1、上海立信长江会计师事务所有限公司 SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO.,LTD 审审计计程程序序表表 被审单位: A公司 审核员: 程捷 日期: 2006.2.10 索引号: A8 审查项目: 其他应收款 会计时期: 2005.12.31 复核员: 刘佳 日期: 2006.2.15 页 次: 一一、审审计计目目标标： 确定其他应收款是否存在；确定其他应收款是否归被审计单位所有；确定其他应收款增减变动的记录是否完整；确定其 他应收款是否可收回；确定其他应收款余额是否正确；确定其他应收款在会计报表上的披露是否恰当。 二二、审审计计程程序序： 序号
2、内 容执行情况说明索引号 1 获取或编制其他应收款明细表，复核加计正确并与总帐数、报表数及明细帐合 计数核对是否相符 执行A8-1 2查验其他应收款帐龄分析是否正确执行A8-1 3对其他应收款余额作分析性复核，若有重大波动应查明原因并作出记录执行A8-1 4 选择金额较大和异常的项目,检查原始凭证并发函询证(包括重分类转入的项目), 对大额频繁往来客户发函询证时请公司提供对帐的流水记录 执行A8-2、A8-39 5对发出询证函未能收回的，采用替代程序确认其入帐依据是否充分执行A8-8 6对于长期未能收回的项目，应查明原因，确定是否可能发生坏帐损失执行A8-49,A9-1 7审查转作坏帐损失的项
3、目，是否符合规定并办妥审批手续执行A8-9 8 涉及债务重组、资产置换的事项，审查有关协议等法律文件及手续是否齐备， 帐务处理是否正确 不适用 9 对异常项目及关联方欠款即使回函相符，仍应取证并审核相关交易合同判断交 易的合法性、真实性 执行A8-47 10关注关联方归还大额欠款时公司有关无相应资金流出不适用 11 检查内部往来是否核对相符,形成核对记录,标明核对责任人,作好必要的索引,说明 对差异的处理结果及理由 执行A8-34 12 分析明细帐余额，对于出现贷方余额的项目，应查明原因，必要时作重分类调 整 执行A8-3 13对于用非记帐本位币结算的其他应收款,检查其采用的汇率及折算方法是否
4、正确不适用 14 请客户协助，在其他应收款明细表上标明截止审计日已收回或转销的项目，并 检查有关凭证 执行A8-5/15/16/18 15检查其他应收款是否已被抵押、质押，并作出记录不适用 16验明其他应收款的披露是否恰当执行 三三、调调整整事事项项说说明明及及调调整整分分录录:（注:分录请写到二级科目,并注明底稿索引;如篇幅不够,请另加页附后） 1、其他应收款-金座置业贷方余额重分类调整： 借：其他应收款-金座置业8,000,000.00 贷：其他应付款-金座置业8,000,000.00 2、英杰科技车辆执行过户调整往来： 借：固定资产-车辆630,000.00 贷：其他应收款-英杰科技63
5、0,000.00 3、连英物资已破产注销，原预付钢材款核销坏帐： 借：坏帐准备-其他应收款4,500,000.00 贷：其他应收款-连英物资4,500,000.00 4、办公室暂借公司庆典款费用已发生，调整入费用： 借：管理费用-庆典费用350,000.00 贷：其他应收款-暂借款300,000.00 其他应付款-未付庆典费用50,000.00 四四、余余额额： 序号总帐项目 期初余额期末余额 上年审定数(或未审数)本期审计数未审数本期审计数 1其他应收款57,000,000.0057,000,000.0076,490,000.0079,060,000.00 2其他应收款坏帐准备8,746,5
6、00.008,746,500.0011,325,200.0011,565,400.00 3其他应收款(净额)48,253,500.0048,253,500.0065,164,800.0067,494,600.00 五五、审审计计结结论论： 1、本科目经审计后无调整事项，余额可以确认： 2、本科目经审计调整后，审定数可以确认： 3、因_ _原因，本科目余额不能确认： 其其他他应应收收款款余余额额表表 2005年12月31日 索引号：A 811 被审计单位：A公司 委托单位提供 债权（务）人名称A/B 原因、性质 及内容 期初金额借方发生贷方发生期末金额 本位币借方金额 贷方期后收款情况 1年以内
