销售与收款循环问卷.doc

利安达信隆会计师事务所有限责任公司 REANDA 被调查单位: 编制： 日期： 项目页次： 期间/时点: 复核： 日期: 索引号: 销售与收款循环调查问卷（一） 受访人： 调查问题 回 答 注 释 缺 点 不适用 是 否 主 要 次 要 A.背景材料 1.公司的主要产品或提供的劳务是什么？ 2.采用什么销售渠道？ 3.公司销售业务的信用政策如何？ 4.大约每月发生多少笔销售业务？ 5.公司确认销售收入的条件,这一条件是上年的延续吗? 6.现销和赊销的比例如何？ 7.是否有易货贸易或换舱位贸易？ 8.是否有售后回购业务发生？ 9.季节性销售的式样占多大的范围? 10.提供销售折扣吗？ 11.大约有多少客户(或代理商)代表着： ──80%的销售收入? ──大约有多少其他客户? 12.销售的商品是否需要较长的安装期? 13.长期合同的销售范围如何? 14.分期收款的销售范围有多大? 15.较重要的相关的一组销售是否存在? 16.主要产品或劳务中是否有特别的折让? 17.公司的销售有一定的销售退回吗? 18.积压未交付的订货有多少?这些积压未交付的订货是上年的延续吗? 19.公司利用收款代理人吗? 20.阐述政府制度对企业市场营销的影响? 21管理者对公司在收入及应收款项领域的影响有多大? B.管理及独立性控制 22. 管理者对每一个客户订立一个信用额度,还是应用统一的收帐政策？ ──信用额度的变化需要复核和批准吗? 23.是否定期编制应收帐款帐龄分析? 24.呆帐备抵计算是否正确? 25.经冲销的款项是否加以适当的控制以便日后催收? 26.是否所有贷项通知单均有编号或核对? 销售与收款循环调查问卷（二） 受访人： 调查问题 回 答 注 释 缺 点 不适用 是 否 主 要 次 要 27.应收款项期末余额是否经客户认可?与各代理之间是否定期核对账目,对不上的是否及时查出原因并更正? 28.客户对对帐单的异议是否经由出纳或应收帐款之外 的部门处理? 29.信用部门是否和应收帐款部门独立? 30.不寻常的折让是否经授权主管批准? 31.坏帐的注销经管理部门批准吗? 32.管理部门是否复核: ── 一次重要的销售和提供给客户的信用？ ── 销售/发票的登记? ──产品的收入和毛利及客户、地区、经销人员 成批销售的概要? ── 应收帐款的帐龄? ── 特别分析（新客户、失去的客户、回头客和投诉）? 33.以下单据中是否事先编号并连续进行数量上的控制: ──货运单据? ──销货发票? ──信用发票? 34.单据按常规发给客户吗? 35.所有客户问题、不同意见及投诉都定期追究吗? C.步骤控制 36.客户的定单在发货或提供服务之前进行信用批准吗? 37.在保证发货和提供服务方面是否进行控制?(如发票是否与定单及货运单据相对应,供货是否要有销售单据,每次装运货物是否都编了装运凭证等) 38.赊销是否经过批准 ──赊销记录是否与收款日期相对应？ ──赊销记录是否与退回货物的日期相对应？ 39.赊销收款是否有恰当的方式加以确认? 40.是否有控制表来保证收入、帐款的收回，赊销及交易 文件日期被正确、完整一次性地记入? 41.是否设置了控制程序来保证被拒绝的交易立即被独立分析并改正? 42. 销售发票及赊销记录上的计算错误及时修正吗? 销售与收款循环调查问卷（三） 受访人： 调查问题 回 答 注 释 缺 点 不适用 是 否 主 要 次 要 43.本年作为收入及应收帐款的结算日是否合适? 44.是否有控制手段来保证真实收入、收回款项和赊销交易未被遗漏并且在适当的会计期间完整、正确地被记录下来? 45. 存款之前是否有足够的措施来保证所收款项的安全? 46. 退回的商品或者所提供的劳务遇到纠纷是否均经过适当处理? 47. 销货退回是否已填验收报告?劳务纠纷引起的赔偿行为是否履行了正确的手续？ 48. 如果已填验收报告,是否和贷项通知及核定数相同? 49. 编制贷项通知时是否已有适当的控制,以防止未经核准的退货? 50. 运费是否加以适当核对 ──参考销货条件? ──比较费率表和运输单? D.责任分离 51.在收入和应收帐款方面,是否有足够的责任分离 ──应收帐款和总帐相分离吗？ ──存货保管和发运与订货和开发票相分?或者货物装舱的记录与定舱是否相分，并有专人核对？ ──现金收付与发货、开票、赊销记录程序相分离吗? ──收款与现金收支记录及总分类帐相分离吗? ──现金收支凭证与银行对帐和审核相分离吗? 52.是否在分派工作时使一个人不能完全对以下组合工作负责 ──数据记录和数据更改? ──数据记录和实物收发? 销售与收款循环调查问卷（四） 受访人： 问题与评价: 改进建议: