1、对个体经纪人尚无明确的法律法规进行规范和监管。第四部分 我国影视传媒行业的投资机会及风险分析(一) 投资机会（1） 政策壁垒的保护广播电影电视行业作为具有意识形态特殊属性的重要产业，受到国家有关法律、法规及政策的严格监督、管理。国家实行严格的行业准入和监管政策，在资格准入和内容审查等方面的监管政策贯穿于公司影视业务整个流程之中，这给新进入广播电影电视行业的国内企业和外资企业设立了较高的政策壁垒，保护了现有公司的业务和行业地位。（2） 国家政策扶持2006 年9 月出台的国家“十一五”发展规划纲要明确提出文化产业是重点发展的九大行业之一。2009 年7 月出台的文化产业振兴规划延续和升华了“十一
2、五”发展规划纲要，首次将文化体制改革和大力发展文化产业上升到国家战略的层面。文化产业振兴规划明确提出进一步深化文化体制改革，打开文化传媒行业的投融资渠道，培育大型传媒集团，落实财税和金融支持文化体制改革的配套政策；进一步大力发展文化产业，提升文化消费，配合国家“保增长和调结构”的经济战略；提升文化软实力和文化产品出口，配合“大国崛起”的国家长期战略。根据相关政策，部分企业可以享受所得税减免、营业税减免和政府补助。（3） 潜在的消费能力根据国家统计局的数据，2008 年我国人均GDP 为3266.8 美元。根据世界各国的经验，当人均消费超过3000 美元时，文化消费会快速增长；接近或超过5000
3、 美元时，文化消费会出现井喷。我国人均GDP 已超过3000 美元，按照国际标准计算，文化消费支出总量应该在4 万亿元以上，而目前只有不到8000 亿元，占GDP 的比重还不到3%。我国居民文化消费的潜力巨大，文化产品总体供不应求。(二) 投资风险（1） 政策逐步放宽的趋势随着国家产业政策将来的进一步放宽，行业内将会有更多的影视公司进入，现有公司在广播电影电视行业的行业地位将面临新的挑战，甚至整个行业都会受到外资企业及进口电影、电视剧的强力冲击。 （2） 盗版现象的冲击。侵权盗版现象在世界范围内屡禁不止，随着VCD/DVD 技术、网络传播技术的发展，侵权盗版更有愈演愈烈的趋势。盗版的存在，给电
4、影、电视剧的制作发行单位带来了极大的经济损失，由于打击盗版侵权、规范市场秩序是一个长期的过程，行业内公司在一定时期内都将面临盗版侵害的风险。 员工手册范本（促销类）聘用每位促销员必须在各商场规定时间内持供货商驻店促销人员工作协议书、所在公司介绍信及已交纳管理费用凭证、携带本人身份证、健康证（外地人员还需携带暂住证和就业证）等原件，到人事部填写促销人员登记表，经商场人事经理/主管、楼层、楼层（部门）经理面试合格后，由人事部负责发放相关物品。所有促销人员进店前，必须参加由人事部组织的关于本部门注意事项的培训。以上两项培训考试面绩均合格者才能正式上岗，不合格者商场将酌情给予一次补考机会，再次不合格者
5、取消其促销资格，并由供应商及时更换新人。如异地供货商有特殊要求需当地商场代为招聘、面试，则须填写一份委找托书，商场应尽力给予配合。工作时间与考勤制度*工作时间促销人员的工作时间必须以所在商场部门经理的排班表为准，严格执行上下班打卡制度。*工作内容促销员除完成其本职促销任务以外，还必须完成其所属部门主管相关管理者安排的一切工作任务。*考勤制度任何促销员在上班前应先换上工作服，然后在考勤机上打卡，下班时应先打卡后换工作服。严令禁止代替他人打卡或要求他人代为打卡。促销员有迟到、早退、脱岗或旷工等情况时，商场将会把所有信息反馈给促销员所在公司并分别按下列规定处理：迟到上班迟到二小时以上者，按旷工半日论
6、。上班迟到者应报告上级负责人，并讲述迟到的原因。遇有恶劣天气或其他不可控制因素而影响正常出勤时，按公司统一规定执行。早退下班时间前五分钟至十五分钟以内提前下班者，视为早退。下班时间前十五分钟以前下班者，均以旷工半日论。迟到或早退累计三次者，将受到一次书面警告。脱岗未经部门经理批准的情况下，无故脱岗者被罚以50元整/次。旷工未经请假或假满未续假而擅离岗位的促销员均以旷工论。换班捉销员在没提到部门经理批准的情况下，不提擅自换班。如需换班填写换班申请单。否则，一律按旷工处理。另外没有上级主管的批准，促销员不可擅离职守。如需在工作时间外出，促销员须填写出门申请单，经上级主管、（副）经理或商场签字并经人
