1、天天文档在线 联系 qq：744421982 北京首联商业集团有限公司北京首联商业集团有限公司 分公司财务管理手册分公司财务管理手册 北大纵横管理咨询公司北大纵横管理咨询公司 二零零三年十一月二零零三年十一月 北京首联商业集团有限公司分公司财务管理手册 1 修修 改改 记记 录录 页数修改后版本修改日期修改说明备注 北京首联商业集团有限公司分公司财务管理手册 2 目 录 第一章 总则 .3 第二章 分公司财务组织结构与岗位职责 .4 第三章 财务管理体制 .7 第四章 分公司主要财务管理流程 .10 第一节 预算制定流程.10 第二节 预算修改流程.14 第三节 分公司结算流程.17 第五章
2、相关财务管理规则 .20 第一节 货币资金管理.20 第二节 存货管理.22 第三节 营业收入管理.24 第四节 成本费用管理.24 第五节 发票管理.27 第六章 财务经营分析指标 .30 第一节 获利能力指标分析.30 第二节 效益性指标分析.30 第三节 效率性指标分析.31 第四节 经营能力指标分析.31 附件 相关记录表单 .33 现金/银行存款收支日报表.33 现金日记账.34 银行存款日记账.35 备用金明细表.36 盘存单.37 存货月报表.38 北京首联商业集团有限公司分公司财务管理手册 3 预算控制表.39 预算申请单.40 预算统计表.41 领款证明单.42 使用发票记录
3、.43 支票（转帐、现金）使用销号登记簿.44 费用追加申请单.45 北京首联商业集团有限公司分公司财务管理手册 4 第一章第一章 总则总则 第一条第一条 制定宗旨 为加强首联集团对下属分公司的财务管理，规范分公司内的各项财务管理行 为，保证集团战略和目标顺利落实，保障集团资产的安全、完整，促进首联 集团的发展，特制订本管理手册。 第二条第二条 适用范围 （一）适用人员：首联集团下属分公司财务部门各岗位。 （二）适用工作内容：首联集团下属分公司财务管理相关工作内容。 第三条第三条 手册管理 （一）发放方法 由集团财务管理部负责组织每年一次的手册修订工作，并由总经理签发后执 行。财务管理部还应负
4、责监督、检查分公司财务部的执行情况。 由分公司财务部负责手册的发放、更换和回收管理工作，并制作手册领用记 录。 （二）保密要求 注意作好手册保密工作。应按适用范围发放，下属分公司部门部长以上人员 可发放完整手册，其他人员只发放与其相关作业的部分。应与领用者签订保 密协议。 第四条第四条 手册的更新 年度内容调整以补充文件形式发布，补充文件要求进行编号管理，发放范围 及发放回收管理与手册的管理相同。 手册每年更新一次，年度更新时应将年度内补充文件分类归并到手册各章节。 第五条第五条 手册密级 手册的密级为一级内部控制级，分公司内部指定对象可以查阅。 北京首联商业集团有限公司分公司财务管理手册 5
5、 指定对象：营运部、发展部、财务部、信息部等相关人员。 第二章第二章 分公司财务组织结构与岗位职责分公司财务组织结构与岗位职责 第六条第六条 组织结构 第七条第七条 分公司财务部的部门职责 (一) 为公司建立内部控制体系 1. 在集团总的财务管理制度和核算制度原则下，制定分公司的具体补充细则。 2. 执行公司预算、决算制度。 3. 进行费用控制、成本控制。 4. 资产安全：通过建帐和盘点等方式，保证货币资金、库存物资、固定资产、 低值易耗品等公司资产的安全。 5. 建立财务指标预警体系，防范重大风险。 6. 对下属门店和分支机构进行财务指导和检查。 (二) 财务信息和经营分析 1. 准确、及时
6、、系统地提供财务和业务信息（报表、账目） 。 2. 建立业务绩效指标体系，协助绩效考核。 分公司总经理 财务部部长 出纳 其他部门 财务管理会计 北京首联商业集团有限公司分公司财务管理手册 6 3. 为重大决策提供财务分析支持。 4. 为公司培养财务分析的人员。 (三) 资金管理的职责 1. 及时、合理地筹集资金。 2. 保证资金运用的有效性，合理分配使用资金。 3. 严格执行集团的资金划拨制度和资金支出计划。 (四) 执行国家有关法律法规，保持和税务、银行、审计等机关的良好关系 1. 遵守各项法律法规，避免法律风险。 2. 按时按质向国家有关机关提供资料。 3. 协助配合国家机关、外部机构的
7、各种审计检查。 第八条第八条 岗位职责 （一）财务部部长 1. 在总经理领导下，对财务部工作全面负责，向总部财务管理部定期汇报工 作。 2. 负责组织制定本部门岗位职责、操作规程细则、业务报表和其它管理制度 并督促检查落实。 3. 负责公司资金计划的制定和执行。 4. 负责公司各项款项收支、会计核算和会计监督工作。 5. 负责预算内费用的审核。 6. 组织年度财税检查工作。 7. 指导公司内部的财务审计工作。 8. 负责对下属门店财务工作的督导、稽核，包括定期指导各门店的资金清查 和其他财务管理工作，负责组织门店财务人员的业务培训工作。 9. 按岗位责任制监督检查本部门员工的工作，负责指导下属
8、员工制定阶段工 作计划，并督促执行，撰写部门年度工作总结。 10. 负责公司财务人员队伍的建设，选拔、配备，客观公正评价下属的工作。 北京首联商业集团有限公司分公司财务管理手册 7 11. 建立财务分析制度，掌握各项经济指标的完成情况，总结经验，及时向 领导提供改善经营管理的建议和措施。 12. 负责领导内部日常事务，协调财务部与其他职能部门的工作关系，圆满 完成公司领导交办的各项工作。 （二）财务管理岗位职责 1. 在财务部部长的直接领导下工作。 2. 负责拟定公司预算办法，负责财务预算的编制，以及对各门店财务预算执 行情况的监督工作。 3. 参与公司内部的审计工作。 4. 负责公司财务收支
9、的统一管理，以及资产和负债的管理。 5. 负责公司的财务决算工作。 6. 负责对下属门店的财务监控工作，做出书面财务分析。 7. 向财务部部长汇报分管工作的落实，提出工作建议。 8. 协助财务部部长处理财会日常工作。 9. 负责分管职能日常文档的归集、整理。 （三）会计岗位职责 1. 负责拟定会计核算办法，开展日常会计核算和帐务处理工作。 2. 负责编制会计报表和有关财务报告。 3. 负责公司固定资产、低值易耗品等财产的管理，建立相关台帐。 4. 负责收入、成本、费用和资产的日常核算管理工作。 5. 负责会计电算化的实施及日常操作工作。 6. 负责公司和各门店之间的资金往来 7. 负责门店经营
10、报表的汇总，编制公司的会计报表。 8. 负责公司的税务业务的办理。 9. 组织公司会计档案的整理和归档工作。 （四）出纳岗位职责 1. 负责现金和银行存款的管理。 北京首联商业集团有限公司分公司财务管理手册 8 2. 负责支票的管理。 3. 严格审核报销票据。 4. 负责公司涉及资金流入、流出的财务凭证的填制。 5. 负责公司现金日记账、银行日记账的登记和账务处理。 6. 负责公司资金日报的上报。 7. 负责财务内部其他行政事务的办理。 第三章第三章 财务管理体制财务管理体制 第九条第九条 集团内实行统一领导、分级管理、独立核算的财务管理体制。各分公 司的财务管理工作，在各分公司总经理及集团总
