1、某集团内部审计工作管理制度1总则1.1为适应集团建立以专业化管理为主体，决策、执行、监督分离，支持、保障有力的组织体系需要，健全内部经济监督、检查机制，保证集团财产的安全和经济活动的合法性、真实性、效益性，根据中华人民共和国审计法、国务院审计署关于内部审计工作的规定，参照国务院审计署发布的中国审计规范，特制订本制度。1.2内部审计工作必须依据国家的法律、法规和有关政策以及集团发布的各项规章制度，以围绕集团经营目标为工作中心，以事实为依据，以国家法律和集团制度为准绳，客观、公正地反映、分析、鉴证各经营单位的经济活动，评价经营管理者的经济责任，提出恰当的审计意见，作出正确的审计结论和建议。1.3内
2、部审计工作旨在监督集团经营政策、经营方针以及财务管理制度、财经纪律在集团、专业集团及成员企业中的贯彻执行；查处违规行为，保护集团资金、财产的安全与完整；强化集团的经营管理，为提高经济效益，规避经营风险，实现经营战略目标服务。1.4审计室依据“只查不究”的原则开展工作，对被审计单位的审计结果只具有出具审计报告、提出审计意见的建议权，不负责意见和建议的具体落实，集团董事局对审计意见和建议所形成的处理和处罚有最终裁定权。2内部审计组织机构2.1集团督察委员会负责对审计工作的行政领导和业务指导，对涉及到财务、基建、工程技术等比较复杂和重大的审计项目进行研究处理。2.2 集团督察委员会审计室依照本制度对
3、集团、专业集团及成员企业的财务收支和各项经济活动进行审计监督，直接接受总督察的审计指令，对集团督察委员会负责并报告工作。2.3 内部审计组织结构图：集团董事局督察委员会 督察委员会主席督察委员会副主席总督察审 计 室计室3审计机构的职权3.1内部审计机构的主要职责3.1.1检查集团、专业集团及成员企业内部控制制度（包括内部管理控制制度和内部会计控制制度）的执行情况，并对其有效性、合理性、经济性进行评价。3.1.2对集团、专业集团及其成员企业的经济活动及相关财务收支的真实性、合法性、效益性进行审计监督，防错纠弊，为集团、专业集团及其成员企业优化管理提供意见。3.1.3对集团年度财务预算、财务决算
4、执行情况进行审计监督。3.1.4 对集团、专业集团及成员企业的年度经营指标的完成情况进行确认。3.1.5根据国家有关法规，拟定集团的内部审计制度及实施细则并在颁布后负责组织实施。3.1.6总结、交流内部审计工作经验，组织内部审计理论研讨，培训内部审计人员。3.1.7建立审计档案制度。3.1.8向集团督察委员会、督察委员会主席和总督察提交审计计划和审计报告，完成交办的审计任务。3.2 内部审计机构的主要权限3.2.1有权要求集团、专业集团及成员企业按时报送财务收支计划、资金计划、财务预算和决算等有关文件和资料。3.2.2有权检查、审核集团、专业集团及成员企业的会计帐目、凭证、帐薄、业务记录、报表
5、和其它有关文件资料，检查资金、资产管理情况，检测财务会计电算化软件。3.2.3有权参加集团、专业集团及成员企业重大的经营管理等有关方面的会议；有权参与集团、专业集团及其成员企业重大经济合同的签订、重大投资项目及重大资金使用的可行性和效益性调研过程。3.2.4就审计中的有关事项及审查中发现的问题有权召开调查会、向有关单位和人员进行调查并索取证明材料。3.2.5有权提出制止、纠正违反集团制度规定的财务收支等事项的意见。对被审计单位严重损失浪费的现象，有权提出限期采取措施，改进工作，改善经营管理，提高经济效益的建议。3.2.6对阻挠、拒绝审计和弄虚作假、破坏审计工作的被审计单位及有关人员，按有关规定
6、，提请集团有关领导批准后，有权采取查封有关帐册、冻结资财等临时措施，并有权提出追究被审计单位和有关人员责任的建议。3.2.7有权对违反国家法律法规和集团有关财经制度的行为提出处理意见。3.2.8 对审计中发现的、须查处的重大或紧急事项，有权直接向董事局报告。4 内部审计工作的范围4.1 集团、专业集团及成员企业内部控制制度的建立、健全及执行情况。4.2集团、专业集团及成员企业经营目标、财务收支计划、预算、决算编制的合理性、效益性及其执行情况，以及财务收支的真实性和合法性。4.3基建工程、产品开发、工艺调整等重大经济活动方案的可行性及效益性。4.4专项工程和大、中修理项目的计划、概算、预算和决算