7、12年23年3年以上 关关联联往往来来 上海金座置业有限公司项目借款10,000,000.0030,000,000.0048,000,000.00-8,000,000.00-8,000,000.00 上海金欣房地产有限公司项目借款30,000,000.0020,000,000.0050,000,000.0020,000,000.009,000,000.002,000,000.0019,000,000.00 静开地产集团公司A 股东暂借款16,000,000.0016,000,000.0016,000,000.00 外外部部往往来来 上海中申工程有限公司B暂借款10,800,000.003,00
8、0,000.005,900,000.007,900,000.003,000,000.004,900,000.00 上海股份联合会暂借款1,500,000.001,500,000.001,500,000.00 上海英杰科技有限公司预付投资款2,000,000.002,000,000.002,000,000.00 上海连英物资有限公司预付钢材款4,500,000.004,500,000.004,500,000.00 备备用用金金/暂暂借借款款 职工备用金20,000.00200,000.00220,000.00200,000.0020,000.00 庆典活动借款300,000.00300,000.
9、00300,000.00 工程部旧房整修借款售楼处整修400,000.00400,000.00400,000.00 押押金金/保保证证金金/定定金金 电话押金租用电话押金10,000.0010,000.0010,000.00 金昆档案保证金建设档案保证金140,000.00140,000.00140,000.00 华泾投标保证金项目投标800,000.00800,000.00800,000.00 上海第一中级人民法院执行保证金630,000.00630,000.00630,000.00 购车辆定金预付购车定金30,000.0030,000.0030,000.00 代代垫垫款款 上房物业代垫水费
10、30,000.00120,000.0090,000.0060,000.0060,000.00 其他应收余额小计57,000,000.0073,480,000.0053,990,000.0076,490,000.0035,420,000.009,020,000.006,900,000.0025,150,000.00 审计说明：1、明细帐合计与总帐、报表核对一致（） 不一致（ ） 2、应收款项中持本公司5以上股份的主要股东欠款，在债务人名称旁标明“A”。 3、其他应收款中非关联往来欠款占总额10（含10）以上的，在债务人名称旁标明“B”和发生原因、性质及内容，查验见索引：_。 4、 资料提供人：审
11、核员：程捷 日期：2006-2-10复核员：刘佳 日期：2006-2-15 其其他他应应收收款款余余额额表表 2005年12月31日 索引号：A 812 被审计单位：A公司页 次： 委托单位提供审计人员填写 债权（务）人名称A/B原因、性质 及内容 期初金额借方发生贷方发生期末金额贷方期后收款情况 T/F 查验审计调整重分类调整 审定金额 本位币借方金额 合并报表金额 非合并的关联 方金额 回函 索引借贷借贷1年以内12年23年3年以上 关关联联往往来来 上海金座置业有限公司项目借款10,000,000.0030,000,000.0048,000,000.00-8,000,000.008,00
12、0,000.00TA8-38,000,000.00 上海金欣房地产有限公司项目借款30,000,000.0020,000,000.0050,000,000.00TA8-450,000,000.0020,000,000.00 2,000,000.009,000,000.0019,000,000.0050,000,000.00 静开地产集团公司A 股东暂借款16,000,000.0016,000,000.0016,000,000.00TA8-516,000,000.0016,000,000.0016,000,000.00 外外部部往往来来 上海中申工程有限公司暂借款10,800,000.003,0
