1、匀熙昀讀缁朰礪H缀窒椺檥吀椀缂唃茉律刀开龏砀氀猀挀愀挀愀攀昀戀搀攀最椀昀律刀开龏砀氀猀尀尀挀搀戀愀昀攀昀愀挀搀搀夀樀刀圀嘀娀焀吀儀伀洀眀伀猀娀爀伀栀挀猀唀欀爀礀愀挀愀伀昀瀀爀攀匀开刀开龏搀搀愀愀昀戀攀昀愀戀昀搀敥救荫莏麏鹛譛譏輀轞楓楲璐瑞籎籩猀獞獥獼抍抗蕎蕟楏楲慎慧荫莏葹蒘桭梈輀籓籩齜齒抍抗猀獞獥獼琀尀屐晐暏簀籩屜屐晐暏筗筼譼譗屗屐晐暏灗灥琀萀蒘敥救融漀洀洀攀渀琀靏敥瘀敥溙薂癓敥椀敥稀湺蝿萀敥顢楏瘀夰敥頀蝳椀漀洀洀攀渀琀猀祬瘀蝎洀戀一礀圀攀昀漀夀瀀稀洀渀琀伀眀眀伀圀儀戀伀樀爀瀀刀伀刀瘀堀焀刀倀漀欀圀瀀焀唀娀渀敥救荫莏麏鹛譛譏輀轞楓楲璐瑞籎籩猀獞獥獼抍抗蕎蕟楏楲慎慧荫莏葹蒘桭梈輀籓籩齜齒抍抗猀獞
2、獥獼輁圀旿)鏨鮈鏨胔-鈀攀帀i縀$莳财务会计_中海油预算方案2.16.pptda58b8e9bec74c009358512d86911caa.gif财务会计_中海油预算方案2.16.ppt2020-8629050b95-4d52-436a-932d-bef86c37ae4a8n5h6f+xgoZZd87swiXvqPSeaUbF2RE1KkoG7R7VO2fK9TxaHpC+NN17MuXWwHgr财务会计,中海油,预算,方案,2.163e803b0c69ed200169f6af89b127175e敶r敷r常數r琀敹r小小哈利波特0002000006其他文案20200806194702827r
3、JgCEvcV8tX3PqsfX2vaayUNDJXbhxWpNsejtfxLxlQWkuQCkr5LdzvYEMjJAwX6 2003 中华咨询 版权所有 1 中海油全面预算管理咨询工作方案 中国海洋石油总公司全面预算管理中国海洋石油总公司全面预算管理 咨咨 询询 工工 作作 方方 案案 （讨论稿）（讨论稿） 2003年11月 2003 中华咨询 版权所有 2 中海油全面预算管理咨询工作方案 摘要 本方案在基于对中海油油服公司、渤海基地和富岛股份预算 工作的现状及2004年度预算指标体系实C熎(匀熙昀讀缁朰礪H缀窒椺檥吀椀缂唃茉律刀开龏砀氀猀挀愀挀愀攀昀戀搀攀最椀昀律刀开龏砀氀猀尀尀挀搀戀愀
4、昀攀昀愀挀搀搀夀樀刀圀嘀娀焀吀儀伀洀眀伀猀娀爀伀栀挀猀唀欀爀礀愀挀愀伀昀瀀爀攀匀开刀开龏搀搀愀愀昀戀攀昀愀戀昀搀敥救荫莏麏鹛譛譏輀轞楓楲璐瑞籎籩猀獞獥獼抍抗蕎蕟楏楲慎慧荫莏葹蒘桭梈輀籓籩齜齒抍抗猀獞獥獼琀尀屐晐暏簀籩屜屐晐暏筗筼譼譗屗屐晐暏灗灥琀萀蒘敥救融漀洀洀攀渀琀靏敥瘀敥溙薂癓敥椀敥稀湺蝿萀敥顢楏瘀夰敥頀蝳椀漀洀洀攀渀琀猀祬瘀蝎洀戀一礀圀攀昀漀夀瀀稀洀渀琀伀眀眀伀圀儀戀伀樀爀瀀刀伀刀瘀堀焀刀倀漀欀圀瀀焀唀娀渀敥救荫莏麏鹛譛譏輀轞楓楲璐瑞籎籩猀獞獥獼抍抗蕎蕟楏楲慎慧荫莏葹蒘桭梈輀籓籩齜齒抍抗猀獞獥獼蠀匀蠀熛昂蠀讀缁朰礪H缀窒椺檥吀椀锂缃儍复复复笍笍笍笍笍笍笍笍笍笍笍笍笍笍笍笍謍贏律眀搀漀挀愀
5、愀搀搀昀戀昀愀搀愀攀挀戀最椀昀律眀搀漀挀尀尀戀挀昀挀攀戀戀挀愀昀栀眀漀眀挀瀀焀攀昀娀爀夀眀礀礀吀眀甀砀焀伀夀刀儀爀眀昀爀昀最眀栀瀀圀礀樀儀挀儀氀琀昀娀娀眀栀开眀晎搀戀挀愀昀攀搀愀戀挀攀眀乾襒桛捏婢骉啔筟媘褠桛葎萠补杣筟襻桛萠齶箍束池虓獛蹑褠桛Q桎萠尰譙抖譫滿襏桛艵譎铿鑶捞噑囿鞋N叿祔捐婢譎譫鞋譎揿譏揿譏揿筵譎揿筵譎揿筫譏譏鞋眰彭欰繰議彎譙揿彎譙揿彎譙揿彎譙揿荳慘譧u揿u揿u揿u揿蕵鉨揿蕵鉨揿譢祎蒘葵譶杣骉葔柿葑婙葵譶郿銖衾葎婙葵譶彖荙煏荔摛筫譼汵艠衾厐葟婙眀猀蹑罠祓谀祔噶蒑骉汵罓聺譧葾罠祓盿豎T敥骉艛聺譧誐罠祓葔筺譼坒盿晞扎獧譑獧譑祓豶佔祎葧鞘葧鞘桾聺譧骉蕧鶑著鞘葧聺譧湔驸祛镶盿鹞镥罠祓u敥聺
6、譧驨葔鶑岘啓葏v敥啔祛葶葶鞘靾豻T敥麑捶豷蹛祓葵c葭噶葓啶皑葎聺譧皑葎盿契姿屵汏祎噶蒑譶赎豎聺譧湨祓啎祓葎啓鹏祥噶葙坒礰噶坒魎邍瞐卑鹏聺譧驒祓礰噶蒑齶豒麈汢虻祛杔祬瘀蝎吀琀漀栀伀猀昀愀椀儀愀搀匀眀甀夀搀甀焀渀匀搀圀伀眀夀焀漀栀匀嘀猀娀瀀夀洀唀氀戀稀眀乾襒桛捏婢骉啔筟媘褠桛葎萠补杣筟襻桛萠齶箍束池虓獛蹑褠桛Q桎萠尰譙抖譫滿襏桛艵譎铿鑶捞噑囿鞋N叿祔捐婢譎譫鞋譎怀蜀崁牥弁牥砀萎帑牥y踁簀旾騀)餰胔-鈀攀iji縀$计_R1_租金还原法.xls01540c78a6c74aef912b4d5797e17554.gif财务会计_R1_租金还原法.xls2020-86c21d39b5-a05f-49ef-9
