1、61C 410D 423【正确答案】：B答案解析根据多期的现值公式：PV=FV/(1+r)T=1000/(1+12%)9361(元)。第59题下列选项中，( )不属于财产保险。A 投资连结保险B 责任保险C 物质财产保险D 信用保险【正确答案】：A答案解析 财产保险是以财产及其有关利益为保险标的的一种保险，包括物质财产保险、责任保险、保证保险、信用保险等。A项投资连结保险属于人寿保险产品。第60题李先生2010年的月工资为2500元，111月已按规定缴纳了所得税，12月另有几笔收入：一次领取了12个月奖金9600元；一次取得工程设计费50000元，从中取出10000元向“希望工程”捐款；持有股
2、票获得股利收入6000元；以前年度购买的国库券利息收入5000元；取得省人民政府颁发的科技成果奖30000元。以下对其个人所得税的处理不正确的是( )。A 12月份工资收入所得税是25元B 年终奖金收入所得税是935元C 设计费应纳税额为6000元D 股利收入应纳税额为1200元【正确答案】：C答案解析 A项，李先生12月份的工资收入应缴所得税=(2500-2000)5%=25(元)；B项，9600/12=800(元)，适用10%的税率，速算扣除数为25，因此年终奖应缴所得税=960010%-25=935(元)；C项，设计费收入(属于“劳务报酬所得”项目)的应纳税所得额=50000(1-20%
3、)=40000(元)，捐赠的扣除标准=4000030%=12000(元)，因此，减去可抵扣的捐赠之后的应纳税所得额=40000-10000=30000(元)，劳务所得一次性收入应纳所得额超过20000元但不超过50000元，实际税率为30%，速算扣除数为2000元，因此，应缴纳的个人所得税=(40000-10000)30%-2000=7000(元)；D项，股利收入适用20%的比例税率，因此其应纳税额=600020%=1200(元)。第61题若与利率挂钩的结构性产品B的名义收益率为10%，协议规定的利率区间为010%，假设一年按360天计算，有90天中挂钩利率在010%之间，60天的利率在10%
4、11%之间，其他时间利率则高于11%。则该产品的实际收益率为( )。A 1.5%B 2.0%C 2.5%D 3.5%【正确答案】：C答案解析 产品B的实际收益率=名义利率一年中利率在协议规定的利率区间中的天数/一年的总天数=10%90/360=2.5%。第62题金融机构通过第三方识别客户身份，而第三方未采取符合反洗钱法要求的客户身份识别措施的，由( )承担未履行客户身份识别义务的责任。A 第三方B 客户C 该金融机构D 该金融机构和第三方按比例【正确答案】：C答案解析 反洗钱法第十七条规定，金融机构通过第三方识别客户身份，而第三方未采取符合本法要求的客户身份识别措施，则由该金融机构承担未履行客
5、户身份识别义务的责任。第63题以下关于外汇市场及外汇产品的说法正确的是( )。A 目前，外汇市场交易以远期外汇交易占主要地位B 为稳定汇价，当外汇市场的外汇供给持续大于需时，中央银行应在外汇市场上卖出外汇C 远期外汇交易的交割期一般按周计算D 国际货币市场外汇期货合约的交割月份为每年的3月、6月、9月和12月【正确答案】：D答案解析 A项目前的外汇市场交易以即期外汇交易占主要地位；B项为稳定汇价，当外汇市场的外汇供给持续大于需求时，中央银行应当买进外汇，减少市场上外汇的供给量，促使外汇供求平衡；C项远期外汇交易的交割期一般按月计算。第64题下列关于债券投资的说法，不正确的是( )。A 相对于现
6、金存款，投资债券获得的收益更高B 相对于股票，投资债券的风险相对较小C 通过购买债券，投资者希望得到一种相对较高的投资收益D 债券的流动性较好【正确答案】：C答案解析 C项通过购买债券，投资者希望得到一种相对稳定、安全的(而非相对较高)投资收益。第65题由政府部门或金融机构公布的信息中获得的宏观经济信息，且该信息的获得需要从业人员在平日的工作中注意收集和积累，建立专门数据库，以随时调用。这种信息被称为( )。A 初级信息B 次级信息C 宏观信息D 微观信息【正确答案】：B答案解析 初级信息是通过与客户沟通获得的客户的个人和财务资料。第66题从事代客境外理财业务的商业银行不应当( )。A 在投资