13、00,000.005,900,000.007,900,000.00TA8-67,900,000.007,900,000.00 上海股份联合会暂借款1,500,000.001,500,000.00TA8-71,500,000.001,500,000.00 上海英杰科技有限公司预付投资款2,000,000.002,000,000.00TA8-8630,000.001,370,000.001,370,000.00 上海连英物资有限公司预付钢材款4,500,000.004,500,000.00TA8-94,500,000.00 备备用用金金/暂暂借借款款 职工备用金20,000.00200,000.0
14、0220,000.00TA8-10220,000.00200,000.0020,000.00 庆典活动借款300,000.00300,000.00TA8-11300,000.00 工程部旧房整修借款售楼处整修400,000.00400,000.00TA8-12400,000.00400,000.00 押押金金/保保证证金金/定定金金 电话押金租用电话押金10,000.0010,000.00T10,000.0010,000.00 金昆档案保证金建设档案保证金140,000.00140,000.00T140,000.00140,000.00 华泾投标保证金项目投标800,000.00800,000
15、.00800,000.00TA8-15800,000.00800,000.00 上海第一中级人民法院执行保证金630,000.00630,000.00630,000.00TA8-16630,000.00630,000.00 购车辆定金预付购车定金30,000.0030,000.00TA8-1730,000.0030,000.00 代代垫垫款款 上房物业代垫水费30,000.00120,000.0090,000.0060,000.0060,000.00TA8-7-1860,000.0060,000.00 其他应收余额小计57,000,000.0073,480,000.0053,990,000.0
16、076,490,000.008,000,000.005,430,000.008,000,000.0079,060,000.0039,490,000.00 2,020,000.00 16,900,000.0020,650,000.00 审计说明：1、明细帐合计与总帐、报表核对一致（） 不一致（ ） 2、应收款项中持本公司5以上股份的主要股东欠款，在债务人名称旁标明“A”。 3、对余额明细与账面核对一致的，审计人员填列“T”，不一致的填列“F”。 4、经比对,其他应收款总体发生变化较大，期末比期初增加1929万,主要发生额集中在关联方往来及外部单位往来，拟对关联往来及大额外部往来作为重点查验,实施
17、详查. a.对关联往来因上海金座置业有限公司/上海金欣房地产有限公司/静开地产集团公司发生额均较大,拟对其进行详查并分析原因及合理性,并通过实施函证/逐笔核对关联方发生进行查验确认； b.对非关联外部往来中余额较大的上海中申门窗有限公司、上海股份联合会、上海英杰科技有限公司、上海连英物资有限公司查明波动原因，并通过实施函证及其他分析性程序对其可收回性进行确认； c.对其他发生额不大的余额，着重分析余额产生的原因、过程及性质，通过抽查凭证、期后收付款查验等方式确定余额的真实准确性。 资料提供人：审核员：程捷 日期：2006-2-10复核员：刘佳 日期：2006-2-15 其其他他应应收收款款函函
18、询询结结果果汇汇总总比比较较情情况况表表 截止 2005 年 12 月 31 日 索引号:A8-2 被审计单位：A公司单位: 元 发函询证纪要是否收 收到回函未收到回函 查验索引号审计意见 序号 选取样本 单位名称期末余额 询证函编 号号 到回函可以确认金额难以确认金额 询证回函索 引号 通过替代审计 未核实金额 依据()回函直接确认调节后可以确认 争议未决金额其他可确认金额 1大额上海金欣房地产有限公司50,000,000.00QS150,000,000.00A8-2-1A8-4可以确认，可收回性须分析 2大额静开地产集团公司16,000,000.00QS216,000,000.00A8-2