7、事部批准后，打卡离开公司，返回公司也须打卡。若促销员忘记打卡，必须及时向主管说明，经部门经理或商场经理在遗忘/漏打卡申请表上签字并交给人事部，否则按旷工处理。驻店促销员一个月不得遗忘打卡超过二次，第三次将罚以50元整（此次类推）。驻店促销员上下班须走公司指定的通道，上班时须正确穿着制服并佩戴胸卡。若需回所属公司处理事务，须由公司发传真通知人事部，并经楼层经理同意，方可回所属公司。离店促销员可以因正当理由向商场提出离店请求，但必须提前一周通知部门经理。离店时，须将考勤卡、胸卡、促销员手册、服务规范手册、钥匙及服装等交回人事部，并办理其他离店手续。供货商如派新的驻店促销人员入店，仍须重新按上述程序
8、重新办理手续（供货商职需更换促销员，只要在半年以内可免收设施费）。假期一般情况下，促销员在请假（任何假期）之前必须填写请假申请单，注明请假类型及理由，得到部门经理同意后方可请假。商场将根据促销员所属公司有的关规定进行审核，人事部将把把有请假单定期反馈给促销员所属公司。驻店促销人员将被视作商场自己的员工，参加相关培训课程。培训的范围包括与工作相关的知识、技能和管理方面的内容，以及与个人、组织的要求相适应的更广泛领域的培训。在不影响工作大前提下，公司积极提倡和鼓励促销员在业侨余时间参加培训。此类培训考核不合格者，将被直接辞退。劳动保护禁止对机器、设备、运输工具、保护设施、安全装置等物品进行与本职工
9、作无关的使用。1、 未经许可不得使用公司的机器、设备、运输工具。2、 一旦发现所使用的机器、设备、运输出具、安全设施有故障或异常情况。应立即通知其上级负责人。3、 未经许可不提在安全装置上添减仪器和零件。4、 从事特定工作的员工，必须按规定穿戴由公司配备的劳动防护用品，在使用加工机器和设备时，应严格遵循安全操作程序和要求。5、未经许可不得进入他人办公室、仓库、服务总台、工程部及其他特殊场所，例如：信息处理中心、水房、电房、煤气缸储藏室等。工伤事故经正当手续进入我商场的促销员若一旦发生工伤事故，我商场将提供急救药品，其他费用均由促销员所属公司承担。防火预防火灾是每个促销员的义务。这不仅关系到自身
10、的同事安全，同时也关系到超市顾客的安全。为此：1、 紧急通道口应始终保持畅通，禁止设备、材料或库存商品堵塞通道口。2、 随时提防消防设备及装置的电路板短路。消防设备不能被物品堵塞、堆压。3、 促销员应通晓发生事故或火灾时，应急疏散程序，并应参加有关的培训。工作纪律1、 严禁未经许可将公司的物品或设备带出公司，包括赠品。2、 严禁不尊重公司员工、顾客及所有与公司有关的人员的行为。3、 严禁在公司内争吵。4、 严禁在工作时间内购物。5、 严禁在工作时间内，看报纸、杂志或书籍，吃零食或打瞌睡。6、 严禁破坏工作场所或不按操作规定使用商场设备。7、 严禁因私人用途携带、消耗公司的商品、设备、工具。8、
11、 严禁未经部门经理许可修改销售商品的价格。9、 严禁伪造或以欺骗的形式使用优惠卡。10、 严禁未经许可证集募捐或传递募捐名单。11、 严禁在工作场所聚众闹事。12、 严禁未经许可擅自离开工作岗位。13、 严禁探听、传说、讨论他人工资。14、 严禁工作时间酗酒或在酒影响下工作。15、 严禁驻店促销人员在指定场所以外停泊其交通工具。16、 严禁在商场内吸烟。17、 严禁将私用的、盗版的程序和游戏等安装到电脑上，若由于违反规定而造成的直接或间接的损失，将追究其责任。18、 严禁在分公司赠券、礼品时徇私舞弊，损害公司利益。以下工作纪律是物别为促销员所设立：更衣室1、在商场条件许可的前提下，促销员在我商
