此时系统自动生成记账凭证过至明细账和总账。每月终了，对已经发生尚未收到费用发票的支出，S公司不进行账务处理。 3) 核对及差异处理应付账款记账员如果发现任何差异，将立即通知采购经理或发生费用支出部门的经理，以实施进一步调查。如果采购经理或发生费用支出部门的经理认为该项差异可以合理解释，需在发票上签字并注明原因，特别批准
21、授权应付账款记账员将该发票输入系统。 每月末，应付账款主管编制应付账款账龄分析报告，其内容还应包括应付账款总额与应付账款明细账合计数以及应付账款明细账与供应商对账单的核对情况。如有差异，应付账款主管将立即进行调查，如调查结果表明需调整账务记录，应付账款主管将编制应付账款调节表和调整建议，附同应付账款账龄分析报告一并交至会计主管复核，经财务经理批准后方可进行账务处理。(3) 付款 1) 材料采购在采购合同约定的付款日期到期前（视付款期限而定），应付账款记账员编制付款凭证，并附相关单证，如采购订单、采购发票及验收单等，提交会计主管审批。 2) 费用支出申请付款时，费用支出部门需填写付款申请单，并经
22、部门经理审批。应付账款记账员收到经批准的付款申请单后，与应付账款明细账记录进行核对。如核对相符，应付账款记账员编制付款凭证，并附相关单证，如费用申请单、费用发票及付款申请单等，提交会计主管审批。在完成对付款凭证及相关单证的复核后，会计主管在付款凭证上签字，作为复核证据，并在所有单证上加盖“核销”印戳。出纳员根据经复核无误的付款凭证办理付款，并及时登记现金和银行存款日记账。每月末，由会计主管指定出纳员以外的人员核对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表，并提交给财务经理复核，财务经理在银行存款余额调节表中签字作为其复核的证据。(4) 维护供应商档案 如需要对系统内的供应商信息作出修改
23、，采购员填写更改申请表，经采购经理审批后，由采购信息管理员负责对更改申请表预先连续编配号码并在系统内进行更改。采购信息管理员每月复核供应商档案。对两年内未与S公司发生业务往来的供应商，采购员填写更改申请表，经采购经理审批后交采购信息管理员删除该供应商档案。每月末，采购信息管理员编制月度供应商信息更改报告，附同更改申请表的编号记录交由财务经理复核。财务经理核对月度供应商更改信息报告、检查实际更改情况和更改申请表是否一致、所有变更是否得到适当审批以及编号记录表是否正确，在月度供应商信息更改报告和编号记录表上签字作为复核的证据。如发现任何异常情况，将进一步调查处理。每半年，采购经理复核供应商档案。采
24、购与付款循环：评价内部控制设计控制目标及控制活动被审计单位： 项目： 编制： 日期： 索引号： CGL-3 所审计会计期间财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 编制说明：1. 本审计工作底稿中列示的控制活动，仅为说明有关表格的使用方法，并仅针对 CGL-2中的示例所设计，并非对所有控制目标、受该目标影响的交易和账户余额及其认定以及控制活动的全面列示。在执行财务报表审计业务时，注册会计师应运用职业判断，结合被审计单位的实际情况选择能够确保实现控制目标的控制活动。2. 本审计工作底稿用以记录采购与付款循环中主要业务活动的控制目标、受该目标影响的相关交易和账户余额及其认定、常用的控制活动以及被审计
25、单位的控制活动。其中，“常用的控制活动”一栏列示了在实务中为实现相关控制目标常用的控制活动，在实际编写审计工作底稿时应予以删除；对“受影响的相关交易和账户余额及其认定”一栏，注册会计师应根据被审计单位的实际情况分析填写。3. 如果多项控制活动能够实现同一控制目标，注册会计师不必了解与该项控制目标相关的每项控制活动。本审计工作底稿记录的控制活动，仅为实现有关控制目标可能采用控制活动中的一种，被审计单位也可能采用其他控制活动达到有关控制目标，注册会计师应根据被审计单位的实际情况进行填写。4. 注册会计师应关注被审计单位采取的控制活动是否能够完全达到相关的控制目标。在某些情况下，某些控制活动单独执行
26、时，并不能完全达到控制目标，这时注册会计师需要识别与该特定目标相关的额外的控制活动，并对其进行测试，以获取达到控制目标的足够的保证程度。5. 一项控制活动可能可以达到多个控制目标。为提高审计效率，如存在可以同时达到多个控制目标的控制活动，注册会计师可以考虑优先测试该控制活动。6. 如果某一项控制目标没有相关的控制活动或控制活动设计不合理，注册会计师应考虑被审计单位控制的有效性以及其对拟采取的审计策略的影响。7. 如果注册会计师拟信赖以前审计获取的有关本循环控制活动运行有效性的审计证据，应当通过实施询问并结合观察或者检查程序，获取该等控制是否已发生变化的审计证据，并予以记录。主要业务活动控制目标