19、-2A8-5可以确认，可收回性须分析 3大额上海中申工程有限公司7,900,000.00QS37,900,000.00A8-2-3A8-6可以确认，可收回性须分析 4异常上海股份联合会1,500,000.00QS41,500,000.00A8-2-4A8-7可以确认，可收回性须分析 5异常上海英杰科技有限公司*2,000,000.00QS5XA8-2-51,370,000.00A8-8经替代检查并调整后确认 总值(含前页合计)77,400,000.00075,400,000.000.000.000.001,370,000.000.00 抽取其他应收款样本户数_5_抽取样本的总金额_7740万元
20、_收到回函的样本_4_回函可以确认的金额_7540万元_ 期末其他应收款客户总数_16_期末应收款总金额_8449万元_收到回函的样本金额_7540万元_通过替代审计可确认金额 137万元 抽取样本占总户数的比例_31_%抽取样本占期末总额的比例_91.61_%占样本总金额的比例_97.4_%可确认金额占样本总额的比例_99.19_% 注1：选取样本依据:A、大额 B、异常 C、帐龄 D、随机审核员：程捷 日期：2006-2-10 复核员：刘佳 日期：2006-2-15 2：采用随机抽样的应说明随机抽样的办法。 3：打*的需另见工作底稿。 索引号：A8-2-1 询询证证函函 致_上海金欣房地产
21、有限公司_： 编号_QS01_ 本公司聘请的上海立信长江会计师事务所有限公司正在对本公司会计报表 进行审计，按照中国注册会计师独立审计准则的要求，应当询证本公司与 贵公司的往来及投资款项。下列数额出自本公司帐簿记录,如与贵公司记录相 符，请在本函下端“数额证明无误”处签章证明； 如有不符，请在“数据不符 及需加说明事项”处详为指正。回函请寄上海立信长江会计师事务所有限公司 _程捷_注册会计师。 地址： 上海市南京东路61号四楼 邮编： 200002 电话：(021) 63391166 传真： (021) 63392558 （本函仅为复核帐目之用，并非催款结算） 截止日期贵公司欠欠贵公司投资于贵
22、公司本公司科目 2005/12/317,000,000.00长期股权投资 2005/12/3150,000,000.00 其他应收款 若款项在上述日期之后已经付清，仍请及时函复为盼。 A公司 (公司印鉴) 数额证明无误数额不符及需加证明事项(详细附后) 签章：签章： 日期:日期: 上海立信长江会计师事务所有限公司工作底稿 被审计单位：A公司审核员：程捷 日期：2006-2-10 索引号：A8-3 审查项目:其他应收款所属时期：2005年复核员：刘佳 日期：2006-2-15 其其他他应应收收款款上上海海金金座座置置业业有有限限公公司司查查验验记记录录 期初余额10,000,000.00 本期借
23、方发生30,000,000.00 本期贷方发生48,000,000.00 期末余额-8,000,000.00 实实施施的的审审计计程程序序： 1、了解查验背景资料 经了解金座置业系公司控股子公司，负责开发东方金座房产项目，该项目系上年末通过拍卖烂尾楼而成立的项目 公司，前期至2005年2月一直处于建设期，除注册资本以外的项目投资款由股东按出资比例投入，该项目于2005年10月 办理完成了产权证并对外销售，11月起房屋销售款陆续回笼，并逐渐归还了原项目借款。 通过查阅上海金座置业公司审计工作底稿，已收集原烂尾楼拍卖成交单、东方金座合同、章程、股东会决议、房地 产权证（大产证）以及销售情况明细表。