12、场工作期间可配有更衣箱，更衣箱的钥匙由使用者妥善保管。2、 要把贵重物品存放在更衣箱内，如有物品丢失，公司概不负责。3、 衣箱的使用应随时保持更衣箱的整洁，并在公司指定的时间进行集体大清扫。4、 请勿在工作时间无故在更衣室逗留或休息。5、 在危及公司和人员安全的紧急情况下，安保部门的有关人员有权共同开箱检查其中的物品。开箱时应有指定的证人在场。其他情况下开箱应在被检查人及由其指定的证人在场的情况下方可进行。6、 更衣箱钥匙若丢失，应立即报请人事部另行配制，同时按公司规定进行赔偿。7、 促销员离店时，应将更衣箱钥匙退还给人事部。食堂1、 各促销员在规定时间内去食堂就餐。2、 食堂仅供就餐之用，未
13、经商场经理的许可不得从事其他活动。3、 不得将饭盒带到员工休息处以外的区域用餐，如有违反，将被罚50元整/次。工作卡1、 促销员在工作时间内必须佩带工作卡。如发现未佩带胸卡者，将被罚款10元整/次。2、 遗失工作卡的员工，应立即报请人事部另行制作，同时付款15元整工本费。3、 促销员离店时，应将工作卡退还给人事部。工作服及工具1、 促销员在工作时间内必须穿工作服。男士不得穿短裤，商场内女士不得穿裙子、凉鞋，以免发生危险。如发现未穿制服者，部门主管必须令其穿上制服，误工时间按旷工处理。2、 促销员不能按其个人的意愿修改工作服及工具，如有损坏应立即向上级负责人汇报。3、 工作服及工具只能用于履行本
14、职工作。4、 遗失工作服的员工，应立即报请人事部另行制作，同时按公司规定赔偿。5、 促销员离店时，应将工作服及工具全部退还给人事部。纪律处分驻店促销人员在店内工作期间如有下列违纪行为将受到书面警告及罚款处理，并通知促销员所属公司。1、倚靠货架，将手放在衣服口袋内，闲聊，进食或做其他工作无关的事，将被处以50元整/次的罚款。2、对顾客的询问给以错误回答或不做回答，将被罚款50元整/次。3、顾客向促销员询问其他品牌的商品时，以任何理由拒绝，将被罚款50元整/次。4、与其他驻店促销店员或商场员工抢顾客而发生争执或冲突，将视情节轻重给予罚款100元直到取消其促销资格。5、与顾客进行任何私下交易，尤其将
15、在商场承接的业务转至促销员所在公司总部或下属其他店经营，促销员所属公司将被处罚以10倍于销售金额的罚款。其间，商店将通知总部采购中心，采购中心将就情节严重程度负责与供货商协调。6、 其他违反商场规定的行为视情节轻重给予罚款50元/次直至终止其促销员资格。*下列但并不仅限于下列的行为也将直接导致取消促销员的促销资格：1、 旷工连续三天，或年内累计满五天。2、 泄露公司机密资料，以至损害公司利益。3、 玩忽职守，给公司利益造成严重损失。4、 贬损任何其它品牌的产品。5、 无理取闹，严重干扰公司业务。6、 违反公司商业行为准则，或有图利他人情节，并导致公司利益损失。7、 触犯国家刑律，被公安机关拘留
16、或逮捕。8、 辱骂顾客，店内人员。9、 谩骂打架、暴力行为。10、 在工作场所内的同事间不合适的暧昧行为。11、 在非指定区域内吸烟。12、 工作时间酗酒。13、 未经授权使用公司的器材的设备。14、 故意毁坏公司设备。15、 损坏公司贵重物品。16、 代人打卡或让人打卡。17、 伪造考勤记录.18、 未经许可改商品价格。19、 为私人目的保留出售的商品。20、 偷窃或盗用公司或员工财物。21、 书面警告累计至三次。杉杉调节后=-+-8,594,000.00 审核结果：1、调节后期末往来余额可以确认。 2、康健医药的差异调节金额应调整入账，调整分录见A20-5-1 审核员：李红日期：2006年
17、3月10日复核员：陆永明日期：2006年3月18日 内部往来差异调节表 截至2005年12月31日 甲方：康健医药有限公司索引号： A20-5-7 乙方：市南公司 甲方帐上对乙方 期末往来余额 （负数为贷方余额） 乙方帐上对甲方 期末往来余额 （负数为贷方余额） 调节前3,560,782.00调节前-3,560,782.00 日期凭证号 甲方已入帐、乙方未入帐 的调节事项 调节金额日期凭证号 乙方已入帐、甲方未入帐 的调节事项 调节金额 小计-小计- 日期凭证号 乙方已入帐、甲方未入帐 的调节事项 调节金额日期凭证号 甲方已入帐、乙方未入帐 的调节事项 调节金额 小计-小计- 调节后=-+3,
