1、的余额之中的较高者进行后续计量。 （6）金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的， 才能终止确认该金融负债或其一部分。 本集团 （债 务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金 融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现 金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 （7）衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。除指定为 套期工具且套期高度有效的衍生工具
2、，其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性质按 照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工 具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的 衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将 混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 （8）金融资产和金融负债的抵销 当本集团
3、具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时 本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵 销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予 相互抵销。 9、买入返售金融资产及卖出回购金融资产款、买入返售金融资产及卖出回购金融资产款 买入返售金融资产是指按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融 资产所融出的资金。本集团按买入证券实际支付的成本入账，并在证券持有期内按实际利率计提买 入返售利息收入，计入当期损益。 卖出回购金融资产款是指按照回购协议先卖出再按固定价格
4、买入的票据、证券、贷款等金融资 产所融入的资金。本集团按卖出证券实际收到的金额入账，并在证券卖出期内按实际利率计提卖出 回购利息支出，计入当期损益。 10、应收款项、应收款项 中国邮政集团公司 2017 年半年度财务报表附注 9 应收款项包括应收账款、其他应收款等。 （1）坏账准备的确认标准 本集团在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生 减值的，计提减值准备：债务人发生严重的财务困难；债务人违反合同条款（如偿付利息或本 金发生违约或逾期等）；债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；其他表明应收款项发生减值 的客观依据。 （2）坏账准备的计提方法 单项金额重大并
5、单项计提坏账准备的应收款项 对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试。当存在客观证据表明本集团将无法按应收 款项的原有条款收回款项时，计提坏账准备。 单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法为：本集团对单项金额重大的应收款项单独进行 减值测试，根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。单独测试 未发生减值的应收款项，包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。单项测试 已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项 A信用风险特征组合的确定依据 本集团对单项金额不重大以及金额
6、重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的 相似性和相关性对金融资产进行分组，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组合的 实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。 不同组合的确定依据： 项目 确定组合的依据 账龄组合 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征。 关联方组合 对关联方形成的应收款项具有不同的信用风险特征。 员工借款及备用金 内部职工借款形成的应收款项 B根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法 项目 计提方法 账龄组合 账龄分析法。 关联方组合 无客观证据表明其发生了减值的不确认减值损失，一般不计提坏账准备。 员工借款及备用金 无客观证据表明其发生
7、了减值的不确认减值损失，一般不计提坏账准备 a. 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提比例 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收计提比例（%） 6 个月以内（含 6 个月，下同） 0.00 0.00 6 个月-1 年 50.00 0.00 1-2 年 100.00 20.00 中国邮政集团公司 2017 年半年度财务报表附注 10 2-3 年 100.00 50.00 3 年以上 100.00 100.00 b. 组合中，采用其他组合计提坏账准备的计提比例说明 组合名称 应收账款计提比例（%） 其他应收计提比例（%） 关联方组合 0.00 0.00 员工借款及备用金 0.00 0.0
8、0 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 本集团对于单项金额虽不重大但存在客观证据表明本集团将无法按应收款项的原有条款收回 款项的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值 低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。 （3）坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原 确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值 准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。 本集团向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收账款的账面 价值和相关税费后
