资源描述
采购管理
文档编号-页号:
J32070 - 第6 页
流程:
现金、银行付款流程
流程编号:
4.70
版本:
1
发行日期:
25/10/1999
文档状态:
初稿
3.2.2.12 现金,银行付款
流程目的
在有效监控下进行准确和及时地反映现金及银行付款的帐务处理。这个流程主要是应付最后的一个步骤。
适用范围
本流程适用於JMCC省,市的计划财务部和县公司的办公室作现金及银行付款时使用。
主要付款基础分为:
按付款计划付款;
按发票付款;
流程内适用的付款方式包括现金及支票付款。
流程说明
编号
任务说明
处理方式
文档输入
文档输出
负责部门
监控要点
4.7.1
收到发票/付款计划
收到从计划财务部(应付)已审批的付款计划与及相应的发票。
手工
付款计划
发票/原始单据/付款计划
计划财务部(司库-出纳会计)
发票必须为正本。
4.7.2
检查
计划财务部(司库-出纳会计)把收到的付款计
划配对到相应的发票/原始单据与及在系统里的付款记录,以确保系统里的所有付款记录已有适当的人员审批。
应付模块
发票/原始单据/付款计划
发票/原始单据/付款计划
计划财务部(司库-出纳会计)
-
4.7.3
现金支付?
根据要求的付款方式进行。
手工
发票/原始单据/付款计划
发票/原始单据/付款计划
计划财务部(司库-出纳会计)
-
4.7.4
准备付款票据
如果需要从银行支付,就应根据发票/原始单据上的要求填写付款票据。
如是电汇(TT)付款的处理方法:
就应根据发票/原始单据上的要求填写电汇付款票据给银行。
手工
发票/原始单据
发票/原始单据/付款票据
计划财务部(司库-出纳会计)
在付款时,所有单据必须马上盖上付讫印章。
不可开只有签名,而不填金额和抬头的支票。
尽量避免开现金支票或不划线支票。
必须保存支票记录(Cheque Register)。
4.7.5
加盖预留印鉴
对付款票据金额与付款凭证确认金额进行核对,然后交给适当权签人员加盖在开户行预留的印鉴或签署。
手工
发票/原始单据/付款票据
发票/原始单据/付款票据
计划财务部
(司库-出纳会计)
支票必须由出纳人员准备,然后提交适当权签人员进行审核及加签。
在递交付款凭证给领导加签和审批时,必须附上所有有效付款单据。
预留印鉴必须保存在安全地方,平时加锁,防止别人擅用。
预留印鉴必须由权签人保管,不应由会计人员保管。
必须设立不同的审批层次,然后将各层次的预留印鉴及签署通知相关银行,要求银行按各层次上限付款。
银行的预留印鉴或签署若有改变(如相关员工调职或离开公司等,可设置员工调职或离职审计清单),必须马上通知相应银行更改。
所有取消的支票必须马上盖上取消印章,并妥善保存及归档。
未使用支票必须妥善保存在安全地方,防止别人擅取。
4.7.6
出票到银行
将盖好印鉴的付款票据,按开户行分类,送交开户行出票,并取回回单。
电汇(TT)付款:
银行把电汇付款处理后便会发回单作通知。
手工
发票/原始单据/付款票据
发票/原始单据/付款票据
计划财务部
(司库-出纳会计)
每一张送交开户行出票的付款票据,都需要从银行取回回单,以确保公司已根据付款计划结算。
4.7.7
支付现金
出纳支付现金。
手工
发票/原始单据
发票/原始单据
计划财务部
(司库-出纳会计)
付款必须由适当权签人员进行审核及加签。
员工需要凭工卡领取现金。
代收者必须是公司员工,并须记录其工号和姓名。
所有现金支付必须具备经收款人签署确认的收据支持。
在付款后,所有单据必须盖上付讫印章。
4.7.8
过帐
计划财务部(司库-出纳会计)在付款后,根
据已盖上付讫印章单据在系统里进行过帐。
应付模块
发票/原始单据
发票/原始单据/记帐凭证
计划财务部
(司库-出纳会计)
-
4.7.9
清点现金
每天进行结转,清点现金,达到帐实相符。
应付模块
-
-
计划财务部
(司库-出纳会计)
每天现金盘点表必须由出纳主管签署。
定期进行由独立人员进行突击现金清点。
4.7.10
归档
所有相关文档交由档案科归档。
手工
发票/原始单据/记帐凭证/银行回单
-
计划财务部
办公室
财务单据必须妥善及安全保管,防止他人擅取。
毕马威顾问有限公司 此文件尚属草拟阶段,一切内容以最终稿为准;此文件仅供中国电信(香港)有限公司内部传阅。
展开阅读全文
相关搜索