7、者开设账户时为其捆绑理财产品B 定期披露投资风险状况C 履行结售汇统计报告义务D 详细告知投资者投资计划【正确答案】：A答案解析 商业银行开办代客境外理财业务管理暂行办法第二十七条规定，从事代客境外理财业务的商业银行应在发售产品时，向投资者全面详细告知投资计划、产品特征及相关风险，由投资者自主作出选择，而不是在投资者开设账户时为其捆绑理财产品。第67题开放式基金的交易价格主要由( )决定。A 基金总资产B 供求关系C 基金净资产份额D 基金负债【正确答案】：C答案解析 开放式基金的交易价格主要取决于基金净资产份额；封闭式基金的交易价格主要取决于二级市场供求关系。第68题居民身份证法第十七条规定
8、使用伪造、变造的身份证件的，公安机关进行的相关处罚不包括( )。A 二百元以上一千元以下的罚款B 十日以下拘留C 五日以上十日以下拘留D 有违法所得的，没收违法所得【正确答案】：C答案解析 居民身份证法第十七条规定，使用伪造、变造的身份证件的，由公安机关处二百元以上一千元以下的罚款，或者处十日以下拘留，有违法所得的，没收违法所得。第69题下列行为中，违背了“公平竞争”原则的是( )。A 某银行为了提高为客户提供服务的质量，定期对从业人员进行培训，讲授金融产品和服务的特点和技巧，经过一段时间后，该行的服务质量和效率显著提高，吸引了更多客户B 某银行虽然在同类同质产品的定价上并非最低的，却能在提供
9、产品和服务的过程中，为客户提供增值服务C 某银行在向客户推销信用卡业务时，明确告知客户在信用卡使用过程中，消费达到一定积分后，可以获得一些金额不大的纪念品D 某银行客户经理为了获得一家大型企业的大额贷款业务，答应其财务部负责人可以给予一定比例的回扣税收基础与实务练习题第一章 税收概论一、名词解释1、税收（P2） 2、扣缴义务人（P3） 3、纳税对象（P3） 4、计税依据（P3）5、税目（P3） 6、减税和免税（P5） 7、加成征收（P5） 8、税务登记（P9）二、单项选择题1、划分不同税种的主要标志是（B）。A、征税人 B、课税对象 C、税率 D、纳税人2、税收制度的基础性要素是（B）。A、纳
10、税人 B、征税对象 C、征税人 D、税率3、税收“三性”的核心是（A）A、无偿性 B、强制性 C、固定性 D、有偿性4、假设计税依据为100元，税率为10%，按规定要加征3成，则应征税款为（C）。A、10元 B、30元 C、13元 D、40元5、在我国下列哪个税种属于中央地方共享税（D）。A、消费税 B、营业税 C、关税 D、增值税6、按照税收征管法规定，纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳之日起，按日加收（C）滞纳金。A、千分之五 B、千分之六 C、万分之五 D、万分之六三、多项选择题1、税收的形式特征包括（ABC）。A、无偿性 B、强制性 C、固定性 D、特殊分配
11、关系2、税收的基本要素是（BCD）。A、征税人 B、纳税人 C、课税对象 D、税率3、我国现行的税率有（ABCD）。A、比例税率 B、定额税率 C、超额累进税率 D、超率累进税率4、下列哪些规定可以起到减轻税负的作用（AB）。A、起征点 B、免征额 C、加成征收 D、税收附加5、税收具有（ABCD）的职能。A、组织收入 B、收入分配 C、资源配置 D、宏观调控6、下列属于流转税的税种有（ABC）。A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、企业所得税7、下列属于中央税的税种有（AB）。A、消费税 B、关税 C、增值税 D、营业税8、以计税价格同税收的关系为分类标志，可以将税收分为（CD）。A、直接
12、税 B、间接税 C、价内税 D、价外税9、现代税收的三项最高原则是（BCD）A、节约原则 B、公平原则 C、效率原则 D、稳定原则四、是非题1、纳税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人。（ ）2、免税就是对应征税款全部减除。（ ）3、计税依据就是税制中规定的征税的目的物。（ ）4、加成征收是指按税制的规定对计税依据征收一定成数的税额。（ ）5、国家为了实现其职能，凭借政治权力，强制地、无偿地取得财政收入的形式就是税收。（ ）6、税率是税收制度中的基础性要素。（ ）7、起征点是根据税制规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。（ ）8、按征税对象为标志对税制进行分类是世界各国普遍采用的分类方