9、的差额计入当期损益。 11、存货、存货 （1）存货的分类 存货主要包括原材料、库存商品、低值易耗品、加工邮品、通信用邮票、待转通信用邮票、委 托代销商品、受托代销商品、在途物资、集邮票品、报刊、普通邮资封片等。 （2）存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时 采用个别计价法计价，无法采用个别计价法的可以采用先进先出法计价。 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销 售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基
10、础，同时考虑 持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存 货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁 多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备。 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高 于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。 （4）存货的盘存制度为永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 中国邮政集团公司 2017 年半年度财务报表附注 11 低值易耗品和包装物于领用
11、时按一次摊销法摊销。 12、持有待售及终止经营、持有待售及终止经营 同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售：（1）该非流动资产或该处置组在 其当前状况下仅根据出售此类资产或处置组的惯常条款即可立即出售；（2）本集团已经就处置该 非流动资产或该处置组作出决议并取得适当批准；（3）本集团已经与受让方签订了不可撤销的转 让协议；（4）该项转让将在一年内完成。 符合持有待售条件的非流动资产（不包括金融资产及递延所得税资产），以账面价值与公允价 值减去处置费用孰低的金额计量，公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值 损失。 被划分为持有待售的非流动资产和处置组中的资产和负债，
12、分类为流动资产和流动负债。 终止经营为满足下列条件之一的已被处置或被划归为持有待售的、于经营上和编制财务报表时 能够在本集团内单独区分的组成部分：（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营 地区；（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分； （3）该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。 13、长期股权投资、长期股权投资 （1）初始投资成本的确定 对于企业合并形成的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并 日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为初始投资成本；通 过非同一控制下的企业合并取得的
13、长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。企 业合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。购买 方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时 计入当期损益，购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性 证券或债务性证券的初始确认金额。 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，支付现金取得的长期股权投资，按照实际 支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资9.50%-19.40% 办公设备及其他 5-10 年 3%-5% 9.50%-19.40% 对
14、固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。 (c) 当固定资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额（附注三(16)）。 (d) 固定资产的处置 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固 定资产出售、转让、报废或毁损时的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损 益。 中国联合网络通信有限公司 财务报表附注 2019 年度 （除特别注明外，金额单位为人民币元） 三 重要会计政策和会计估计（续） 22 12、在建工程 在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件
15、的借款 费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出。在建工程在达到预定可使 用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。 当在建工程的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额（附注三(16)）。 13、借款费用 本集团发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之固定 资产的购建的借款费用，在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必 要的购建活动已经开始时，开始资本化并计入该资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状 态时停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断， 并且中断时间连续超过3个
16、月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建活动重新开始。其他借 款费用均于发生当期确认为财务费用。 对于为购建符合资本化条件的资产而借入的专门借款，本集团以专门借款按实际利率计算的当 期利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投 资收益后的金额确定专门借款应予资本化的利息金额。 对于为购建符合资本化条件的固定资产而占用的一般借款，按照累计资产支出超过专门借款部 分的资本支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均实际利率计算确定一般借款费用的 资本化金额。 本集团确定借款的实际利率时，是将借款在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量， 折现为该借款初始确