11、部财务管理部和财务总监的领导 下，由其财务部门负责人组织实施，除接受集团总部财务管理部的检查监督外， 还要主动做好自查工作。 第十条第十条 财务管理工作的开展以分公司财务部工作为主，其他职能部门为辅， 财务部的主要职责如下： （一）建立健全财务系统的细化规则 （二）财务部门的目标体系和决策流程 （三）核心业务的标准、实际操作流程 （四）财务部门的组织设置/权限分配/岗位责任制/人员招聘、考核、培 训发展等 （五）企业财务信息系统的规划建设和内部信息流转的规定 （六）培育和倡导符合公司文化导向的财会系统价值理念 第十一条第十一条 财务部的核心业务流程包括： （一）财务系统的中长期规划和年度业务及
12、管理目标的制定流程 （二）严格遵循国家和集团各项财务制度的要求，办理财务结算和核 算业务； （三）组织编制财务预算，监督预算的执行情况； （四） 负责经营活动分析工作，编制财务报告，真实、客观、准确、 北京首联商业集团有限公司分公司财务管理手册 9 及时地反映公司的财务状况和经营成果； （五）统一的货币资金管理和税务筹划制度，保障整体利益的实现； （六）集团规定的重大业务审批制度 第十二条第十二条 财务权限的分配 (一)各经营财务事项审批权限人由业务部门负责人、专业管 理 部门负责人、财务部门负责人、公司或集团高层领导构成。 (二) 审核责任人依据相关业务规范和经营政策对具体经济业 务的发生内
13、容及要件进行审核。 (三) 审批责任人依据整体经营利益原则对具体经济业务的发 生必要性进行审批。 第十三条第十三条 分公司作为收入中心，审核和审批权限人主要包括： (一) 各分公司：在专业职权范围内对分公司的经济事项行使审核或 审批权。 (二) 各分公司职能部门负责人：在专业职权范围内，对纵向隶属关 系范围内的单店的经济事项行使审核或审批权。 (三)各分公司总经理：依据相关经营政策要求，对利润中心的经济事 项行使审核或审批权。 (四)此外，如在单项业务环节存在其他审核或审批权限机构，分别在 细则中描述。 第十四条第十四条 关于授权：各审批责任人可执行临时授权，向下或同级授权执行 审批责任；授权
14、必须以书面形式说明授权事项、授权对象和授权范围（日期和内 容金额） ，以授权方亲笔签字为准，特殊情况下该书面授权说明可电话沟通后后 补。所有授权文件应编号归档保存。 第十五条第十五条 财务开支审批一般原则： (一)先下级，后上级； (二)先定性审核，后定量核准； 北京首联商业集团有限公司分公司财务管理手册 10 (三)先业务行政线，后财务线。 第十六条第十六条 财务开支审批要点： (一)开支是否合理、合规、真实； (二)单据是否合法，数量、金额是否准确； (三)是否完备了必要的手续，如：资产购置是否经过批准，资产是否 经过验收等，办理财务手续的基础要件是否齐全，如原始业务单据等； (四)是否符
15、合审批权限和开支标准的规定以及有关文件的精神； (五)是否符合有关经济合同或协议的约定。 第十七条第十七条 财务开支审批权限除本规定和集团其他有关制度、规定已明确的 外，其余由各分公司的总经理负责组织制订。 第十八条第十八条 对审批权限中未能涉及的具体事项，财务人员应作出符合常理的 专业性判断，交由具有类似或相近事项审批权限的领导审批，并要保持一致性原 则。 第十九条第十九条 财务人员任职基本要求： (一)极强的保密意识； (二)认真、仔细、一丝不苟的工作作风； (三)忠于企业，严格遵守财经纪律； (四)工作稳定性较强； (五)具备与职位相适应的财会专业技能和任职资格。 第二十条第二十条 关于