13、式。（ ）五、简答题1、纳税人、负税人和扣缴义务人有什么不同？（P3）2、什么是偷税行为？对偷税行为如何处罚？（P14）3、什么是抗税行为？对抗税行为如何处罚？（P15）第二章 增值税一、名词解释1、增值税（P30） 2、混合销售行为（P32） 3、兼营行为（P32）4、销项税额（P35） 5、进项税额（P36）二、单项选择题1、在我国哪种行为不征增值税（D）。A、生产和销售货物 B、提供加工和修理修配劳务C、进口货物 D、提供交通运输劳务2、按照我国增值税法律的有关规定，下列哪个环节不需要缴纳增值税（C）。A、生产环节 B、批发环节 C、消费环节 D、进口环节3、增值税的低税率是（）。A、1
14、7% B、13% C、3% D、0%4、购进免税农产品按照买价的（C）计算进项税。A、5% B、10% C、13% D、17%三、多项选择题1、增值税计税销售额中不包括下列哪些项目（ABC）。A、向购买方收取的销项税额 B、对受托加工应征消费税而代收的销费税C、同时符合承运方将运费发票开给购货方和纳税人将该项发票转交给购货方的代垫运费D、违约金2、可以享受出口退（免）税的税种是（AB）。A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、企业所得税四、是非题1、增值税专用发票只限于一般纳税人使用，小规模纳税人不得使用（）。2、纳税人只要取得增值税专用发票就可以用于抵扣（）。五、简答题1、认定小规模纳税人和
15、一般纳税人的标准分别是什么？（P3031）2、一般纳税人在什么情况下，不得领购使用增值税专用发票？（P42）六、计算题1、某通讯公司为增值税一般纳税人，4月份发生以下购销业务：（1）购入一批原材料，已验收入库，取得的增值税专用发票发注明的税款为29.825万元；（2）向运输公司支付运费2.5万元，并取得运输公司开具的运输发票；（3）本月销售产品取得不含税销售收入270万元；将100个自产的手机奖励给本企业先进工作者，同类产品的出厂价格为每个1200元。请计算该企业4月份应纳增值税额。解：（1）销项税额=27017%+（012100）17%=4794万元（2）进项税额=29825+257%=30
16、万元（3）应纳税额=479430=1794万元2、参见教科书本章后面所附的练习题（P46）第三章 消费税一、名词解释1、消费税（P48） 2、委托加工（P52）二、单项选择题1、在我国下列不属于消费税征税对象的是（D）。A、生产应税消费品 B、委托加工应税消费品 C、进口应税消费品D、使用应税消费品2、下列消费品征消费税时适用比例税率的是（A）。A、鞭炮 B、黄酒 C、啤酒 D、汽油3、当前我国流转税模式中，增值税与（B）实行交叉征收。A、企业所得税 B、消费税 、C营业税 D、关税4、下列作为消费税和增值税共同计税依据的是（C）。A、成本+利润 B、成本+利润+增值税 C、成本+利润+消费税
17、 D、成本+利润+增值税+消费税三、多项选择题1、下列哪些属于征收消费税的对象（ABC）。A、生产应税消费品的单位和个人 B、委托加工应税消费品的单位和个人C、进口应税消费品的单位和个人 D、运输应税消费品的单位和个人2、消费税对下列应税消费品实行从量定额征收（ABCD）。A、黄酒 B、啤酒 C、汽油 D、柴油3、消费税对下列哪些应税消费品实行复合税率征税（BCD）。A、化妆品 B、粮食白酒 C、薯类白酒 D、卷烟四、是非题1、所有酒类生产企业销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何处理，均应并入当期销售额，依酒类产品的适用税率征税。（）2、实行从量定额征收的消费税计税依据与增