7、的合理性、合法性。4.5集团、专业集团及成员企业对外采购、销售、承（发）包工程等各种经济合同的签订、履行，以及固定资产购置、处置（含报废）的合理性、合法性。4.6 集团各部门、专业集团及成员企业执行集团总部有关财经制度的情况。4.7集团、专业集团及成员企业法定代表人（或委托代理人、企业经理班子）的任期经济责任。4.8 其他审计事项。5 内部审计人员5.1 审计人员要作风正派、坚持原则、秉公办事、实事求是，要具有审计、财务会计和企业管理方面的丰富经验和知识。集团应根据企业发展的规模、审计的范围和审计工作的经常化、专业化的要求及需要配备适当数量的专职或兼职会计师、经济师、工程师等业务骨干组成集团内
8、部审计队伍。5.2 审计人员应依法审计、忠于职守、客观公正、廉洁奉公、保守秘密；审计人员不得滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊、泄露秘密。审计人员在执行审计中取得的财务收支资料不得用于与审计工作无关的目的。5.3 当遇有重大、复杂审计项目任务时，要求计划、财务、技术、人事等部门的有关人员与审计人员共同参与并组成专项审计组。必要时，经有关领导批准可聘请外部人员或借助社会审计机构进行专题审计或专案审计。5.4 审计人员按本制度规定行使审计职权，被审计单位和个人不得进行刁难或打击报复。对审计人员依法行使职权，进行刁难或打击报复的人员，视情节轻重和造成的后果，应给予相应的处罚、处分。5.5 审计人员与被审计
9、单位或审计事项有利害关系的，应在确定审计方案前提出声明并予以回避。审计调查时，审计人员不得少于2人。5.6 审计人员工作成绩显著、对集团贡献突出的，应按集团有关规定给予表彰或奖励；对弄虚作假、营私舞弊、严重失职渎职、泄露公司重要经济秘密的审计人员，视情节轻重和给公司造成的后果，给予相应的处分。6 内部审计工作程序6.1编制审计项目计划 根据集团的经管理的要求和具体情况，在调查研究的基础上，审计室拟订年度审计工作要点和分季度审计工作计划，报经集团督察委员会总督察批准后执行并实施。6.2 通知被审计单位 审计项目实施方案被批准后审计项目实施前，审计室应提前3日向被审计单位下达“审计通知书”。自审计
10、之日起，一般应在一个月内完成审计检查工作，特殊情况审计时间可适当延长。被审计单位接到通知后，应按有关要求作好各项准备工作，积极配合，并为开展审计工作提供必要的工作条件。6.3 组织实施审计项目 依据被审计单位实际情况，可采取就地审计与送达审计、定期审计与不定期审计、抽查审计与全面审计、专项、专案审计等多种审计方式。在审计过程中，审计人员应作好审计记录，收取必要的审计证据。 重大、复杂的审计项目，审计组进驻被审计单位正式开展审计工作前，可要求被审计单位召集有关经营管理人员参加与审计组的见面会，介绍有关情况，明确审计要求，以取得被审计单位及其有关人员的理解与配合。6.4 归集审计工作底稿 审计人员
11、在审计查证工作结束后，要对审计记录、证明材料、审计结果进行分析整理，编制、复核并提请被审计单位签认审计工作底稿，准备撰写审计报告所需的有关资料和附件。6.5撰写审计报告 审计人员根据审计结果，依据审计制度对被审计单位的被审事项作出客观公正的评价。审计报告要做到主要事实清楚，证据确凿、相关、充分、合法，评价客观，结论恰当，处理意见正确。审计报告报送集团督委会总督察审定前，应征求被审计单位意见。被审计单位对审计报告有异议的，审计组应当进一步核实、研究和确认。如报告经确认确有不实之处，应当修改审计报告。被审计离任者所在单位和离任者在规定期限内（接到报告起七日内）没有提出书面意见，视为对审计报告无异议
12、。审计报告经集团督察委员会总督察审批后，审计室据以作出审计处理处罚建议书，报经集团督察委员会主席批复后，正式下达被审计单位和有关部门。被审计单位对审计意见书和审计决定必须严格遵照执行（需有关部门配合执行的，有关部门应予以配合），并于收到之日起二十日内将执行结果反馈集团督察委员会会审计室。6.6 审计处理、处罚建议6.6.1对被审计单位或部门违反国家、集团规定的财务收支行为，审计室应当根据审计结果依据国家法律、法规和集团有关规章制度的规定，作出审计处理、处罚建议和意见。6.6.2审计建议处理的方式6.6.2.1责令限期上缴被查处的违纪收入、资金（包括隐瞒、截留的收入，私设的“小金库”等）；6.6