16、财务内部控制制度：为了保证财务活动的顺利进行，并防 错消弊，保质保量，达到理想的实施效果，由财务部部长负责制定有关工作人员、 各职能部门之间相互联系、相互制约的管理制度内部控制制度。使各有关人 员熟悉本岗位工作程序和方法，明确责任，相互之间形成有效的牵制、制约关系。 北京首联商业集团有限公司分公司财务管理手册 11 第四章第四章 分公司主要财务管理流程分公司主要财务管理流程 第一节节 预算制定流程预算制定流程 第二十一条第二十一条 目的 推行预算管理制度，加强预算的编制、审核、批准、执行、监督和控制，达 到抓管理，促效益，降成本的目的，具体是： 1，抓住首联大整合的改革时机，加快发展步伐，增强
17、员工的竞争意识，提 高服务质量和增强企业的社会效益。 2，加强预算管理制度，使企业的各项资源配备达到最佳组合，实现股东利 益最大化的目的。 3，加强预算的编制、审核、批准、执行、监督和控制，不断开源节流，调 动各方面的积极性，挖掘各方面的潜力，保证自身的不断发展。 第二十二条第二十二条 适用范围 适用于分公司预算制定的全过程。 第二十三条第二十三条 基本职能 1，分公司财务部纵向接受集团公司财务管理部职能管理，负责预算组织工 作的计划和控制。 2，负责组织各部门编制预算，承担预算目标汇总和分解、预算政策等上下 沟通的职能； 3，负责预算制定程序中对各级预算编制部门的预算编制辅导； 4，预算冲突
18、的汇报； 5，预算编制信息汇总和财务数据转换、处理等工作； 北京首联商业集团有限公司分公司财务管理手册 12 第二十四条第二十四条 分公司年度预算编制流程图 部门名称财务部流程名称年度预决算编制流程 层 次概要 分公司总经 理 分公司部门财务部财务管理部总经理 董事会 ABCDEF 1 2 3 4 分公司名称 密 级共 1 页 第 1 页 签发人 签发日期 确立部门目标、 编制部门预决算 预算分解 下发预决算编 制书 汇总上报汇总审核 审核审批 下达各部门执行 N Y NN Y Y 预算分解 审核 汇总审核 北京首联商业集团有限公司分公司财务管理手册 13 第二十五条第二十五条 节点节点 F1
19、、D1、C1、B1 (一) 由集团总部董事会下发下年度的预决算编制书，并由总部的财务管理 部相关负责人员将整个预算分解到各个分公司，并逐级下发到分公司的财务部。 (二) 分公司的财务部进一步根据企业的具体情况，将预算分解到下属的各 个职能部门，编制部门预决算。 第二十六条第二十六条 节点节点 C2 分公司各个部门将年度预算计划上交到财务部，由财务部负责人统一组织汇 总审核工作。 第二十七条第二十七条 节点节点 A3、C3、D3、E3、F3 (一) 分公司财务部将汇总审核后的年度预算向总经理做详细汇报，由总经 理组织，经由高层办公会讨论后，审核通过后由财务部对口，向集团总部的财务 管理部上报。
20、(二) 集团财务管理部逐级将分公司的财务预算上报到总经理和董事会。 第二十八条第二十八条 节点节点 C4、B4 董事会审批通过年度预算计划后，逐级下达到分公司的财务部，由专人督 促和监控各部门执行。 第二十九条第二十九条 编制财务预算的原则 财务预算的编制是企业内部核算、积累各种内部数据和情况的过程，涉及 面广，要求细。同时，对分公司而言，预算的编制是为决策本公司年度发展方向 和目标的重要步骤。财务预算的编制应遵循以下原则： 1，统筹兼顾，全面安排的原则； 2，实事求是，综合平衡的原则； 3，先进稳妥，留有余地的原则； 4，提高效益，增收节支的原则。 第三十条第三十条 财务预算的依据 1，依据
