1、中华咨询关于中国海洋石油总公司全面预算管理咨询项目阶段工作进程的汇报纲要2004年2月全面预算管理的定位适应组织变革规范精细管理优化资源配置提升竞争能力保障发展战略中华咨询 版权所有 15 l 产业协同的积极预算l 战略、预算与绩效互动全面预算管理的实施原则关于第一阶段调研工作的基本情况从2003年8月开始，中华咨询全面预算管理项目组（简称“预算项目组”）主要做了五个方面的工作。1、为中海油2004年预算管理制度和预算报表体系提供咨询意见。2004年8月，预算项目组与中海油总公司财务部合作，对总公司下发的2004年度预算报表和指标体系进行适度调整和完善。通过这一阶段的工作，对中海油现行的预算管
2、理制度、预算报表体系及其勾稽关系有了结构性理解。2、企业调研。根据中海油傅总裁的指示，预算项目组于2003年10月13日至31日，对中海油田服务股份有限公司（简称“油服公司”）、中国海洋石油渤海公司（简称“渤海公司”）和海洋石油富岛化肥股份有限公司（简称“富岛化肥”）分别进行了调研。这三家公司在其所处的中海油业务板块中均具有显著的代表性。围绕三家公司预算管理现状、预算管理的变革要求，我们访谈了三家公司相关管理人员、阅读和收集了相关资料，就三家公司的预算管理现状与全面预算管理目标方案进行了对比分析。3、培训与沟通。按照中海油的工作安排，预算项目组设计了以介绍方法论为主要目的全面预算管理培训材料。
3、11月13日对中海油整个集团与预算管理有关的领导和管理人员进行了培训，对全面预算管理从编制、执行、调整、差异分析到考评的全过程，进行了比较详细的方法论讲解。在这次会议上，预算项目组就前述调研总结、以及中海油全面预算管理实施工作方案初稿，与参加培训人员进行了讨论，搜集了许多其他未调研公司预算管理的信息和意见。11月14日上午与参加培训人员进行了座谈，听取他们对建立中海油全面预算管理体系的要求、意见和建议，为我们正在编制中的中海油全面预算管理咨询工作方案，提出了若干重要的修改意见。4、协助合并中海油2004年度预算。按照中海油的工作安排，预算项目组部分成员于2003年12月协助中海油财务管理部预算
4、工作人员对各下属单位报送的2004年度预算进行了核对、合并和初步平衡。通过这一阶段的工作，我们对中海油预算的编制状况形成了更完整的理解。5、撰写咨询工作方案。依据我们的调研结果、座谈沟通收集的信息和参与相关工作的体会，丰富、完善了我们对中海油预算管理现状和业务特点的了解，在此基础上，形成了中海油全面预算管理咨询工作方案。调研告诉我们什么？根据调研、沟通和参与相关工作，我们初步得出以下结论：1、中海油形成了全集团范围内的财务预算基本框架，预算编制和管理已经成为各业务单元的计划、财务人员的重要工作的内容之一，因而可以使集团公司的全面预算体系从高起点起步。2、现有预算管理体系未能适应总公司管理模式的
5、转变，未能体现总公司与战略业务单元的责任中心定位，难以实现对资源的产出效率和管理效率的监控，难以向总公司和各层管理者提供充分的管理信息。3、现行以财务为核心、以目标-利润为出发点的预算管理体系，在目标层面未有与战略目标相关的、以业务驱动的按责任中心定义的分解体系，在控制层面缺乏与预算接轨的反馈和绩效管理体系。4、全面预算管理的基本理念正在建立过程中，树立预算的权威性在中海油尤为紧迫。现有的预算管理工作主要基于国有企业计划管理、成本控制的理念，没有与中海油管理模式变革相适应，预算的组织、编制、执行、分析以及监控等各个环节，甚至预算本身都缺乏权威性以及应有的严肃性。5、预算管理的科学性需要加强。现
6、行预算编制在很大程度上依赖于经验和习惯。这虽然可以理解为近几年中海油业务整合和组织调整力度很大、以及新产业增长很快有关，但也存在着忽视规范精细管理、强化基础数据建设的基本问题，这在很大程度上制约着预算管理的权威性和严肃性。6、信息处理和加工的手段单一、信息口径一致性弱、信息共享程度低，集中体现为预算管理中的技术基础工作薄弱，因此预算管理需要一个统一规划，集中整合的过程。7、现行预算管理尚停留在财务控制为主的阶段，而不是以业务驱动为导向，因此，在预算管理的流程体系上，起点不是建立在业务上，这样使预算无法对经营活动有促进作用。基于上述调研问题的分析，预算项目组建议中海油从以下几个方面进行预算管理的