18、560,782.00调节后=-+-3,560,782.00 审核结果：1、甲方将乙方收到的83万元作为出售G公司股权的转让收入，而乙方收到的83万元系G公司汇入的货款，而非股权转让款。 2、上述调节表应作修正，双方经调节后的期末往来余额应为 2,730,782.002,730,782.00 元。 3、康健医药的调整分录见A20-5-2。 审核员：李红日期：2006年3月10日复核员：陆永明日期：2006年3月18日 内部往来差异调节表 截至2005年12月31日 甲方：康健医药有限公司索引号： A20-5-8 乙方：市北公司 甲方帐上对乙方 期末往来余额 （负数为贷方余额） 乙方帐上对甲方 期
19、末往来余额 （负数为贷方余额） 调节前4,123,900.00调节前-3,775,900.00 日期凭证号 甲方已入帐、乙方未入帐 的调节事项 调节金额日期凭证号 乙方已入帐、甲方未入帐 的调节事项 调节金额 小计-小计- 日期凭证号 乙方已入帐、甲方未入帐 的调节事项 调节金额日期凭证号 甲方已入帐、乙方未入帐 的调节事项 调节金额 乙方上缴的利润34.8万元-348,000.00 小计-348,000.00小计- 调节后=-+3,775,900.00调节后=-+-3,775,900.00 审核结果：1、调节后期末往来余额可以确认。 2、康健医药的差异调节金额应调整入账，调整分录见A20-5
20、-3 审核员：李红日期：2006年3月10日复核员：陆永明日期：2006年3月18日 内部往来差异调节表 截至2005年12月31日 甲方：康健医药有限公司索引号： A20-5-9 乙方：康健第一大药房 甲方帐上对乙方 期末往来余额 （负数为贷方余额） 乙方帐上对甲方 期末往来余额 （负数为贷方余额） 调节前2,000,000.00调节前-5,600,000.00 日期凭证号 甲方已入帐、乙方未入帐 的调节事项 调节金额日期凭证号 乙方已入帐、甲方未入帐 的调节事项 调节金额 小计-小计- 日期凭证号 乙方已入帐、甲方未入帐 的调节事项 调节金额日期凭证号 甲方已入帐、乙方未入帐 的调节事项
21、调节金额 向乙方划款360万元3,600,000.00 小计3,600,000.00小计- 调节后=-+5,600,000.00调节后=-+-5,600,000.00 审核结果：1、调节后期末往来余额可以确认。 2、康健医药的差异调节金额应调整入账，调整分录见A20-5-4 审核员：李红日期：2006年3月10日复核员：陆永明日期：2006年3月18日 内部往来差异调节表 截至2005年12月31日 甲方：康健医药有限公司索引号： A20-5-10 乙方：五四大药房 甲方帐上对乙方 期末往来余额 （负数为贷方余额） 乙方帐上对甲方 期末往来余额 （负数为贷方余额） 调节前-880,000.00
22、调节前-500,000.00 日期凭证号 甲方已入帐、乙方未入帐 的调节事项 调节金额日期凭证号 乙方已入帐、甲方未入帐 的调节事项 调节金额 乙方汇入的药品款138万元 误入“内部往来” 1,380,000.00 小计1,380,000.00小计- 日期凭证号 乙方已入帐、甲方未入帐 的调节事项 调节金额日期凭证号 甲方已入帐、乙方未入帐 的调节事项 调节金额 小计-小计- 调节后=-+500,000.00调节后=-+-500,000.00 审核结果：1、调节后期末往来余额可以确认。 2、康健医药的差异调节金额应予调整，调整分录见A20-5-5 审核员：李红日期：2006年3月10日复核员：
23、陆永明日期：2006年3月18日 鎂储袮!处圧螋蝐储舲晛鎂厨靏8G!酀瀀晛鎇厨靏8L!渀脐呀炁艁夃嬧畦舟摔咨腤晛鎇咨摔髌!处琧眆苳苛褀鎇2S处縧芲絏苠谀鎇侨S谀宍鎂储癏1D騀鼀怀醁夊货蝛侨詶!1袚!袟!颯舡21!鈀腐酠处阧舟煒动舱鸀鸀鎇动覞!馞!艁夃阧艆噐储腖鎇储噐飪!艁夃舩楏侨腩鴀鎇侨楏!艁夃洩舥煐储腱鸀İ鎇储煐颞!艁夃焩氶舔动脐言鎇动覊!艁夃稩艺牍腲空鎇牍匀鎂储獐颾!处航冨舉餀鎂咨誨!倀艁夃蜫咨脂鎂动駨!鎇动駨!瀀艁夃愱舏冨脃鎇冨!艁处瀱艵厨膮艁夅瀱蝵厨膮鎂冨!艁夃謱蟯冨脸輀鎂冨踀鎇冨踀鎂侨!倀艁处脴蜑侨腊U艁夃船臞İ鎇!艁夃瑇艞歐储腫İ鎂喨!上海立信长江会计师事务所有限公司 SHU LU
