1、财务分析报告 X公司财 务 分 析 报 告2011年 月XX公司财务部目 录一、公司总体经营情况3（一）预算完成情况3（二）业务发展情况3二、各业务系统经营情况综合分析4（一）预算完成情况分析4（二）变化趋势分析5三、各业务系统经营情况具体分析7（一）空运业务71预算完成情况72变化趋势分析9（二）快递系统111预算完成情况112变化趋势分析13（三）海运系统161预算完成情况162变化趋势分析18（四）仓储物流系统201预算完成情况202变化趋势分析22（五）联邦快递系统241预算完成情况242变化趋势分析26四、管理费用分析281与预算的对比分析282变化趋势分析28五、应收账款分析281
2、账龄分析表282影响本公司应收账款回收情况的前十名客户283超60天未收回应收账款的原因及拟采取的措施29六、资产负债表重大项目说明29七、现金流量情况291实际现金流量292下月现金流量预测29八、存在的问题和建议29九、其他需要阐明的问题29X公司财务分析报告一、公司总体经营情况（一）预算完成情况 2011年月，预算完成情况如下表： 项目实际预算完成率实际累计累计预算完成率收入 实际 代操作成本 实际 代操作费用作业费用 销售费用 管理费用利润总额毛利率-费用率-费用利润率-利润率-从上表可以看出，当月利润总额完成预算的%，主要是因为：（说明收入、成本、费用等完成预算情况对利润总额完成情况
3、的影响；哪个系统预算完成情况的好坏对公司总体经营情况产生了影响，具体数据参见“二、各业务系统经营情况综合分析”）到2011年月，累计利润总额完成预算累计的%，主要因为：（说明收入、成本、费用等完成预算情况对利润总额完成情况的影响；具体数据参见“二、各业务系统经营情况综合分析”）（二）业务发展情况项目本月实际上月实际增长率本年累计上年累计增长率收入 实际 代操作成本 实际 代操作费用作业费用 销售费用 管理费用利润总额毛利率-费用率-费用利润率-利润率-从上表可以看出，与上月相比，本月利润总额增长了%，主要原因为：（说明收入、成本、费用等的增减变化对利润总额的影响。哪个系统业务变化对公司总体产生
4、了影响，具体数据参见各业务系统经营情况综合分析）本年累计与上年同期相比，本年利润总额比上年增长了%，主要原因为：（说明收入、成本、费用等的增减变化对利润的影响，哪个系统业务变化对公司总体产生了重大影响。具体数据参见各业务系统经营情况综合分析）二、各业务系统经营情况综合分析（一）预算完成情况分析1本月预算完成情况2011年月各业务系统预算完成情况单位：万元项 目空运海运国内快递联邦快递仓储业务合 计收入实际预算完成率成本实际预算完成率费用实际预算完成率利润实际预算完成率毛利率实际预算费用率实际预算费用利润率实际预算利润率实际预算2累计预算完成情况2011年月各业务系统累计预算完成情况单位：万元项
5、 目空运海运国内快递联邦快递仓储业务合 计收入实际预算完成率成本实际预算完成率费用实际预算完成率利润实际预算完成率毛利率实际预算费用率实际预算费用利润率实际预算利润率实际预算（二）变化趋势分析1.本月与上月变化分析本月与上月相比各系统业务变化情况分析表单位：万元项 目空运海运国内快递联邦快递仓储业务合 计收入本年上年增长率成本本年上年增长率费用本年上年完成率利润本年上年增长率毛利率实际上年费用率实际上年费用利润率实际上年利润率实际上年2本年累计与上年同期各业务系统经营成果变化情况 本年累计与上年同期相比各系统业务变化情况表单位：万元项 目空运海运国内快递联邦快递仓储业务合 计收入本年上年增长率
6、成本本年上年增长率费用本年上年完成率利润本年上年增长率毛利率实际上年费用率实际上年费用利润率实际上年利润率实际上年三、各业务系统经营情况具体分析（一）空运业务1预算完成情况2011年 月空运业务预算完成情况表单位：万元项目实际预算完成率实际累计预算累计完成率收入实际代操作成本实际代操作费用 作业费用 销售费用 管理费用利润总额毛利率利润费用率利润率（1）收入完成预算情况分析1）本月预算的完成情况分析2）预算累计的完成情况分析（应当说明是出口收入还是进口收入的完成情况影响了本月预算的完成情况；影响出口收入或进口收入原因是价格未达到预算还是货量未达到预算？价格和货量对收入的影响金额。参考数据“空运