7、提升工作：建立差异化指标体系完善预算保障机制将预算作为管理手段而非财务目标提高预算目标与战略的关联度促进产业协同实施精细化预算管理促进预算的全面化中海油全面预算管理咨询方案变革目标：建立以业务预算为驱动，全面、全方位、全员参与的全面预算管理体系。以全面预算管理为手段保障中海油战略目标的实现。方案总体设计原则：产业协同的积极预算；战略、预算与绩效互动预算组织预算目标体系预算编制预算执行与监控预算考评与激励机制总公司战略方法、时间、责任责任预算报表预算执行状态数据平衡计分卡考核方法目标修正总公司经营计划信息反馈与分析制定年度目标中海油全面预算管理架构如下：预算考评与激励机制一、预算组织1、 目标：
8、在总公司、二级责任单元层面，分别建立与中海油组织变革相适应的全面预算管理的组织体系。2、 主要调整：为将现有以财务预算为主的预算体系提升到全面预算管理的高度，进行有关组织结构的调整，保证面向战略目标的责任、流程的清晰性和预算执行的有序性，保证全面预算管理实施的权威性。3、 中华咨询建议的中海油全面预算管理的组织架构为：管理委员会实施预算的专业委员会预算管理办公室财务部战略规划部资金部其他部门二级责任单元其中：管理委员会是预算管理的最高决策机构；主管预算的专业委员会是预算管理的日常决策机构；预算管理办公室是预算管理的协调、组织机构。其余部门与二级责任单元是预算管理的参与、执行机构。3.1、总公司
9、在全面预算管理体系中的主要职责： 1)战略目标及保障体系的制定2)二级责任单元的划分以及定位3)预算目标的分解和二级责任单元核心指标的确定、预算的审定4)二级责任单元预算执行的监控与考评5)参与二级核心责任单元全面预算管理6)进行资本性支出的决策与授权7)进行资金的集中管理8)实施产业协同3.2、二级责任单元的划分按照以下参考标准划分二级责任单元：1） 业务与中海油战略发展方向的符合程度2） 资产规模占中海油资产总规模的比例3） 价值贡献情况3.3、二级责任单元的职责1）根据单元预算责任目标和核心指标体系编制初步预算以及预算草案（经营预算、财务预算和资本性支出预算） 2）认真组织实施年度预算
10、3） 制订内部报告制度，定期报告预算执行情况，形成预算差异反馈报告 4） 对经营预算、财务预算和资本性支出预算的执行情况进行分析、评价 5） 利用分析结果调整经营策略，保证年度预算目标的完成在预算调整机制许可的范围内，提出对预算调整的申请二、全面预算管理目标的确定1、目标：围绕中海油战略确定年度预算目标，通过年度目标的层层分解保证责任单元对战略目标的支持。2、主要调整：提高各层级预算目标与战略的关联度3、主要工作：3.1、丰富中海油预算目标体系，以更好的体现战略要求；3.2、以滚动规划为要求保证预算对战略的支持；3.3、建立预算目标分解机制，分解依据以刚性化指标为主；3.4、以制度规范预算目标
11、的层层分解，确保中海油战略目标在各责任单元的实现；3.5、建立反馈机制，协调为实现目标需要在集团层面实施的资源配置和服务。三、全面预算的编制1、目标：建立精细化、差异化的预算指标体系，为规范精细化管理和产业协同奠定基础。2、主要调整：2.1、建立精细化、差异化的预算指标体系；2.2、预算指标及编制要体现产业协同的特点；2.3、各预算责任单元围绕预算目标，以业务预算为驱动编制预算。3、主要工作：3.1、在预算编制上应该有时间先后的衔接程序，总公司根据产业相关度，需要协调各二级责任单元的预算编制期；3.2、建立预算差异化指标体系，体现精细化管理思想；3.3、总公司确定预算主要编制内容以及编制程序，
12、二级责任单元按照要求进行预算编制。四、全面预算的执行与监控1、目标：确保公司预算执行正常进行，并对预算的真实有效进行监控；通过预算执行反馈体系为公司领导提供决策信息 。2、主要调整：2.1、建设以预算为基础的管理报告体系，完善预算的监控机制；2.2、完善总公司授权体系；2.3、建立信息化平台，支持管理精细化。3、主要工作： 3.1、总公司根据各二级责任单元的定位，针对不同的管控内容（资金、投资决策、执行等 ）设置授权体系，二级责任单元内部针对不同的管控内容设置授权体系；3.2、建立监控理工程师见证，合格后方可进行下道工序。 3.4 施工工施工工艺艺 路基基床表层填筑施工按“三阶段、四区段、六流
