1、访谈对象： 部门（职务）：财务部部长助理 时间：7月26日上午 访谈人：鄢映辉、施瑜、周骊晓、平浩、刘安琪所涉及的业务循环：所有循环投资与筹资、工程项目、采购与付款、销售与收款控制目标关键控制点现状问题、评价销售循环销售的开票、收款手续均由财务部门经办。与总部不同，较好地控制风险。应收账款的比率非常高，44%应收率。不了解客户的资信，合同签订时，明知付款条件不可能实现，也订合同。仅仅作为将来起诉的证据，但一般不会通过打官司的方式来追讨欠款，怕在业内的影响不好。客户信用管理亟待加强，销售合同签订的程序和技术性须加强控制。投资循环对子公司的考核指标：利润、回款率等，与年薪挂钩，但意义不大。指标设计
2、不合理，子公司为努力完成利润指标，不惜大量增加应收款。子公司对母公司有大量的借款，主要为买熟料货款。此外，子公司向银行借款5000多万，由母公司担保。子公司负债经营，资产负债率70%以上，财务费用高，恶性循环。不能给母公司以回报。母公司应统一对子公司贷款担保的政策，控制由此带来的风险。考虑母公司如何实现投资回报（现金回报）财务部从未对子公司进行财务检查，审计部每年2次来审计财务运行重大缺失，须改进，内审的实际作用需查实对计改项目投资需书面报告母公司，子公司积极性高，因为计改对利润影响，会从利润指标中扣减。其他重大的固定资产购置，口头汇报。访谈整理内控模块信息采购循环子公司现金流紧张。日常经营的孰料来源于总部，其余的辅料和备品备件自行采购。考虑统一采购的可能性，能更好的控制风险。其他重要信息总体感觉子公司经理不懂财务，怕担责任，且为三河市唯一的国企，外部政府机构的检查较多，财务应该较规范。工作中考虑人情味重，不能简单制度化约束。对统一采购、统一销售有一定的认同，但认为实施的难度大，要具备相应的条件。改进方式我们对策