24、 2、因发生金额较大，对其中大额及异常原始凭证进行抽查查验： 2005/1/20记-113金座置业借款借:其他应收款20,000,000.00 贷:银行存款20,000,000.00 附件：贷记凭证/支付审批单/收据； 查验结果： 付款内容为项目借款，已核对收款人无误，审批单有总经理、财务总监签字 2005/2/10记-76金座置业借款借:其他应收款10,000,000.00 贷:银行存款10,000,000.00 附件：支票存根/支付审批单/收据； 查验结果： 付款内容为项目借款，通过核对支票复印件确认收款人无误，审批单有总经理、财务总监签字 2005/11/28记-99收金座置业还款借:银
25、行存款30,000,000.00 贷:其他应收款30,000,000.00 附件：贷记凭证/收据记帐联； 查验结果： 已核对付款人无误，收款内容:收回项目借款 2005/12/19记-89收金座置业还款借:银行存款18,000,000.00 贷:其他应收款18,000,000.00 附件：银行进账单/收据记帐联 查验结果： 已核对付款人无误，收款内容:收回项目借款 3、对关联往来进行核对：上述往来经与金座置业公司审计小组核对，资金往来发生时间、发生额、期末余额均已核对 一致。因其系贷方余额，函证实施底稿见其他应付款，已收回函证。 4、审计意见： 至年末，A公司累计收回4,800万元,并导致期末
26、余额出现负数，应对贷方余额进行重分类调整至其他应付款，调整分录： 借：其他应收款-金座置业8,000,000.00 贷：其他应付款-金座置业8,000,000.00 5、审计结论：经调整后本项目余额为零。 上海立信长江会计师事务所有限公司工作底稿 被审计单位：A公司审核员：程捷 日期：2006-2-10 索引号：A8-4 审查项目:其他应收款所属时期：2005年复核员：刘佳 日期：2006-2-15 其其他他应应收收款款上上海海金金欣欣房房地地产产有有限限公公司司查查验验记记录录 期初余额30,000,000.00 本期借方发生20,000,000.00 本期贷方发生 期末余额50,000,0
27、00.00 实实施施的的审审计计程程序序： 1、了解查验背景资料 经了解金欣房地产系A公司联营企业，负责开发东方广富写字楼项目，该项目系2002年出资参股而成立的项目公司， 之前至2005年末处于建设期，除注册资本以外的项目投资款由股东按出资比例按投资进度投入。2005年末项目主体工程 基本完工，装饰工程尚未开始。项目投资合同等资料已于以前年度收集，详见A公司长期档案 CQT5。 2、因发生金额较大，对其中大额原始凭证进行抽查查验： 2005/4/25记-89金欣公司项目暂借款借:其他应收款20,000,000.00 贷:银行存款20,000,000.00 附件：贷记凭证/支付审批单/收据；
28、查验结果： 付款内容为项目借款，系执行项目合同，并已核对收款人无误，审批单有总经理、财务总监签字 3、对关联往来进行核对：上述往来经金欣房产公司提供的往来发生表核对，资金往来发生时间、发生额、期末余额均 已核对一致，函证实施底稿见，已收回函证。 4、因金欣往来余额占其他应收款余额比例较大，对其可收回性进行分析： 对该款项可收回性通过对其实施的房产项目的未来预计损益情况进行分析以确认可收回性。 经查金欣房地产公司开发的东方广富写字楼项目因前期开发规划变更因素导致开发周期过长，开发定位不准等原因导致 楼盘成本过高（已收集金欣房地产东方广富项目成本初步决算明细表，售价低于同地段楼盘（通过网上查询同
29、地段同档次写字楼平均售价表分析），并导致预计售价可能低于成本，除原有股权投资700万元无法收回外， 各股东借款也无法全部收回，需要补计提特别坏帐，详见坏帐准备底稿。 金欣房地产有限公司东方广富项目损益分析如下： 可售建筑面积20,000.00 预计市场单价16,000.00 估计销售总价320,000,000.00 测算项目单位成本17,000.00 测算项目其他费用(税金、销售、管理等)60,000,000.00 估计项目总成本400,000,000.00 预计项目销售损益-80,000,000.00 金欣公司注册资本35,000,000.00 A公司出资额7,000,000.00 见长期投