13、程”施工，具体 填筑工艺流程详见图 3.4。 基床表层级配碎石填筑工艺流程 准备阶段施工阶段 整修验收阶段 摊铺区段 平整区段 碾压区段 检测区段 整修养生 填料拌合运输 检验签证 分层填筑 碾压夯实 填料整平 路基基床表层级配碎石填筑工程试验段施工方案路基基床表层级配碎石填筑工程试验段施工方案 - 3 - 图图 3.4 基床表基床表层层填筑施工工填筑施工工艺艺流程流程 4 施工施工组织组织 4.1 人人员员情况情况 （1）劳力组织模式：试验段由路基作业班组实施试验段填筑施工。 （2）试验段施工区段施工现场配备管理、技术、质检、测量人员已 全部到位，人员名单及相关资料详见表 4.1。 表表 4
14、.1 人人员员投入数量表投入数量表 序号工种：名称人数（人） 职务备注 1安全总监1到位 2技术负责人1到位 3专职安全员1到位 4技术员2到位 5 质检员 1到位 6测量员2到位 7试验人员2到位 8机械工8到位 9普工5到位 4.2 设备设备投入投入 主要投入施工机械设备详见表 4.2。 表表 4.2 主要机械主要机械设备设备表表 序号设备名称规格型号单位数量状态备注 1自卸车 18m 台12良好 2挖掘机小松 220台3良好 3振动压路机SR22M台2良好 4小型压路机LT-680 型台1良好 5平地机PY160台1良好 6装载机柳工 ZL50c台1良好 路基基床表层级配碎石填筑工程试验
15、段施工方案路基基床表层级配碎石填筑工程试验段施工方案 - 4 - 7洒水车CLW5160台1良好 4.3 投入投入测测量、量、检测仪检测仪器器 主要测量、检测仪器详见表 4.3。 表表 4.3 主要主要测测量、量、检测仪检测仪器表器表 序号设备名称规格型号单位数量检测状态备注 1全站仪拓普康 3002L台合格 2光学水准仪DZS3-1台2合格 3钢卷尺50m把2合格 4电子称25kg台合格 5K30 平板荷载仪YTW-28套合格 6 动态变形模量 测试仪 GTJ-Evd套1合格 7条码水准标尺3m把2合格 8滑动式沉降仪XB338-B套1合格 9EvdGTJ套合格 10灌砂筒套1合格 4.4
16、施工施工计计划划 2015 年 10 月 27 日进行路基基床表层级配碎石试验段填筑。 5 填筑填筑试验试验段施工准段施工准备备 5.1 技技术术准准备备 内业：在试验段填筑前组织技术人员认真学习实施性施工组织设 计，阅读、审核施工图纸，熟悉规范和技术标准。制定施工安全保证措 施，对施工人员进行技术交底，对参加施工人员进行上岗前的技术培 训，考试合格后持证上岗。 5.2 施工准施工准备备 （1）路基基床底层施工验收完成测量放线填料拌合运输分 层摊铺填料平整碾压密实检测合格下层施工。 （2）基床底层施工完毕且监理验收合格，测量放边界线、分网格、 撒白灰分层进行填筑。 路基基床表层级配碎石填筑工程
17、试验段施工方案路基基床表层级配碎石填筑工程试验段施工方案 - 5 - （3）基床表层采用 700mm 厚的级配碎石，所用碎石满足设计规 范要求，详见表 5.2。 表表 5.2 基床表基床表层级层级配碎石粒径配碎石粒径级级配要求配要求 方孔筛边长(mm)0.10.51.77.122.431.545 过筛质量百分比(%)0-117-3213-4641-7567-9182-100100 级配碎石材料由块石、天然卵石或砂砾石经破碎筛选而成，1）其 不均匀系数 Cu 不应小于 15，0.02mm 以下颗粒质量百分率不大于 3%， 粒径大于 22.4mm 的破碎卵石粗颗粒中带有破碎面的颗粒所占质量 百分率
18、不小于 30%；2）级配碎石粒径大于 1.7mm 颗粒的洛杉矶磨耗 率不应大于 30%，硫酸钠溶液浸泡损失率不应大于 6%，粒径小于 0.5mm 的细颗粒的液限不应大于 25%，塑性指数不应小于 6，不应含 有黏土及其他杂质。 （4）测量放线 1）用全站仪放出施工边线（设计边线+500mm），每 20m 钉设边桩。 为保证路基边坡的压实度等指标满足设计要求，路基填筑施工边线超 出设计边线 500mm，详见图 5.2。 设 计 边 线 施 工 边 线 设 计 中 线 图图 5.2 路基施工填筑路基施工填筑宽宽度示意度示意图图 2）由于本标段路基位于直线段，填筑层两侧每 20m 在路基两侧 用钢筋