7、004-ac083d5359d8+YjF/MR6WVZJqATQ2A6O+mw0A8DOsJL97Z9rIOh6csUkrAGya/c+52aCOfIprBeS_R1_,租金,还原法1d85d9760aa2f4be062797f0a3bf978d收收益益法法 租租金金收收入入比比较较实实例例 序序号号物物业业名名称称地地址址建建造造年年份份楼楼层层 租租金金 （元元 /平平方方米米.月月） 租租赁赁面面积积与与待待估估物物业业条条件件比比较较 1 2 3 市市场场出出租租预预测测表表 序号楼楼层层功功能能区区或或房房间间号号租租赁赁面面积积 租租金金（元元/ 平平方方米米.月月 ） 月月租租金
8、金月月押押金金备备注注 1 2- 3- 4- 5- 6- 7- 8- 9- 10- 11- 12- 13- 14- 15- 16- 17- 18- 19- 20- 21- 22- 月租金合计- 年租金合计00 停停车车收收费费 楼楼层层停停车车场场类类型型停停车车场场数数量量 租租金金（元元/ 个个.月月） 月月租租金金月月押押金金备备注注 50 月租金合计50 年租金合计 预预计计收收入入 费率Comment备注 基本租金合计3,530,82348%估算客房收入为294235.25元/月 其他收入3,883,90552%包括餐饮、歌舞厅及其他收入 物业管理费0% 总收入7,414,72810
9、0% 空置率 预计收入7,414,728100% 管理费3,707,36450%包括折旧 维护费222,4423% 保险费74,1471% 房产税889,76712% 营业税370,7365% 其他费用111,2212%包括城建税、教育费附加等 总成本5,375,67772% 净运营收入2,039,05128% 折现率15% 物业价值13,593,673 Comments备备注注 小小哈利波特0002000006其他文案20200806194206104m7H6b4NyW/5efo4Ypz5mnFtKO48wJJw+OWQbOjrp+RORv3XJqRPoBkWEpEIqUZ8n收收益益法法
10、租租金金收收入入比比较较实实例例 序序号号物物业业名名称称地地址址建建造造年年份份楼楼层层 租租金金 （元元 /平平方方米米.月月） 租租赁赁面面积积与与待待估估物物业业条条件件比比较较 1 2 3 市市场场出出租租预预测测表表 序号楼楼层层功功能能区区或或房房间间号号租租赁赁面面积积 租租金金（元元/ 平平方方米米.月月 ） 月月租租金金月月押押金金备备注注 1 2J、根据调查报告，由资财部经理决定贷款，并报财务负责人及总经理备案。、 贷款利率的确定：办理贷款时，银行同期贷款利率计息。2、技改资金贷款技改资金贷款。指新建生产线、改建项目以及大规模扩建的固定资产投资的贷款。、 贷款条件a、 申
11、请技改资金贷款必须要有立项报告、立项批复以及可行性论证。b、 经济效益和社会效益好。c、 由公司资财部资金平衡贷款额度。、 贷款审批分公司财务处根据项目月度安排资金计划，送公司财务负责人审核后，公司委托贷款合同。、 贷款的执行根据项目进度，持有效合同申请支付款项，经审计稽核审定。签署意见后，资财部办理项目结算。、转为固定资产的贷款处理所属单位项目竣工后，经稽核竣工决算审计完毕，增拨付所属资金形成固定资产，同进办理冲转项目借款。资财部冲转委托贷款基金和专项借款。、贷款利率的确定经公司确定凡属项目贷款按同期银行固定资产贷款利率计息。3、贷款员职责、 贷款员所承办的贷款，有权监督贷款资金的使用，承担