18、值税计税依据是相同的。（ ）3、消费税的纳税环节是应税消费品的生产环节和进口环节。（ ）4、消费税纳税人将自产的应税消费品用于本企业连续生产应税消费品的，则这些自产自用的应税消费品不征消费税。（ ）5、我国现行消费税对黄酒、啤酒、汽油、柴油四种消费品实行从价定率征收，其余采用从量定额征收。（ ）五、简答题1、消费税对卷烟和白酒的计税方法是如何规定的？（P49）2、简述消费税的征收范围。（P48）六、计算题1、某外资企业进口一批小轿车。已知该批轿车的关税完税价格为230万元，进口关税税率为80%，消费税税率为8%。试计算该企业应纳的关税及海关代征的消费税和增值税。解：（1）应纳关税=23030%
19、=69万元（2）应向海关缴纳的消费税=（230+69）/（18%）8%=26万元（3）应向海关缴纳的增值税=（230+69）/（18%）17%=5525万元2、参见教科书本章后面所附的练习题（P59）第四章 营业税一、名词解释1、营业税（P61） 二、单项选择题1、营业税税率是（ A ）。A、差别比例税率 B、定额税率 C、幅度税率 D、累进税率2、我国对（ C ）规定了5%20%的幅度比例税率。A、交通运输业 B、金融保险业 C、娱乐业 D、旅游服务业3、下列哪种劳务不征收增值税（A）。A交通运输 B委托加工 C修理 D修配4、营业税按期纳税的起征点是营业额（ D ）。A、200800元 B
20、、200600元 C 、300800元 D、10005000元5、下列哪些单位和个人不征营业税（ D ）。A、提供旅游服务 B、转让无形资产 C、销售不动产 D、提供修理修配劳务6、保险业营业税的纳税期限是（ B ）。A、1个季度 B、1个月 C、15日 D、10日二、多项选择题1、下列哪些行业营业税率为3%（ABC）。A、交通运输业 B、建筑业 C、文化体育业 D、服务业2、经营娱乐业的营业额包括（ABCD）。A、门票收费 B、台位费 C、点歌费 D、烟酒饮料费及其他收费3、下列关于营业税说法正确的是（ ABC）。A、按行业设置 B、税率较低 C、属于地方税种 D、属于中央税种三、是非题1、
21、某一项行为一旦确定为征收营业税的，就不需要再征收增值税。（ ）2、营业税是一个税率比较低的税种，纳税人一般都有能力负担，所以不需要减免。（ ）3、营业税的减免税权集中于国务院，任何部门和地区都无权决定减免税（ ）。四、简答题1、营业税和增值税的征收范围怎么划分？（主要根据概念来回答）五、计算题1、某旅游公司5月份组织两批游客去泰国旅游，每批50人，按合同规定每人收费1万元。每批支付给泰国接团单位35万元。根据上述资料，计算该公司5月份应纳的营业税及城市维护建设税。（营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%） 解：（1）营业额=5012=100万元（2分）（2） 应纳税营业额=100352=3
22、0万元（1分）（3）应纳营业税=30*5%=1.5万元(1分)（4）应纳城市维护建设税=1.57%=0.105万元(2分)2、参见教科书本章后面所附的练习题（P70）第五章 关税一、名词解释1、关税完税价（P73） 2、到岸价格（P74）二、单项选择题1、关税的计税依据是（ B ）。A、货物采购地的批发价 B、完税价格 C、货物采购地的零售价格 D、货物的成本价加上利润二、多项选择题1、货物到岸价中包括（ABCD）。A、货物采购地的批发价 B、国外征的出口税 C、货物保险金 D、货物运输费第六章 行为税一、名词解释1、城市维护建设税（P82） 2、印花税（P85） 二、单项选择题1、国家对缴纳
23、增值税、营业税、消费税的单位和个人，按其实际缴纳的“三税”税额的一定比例计算征收的税种是（ D ）。A、车船税 B、印花税 C、城市土地使用税 D、城市维护建设税2、纳税人所在地为县城、建制镇的城建税税率为（ C ）。A7% B6% C5% D1%3、印花税的定额税率为（A）。A、5元 B、8元 C、10元 D、15元4、下列哪种税种既有比例税率也有定额税率（ B ）。A、契税 B、印花税 C、车船税 D、土地增值税三、多项选择题1、城市维护建设税按实际缴纳的（ABC）为计税依据。A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、关税2、下列属于印花税征税对象的是（ABC）。A、书立应税凭证 B、使用应税凭证 C、领受应税凭证 D、使用车船等物品3、可以减免城市维护建设税的是（ABCD