7、经营状况分析表”）（2）成本完成预算情况分析1）本月预算的完成情况分析2）预算累计的完成情况分析（应当说明是出口成本还是进口成本的完成情况影响了本月预算的完成情况；影响出口成本或进口成本的原因是价格因素还是货量因素，价格和货量对成本的影响金额。参考数据“空运经营状况分析表”）（3）作业费用分析1）与本月预算的对比分析ABC2）预算累计完成情况分析ABC（影响作业费用的因素包括作业流程是否合理、作业人员安排是否合理、作业车辆等资源的调配是否合理、公司对作业人员奖励制度的调整、作业效率的变化等方面。参考数据“空运作业费用分析表”）（4）销售费用分析1）本月预算完成情况分析ABC2）预算累计完成情况
8、分析ABC（影响销售费用的因素包括销售政策的变化、销售人员激励制度的改变、销售人员数量的变化等。数据参见“空运销售费用分析表”）（费用分析要求：应对费用增减变化5%，或金额变化5000元（规模较大的公司为10000元）的事项进行分析说明。重点在于分析变化的合理性。具体项目参见分析表。）（5）效率及效益分析项目实际预算实际累计预算累计日均货量日均收入日均费用日均利润人均货量人均收入人均人工费用人均总费用人均利润车均货量车均收入车均车辆费用车均总费用车均利润（分析提示：应当从影响指标的两个方面来说明与预算差距的原因，从而说明人员的安排和车辆的使用是否合理。更深层次的原因，如人员工作安排是否得当、出
9、勤率、人员是否胜任等会影响人员的效率；车辆调度是否合理、车辆满载率、空使情况等会影响车辆使用效率，也会使车辆费用增加。） 2变化趋势分析2011年 月空运业务变化趋势分析表项目实际上月增长率实际累计上年同期增长率收入实际代操作成本实际代操作费用 作业费用 销售费用 管理费用利润总额毛利率利润费用率利润率（1）收入的变化情况分析1）与上月相比变化变化情况分析2）与上年同期相比变化情况分析（应当说明是出口收入还是进口收入比上月（上年同期累计）增长引起本月的增长；影响出口收入或进口收入原因是价格的变化还是货量的变化？价格和货量对收入的影响金额。影响价格变化的原因包括国家政策的变化、市场竞争、公司的折
10、扣政策以及某些重大重大的价格变化对收入（价格）水平产生影响等。）（2）成本变化情况分析1）与上月相比变化变化情况分析2）与上年同期相比变化情况分析（应当说明是出口成本还是进口成本的增长引起本月成本；影响出口成本或进口成本的原因是价格因素还是货量因素，价格和货量对成本的影响金额。影响价格的因素包括航空（铁路）运费标准的调整、租赁外部车辆等。）（3）作业费用分析1）与上月对比变化情况分析ABC2）本月累计与上年同期对比变化情况分析ABC（影响作业费用的因素包括作业流程是否合理、作业人员安排是否合理、作业车辆等资源的调配是否合理、公司对作业人员奖励制度的调整、作业效率的变化等方面。数据参见“空运作业
11、费用分析表”）（4）销售费用分析1）与上月对比变化情况分析ABC2）本月累计与上年同期对比变化情况分析ABC（影响销售费用的因素包括销售政策的变化、销售人员激励制度的改变、销售人员数量的变化等。数据参见“空运销售费用分析表”）（费用分析要求：应对费用增减变化5%，或金额变化5000元（规模较大的公司为10000元）的事项进行分析说明。重点在于分析变化的合理性。具体项目参见分析表。）（5）效率及效益分析项目实际上月实际累计上年同期日均货量日均收入日均费用日均利润人均货量人均收入人均人工费用人均总费用人均利润车均货量车均收入车均车辆费用车均总费用车均利润（分析说明：应当从影响指标的两个方面来说明变
12、化的原因，从而说明人员的安排和车辆的配置是否合理。更深层次的原因，如人员工作安排的变化、工资水平的变化、出勤率变化都会影响人员的效率；车辆调度方式的变化、车辆满载率、空驶情况等会影响车辆使用效率。）（6）近6个月收入、成本与业务变化趋势表月份项目10月11月12月1月2月3月收入成本票数重量（可插入曲线图）（二）快递系统1预算完成情况2011年 月快递业务预算完成情况分析表项目实际预算完成率实际累计预算累计完成率收入 实际 代操作成本 实际 代操作费用 作业费用 销售费用 管理费用利润总额毛利率利润费用率利润率项目实际预算完成率实际累计预算累计完成率收入 社会客户 产业客户成本 社会客户 产业