13、.2.2责令限期退还非法所得；6.6.2.3责令冲转或调整有关会计帐目；6.6.2.4依法采取得其他纠正措施。6.6.3 审计建议处罚的种类6.6.3.1警告、通报批评；6.6.3.2罚款（指对有严重违纪行为的单位和个人处以缴纳一定数量的款项）；6.6.3.3 没收违法所得；6.6.3.4 依法采取的其他处罚。6.7 被审计单位的申诉6.7.1被审计单位在收到经集团督察委员会主席批复后的审计处理、处罚决定后如有异议，可在十日内向集团董事局提出申诉。申诉期间，原审计决定照常执行。6.7.2 对被审计单位提出的申诉。集团董事局将在接到申诉后三十日内作出处理，对不适当的决定予以纠正。6.8 审计回访
14、和后续审计 审计工作结束后，审计室应对被审计单位进行回访，对被审计单位采纳审计意见和执行审计决定的情况进行后续检查。6.9资料归档项目审计结束后，审计组应按照审计档案管理的规定，做好审计资料的整理、立卷和归档工作。7 附 则7.1 本制度由集团督察委员会审计室负责解释、修订。7.2 本制度自2002年9月6日起执行，原某集团内部审计工作管理制度（试行）（制度编号XA/ZD1502A-2001）同时废止。附件：审计文书格式1 审计业务专用发文稿纸格式2 审计工作方案表3 审计实施计划表4 被审计单位基本情况表5 审计查账记录表6 实物核查记录表7 审计工作底稿格式8 审计报告征求意见表附审计文书
15、标准表格：（一）审计业务专用发文稿纸格式签发核稿主办单位和拟稿人事由或标题附件密级发文 审字20第 号共印 份报发送打字：校对：印发时间：（二）审计工作方案表 审字20第 号被审计单位名称：审计方式：编制依据；计划工作时间：审计主要内容和范围：审计组 成 员审计组负责人： 职务或职称：成员： 职务或职称： 审 批审计室负责人意见： 年 月 日集团督察委员会总督察意见： 年 月 日审计组负责人： 起草人： 年 月 日（三）审计实施计划表 被审计单位： 年 月 日具体审 计项目审计方法审计人员起止日期审计的具体内容应注意的重点问题备注审计室负责人： 审计组长： 编制人：（四）被审计单位基本情况表
16、年 月 日被审计单位主管部门所属行业企业类型 核算形式及 核算办法财务部门组织及人员分工情况期末职工人数期末固定资产总产值营业收入利润总数其中工人原值净值上年本年上年本年上年本年单位负 责人总会计师总经济师财务负责人备注审计组长： 填表人：（五）审计查账记录表被审计单位： 问题类别： 单位：元年凭证册号凭证号码内容摘要金额会计记录审计结论月日借贷审计组长： 审计员： 复核： 审计日期： 年 月 日（六）实物核查记录表被审计单位： 单位：元 年 月 日品名规格计量单位帐面数盘点数多少备注数量单位金额数量单位金额数量金额实物负责人： 清点： 复核： 审计组长： 审计员：（七）审计工作底稿格式审计部
17、门： 审字20第 号被审单位：审计项目内容摘要：所附凭证评价及建议 审计组长： 审计人员：被审计单位意见 单位负责人签字： 部门负责人签字： 年 月 日 （八）审计报告征求意见表 ： 我室对你单位的 审计已基本结束。现将审计报告意见稿送阅，请按照某集团内部审计工作管理制度和相关审计规范中的有关规定，在收到审计报告七日内提出书面意见并及时送回，逾期则视为同意。 盖章 年 月 日 收件人签章： 收件时间： 年 月 日附：被审计单位意见：（可另附页） 被审计单位（盖章） 单位负责人：（签字） 年 月 日 第 15 页 共 15页 月末关账管理流程 编制人：授权人：版本：生效日期：目录第一部分概述11