27、受影响的相关交易和账户余额及其认定常用的控制活动被审计单位的控制活动控制活动对实现控制目标是否有效（是/否）采购只有经过核准的采购订单才能发给供应商应付账款：存在管理费用：发生销售费用：发生管理层必须核准所有采购订单，对非经常性和超过特定金额的采购，以及其他特殊的采购事项，应取得较高层次管理层的核准，并适当记录。采购部门收到请购单后，对金额在人民币元以下的请购单由采购经理负责审批；金额在人民币元至人民币元的请购单由总经理负责审批；金额超过人民币元的请购单需经董事会审批。需发生销售(管理)费用支出的部门填写费用申请单，其部门经理可以审批金额人民币元以下的费用；金额在人民币元至人民币元的费用由总经
28、理负责审批；金额在人民币元以上的费用则需得到董事会的批准。是已记录的采购订单内容准确应付账款：计价和分摊管理费用：准确性、分类销售费用：准确性、分类由不负责输入采购订单的人员比较采购订单数据与支持性文件(如请购单)是否相符。采购信息管理员将有关信息输入Y系统，系统将自动生成连续编号的采购订单(此时系统显示为“待处理”状态)。每周，财务部门应付账款记账员汇总本周内生成的所有采购订单并与请购单核对，编制采购信息报告。如采购订单与请购单核对相符，应付账款记账员即在采购信息报告上签字。如有不符，应付账款记账员将通知采购信息管理员，与其共同调查该事项。应付账款记账员还需在采购信息报告中注明不符事项及其调
29、查结果。是采购订单均已得到处理应付账款：完整性采购订单连续编号，采购订单的顺序已被记录。采购订单由Y系统按顺序的方式予以编号。每周应付账款记账员在编制采购信息报告时，采购信息管理员亦会核对这些采购订单,对任何不符合连续编号的情况将会进行调查。是记录应付账款已记录的采购均确已收到物品应付账款：存在、权利和义务对采购发票与验收单不符的事项进行调查；如果付款金额与采购发票金额不符，应经适当层次管理层核准。收到采购发票后，应付账款记账员将发票所载信息和验收单、采购订单进行核对。如所有单据核对一致，应付账款记账员在发票上加盖“相符”印戳并将有关信息输入系统，此时系统自动生成记账凭证过至明细账和总账，采购
30、订单的状态也由“待处理”自动更改为“已处理”。如发现任何差异，应付账款记账员将立即通知采购经理或发生费用支出部门的经理，以实施进一步调查。如果采购经理或发生费用支出部门的经理认为该项差异可以合理解释，需在发票上签字并注明原因，特别批准授权应付账款记账员将该发票输入系统。是已记录的采购均确已接受劳务应付账款：存在、权利和义务管理费用：发生销售费用：发生对已接受劳务的发票进行授权并附有适当的支持性文件。发生销售(管理)费用的部门收到费用发票后，由其部门经理签字确认并交至应付账款记账员。应付账款记账员对收到的费用发票、费用申请单和其他单据进行核对，核对内容包括有关单据是否经恰当人员审批，金额是否相符
31、等。如所有单据核对一致，应付账款记账员在发票上加盖“相符”印戳并将有关信息输入系统，此时系统自动生成记账凭证过至明细账和总账。是已记录的采购交易计价正确应付账款：计价和分摊管理费用：准确性、分类销售费用：准确性、分类定期与供应商对账，如有差异应及时进行调查和处理。每月末，应付账款主管编制应付账款账龄分析报告，其内容还应包括应付账款总额与应付账款明细账合计数以及应付账款明细账与供应商对账单的核对情况。如有差异，应付账款主管将立即进行调查，如调查结果表明需调整账务记录，应付账款主管将编制应付账款调节表和调整建议，连同应付账款账龄分析报告一并交至会计主管复核，经财务经理批准后方可进行账务处理。是记录
32、应付账款与采购物品相关的义务均已记录至应付账款应付账款：完整性管理费用：完整性销售费用：完整性定期与供应商对账，如有差异应及时进行调查和处理。每月末，应付账款主管编制应付账款账龄分析报告，其内容还包括应付账款总额与应付账款明细账以及应付账款明细账与供应商对账单的核对情况。如有差异，应付账款主管将立即进行调查，如调查结果表明需调整账务记录，应付账款主管将编制应付账款调节表和调整建议，连同应付账款账龄分析报告一并交至会计主管复核，经财务经理批准后方可进行账务调整。是与接受劳相关的义务均已记录至应付账款应付账款：完整性管理费用：完整性销售费用：完整性定期与供应商对账，如有差异及时进行调查和处理。每月末，应付账款主管编制应付账款账龄分析报告，其