13、客户（1）收入完成预算情况分析1）本月预算的完成情况分析2）本月止预算累计的完成情况分析（应当说明是社会客户还是产业客户的收入的完成情况影响了本月预算的完成情况；影响收入的原因是价格未达到预算还是货量未达到预算？价格和货量对收入的影响金额。数据参见“快递经营状况分析表”）（2）成本完成预算情况分析1）本月预算的完成情况分析2）本月止预算累计的完成情况分析（应当说明是社会客户还是产业客户的成本的完成情况影响了本月预算的完成情况；影响产业客户成本或社会客户成本的原因是价格因素还是货量因素，价格和货量对成本的影响金额。数据参见“快递经营状况表”）（3）作业费用分析1）与本月预算的对比分析ABC2）预
14、算累计完成情况分析ABC（影响作业费用的因素包括作业流程是否合理、作业人员安排是否合理、作业车辆等资源的调配是否合理、公司对作业人员奖励制度的调整、作业效率的变化等方面。参考数据“快递作业费用分析表”）（4）销售费用分析1）本月预算完成情况分析ABC2）预算累计完成情况分析ABC（影响销售费用的因素包括销售政策的变化、销售人员激励制度的改变、销售人员数量的变化等。数据参见“快递销售费用分析表”）（费用分析要求：应对费用增减变化5%，或金额变化5000元（规模较大的公司为10000元）的事项进行分析说明。重点在于分析变化的合理性。具体项目参见分析表。）（5）生产效率及效益分析项目实际预算实际累计
15、预算累计日均货量日均收入日均费用日均利润人均货量人均收入人均人工费用人均总费用人均利润车均货量车均收入车均车辆费用车均总费用车均利润（分析说明：应当从影响指标的两个方面来说明与预算差距的原因，从而说明人员的安排和车辆的使用是否合理。更深层次的原因，如人员工作安排是否得当、出勤率、人员是否胜任等会影响人员的效率；车辆调度是否合理、车辆满载率、空使情况等会影响车辆使用效率，也会使车辆费用增加。）2变化趋势分析2011年 月快递业务变化趋势分析表项目实际上月增长率实际累计上年同期增长率收入 实际 代操作成本 实际 代操作费用 作业费用 销售费用 管理费用利润总额毛利率利润费用率利润率项目本月实际上月
16、增长率实际累计上年同期增长率收入 社会客户 产业客户成本 社会客户 产业客户（1）收入的变化情况分析1）与上月对比变化情况分析2）与上年同期累计比变化情况分析应当说明是社会客户还是产业客户比上月（上年同期累计）增长引起本月的增长；影响社会客户或产业客户的原因是价格的变化还是货量的变化？价格和货量对收入的影响金额。影响价格变化的原因包括国家政策的变化、市场竞争、公司的折扣政策等。数据参见“快递经营状况分析表”）（2）成本变化情况分析1）与上月对比变化情况分析2）与上年同期累计比变化情况分析（应当说明是社会客户的成本还是产业客户的成本增长引起本月成本的增减变化；影响社会客户或产业客户的成本原因是价
17、格因素还是货量因素，价格和货量对成本的影响金额。数据参见“快递经营状况分析表”）（3）作业费用分析1）与上月对比变化情况分析ABC2）本月累计与上年同期对比变化情况分析ABC（影响作业费用的因素包括作业流程是否合理、作业人员安排是否合理、作业车辆等资源的调配是否合理、公司对作业人员奖励制度的调整、作业效率的变化等方面。数据参见“空运作业费用分析表”）（4）销售费用分析1）与上月对比变化情况分析ABC2）本月累计与上年同期对比变化情况分析ABC（影响销售费用的因素包括销售政策的变化、销售人员激励制度的改变、销售人员数量的变化等。数据参见“空运销售费用分析表”）（费用分析要求：应对费用增减变化5%
18、，或金额变化5000元（规模较大的公司为10000元）的事项进行分析说明。重点在于分析变化的合理性。具体项目参见分析表。）（5）效率及效益分析项目实际上月实际累计上年同期日均货量日均收入日均费用日均利润人均货量人均收入人均人工费用人均总费用人均利润车均货量车均收入车均车辆费用车均总费用车均利润（分析说明：应当从影响指标的两个方面来说明变化的原因，从而说明人员的安排和车辆的配置是否合理。更深层次的原因，如人员工作安排的变化、工资水平的变化、出勤率变化都会影响人员的效率；车辆调度方式的变化、车辆满载率、空驶情况等会影响车辆使用效率。）（6）近6个月收入、成本与业务变化趋势图月份项目10月11月12