24、N PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD 审审计计程程序序表表 被审计单位:A公司审核员: 日期: 2006.02.15索引号: A1 审查项目:货货币币资资金金会计期间：2005年12月31日复核员:日期: 2006.02.25页次: 一一、审审计计目目标标： 确定货币现金是否存在；确定货币资金的收支记录是否完整；确定库存现金、银行存款以及其他货币资金的余额是否正确；确定货币 资金的披露是否恰当。 二二、审审计计程程序序： 序号内 容执行情况说明索引号 1核对现金、银行存款、其他货币资金总帐余额合计数与会计报表上的余额是否相符执行A1-1 2现金
25、执行A1-2 3银行存款执行A1-3 4其他货币资金执行A1-4 三三、调调整整事事项项说说明明及及调调整整分分录录：（注：分录请写到二级科目，并注明底稿索引；如篇幅不够，请另加页附后） 详见底稿索引A1-2-0、A1-3-0、A1-4 四四、余余额额： 序号总帐项目 期初余额期末余额 上年审定数（或未审数）本期审定数未审数本期审定数 1现金81,118.1281,118.1259,954.8094,095.20 2银行存款90,431,125.0390,431,125.0336,819,580.4135,331,722.97 3其他货币资金50,633,184.0550,633,184.05
26、59,485,947.969,485,947.96 合计141,145,427.20141,145,427.2096,365,483.1744,911,766.13 五五、审审计计结结论论： 1、 本科目经审计后无调整事项，余额可以确认： 2、 本科目经审计调整后，审定数可以确认： 3、 因原因，本科目余额不能确认： 货货币币资资金金余余额额表表 截止 2005年12月31日 索引号：A1-1 被审计单位：A公司页 次： 审前金额审定金额索引 一. 报表数 96,365,483.1744,911,766.13 二. 总帐数 96,365,483.1744,911,766.13 现金59,954
27、.8094,095.20A1-2 银行存款36,819,580.4135,331,722.97A1-3 其他货币资金59,485,947.969,485,947.96A1-4 合计 96,365,483.1744,911,766.13 审计说明: 1.报表与总帐合计数核对一致 2.明细帐与总帐核对及查验见分科目查验底稿 审核员:日期:2006.2.15复核员:日期:2006.2.25 上海立信长江会计师事务所有限公司 SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD 审审计计程程序序表表 被审计单位:A公司审核员: 日期: 2006.02.15
28、索引号: A12 审查项目:现现金金会计期间： 2005年12月31日复核员:日期: 2006.02.25页次: 一一、审审计计目目标标： 确定现金是否存在；确定现金的收支记录是否完整；确定库存现金的余额是否正确；确定现金的披露是否恰当。 二二、审审计计程程序序： 序号内 容执行情况说明索引号 1核对现金日记帐与总帐的余额是否相符执行A121 2会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金，编制“库存现金盘点表”执行A122 3抽查大额现金收支的原始凭证执行A1-2-3A1-2-5 4抽查资产负债表日前后若干天的大额现金收支凭证执行A126 5如有外币，请检查非记帐本位币折合记帐本位币所采用的折算汇
