1、划进 行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划进行会计处理，但是重新计量其 他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动计入当期损益或相关资产成本。 （十四）收入 1收入确认原则 （1）销售商品 销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：将商品所有权上的主要风险和报酬转移 给购货方；公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有 效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入；相关的已发生或将发生 的成本能够可靠地计量。 （2）提供劳务 提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地 计量、相关经济利益很可能流入、交易的
2、完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生 的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已完工作的测量/ 上海金山城市建设投资有限公司 财务报表附注 23 已经提供劳务占应提供劳务总量的比例/已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务 交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经发生的劳 务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结 转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期 损益，不确认劳务收入。 （3）让渡资产使用权 让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入
3、、收入金额能够可靠计量时，确 认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确 定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 （4）建造合同 1） 建造合同的结果在资产负债表日能够可靠估计的， 根据完工百分比法确认合同收入和 合同费用。建造合同的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若合同成本能够收回的，合 同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用； 若合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。 2） 固定造价合同同时满足下列条件表明其结果能够可靠估计： 合同总收入能够可靠计量、 与合同
4、相关的经济利益很可能流入、实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量、合 同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地计量。成本加成合同同时满足下列条件 表明其结果能够可靠估计：与合同相关的经济利益很可能流入、实际发生的合同成本能够清 楚地区分和可靠地计量。 3）确定合同完工进度的方法为累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例/已经 完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例/实际测定的完工进度。 4）资产负债表日，合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。执 行中的建造合同，按其差额计提存货跌价准备；待执行的亏损合同，按其差额确认预计负债。 2收入确认的具体方法 公司主
5、要销售等产品。内销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品 交付给购货方，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济 利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。外销产品收入确认需满足以下条件：公 司已根据合同约定将产品报关、离港，取得提单，且产品销售收入金额已确定，已经收回货 款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。 （十五）政府补助 1与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的 政府补助。 上海金山城市建设投资有限公司 财务报表附注 24
6、与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期 损益。 2与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助， 确认为与收益相关的政府补助。 与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在 确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期 损益。 3政府补助的确认时点 对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持 资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。 4政府补助的核算方法 政府补助为货币性资产的，
7、按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的， 按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。 （十六）重要会计政策和会计估计的变更和前期差错更正 1.会计政策变更 会计政策变更的内容和原因会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目受影响的报表项目 影响金额影响金额 根据增值税会计处理规定（财会201622 号） 的规定，2016 年 5 月 1 日之后发生的与增值税相 关交易，影响资产、负债等金额的，按该规定调 整。利润表中的“营业税金及附加”项目调整为 “税金及附加”项目，房产税、土地使用税、车 船使用税、印花税等原计入管理费用的相关税费， 自 2016 年 5 月 1
8、 日起调整计入“税金及附加” 、税金及附加 、管理费用 0.00 0.00 2.会计估计的变更 无。 3.前期差错更正 无。 四、税四、税 项项 税种税种 计税依据计税依据 税率税率 增值税 销售货物或提供应税劳务 6% 营业税 应纳税营业额 3、5% 上海金山城市建设投资有限公司 财务报表附注 25 税种税种 计税依据计税依据 税率税率 城市维护建设税 应缴流转税税额 5% 教育费附加 应缴流转税税额 3% 地方教育费附加 应缴流转税税额 2% 企业所得税 应纳税所得额 25% 五、合并财务报表主要项目注释五、合并财务报表主要项目注释 说明：期初指2018年1月1日，期末指2018年6月30
9、日。 （一）货币资金 1.分类列示 项目项目 期末余额期末余额 期初余额期初余额 货币资金 1,603,762,618.44 1,475,053,109.70 （二）应收账款 1.按类别列示 类别类别 期末余额期末余额 期初余额期初余额 金额金额 占总额占总额 坏账坏账 坏账准备计提坏账准备计提 比例（比例（%） 金额金额 占总额占总额 坏账坏账 坏账准备计坏账准备计 提比例（提比例（%） 比例（比例（%） 准备准备 比例（比例（%） 准备准备 账龄分析法 806,900.91 0.54 806,900.91 100 806,900.91 0.25 806,900.91 100 信用风险特 征
10、组合 337,829,858.03 99.46 322,969,770.29 99.75 合计合计 338,636,758.94 100 806,900.91 323,776,671.20 100100 806,900.91 2.组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账龄账龄 期末余额期末余额 应收账款应收账款 坏账准备坏账准备 计提比例计提比例 3 年以上 806,900.91 806,900.91 100% 合计合计 806,900.91 806,900.91 上海金山城市建设投资有限公司 财务报表附注 26 （三）预付款项 1.按账龄列示 账龄账龄 期末余额期末余额 期初余额期初余
11、额 余额余额 比例比例 余额余额 比例比例 1 年以内（含 1 年） 56,073,083.13 92.62% 58,257,777.56 92.88% 12 年（含 2 年） 3,336,091.76 5.32% 23 年（含 3 年） 3,336,091.76 5.51% 3 年以上 1,132,038.63 1.87% 1,132,038.63 1.80% 合计合计 60,541,213.52 100 62,725,907.95 100 （四）其他应收款 1.按类别列示 2.组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 账龄账龄 期末余额期末余额 应收账款应收账款 坏账准备坏账准备 计提
12、比例计提比例 3 年以上 3,095,857.8 3,095,857.8 100% 合计合计 3,095,857.8 3,095,857.8 3.组合中，按信用风险特征组合的重大其他应收账款 单位名称单位名称 期末余额期末余额 坏账准备坏账准备 比例比例（%） 账龄账龄 性质或内容性质或内容 上海金山工人俱乐部 195,000,000.00 30,955,857.80 60.94% 1 年以内 3000 万； 往来款 类别类别 期末余额期末余额 期初余额期初余额 金额金额 占总额占总额 坏账坏账 坏账准备计提坏账准备计提 比例（比例（%） 金额金额 占总额占总额 坏账坏账 坏账准备计提坏账准备计提 比例（比例（%） 比例（比例（%） 准备准备 比例比例 （%） 准备准备 账龄分析法 32,474,987.11 4.77% 32,474,987.11 100 30,955,857.80 5% 30,955,857.80 100% 信用风险特嬀鬀挀