30、资底稿 A公司股权比例20% 帐面已提长期投资减值7,000,000.00 见长期投资底稿 预计账面其他应收款损失小计9,000,000.00 帐面按帐龄已提坏帐准备5,000,000.00 应补提特别坏帐准备4,000,000.00 5、审计结论： 可以确认该项目余额，但对其可收回性分析后需要补提特别坏帐准备（在坏帐准备底稿中做补提坏帐准备调整）。 上海立信长江会计师事务所有限公司工作底稿 被审计单位：A公司审核员：程捷 日期：2006-2-10 索引号：A8-5 审查项目:其他应收款所属时期：2005年复核员：刘佳 日期：2006-2-15 其其他他应应收收款款静静开开地地产产集集团团公公
31、司司查查验验记记录录 期初余额0.00 本期借方发生16,000,000.00 本期贷方发生0.00 期末余额16,000,000.00 实实施施的的审审计计程程序序： 1、了解查验背景资料 经查验注册资本有关底稿，静开地产集团公司系A公司股东，持有A公司注册资本40%。 2、因发生金额较大，对其中大额原始凭证进行抽查查验： 2005/11/10记-77静开地产集团公司暂借款借:其他应收款16,000,000.00 贷:银行存款16,000,000.00 附件：支票存根、收据 查验结果： 经核对支票存根及支票复印件，收款人为静开地产集团公司。 3、对该款项实施函证程序，已获得回函 4、对期后收
32、回情况进行查验，经查验2006年1月凭证，该笔款项已由静开地产集团划入，凭证如下： 2006/1/28记-398静开地产集团归还暂借款借:银行存款5,900,000.00 贷:其他应收款5,900,000.00 附件：进账单、收据记帐联 查验结果： 经查验公司提供的本票复印件，付款人证实系静开地产集团 5、审计意见： 鉴于该公司系上海房产企业50强之一，该项资金占用系临时占用，期后已收回，不存在无法收回的情形。 该款项系典型的股东占用资金，需要在报表附注中披露。 鉴于该款项余额较大，属于股东抽逃注册资金行为，提请签字会计师考虑披露问题。 6、审计结论：该项目期末余额可以确认。 上海立信长江会计
33、师事务所有限公司工作底稿 被审计单位：A公司审核员：程捷 日期：2006-2-10 索引号：A8-6 审查项目:其他应收款所属时期：2005年复核员：刘佳 日期：2006-2-15 其其他他应应收收款款上上海海中中申申工工程程有有限限公公司司查查验验记记录录 期初余额10,800,000.00 本期借方发生3,000,000.00 本期贷方发生5,900,000.00 期末余额7,900,000.00 实实施施的的审审计计程程序序： 1、了解查验背景资料 经查验开发成本有关底稿，中申工程系A公司供应商，负责金缘小区建安工程，系多年前该公司因采购材料向A公司 的借款，该公司一直以资金紧张为由未归
34、还。 2、因发生金额较大，对其中大额原始凭证进行抽查查验： 2005/4/10记-78中申工程归还欠款借:银行存款2,900,000.00进账单 贷:其他应收款2,900,000.00 附件：银行进账单、收据记帐联 查验结果：查验进账单显示,付款人为申景房地产公司而非中申工程公司； 追查结果：询问A公司财务总监，其解释该款项系因申景公司欠中申公司工程款，中申公司委托申景公司直接支付A公司。 A公司提供了中申公司与申景公司转账付款确认书，经查验其内容，与财务总监解释内容一致,又获 取公司留存的支票复印件,证实款项确系申景公司划入。 2005/6/18记-147代垫中申工程水电费结算借:其他应收款
35、3,000,000.00 贷:开发成本3,000,000.00 附件：中申公司工程水电费结算明细单、确认函、 查验说明：原代垫的水电费已计入开发成本水电费项目，因工程基本完工，遂统一与中申公司进行结算。 2005/6/29记-243收回中申门窗代垫水电费借:银行存款3,000,000.00 贷:其他应收款3,000,000.00 附件：银行进账单、支票复印件(出票人:中申公司)、收据记帐联 查验结果： 已核对付款人无误，收款内容:收回代垫电费与帐务处理一致。 3、A公司将本期借方发生的300万元代垫电费计入其他应收款帐龄一年以内，余款490万计入2-3年，审计认为该代垫的 电费系单独发生，与其