29、率是否正确执行A127 6验明现金的披露是否恰当执行见会计报表及其附注 7 三三、调调整整事事项项说说明明及及调调整整分分录录：（注：分录请写到二级科目，并注明底稿索引；如篇幅不够，请另加页附后） 详见现金调整分录汇总表（底稿索引A1-2-0） 四四、余余额额： 期初余额期末余额 上年审定数（或未审数）本期审定数未审数本期审定数 81,118.1281,118.1259,954.8094,095.20 五五、审审计计结结论论： 1、 本科目经审计后无调整事项，余额可以确认： 2、 本科目经审计调整后，审定数可以确认： 3、 因原因，本科目余额不能确认： 2005年年度度A公公司司现现金金审审计
30、计调调整整分分录录汇汇总总表表 审核员：日期：2006.2.15索引号：A 120 复核员：日期：2006.2.25页 次：_ （1）将现金盘点中发现的暂支差旅费入帐（底稿索引A1-2-2-1） 借：其他应收款差旅暂借款 10,000.00 贷：现金人民币 10,000.00 （2）将固定资产清理收入入帐（底稿索引A1-2-3） 借：固定资产清理4,000.00 贷：管理费用其他4,000.00 借：现金100,000.00 贷：固定资产清理100,000.00 借：固定资产清理200,000.00 贷：营业外支出固定资产报废损失200,000.00 借：营业外支出固定资产报废损失104,00
31、0.00 贷：固定资产清理104,000.00 （3）将跨期的费用入帐（底稿索引A1-2-6） 借：管理费用差旅费 56,000.00 贷：现金人民币 56,000.00 （4）现金年末汇率调整（底稿索引A1-2-7） 借：现金美元 140.40 贷：财务费用汇兑收益 140.40 现金明细余额表 2005年12月31日 索引号：A1-2-1 被审计单位：A公司页 次： 被审单位提供审计人员填写 币种日记帐余额T/F查验调整数调整审定数 原币金额汇率本位币金额索引借贷索引原币金额汇率本位币金额 RMB43,954.80 A1-2- 3A1-2-8 100,000.0066,000.00 A1-
32、2-2-1、A1-2- 3、A1-2-6 77,954.80 美元2,000.008.000016,000.00A1-2-9140.40A1-2-72,000.008.070216,140.40 - - - 合计59,954.80100,140.4066,000.0094,095.20 审计说明：总帐与明细帐核对一致( ) 不一致( ) 资料提供人：审核人员： 日期：2006.2.15复核员： 日期：2006.2.25 库库存存现现金金盘盘点点核核对对表表 盘点日期2006年2月15日 索引号：A122 被审计单位：A公司页 次： 检查核对记录实有现金盘点记录 项 目行次人民币美元 元面额人民
33、币美元 元 上一日帐面库存余额1102,661.25200.00数量金额数量金额数量金额 盘点日未记帐传票收入金额2-1000 盘点日未记帐付款付出金额327,711.76-500 盘点日帐面应有金额412374,949.49200.0010061661,600.002200.00 盘点实有现金数额564,949.49200.00502100.00 盘点日应有与实际金额差异64510,000.00-20921,840.00 差异原因系业务员暂借的差旅费。1094940.00 差51995.00 异2 原1321321.00 因0.57437.00 分0.2- 析0.116416.40 0.05
34、10.05 0.0220.04 追日 报表日至盘点日现金付出总额（）72,626,417.60-0.01 溯结 报表日至盘点日现金收入总额（）82,657,412.29-合计64,949.49200.00 至存 报表日库存现金应有余额947843,954.80200.00情况说明及审计意见：见索引A1-2-2-1 报额 报表日帐面汇率8.07 表报表日余额折合本位币金额43,954.801,614.00 本位币合计45,568.80 盘点人（出纳）：主管会计：监盘人：复核员： 上海立信长江会计师事务所有限公司 SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS C