12、催收到期贷款和贷款利息的责任。、 贷款员必须廉洁奉公，不得向贷款单位索取回扣或好处，如发现索取回扣或好处的，报请有关部门处理。4、内部债权、债务账务处理规定股份公司与其各公司之间的内部往来，应作汇总抵销。、 月终股份公司和各分公司按内部往来余额填报产负债表、 月终股份公司与各分公司和分公司与分公司之间的债权、债务按内部往来明细帐分别登记，随同会计报表报送公司资财部。、 为了避免差错、影响合并报表的工作质量，股份公司、各分公司按内部往来单位的债权方（即借方余额）按月发出对帐单，经双方核对无误签字后返还对方。月终经股份公司汇总后内部往来应无余额。、 股份公司与各分公司与分公司之间的债权、债务必须专
13、人管理，及时对账，做到无误，否则将追究各分公司财务负责人责任。二、应收款项管理第二十二条 应收账款是指企业因对外赊销产品（商品）、供应劳务而形成的应向购货单位或接受劳务的单位收取的款项。第二十三条 各分公司在销售产品（商品）时，原则上不允许赊销，以免造成应收账大幅度增加。做好清欠工作，当应收账超过一个会计期间的款项必须由经办人员和该公司负责人及时负责催收，财务部配合，责任明确、回收及时。第二十四条 坏账准备金按期末应收款余额的5进行计提，各分公司如发生坏账损失时报请公司总经理办公会议审批后在准备金中核减；坏账损失金额在50，000元以上的报请董事会准备金中核减处理。第二十五条 各财务部门要严格
14、按照公司各项规定及时清理各种应收款项，特别是对超过1年以上的其他应收款项，要及时通知有关部门进行清理，减少资金占用，保证资产的完整。第二十六条 要严格控制预付款项的发生，如果确需在大型设备等购置中需预付款项时，应严格按规定办理，不得变相搞预付款。三、存货管理第二十七条 存货包括各类材料、燃料、在产品、半成品、产成品、商品和低值易耗品。第二十八条 存货定义为：1、存货，指企业在正常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品，或者为了出售仍然处在生产过程中的在产品，或者将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。2、 变现净值，指在正常生产经营过程中，以存货的估计售价减去至完工估计将要发生的成本
15、、估计的销售费用以及相关税金后的金额。3、制造费用，指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。第二十九条 材料入库时：应填写材料入库单，发出材料应填制出库单，其存货数量及金额要与财务上核算的数额相符，严格按财务核算制度来控制材料实际耗用量。第三十条 存货盘盈、盘亏的处理：对存货的盘盈、盘亏，要分清责任，报经主管副总、总经理批准后按规定程序处理；对处理报废的存货，要单独建帐，单独保管，不得与正常库存混淆，更不得以此重复报损报亏。处理程序：盘盈的存货，应当相应冲减管理费用。盘亏或毁损的存货，在扣除过失人或者保险公司赔款和残料价值后，计入管理费用。由于自然灾害造成的净损失，计入营业外支出。第三
16、十一条 存货应当定期盘点，每年至少盘点一次，盘点情况如与帐面记录不符，经查明原因后，报总经理批准及时进行会计处理。一般在年终结账前处理完毕。第三十二条 报废、毁损存货必须经总经理批准。报废、毁损存货必须单独建帐，并单独建库。经有关部门批准才能处理，并要报送合理的处理结果，财务部才予以核销。第三十三条 低值易耗品1、低值易耗品是指不能作为固定资产的各种用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿、以及在经营过程中周转使用的包装容器等。2、低值易耗品在购买之前应根据需要填写购买申请单，经有关部门审核，领导批准，方可采购。3、为了加强对在用低值易耗品的管理，各单位应按使用单位和部门建立低值易耗品登记簿。4、
17、使用部门向仓库领用低值易耗品，应填制一式三份的领用凭证，一份留存仓库，作为登记“库存低值易耗品卡片”的依据；一份交给使用部门为实物管理的依据。一份交给财务部门作为记账的依据；除此以外，各单位应建立“低值易耗品卡片”，由有关部门保管，控制对低值易耗品的使用。5、要建立以旧换新的损失赔偿制度，并及时按照会计制度规定，办理有关手续进行会计帐务处理。各使用单位、部门建立在用低值易耗品明细账（包括量和金额），定期与实物核对，并与财务部门的账面余额进行核对。在用低值易耗品以及使用部门退回仓库的低值易耗品，应加强实物管理，并进行登记管理。6、公司的低值易耗品报废时，应由负责使用部门及时填制低值易耗品报废单，