36、他款项系暂借款不同，应单独作为一项发生计算帐龄，该代垫水电费本期已经收回，故期末余额 均为前期未收回的借款，期末余额790万元全部应计入2-3年帐龄内，调整A公司帐龄分析表，重新计算坏帐。 4、对该款项实施函证程序，已获得回函。 5、可收回性分析： 经了解春中申工程公司系原公司开发金缘小区供应商，本年金缘小区门窗工程基本结束，但对其工程尚未决算，估计决算 未付款在1000万左右（索引存货底稿A12-15）。暂借款余额不会超过工程未决算金额，故而不存在坏帐风险。 6、审计结论：可以确认该项目余额。 上海立信长江会计师事务所有限公司工作底稿 被审计单位：A公司审核员：程捷 日期：2006-2-10
37、 索引号：A8-7 审查项目:其他应收款所属时期：2005年复核员：刘佳 日期：2006-2-15 其其他他应应收收款款上上海海股股份份联联合合会会查查验验记记录录 期初余额1,500,000.00 本期借方发生0.00 本期贷方发生0.00 期末余额1,500,000.00 1、了解查验背景资料 顺延上年底稿，该款项系原暂借给上海股份联合会用于组建联合公司款项，已多年未能收回，账面已全额计提了坏帐准备。 2、对该款项实施函证程序，已获得回函。 3、审计意见： 已取得该公司报表，经分析该公司已无经营业务，净资产为负数且仍在扩大，账面无有价值的资产，已无偿还能力。 A公司已采用个别认定计提特别坏
38、帐120万，合计计提150万。 4、审计结论：可以确认该项目余额，坏帐准备已计提充分。 上海立信长江会计师事务所有限公司工作底稿 被审计单位：A公司审核员：程捷 日期：2006-2-10 索引号：A8-8 审查项目:其他应收款所属时期：2005年复核员：刘佳 日期：2006-2-15 其其他他应应收收款款英英杰杰科科技技有有限限公公司司查查验验记记录录 期初余额0.00 本期借方发生2,000,000.00 本期贷方发生0.00 期末余额2,000,000.00 1、了解查验背景资料 经了解A公司年初准备参股英杰科技，该公司拟改制上市中小板，A公司与英杰科技签订了增资入股协议书,并 依约先支付
39、了200万元投资预付款。后经公司派出中介机构审计,出具专项审计报告，该公司管理较差，财务混乱， A公司决定撤回投资，并提起了诉讼。 2、大额原始凭证进行抽查查验： 2005/1/20记-62支付英杰科技预付投资款借:其他应收款2,000,000.00 贷:银行存款2,000,000.00 附件：支票存根/审批单/资金申个很强的营销武器。不同的投资者对费率结构 的偏好是不同的，因此基金管理公司可以在同一只开放式 基金内设计不同的收费结构： 随申购金额递减的前收费方式随申购金额递减的前收费方式 随持有期递减的后收费方式随持有期递减的后收费方式 零申购赎回费、仅收取销售服务费的方式零申购赎回费、仅收
40、取销售服务费的方式 渠道建设 加强渠道建设加强渠道建设 1、渠道建设1、渠道建设 开放式基金目前的主要销售渠道是银行、证券公司和直销， 在最近的统计中，三种渠道各占基金销售份额的1/3，都 有着举足轻重的地位。 开放式基金目前的主要销售渠道是银行、证券公司和直销， 在最近的统计中，三种渠道各占基金销售份额的1/3，都 有着举足轻重的地位。 2、渠道的综合管理2、渠道的综合管理 渠道管理工作中，必须加强对代销渠道基层的培训和公关、 服务力度 渠道管理工作中，必须加强对代销渠道基层的培训和公关、 服务力度 3、渠道管理的模式与制度的借鉴。3、渠道管理的模式与制度的借鉴。 基金管理公司的总部制与地区制双层管理模式相结合， 为渠道的深入服务支持提供制度保证。 基金管理公司的总部制与地区制双层管理模式相结合， 为渠道的深入服务支持提供制度保证。 整合营销 整合营销传播整合营销传播 1、加强公关，培养良好的与新闻媒体的公共关系1、加强公关，培养良好的与新闻媒体的公共关系 当今的信息社会，谁也不能否认新闻媒体对一个企业对一 个产品的重要性了。因此培养与各种媒体的关系是基金市 场部门的重要职责，也是基金公司进行社会公关的基础。 当今的信息社会，谁也不能否认新闻媒体对一个企业对一 个产品的重要性了。因此培养与各种媒体的关系