19、插设标杆，控制填料的摊铺厚度。 6 试验试验段填料、段填料、摊铺摊铺、平整、碾、平整、碾压压 路基基床表层级配碎石填筑工程试验段施工方案路基基床表层级配碎石填筑工程试验段施工方案 - 6 - 基床表层采用 700mm 厚的级配碎石，分三层进行填筑（即两层 25cm、一层 20cm）。本次试验段基床表层填筑按 25cm、28cm 两种松 铺厚度进行试验。根据压实情况适当调整松铺厚度，采用铲车进行填 料摊铺平整，平地机初平和整形，再用压路机快速碾压 1-2 遍。对出 现坑洼进行平整。填料先粗平，后精平。填筑应整平，厚度要均匀，层 面无显著的局部凹凸。 试验段填筑过程工艺流层图见下图 6： 图图 6
20、 试验试验填筑填筑过过程工程工艺艺流程流程图图 6.1 填料填料 填料击实试验最大干密度 2.24g/cm，最优含水率 5.2%，填料颗 压实工艺试验 拌合填筑 规定值比较：经济 性 合理性、可行性 另选方案 是 施工方法、工艺参数工艺性试验小结 填筑速率和填筑厚度 碾压遍数 记录数据 压路机走行速度和作业距 离 路基基床表层级配碎石填筑工程试验段施工方案路基基床表层级配碎石填筑工程试验段施工方案 - 7 - 粒状态详见附件一试验报告。 填土区段按照网格化布料，划分为多个小区，用铲车和平地机摊 铺平整，使填层在纵向和横向平顺均匀，以保证压路机碾压轮表面能 基本均匀接触层面进行压实，达到最佳碾压
21、效果。路基填筑采取横断 面全宽、纵向分层填筑的方式，区域划分详见图 6.1。为保证路堤全断 面的压实度一致和完工后的路堤边缘有足够的压实度，边坡两侧各超 填 0.5m。 图图 6.1 填料区域划分示意填料区域划分示意图图 施工时，根据填筑高度及由试验段确定的分层厚度、压实系数， 由技术人员制定出计划分层数、压路机走行速度、碾压遍数，并绘出 分层施工图，向现场技术工程师、施工班长、指挥卸土人员、压路机司 机进行书面交底。现场技术工程师、施工班长、负责控制松铺厚度，并 配合机械随时进行厚度调整。 为节省摊铺平整时间，在运送填料时，严格控制填料密度，根据 车载量及松铺厚度计算卸车密度，并采用打网格线
22、的方法控制卸车密 度。 路基基床表层级配碎石填筑工程试验段施工方案路基基床表层级配碎石填筑工程试验段施工方案 - 8 - 发现填料有集料窝现象时，将其装车运送至存料场进行拌合处理， 使其满足填料要求。 6.2 摊铺摊铺、平整、平整 摊铺时使填筑层在纵向和横向平顺均匀，以保证压路机碾压轮表 面能基本均匀接触层面进行压实，达到最佳碾压效果。填筑采取横断 面全宽、纵向分层填筑的方式。分三层进行摊铺碾压至设计标高。 级配碎石摊铺完成后应由人工及时消除粗细集料离析现象，级配 碎石摊铺严禁采用薄层贴补法找平。 6.3 碾碾压压 整形后，当表面尚处湿润状态时立即进行碾压。如表面水分蒸发 较多，明显干燥失水，
23、必要时应在其表面喷洒适量水分，使其含水率 达到或略大于施工最优含水率，再进行碾压。用平地机摊铺的地段， 应用轮胎压路机快速碾压一遍，不平整处再用平地机整平和整形。 碾压时，应采用先静压、后弱振、再强振的方式，最后静压收光。 直线地段，应由两侧路肩开始向路中心碾压；曲线地段，应由内侧路 肩向外侧路肩进行碾压。沿线路纵向行与行之间重叠压实不应小于 40cm，各区段交接处，纵向搭接压实长度不应小于 2m，上下两层填 筑接头应错开不小于 3.0m。碾压后基床表层表面，不应出现局部表面 不平整、粗细集料窝和集料带现象。 横向结构物顶部填土厚度小于 1m 范围内应用小型压实机械压 实。 横向接缝处填料应翻挖并与新铺填料拌和均匀后再进行碾压，纵 向应避免施工缝。 碾压试验遍数采用以下碾压方式，第三次碾压开始进行检测， 路基基床表层级配碎石填筑工程试验段施工方案路基基床表层级配碎石填筑工程试验段施工方案 - 9 - 静压 1 遍，弱振 2 遍，强振 2 遍，静压 1 遍，检测各点的压实系数， 获检测数据，碾压方式详见表 6.3。 表表 6.3 碾碾压压方式方式统计统计表表