18、填明报废低值易耗品的数量和原价。按照规定入库，残料有一定价值时要同时填明残料的作价。由于员工丢失损坏，照章应由员工赔偿的，还要注明应由员工赔偿的金额和员工姓名及签章。财务部门应根据报废单进行审查核对，并计算报废低值易耗品的已提摊销额和应补提的摊销额。7、调离公司的机关人员，应办理低值易耗品的退库手续，同时，管理低值易耗品的人员应监督低值易耗品实物管理。四 基建、技改资金的财务管理第三十四条 资金来源划分：凡属以单项投资的新增生产线、新建生产厂等项目，由公司统一安排投资。第三十五条 审批：为了控制非生产性的购置，不论资金来源，凡属由公司统一投资的基建技改项目均应附可行性研究报告、项目概（预）算、
19、办理立项手续，经生产经营部、资财部签署意见，10万元以下的报总经理批准，10万元以上报董事长审批，20万元以上由董事会审批。第三十六条 由公司安排的生产基建技改项目，对内对外应根据工程进度，投资概算，由承办单位上报月份用款计划，报公司资财部平衡后，按月将工程款拨给承办单位，存入专户。支付时，根据承办单位签订的各项合同、协议和平衡后的用款计划，逐笔审查后签字批准支付，在专户中支取。第三十七条 基建技改工程竣工后，承办单位应及时编制工程决算（结算），报经财务部稽核审查后，结付工程价款。工程试运行投产六个月内，应办理结转固定资产手续，报生产经营部、资财部审核后结转固定中中海海油油田田服服务务股股份份
20、有有限限公公司司 2003年年生生产产经经营营执执行行计计划划 预算责任人：袁光宇 2003年3月5日 2003年预算执行计划,第 2 页 目 录 主表： 1海油服股计表 1利润计划 2海油服股计表 2分部门利润计划 3海油服股计表 3资金计划 4海油服股计表 4工作量计划 5海油服股计表 5事业部外部收入计划 6海油服股计表 6内部收入、内部成本计划 7海油服股计表 7生产成本计划 8海油服股计表 8制造费用计划 9海油服股计表 9管理费用计划 10海油服股计表 10设备修理计划 11海油服股计表 11更新改造(设备)计划 12海油服股计表 12基地基本建设计划 13海油服股计表 13房屋维
21、修计划 14海油服股计表 14科研计划 15海油服股计表 15物资采办计划 16海油服股计表 16物资消耗计划 17海油服股计表 17培训费用计划 附表： 1海油服股计表 10附表1设备修理计划明细 2海油服股计表 10附表2设备修理计划-20万美元以下项目明细 3海油服股计表 11附表1更新改造(设备)计划2003年新立项目 4海油服股计表 11附表1-1更新改造(设备)计划2003年新立项目中20万美元以下项目明细 5海油服股计表 11附表1-2更新改造(设备)计划2003年新立项目中500万元及以上项目待批计划 6海油服股计表 11附表22002 年结转更新改造(设备)计划 7海油服股计
22、表 11附表2-12002 年结转更新改造(设备)计划明细 8海油服股计表 14附表1科研计划明细 2003年预算执行计划,第 3 页 利润计划 海油服股计表 1单位：千元 序序号号项项 目目20022002年年实实际际20032003年年计计划划 序序号号项项 目目20022002年年实实际际20032003年年计计划划 1一、销售收入3,200,00014四、利润总额662,776 2 其中：外汇（万美元） 15 减：所得税212,776 3 减：销售成本2,277,19416五、税后利润450,000 4 销售费用017 其中: 上交总公司利润 5 销售税金及附加105,60018六、利