35、O., LTD 审审计计程程序序表表 被审计单位:A公司审核员: 日期: 2006.02.15索引号: A13 审查项目:银银行行存存款款会计期间： 2005年12月31日复核员:日期: 2006.02.25页次: 一一、审审计计目目标标： 确定银行存款是否存在；确定银行存款的收支记录是否完整；确定银行存款的余额是否正确；确定银行存款的披露是否恰当。 二二、审审计计程程序序： 序号内 容执行情况说明索引号 1获取或编制银行存款明细余额表，复核加计正确并与总帐数及日记帐合计数核对相符执行A131 2 获取资产负债表日的“银行存款对帐单”、“银行存款余额调节表”，并对大额收付款项进行勾 对 执行A
36、132 3就客户有关银行存款授权与批准制度问询财务和相关人员，并适当地进行核实执行A133 4抽查全年对帐单中大额收付款项或同金额的收付款项与日记帐进行勾对执行A134 5检查“银行存款余额调节表”中未达帐项的真实性，以及资严负债表日后的进帐情况执行A135 6 从基本账户开户银行获取在银行开立帐户管理卡信息，结合复核上年底稿确定银行存款帐户 数，检查有无账外银行帐户，是否存在出租帐户或他人共用帐户 执行A136 7对大额银行存款余额进行询证，作出记录执行A132 8 询问是否有已质押的或限定用途的银行存款，对不符合现金及现金等价物条件的银行存款应 予以列明 执行A131 9 结合借款审核，检
37、查定期存单原件，对定期存单进行函证，追查质押和转存情况，并形成记 录 执行A131 10检查贷记凭证等付款凭证是否连号，有否签发贷记凭证给外单位作质押而未入账现象执行A131 11 抽查大额银行存款收、支的原始凭证，抽查资产负债表日前后若干天的大额银行存款收支凭 证 执行A137 12抽查资产负债表日前后若干天的大额银行存款收支凭证执行A138 13 计算定期存款及存放于非银行金融机构的存款占银行存款的比例，分析其安全性，注意是否 存在高息拆借 执行A139 14如有外币，请检查非记帐本位币折合记帐本位币所采用的折算汇率是否正确不适用 15审核银行存款的披露是否恰当执行见会计报表及其附注 三三
38、、调调整整事事项项说说明明及及调调整整分分录录：（注：分录请写到二级科目，并注明底稿索引；如篇幅不够，请另加页附后） 详见银行存款调整分录汇总表（底稿索引A1-3-0） 四四、余余额额： 期初余额期末余额 上年审定数（或未审数）本期审定数未审数本期审定数 90,431,125.0390,431,125.0336,819,580.4135,331,722.97 五五、审审计计结结论论： 1、 本科目经审计后无调整事项，余额可以确认： 2、 本科目经审计调整后，审定数可以确认： 3、 因原因，本科目余额不能确认： 2005年年度度A公公司司银银行行存存款款审审计计调调整整分分录录汇汇总总表表 审核
39、员：日期：2006.2.15索引号：A 130 复核员：日期：2006.2.25页 次：_ （1）将未入帐的银行进出补计（底稿索引A1-3-4） 借：其他应收款CD10,000,000.00 贷：银行存款10,000,000.00 借：银行存款10,000,000.00 贷：其他应收款CD10,000,000.00 借：投资收益300,000.00 贷：其他应收款CD300,000.00 （2）未达帐属于会计期内费用调整（底稿索引A1-3-5） 借：管理费用水电费586,200.00 贷：银行存款光大银行闸北支行586,200.00 （3）借用他人账户调整（底稿索引A1-3-6） 借：其他应收