21、国家方针政策和市场业态的发展变化情况。 2，依据分公司总经理办公会上确定的公司总体经营目标、经营策略和经营 北京首联商业集团有限公司分公司财务管理手册 14 发展规划。 3，依据分公司下属各门店的本年度流转计划综合考虑。 4，依据上年的实际发生数和对本年度预计的变化因素综合考虑。 第三十一条第三十一条 财务预算的权限 1，各部门编制的预算要汇总到财务部进行审核，财务部的预算要经过分公 司总经理的批准。 2，分公司的整体预算要上报到集团财务管理部审核，经集团总经理审核和 董事会审批后，才逐级下达到各个部门执行。 3，固定资产的购置，各个部门要报明细计划，单独列表，经财务部审查汇 总报总经理批准。
22、 4，各部门若超预算开支，需要写超支报告，交财务部审查，按程序审批， 方可调整追加预算 北京首联商业集团有限公司分公司财务管理手册 15 第二节 预算修改流程 第三十二条第三十二条 目的 以实际经营状况和预计变化为基础，分公司各部门对总部审批下达的年度预 算有可能存在修改的必要。预算的修改是为了更好发挥预算管理的作用，制 定出对企业实际经营有指导意义的预算，促进首联的稳健发展。 第三十三条第三十三条 适用范围 适用于分公司预算修改的全过程。 第三十四条第三十四条 基本职能 在预算修改的过程中，分公司的基本职能是： 1，预算修改过程中的常规审查，履行预算监督职能； 2，汇总预算修改数据，进行预算
23、修改差异分析，向总经理办公会反馈报告； 在预算执行过程中，分公司的基本职能是： 1，定期形成预算执行情况汇总数据，并进行整理分析，为预算执行考评提 供数据基础； 2，对各预算执行部门的预算执行情况予以考评。 北京首联商业集团有限公司分公司财务管理手册 16 第三十五条第三十五条 分公司年度预算修改流程图 部门名称财务部流程名称年度预算修改流程 层 次概 要 分公司总经理分公司部门财务部财务管理部总经理 董事会 ABCDEF 1 2 3 4 5 6 7 分公司名称 密 级共 1 页 第 1 页 签发人 签发日期 修改申请书 修改草案汇总草案 审核 核 N 编制修改建议 编制调整预算表 Y 整理上
24、报 Y 审核 核 审批 核 Y N 提出意见 N 执行 备案 下达预算调整 书 北京首联商业集团有限公司分公司财务管理手册 17 第三十六条第三十六条 节点节点 B1 集团总部董事会下达的年度预算计划，下达到分公司各部门后，有可能受国 家行业政策和政府规定，同业竞争影响，行业工资增长率，税收政策以及其他变 动因素影响，需要做出一定的调整和修改。此时，由分公司各部门提出预算修改 申请书。 第三十七条第三十七条 节点节点 B2，C2，C3 各部门的修改草案最终汇总在分公司财务部。由财务部负责人组织编制全 公司的预算修改建议。 第三十八条第三十八条 节点节点 A4，C4 财务部编制出调整后的预算表，
25、交给分公司的总经理审核，有疑议的情况 下返回相关的部门做修改；通过的情况下返回财务部。 第三十九条第三十九条 节点节点 C5，D5，E5，F5 财务部对口将调整预算表上报到集团财务管理部，财务管理部提出自己的 意见，上报到集团总经理处审核，通过后继续汇报到董事会审批。 第四十条第四十条 节点节点 B6，C6，D6 董事会审批通过后，由财务管理部下达预算调整计划，下发到分公司的财 务部备案，并监督各部门按此执行。 北京首联商业集团有限公司分公司财务管理手册 18 第三节 分公司结算流程 第四十一条第四十一条 目的 首联商业集团采用总分公司的管理模式，分公司不是独立法人，采用收支 两条线的方式进行结算管理。目的是更好调配集团内部的资源，统一结算，统一 纳税。 第四十二条第四十二条 适用范围 适用分公司及下属门店与集团总部之间的结算流程 第四十三条第四十三条 基本职能 首联集团的总分管理模式下，分公司的财务部在整个结算体系中起到承上 启下的作用。