18、定义与范围12职能说明23月末关账运作分类3第二部分业务流程51关帐基础51.1流程图51.2管理方法61.3流程描述72预关帐102.1流程图102.2管理方法112.3流程描述133月末关账253.1流程图253.2管理方法263.3流程描述274年终决算314.1流程图314.2管理方法324.3流程描述33附件.37附件1 内部制度索引37附件2 新增/改进单据索引38附件3 内部管理报告39关帐项目检查表40关帐时间表46财务业务数据核对表47月末结转分录清单48固定资产折旧费用分析表51无形资产摊销计算表52待摊费用摊销计算表53预提费用计算表54福利费用计算表55税金计算表56科
19、目变动表57现金盘点表67重大现金支出清单68应收款项帐龄分析表69大额其他应收款列表70固定资产增加报告72固定资产破损和报废报告74固定资产盘点报告76在建工程支付跟踪表77其他应付款账龄分析表78附件4 业绩考核指标79第一部分 概述1 定义与范围定义 月末关账，又称总账合并，是根据公司管理层的要求，维护公司总账的过程，同时为公司编制会计报表做准备；月末关账要求关账时间准确合理，以保证财务信息的真实性准确性。 由于公司在月末(年终)关账操作时有一系列的项目，本操作手册将关账与报表的编制统一，统一称为月末关账管理。会计政策 关账及报表编制需要根据“企业会计制度”及“保险企业会计制度”以及根
20、据公司实际情况制定的会计政策严格执行。2 职能说明职能负责人员职责描述共同职责共享服务财务中心全体人员 及时，准确，完整地进行账目处理，提供会计信息 保证公司会计凭证与资料的安全与完整特殊职责共享服务财务中心总账会计 编制关帐项目检查表 编制关账时间表 复核会计凭证 编制月末结转分录和相关凭证 编制月末调整分录和相关凭证 进行会计科目的分析性复核 编制会计报表共享服务财务中心其他会计 为其负责的业务编制会计分录和相关凭证、 编制科目变动表共享服务财务中心财务经理 复核关账时间表 复核总账会计的月末结转分录及相关凭证 复核会计报表 制定会计科目表和相关会计政策 月末报表分析及关账总结 考核财务人
21、员的关账工作3 月末关账运作分类月末关账的运作可分为：控制环境运作分类具体工作控制程序 经营管理的观念、方法和风格 组织结构 权限和责任分配 监控方法 内部审计 人事政策和实务关帐基础 关账基础 文件设计和记录 独立复核 授权 资料管理和接触控制预关帐 帐务处理 文件设计和记录 独立复核 资料管理和接触控制 职责分工 授权 会计系统 预报表生成 独立复核 资料管理和接触控制 授权 会计系统月末关账 帐务处理及分析 文件设计和记录 资料管理和接触控制 独立复核 授权 会计系统 报表生成与传递 文件设计和记录 资料管理和接触控制 独立复核 授权 会计系统年终决算 决算会议 文件设计和记录 资料管理
22、和接触控制 职责分工 决算执行 资料管理和接触控制 独立复核 会计系统 职责分工- 10 -月末关账流程手册 讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改 第二部分 业务流程1 关帐基础1.1 流程图集团分支公司总经理共享服务财务中心区域共享服务财务中心 财务经理总账会计会计人员财务经理总账会计会计人员关帐计划审批8未批准 通知关账计划3执行9更新关帐时间表7征求意见5编制关账时间表4制定关账计划1补充意见6执行9批准 审批2审批2补充意见61.2 管理方法管理原则 对月末及年终决算制定详细的项目检查表； 关帐时必须严格执行检查表的每项任务； 有集团财务中心制定关帐时间表，列明对每一区域财务中心关帐的
23、时间要求； 对于有关关帐时间的要求由共享与区域财务中心进行充分的交流，以确保关帐工作顺利进行；管理职能共享服务财务中心制度制定管理文件关账基础流程中包括以下文件:文件名称相关步骤填制人复核人参考编号项目检查表制定关帐计划共享服务财务中心总帐会计集团管理层附件3.1关账时间表编制关账时间表共享服务财务中心总帐会计共享服务财务中心经理附件3.21.3 流程描述关账基础主要步骤描述风险初步评级职能 制定关账计划1月末关帐： 集团共享服务财务中心总账会计每年根据管理层对财务信息的时间要求和实际情况，征求集团共享服务财务中心会计人员及下级区域共享服务财务中心的意见后，设计切实可行的总体关账计划； 关账计