23、润分配 6二、销售利润817,20619 1、利润留成 7 减：管理费用 207,42920 2、股利分配 财务费用-20,00021 其中: 海油总公司 9三、营业利润629,77622 其它股东 10 加：投资收益33,00023七、经济指标 11 营业外收入24营业利润率 12 减：营业外支出25 成本费用利润率 13 加：以前年度损益调整26 销售利润构成比例 制表人：林杏游制表日期：2003年3月5日 2003年预算执行计划,第 4 页 分分部部门门利利润润计计划划 海油服股计表 2 单位：千元 编编号号单单位位 20032003年年收收入入20032003年年成成本本 销销售售税税
24、金金营营业业利利润润 预预算算控控制制责责 任任人人 收收入入总总额额外外部部收收入入内内部部收收入入专专项项拨拨款款成成本本总总额额外外部部成成本本内内部部成成本本 总总计计3 3, ,4 44 40 0, ,5 54 40 03 3, ,2 20 00 0, ,0 00 00 02 24 40 0, ,5 54 40 0- -2 2, ,7 70 05 5, ,1 16 63 32 2, ,4 46 64 4, ,6 62 23 32 24 40 0, ,5 54 40 01 10 05 5, ,6 60 00 06 62 29 9, ,7 77 76 6 一、事事业业部部小小计计3 3,
25、 ,4 44 40 0, ,5 54 40 03 3, ,2 20 00 0, ,0 00 00 02 24 40 0, ,5 54 40 0- -2 2, ,5 50 02 2, ,2 28 84 42 2, ,2 27 77 7, ,1 19 94 42 22 25 5, ,0 09 90 01 10 05 5, ,6 60 00 08 83 32 2, ,6 65 55 5 1钻井事业部1,230,0001,230,000-811,359748,84962,51040,590378,052李纪扎 2船舶事业部658,820649,9308,890550,372480,57269,8002
26、1,44887,000孔富华 3物探事业部303,530303,530-247,040216,83030,21010,01646,474于湛海 4油田技术事业部840,280840,280-532,551482,74149,81027,729280,000吴怀志 5IPM事业部80,25080,250-50,60248,7121,8902,64827,000吴超 6制造销售事业部169,27079,90089,370134,546125,3769,1702,63732,087史玉钊 7研发中心24,58068023,90046,26945,46980022-21,712陈为民 8综合服务事业部
27、133,81015,430118,380129,546128,6469005093,755陈恺 二、管管理理费费小小计计- - - - -2 22 22 2, ,8 87 79 92 20 07 7, ,4 42 29 91 15 5, ,4 45 50 0- - -2 22 22 2, ,8 87 79 9 1天津分公司22,86019,5603,300-22,860肖国庆 2深圳分公司6,7106,710-6,710叶正理 3新疆分公司3,9363,936-3,936刘炳俊 4上海分公司3,1953,195-3,195叶宜成 5湛江分公司20,88418,2342,650-20,884张行
28、云 6总部机关111,343101,8439,500-111,343吴孟飞 7不可预见费用53,95153,951-53,951吴孟飞 三、财务费用-20,000-20,00020,000邬汉明 制表人：林杏游制表日期：2003年3月5日 2003年预算执行计划,第 5 页 资资金金计计划划 海油服股计表 3 公司分管领导：吴孟飞单位：千元/千美元 序号收 入折合人民币人民币美 元序号支 出折合人民币人民币美 元 1 年初结余2,650,924722,170232,3801 2 一、日常收入3,200,0002,100,416132,4802 一、生产成本(现金部分)1,694,9211,460,24628,274 33