40、款BB公司901,657.44 贷：银行存款招商银行上海分行901,657.44 银行存款明细余额表 截止 2005年12月31日 索引号:A1-3-1 被审计单位：A公司页 次:_ 审计人员填写 开 户银行帐号币种日记帐明细对帐单余额T/F查验调整数调整审计后余额对帐单调节表函证 银 行期初余额本期借方本期贷方本位币金额(原币)索引借贷索引原币金额本位币金额索引号索引号索引号 兴业银行上海普陀支行216160100100001332人民币44,330,923.82143,012,976.66183,475,065.553,868,834.933,868,834.93A1-3-6-13,868
41、,834.93A1-3-2-1A1-3-2-2 光大银行闸北支行083656120100304064272人民币21,393,238.5314,713,300.6625,518,271.7310,588,267.4610,002,067.46A1-3-6-2586,200.00 A1-3-410,002,067.46A1-3-2-3A1-3-2-4A1-3-2-5 招商银行上海分行00847219001人民币0.001,021,230.33119,572.89901,657.44901,657.44A1-3-6-3901,657.44 A1-3-50.00A1-3-2-6A1-3-2-7 广东
42、发展银行上海分行黄浦支行165070516010002201人民币14,322,334.5624,140,402.3427,140,281.1511,322,455.7511,322,455.75A1-3-6-410,000,000.0010,000,000.00 A1-3-311,322,455.75A1-3-2-8A1-3-2-9 上海银行江浦支行00008803942人民币198,615.70894,011.461,001,042.4591,584.7191,584.71A1-3-6-591,584.71A1-3-2-10A1-3-2-11 农业银行宜兴城中支行6482010400067
43、20人民币186,012.42402,802.40542,034.7046,780.1246,780.12A1-3-6-646,780.12A1-3-2-12A1-3-2-13 华夏银行上海静安支行（定期）13576783014141人民币10,000,000.0010,000,000.0010,000,000.0010,000,000.0010,000,000.00A1-3-6-710,000,000.00A1-3-2-14A1-3-2-15 合计90,431,125.03194,184,723.85247,796,268.4736,819,580.4110,000,000.0011,487
44、,857.4435,331,722.97 注：对帐单和调节表，已提供则在栏内打勾，并填列附件索引号。 （一）回函情况：上述银行存款询证函均由在客户的陪同下亲自前往各开户银行询函，上述银行均盖章确认。 （二）经询问公司不存在已质押的或限定用途的银行存款，已取得公司出具的承诺书（索引A1-3-1-1）。 （三）通过检查贷记凭证和银行支票存根的存根联，没有发现付款凭证不连号的情况；经询问了解到公司不存在签发给外单位作质押而未入帐的现象，已取得公司出具的承诺书（索引A1-3-1-2）。 资料提供人：审核员：日期：2006.2.15复核员:日期：2006.2.25 银行存款余额调节表 截止2005年12
45、月31日 被审计单位：A公司索引号：A1324 开户银行：光大银行闸北支行币种：人民币帐号:083656120100304064272 被审计单位提供被审计单位提供 项目审计前金额T/F项目审计前金额T/F 企业银行存款日记帐余额10,588,267.46银行对帐单余额10,002,067.46 加：银行已收企业未收款项加：企业已收银行未收款项 其中：1、其中：1、 2、 2、 3、 3、 4、 4、 5、 5、 6、 6、 7、 7、 8、 8、 减：银行已付、企业未付款项减：企业已付、银行未付款项 其中：1、12月份水电费586,200.00其中：1、 2、 2、 3、 3、 4、 4、 5、 5、 6、 6、 7、 7、 8、 8、 调节后