24、划可以每年制定一次，每月关帐时执行，计划应详细规定集团及各级区域共享服务财务中心以及其他业务部门的责任及每个关账步骤的完成期限和负责人； 集团共享服务财务中心总账会计根据总体关账计划，按财务报表的科目分类编制项目检查表，确定关账期间所有科目的检查项目； 集团共享服务财务中心与区域共享服务财务中心上下级之间统一于每月_日执行关账，确保财务信息的一致性；关账计划要求共享服务财务中心及其他业务部门具有统一的关账时间，确保部门之间的关账同步性； 关帐计划及项目检查表为全年度的关帐参照手册，全公司财务人员应在全年度都严格按照关帐计划执行；年终决算： 总账会计根据财政部及保监会有关政策，结合公司的实际情况
25、，编制项目检查表，年终决算时除应完成每月关帐时的工作外还应进行年终决算时特定的决算项目； 年终决算时应考虑经股东大会批准的股利分配方案作为报表日后的调整事项； 公司年终决算截止日期应统一为12月31日；高3.2项目检查表 附件3.1集团共享服务财务中心总账会计审批2月末关帐： 集团财务经理对关账计划进行审核，检查关账计划的合理性和准确性，对不合理之处提出修改意见，递交总账会计进行修改；如审核通过，则提交集团总经理复核； 集团总经理复核关账计划，征求财务经理的意见，如认为关帐计划有不合理之处，应写明意见退回总帐会计修改，如无意见则确认通过关账计划。 年终决算： 集团财务经理审核决算项目清单，包括
26、决算项目的合理性，及时性及完整性，如需修改，则退回总账会计； 集团总经理复核决算项目的清单，确认当年决算事项；中集团财务经理/总经理 通知关账计划3 集团共享服务财务中心将关账计划及关账项目检查表下发至各级区域共享服务财务中心； 各级共享服务财务中心将关账计划分发至各相关责任人及业务部门相关人员。低集团财务经理 编制关账时间表4 集团共享服务财务中心总账会计根据关账计划及各级区域财务中心的实际情况，包括：- 区域财务中心的业务规模；- 财务业务数据的交换能力；- 下当年的战略目标，并达成共识。（二） 确保公司战略目标的确定能够基于客观的预测信息，使所确定的目标具有可实现性，避免过高或过低的定位
27、导致无法切实发挥战略目标的控制和导向性作用。第四条 主要控制点（一） 每年7月初董事会下达编制战略发展规划的通知，9月20日之前董事会审批完毕并下达事业部战略发展规划。（二） 事业部总裁办公会是事业部战略发展规划制定的负责机构，总裁秘书负责整理形成事业部战略发展规划文本文件。（三） 事业部各部门为总裁办公会制定战略参考依据。（四） 战略发展规划经总裁审核通过后报董事会审批。（五） 事业部总裁办公会是根据董事会下达的战略发展规划落实职能战略和业务战略的责任机构，总裁秘书副总整理形成文本文件。（六） 公司各副总裁和部门总监需准时参加公司战略目标确定的工作会议，不得缺席。第二章 预算启动第一节 范围
28、适用于每年10月8日之前由总裁办公会（预算管理委员会）组织分解年度经营指标，并落实事业部各预算编制部门的预算编制工作，以及10月22日各部门正式开始编制预算，包括战略发展规划的下达、年度经营指标的分解和下达、各预算编制部门预算责任的落实、全面预算全套文件的下发和全面预算编制的培训。第二节 流程说明步骤活动内容流程说明1预算管理委员会召开预算启动会议上接“战略目标确定流程”，每年10月8日之前，接到董事会审批的战略发展规划，预算管理委员会召集副总裁、各部门总监召开预算启动会议。在会议上，总裁向与会人员传达董事会下达的战略发展规划。2预算管理委员会讨论事业部经营计划预算启动会议与会人员根据公司战略
29、目标，讨论确定事业部年度预算编制时间，并落实各预算编制部门在实现经营目标值中的职责。3总裁秘书整理形成预算启动会议纪要预算启动会议之后，总裁秘书根据预算启动会的会议精神和决议内容，整理并形成预算启动会议纪要，会议纪要包括：（1）事业部战略发展规划的下达；（2）事业部的年度经营目标，包括事业部总体销售收入目标和事业部总体利润；（3）事业部的年度工作重点；（4）各预算编制部门职责；（5）预算编制的时间要求。预算管理委员会与会成员会签会议纪要，在10月10日之前由总裁秘书下发到各预算编制部门，包括九鑫集团采购中心和九鑫集团研发中心。4财务部测算营销费用率和现金流量财务部根据总裁办公会确定的事业部总体