19、月1月2月3月收入成本票数重量（可插入趋势图）（三）海运系统1预算完成情况2011年月海运业务预算完成情况表单位：万元项目实际预算完成率实际累计预算累计完成率收入实际代操作成本实际代操作费用 作业费用 销售费用 管理费用利润总额毛利率利润费用率利润率（1）收入完成预算情况分析1）本月预算完成情况分析2）预算累计完成情况分析（应当说明是集装箱还是散杂货收入的预算完成情况影响了本系统预算的完成；集装箱预算是进口还是出口的完成情况影响了本月预算的完成？重要影响项目是是在价格变化的影响还是货量的影响？价格和货量对收入的影响金额。数据参见“海运经营状况分析表”）（2）成本完成预算情况分析1）本月预算完成
20、情况分析2）预算累计完成情况分析（应当说明是出口成本还是进口成本的完成情况影响了本月预算的完成情况；影响出口成本或进口成本的原因是价格因素还是货量因素，价格和货量对成本的影响金额。数据参见“海运经营状况分析表”）（3）作业费用分析1）与本月预算的对比分析ABC2）预算累计完成情况分析ABC（影响作业费用的因素包括作业流程是否合理、作业人员安排是否合理、作业车辆等资源的调配是否合理、公司对作业人员奖励制度的调整、作业效率的变化等方面。参考数据“海运作业费用分析表”）（4）销售费用分析1）本月预算完成情况分析ABC2）预算累计完成情况分析ABC（影响销售费用的因素包括销售政策的变化、销售人员激励制
21、度的改变、销售人员数量的变化等。数据参见“海运销售费用分析表”）（费用分析要求：应对费用增减变化5%，或金额变化5000元（规模较大的公司为10000元）的事项进行分析说明。重点在于分析变化的合理性。具体项目参见分析表。）（5）生产效率及效益分析项目实际预算实际累计预算累计日均货量日均收入日均费用日均利润人均货量人均收入人均人工费用人均总费用人均利润车均货量车均收入车均车辆费用车均总费用车均利润（分析说明：应当从影响指标的两个方面来说明与预算差距的原因，从而说明人员的安排和车辆的使用是否合理。更深层次的原因，如人员工作安排是否得当、出勤率、人员是否胜任等会影响人员的效率；车辆调度是否合理、车辆
22、满载率、空使情况等会影响车辆使用效率，也会使车辆费用增加。）2变化趋势分析2011年 月海运业务变化趋势分析表项目实际上月增长率实际累计上年同期增长率收入 实际 代操作成本 实际 代操作费用利润总额毛利率利润费用率利润率（1）收入的变化情况分析1）与上月比变化情况分析2）与上年同期累计对比变化情况分析（应当说明是集装箱出口收入还是进口收入比上月（上年同期累计）变化引起本月的变化；影响集装箱出口收入或进口收入原因是价格的变化还是货量的变化？价格和货量对收入的影响金额。影响价格变化的原因包括国家政策的变化、市场竞争、公司的折扣政策等。数据参见“海运经营状况分析表”）（2）成本变化情况分析1）与上月
23、比变化情况分析2）与上年同期累计对比变化情况分析（应当说明是集装箱的出口成本还是进口成本的变化引起本月成本的变化；影响集装箱的出口成本或进口成本的原因是价格因素还是货量因素，价格和货量对成本的影响金额。）（3）作业费用分析1）与上月对比变化情况分析ABC2）本月累计与上年同期对比变化情况分析ABC（影响作业费用的因素包括作业流程是否合理、作业人员安排是否合理、作业车辆等资源的调配是否合理、公司对作业人员奖励制度的调整、作业效率的变化等方面。数据参见“海运作业费用分析表”）（4）销售费用分析1）与上月对比变化情况分析ABC2）本月累计与上年同期对比变化情况分析ABC（影响销售费用的因素包括销售政
24、策的变化、销售人员激励制度的改变、销售人员数量的变化等。数据参见“海运销售费用分析表”）（费用分析要求：应对费用增减变化5%，或金额变化5000元（规模较大的公司为10000元）的事项进行分析说明。重点在于分析变化的合理性。具体项目参见分析表。）（5）效率及效益分析项目实际上月实际累计上年同期日均货量日均收入日均费用日均利润人均货量人均收入人均人工费用人均总费用人均利润车均货量车均收入车均车辆费用车均总费用车均利润（分析说明：应当从影响指标的两个方面来说明变化的原因，从而说明人员的安排和车辆的配置是否合理。更深层次的原因，如人员工作安排的变化、工资水平的变化、出勤率变化都会影响人员的效率；车辆