30、销售收入目标和事业部总体利润目标以及以前年度的业务数据测算： 事业部总体营销费用率 事业部总体现金流量指标10月13日之前，财务部总监将各项指标递交总裁秘书汇总处理。5市场部测算铺货率、产品渗透率和新产品销量比市场部根据预算管理委员会确定的事业部总体销售收入目标和事业部总体目标利润，并依据以前年度业务数据测算： 各项产品铺货率 各项产品渗透率 新产品销量比例指标10月13日之前，市场部总监将各项指标递交总裁秘书汇总处理。6销售部测算销售人员人均销售量、订单满足率销售部根据预算管理委员会确定的事业部总体销售收入目标和事业部总体利润目标测算： 销售人员人均销售量 订单满足率10月13日之前，市场部
31、总监将各项指标递交总裁秘书汇总处理。7总裁秘书汇总指标报预算管理委员会10月14日之前，总裁秘书汇总财务部、市场部和销售部所测算的年度经营指标，递交给预算管理委员会。8预算管理委员会讨论确定指标预算管理委员会讨论并审核财务部、市场部和销售部测算的年度经营指标，如果审核不通过，预算管理委员会提出修改意见，要求各部门修改后重新审核。审核通过，并由总裁秘书汇总，于10月16日之前形成会议纪要，总裁办公会成员会签并由总裁秘书传递至各相关部门。9年度经营指标的分解销售部对年度收入和费用指标进行分解： 销售收入指标的分解（分解到各区域） 各省办管理费用（营业费用）的分解10月18日之前递交总裁秘书汇总处理
32、。10年度经营指标的分解财务部对费用指标进行分解： 事业部本部管理费分解到各部门10月18日之前递交总裁秘书汇总处理。11年度经营指标的分解市场部对市场管理指标分解： 铺货率（分解到各省办） 产品渗透率（分解到各省办） 新产品销量比率（分解到各省办） 各省办市场费用的分解10月18日之前递交总裁秘书汇总处理。12年度经营指标的分解重点客户部分解重点客户相关销售指标： 重点客户部销售收入指标的分解（分解到各城市门店） 各省办重点客户市场费用的分解10月18日之前递交总裁秘书汇总处理。13总裁秘书汇总提交预算管理委员会总裁秘书对销售部、市场部和重点客户部分解的相关年度经营指标进行汇总，10月18日
33、报预算管理委员会。14预算管理委员会审核年度经营指标的分解预算管理委员会审核销售部、市场部和重点客户部分解的相关年度经营指标，审核不通过，预算管理委员会提出修改意见，要求该部门修改，修改完成后重新审核。审核通过，10月20日之前由总裁秘书下发到各相关部门。15各预算编制部门召开本部门预算工作会各预算编制部门总监在预算启动会议结束后，及时召开本部门内部预算工作会，在本部门内部挑选关键岗位人员，准备开始编制本部门预算。内部预算工作会议中需将公司预算启动会议精神传达到部门内部员工，并提前考虑和准备部门内部预算编制和执行过程中可能遇到的问题。16预算管理办公室组织预算编制培训预算管理办公室及时组织对各
34、部门预算编制人员进行年度预算编制的培训，在培训中对预算编制流程、各项数据的预测方法、计划表填制方法，以及年度预算工作重点等内容进行培训和充分的沟通，确保预算编制人员完全掌握预算编制方法。17预算管理办公室下发计划表预算编制培训之后，预算管理办公室下发全面预算指导文件，包括事业部全面预算目标下达文件；全面预算假设；全面预算表格；全面预算编制手册和编制进度要求。18各预算编制部门开始预算编制每年10月22日各预算编制部门的预算编制人员正式开始年度部门预算的编制工作，编制依据主要是公司年度经营目标、预算启动会议纪要以及全面预算指导文件，具体编制方法与步骤转接“各部门预算编制流程”。第三节 控制目标（一） 确保预算启动之前各预算编制部门能在充分理解事业部下年度战略目标的基础上，就年度财务和经营目标以及各项分解指标达成共识，并致力于通过年度预算的编制达成事业部年度战略目标。（二） 确保年度预算工作要求和预算表格能及时下达到各预算编制部门，并保证关于年度预算工作的指导性要求能够从上往下得到有效传达。（三） 确保事业部各预算编制部门在年度预算工作中的职责得到合理的划分和落实。第四节 主要控制点（一） 每年10月8日之前预算管理委员会（总裁办公会）召集副总裁、部门总监、九鑫集团采购中心负责人和九鑫集团研发中心负责人召