25、调度方式的变化、车辆满载率、空驶情况等会影响车辆使用效率。）（6）近6个月收入、成本与业务变化趋势图月份项目10月11月12月1月2月3月收入成本票数货量（四）仓储物流系统1预算完成情况2011年月仓储物流业务预算完成情况表单位：万元项目实际预算完成率实际累计预算累计完成率收入实际代操作成本实际代操作费用 作业费用 销售费用 管理费用利润总额毛利率利润费用率利润率（1）收入完成预算情况分析1）本月预算完成情况分析2）累计预算完成情况分析（应当说明是集装箱还是散杂货收入的预算完成情况影响了本系统预算的完成；集装箱预算是进口还是出口的完成情况影响了本月预算的完成？重要影响项目是是在价格变化的影响还
26、是货量的影响？价格和货量对收入的影响金额。数据参见“仓储物流经营状况分析表”）（2）成本完成预算情况分析1）本月预算完成情况分析2）累计预算完成情况分析（应当说明是出口成本还是进口成本的完成情况影响了本月预算的完成情况；影响出口成本或进口成本的原因是价格因素还是货量因素，价格和货量对成本的影响金额。数据参见“仓储物流经营状况分析表”）（3）作业费用分析1）与本月预算的对比分析ABC2）预算累计完成情况分析ABC（影响作业费用的因素包括作业流程是否合理、作业人员安排是否合理、作业车辆等资源的调配是否合理、公司对作业人员奖励制度的调整、作业效率的变化等方面。参考数据“仓储物流作业费用分析表”）（4
27、）销售费用分析1）本月预算完成情况分析ABC2）预算累计完成情况分析ABC（影响销售费用的因素包括销售政策的变化、销售人员激励制度的改变、销售人员数量的变化等。数据参见“仓储物流销售费用分析表”）（费用分析要求：应对费用增减变化5%，或金额变化5000元（规模较大的公司为10000元）的事项进行分析说明。重点在于分析变化的合理性。具体项目参见分析表。）（5）生产效率及效益分析项目实际预算实际累计预算累计日均货量日均收入日均费用日均利润人均货量人均收入人均人工费用人均总费用人均利润车均货量车均收入车均车辆费用车均总费用车均利润（分析说明：应当从影响指标的两个方面来说明与预算差距的原因，从而说明人
28、员的安排和车辆的使用是否合理。更深层次的原因，如人员工作安排是否得当、出勤率、人员是否胜任等会影响人员的效率；车辆调度是否合理、车辆满载率、空使情况等会影响车辆使用效率，也会使车辆费用增加。）2变化趋势分析2011年 月仓储物流业务变化趋势分析表项目实际上月增长率实际累计上年同期增长率收入 实际 代操作成本 实际 代操作费用净利润毛利率利润费用率净利润率（1）收入的变化情况分析1）与上月比变化情况分析2）与上年同期比变化情况分析（应当说明是集装箱出口收入还是进口收入比上月（上年同期累计）变化引起本月的变化；影响集装箱出口收入或进口收入原因是价格的变化还是货量的变化？价格和货量对收入的影响金额。
29、影响价格变化的原因包括国家政策的变化、市场竞争、公司的折扣政策等。数据参见“仓储物流经营状况分析表”）（2）成本变化情况分析1）与上月比变化情况分析2）与上年同期比变化情况分析（应当说明是集装箱的出口成本还是进口成本的变化引起本月成本的变化；影响集装箱的出口成本或进口成本的原因是价格因素还是货量因素，价格和货量对成本的影响金额。数据参见“仓储物流经营状况分析表”）（3）作业费用分析1）与上月对比变化情况分析ABC2）本月累计与上年同期对比变化情况分析ABC（影响作业费用的因素包括作业流程是否合理、作业人员安排是否合理、作业车辆等资源的调配是否合理、公司对作业人员奖励制度的调整、作业效率的变化等方面。数据参见“仓储物流作业费用分析表”）（4）销售费用分析1）与上月对比变化情况分析ABC2）本月累计与上年同期对比变化情况分析ABC（影响销售费用的因素包括销售政策的变化、销售人员激励制度的改变、销售人员数量的变化等。数据参见“仓储物流销售费用分析表”）（费用分析要求：应对费用增减变化5%，或金额变化5000元（规模较大的公司为10000元）的事项进行分析说明。重点在于分析变化的合理性。具体项目参见分析表。）（5）效率及效益分析项目实际上月实际累计上年同期日均货量日均收入日均费用日均利润人均货量人均收入人均人工费用人均总费用人均利润车均货量车均收入车均车辆费用车均总费用车均利润