17、认时确定的金额所使用的利率。 中国联合网络通信有限公司 财务报表附注 2019 年度 （除特别注明外，金额单位为人民币元） 三 重要会计政策和会计估计（续） 23 14、无形资产 无形资产主要包括土地使用权、计算机软件和电路及设备使用权等，以成本计量。本集团重组 时国有股股东投入的无形资产，按国有资产管理部门确认的评估值作为入账价值。 (a) 土地使用权 土地使用权按使用年限平均摊销。外购土地及建筑物支付的价款在建筑物与土地使用权之间进 行分配。 (b) 计算机软件 计算机软件在其预计使用年限内平均摊销。 (c) 电路及设备使用权 电路及设备使用权主要是指本集团购买的不可撤销使用权的网络容量的
18、资本性支出，以成本入 账并按预计使用期限平均摊销。 (d) 定期复核使用寿命和摊销方法 本集团对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作 适当调整。 (e) 无形资产减值 当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额（附注三(16)）。 (f) 开发支出 本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，如果开发形成的某项产品或工序 等在技术和商业上可行，而且本集团有充足的资源和意向完成开发工作，并且开发阶段支出能 够可靠计量，则开发阶段的支出便会予以资本化。资本化开发支出按成
19、本减减值准备（附注三 (16)）在资产负债表内列示。其他开发费用则在其产生的期间内确认为费用。 中国联合网络通信有限公司 财务报表附注 2019 年度 （除特别注明外，金额单位为人民币元） 三 重要会计政策和会计估计（续） 24 15、长期待摊费用 长期待摊费用主要包括以下已经发生但应由本年和以后各期负担的摊销期限在1年以上（不含1 年）的各项费用，按预计受益期间分期平均摊销，并以实际支出减去累计摊销后的净额列示。 (a) 经营租入固定资产改良主要指本集团采用经营租赁方式租入办公或经营用房等发生的装修等 改良支出，按租期与预期受益期限孰短（租期一般为 5 年至 10 年）以直线法平均摊销； (
20、b) 外市电引入是本集团在网络建设过程中，与地方的供电部门共同建设的电力输送设施（本集团 对此类资产只拥有使用权），该等设施一般以直线法于 5 年内平均摊销； (c) 长期预付线路服务费指使用通信线路所预付的超过 1 年的服务支出，以直线法于服务期内（一 般为 3 年至 8 年）平均摊销。 16、长期资产减值 固定资产、在建工程（含工程物资）、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、开发支出、长 期待摊费用及长期股权投资等，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结 果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回 金额为资产的公允价值减去处置费用后的
21、净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较 高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估 计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组由创造现金流入相关的资产组 成，是可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或资产组。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 17、预收款项 预收款项主要指预收的房屋租金，是根据于合同生效日期开始已收取的租金减去于各期间已在 利润表中确认的收入后的净额列示。 中国联合网络通信有限公司 财务报表附注 2019 年度 （除特别注明外，金额单位为人民币元） 三 重要会计政策
22、和会计估计（续） 25 18、职工薪酬 (a) 短期薪酬 本集团在职工提供服务的会计期间， 将实际发生或按规定的基准和比例计提的职工工资、 奖金、 医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及下述(b)计算缴存的退 休福利，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务 的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金 额计量。 (b) 离职后福利设定提存计划 按照中国有关法规要求，本集团职工参加了由政府机构设立管理的社会保障体系中的基本养老 保险。基本养老保险的缴费金额按职工工资的一定比例计算。除此之外，自20
23、13年起，本集团 依据国家企业年金制度的相关政策及相关部门的批复建立企业年金计划（“年金计划”），按 照相关职工工资总额一定的比例计提企业年金。本集团在按照国家规定的标准及企业年金计划 定期缴付上述款项后，不再有其他的 中国核工业建设集团有限公司 2018 年 1-6 月 财务报表附注 财务报表附注 第1页 中国核工业建设集团有限公司中国核工业建设集团有限公司 二一二一八八年年一至六月一至六月财务报表附注财务报表附注 （除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元） 一、一、 企业的企业的基本情况基本情况 (一一) 企业注册地、组织形式和企业注册地、组织形式和地址地址 中国核工业建设集团有限公司（
24、以下简称“本集团”或“集团公司” ） ，是在原中国 核工业总公司部分企事业单位基础上组建而成的，于 1999 年 6 月 29 日在国家工商 行政管理总局登记注册并领取 1000001003188 号企业法人营业执照， 2008 年 6 月 23 日更换了法人营业执照，新注册号为：100000000031886；本期换取了统一社会信用 代码为 91110000710924670W 的企业法人营业执照 。 2017 年 12 月 1 日，集团公司由全民所有制变更为有限责任公司，注册资本由 234,148.30 万元变更为 750,000.00 万元，实收资本 295,901.30 万元保持不变。
25、 法定代表人：王寿君； 注册地址：北京市西城区车公庄大街 12 号。 (二二) 企业的企业的主要经营活动主要经营活动 企业法人营业执照规定经营范围：国有资产投资、经营管理；国防、核军工、核电 站、工业与民用工程（包括石油化工、能源、冶金、交通、电力、环保）的施工、 总承包；与以上相关的成套设备的销售；核电核技术培训、咨询；工程技术咨询； 工程管理计算机软件的开发、应用、转让；新技术、新材料、建筑材料、装饰材料、 建筑机械、建筑构件的研制、生产、销售；设备租赁；物业管理、自有房屋租赁； 日用百货、日用杂品的销售；进出口业务；承包境外工业与民用建筑工程和境内国 际招标工程（企业依法自主选择经营项目
26、，开展经营活动；依法须经批准的项目， 经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动；不得从事本市产业政策禁止和限制 类项目的经营活动。 ） 。 (三三) 财务报告的批准报出者和财务报告的批准财务报告的批准报出者和财务报告的批准报出日报出日 集团公司财务报告经管理层于 2018 年 8 月 31 日批准报出。 (四四) 营业期限营业期限 集团公司的营业期限为：1999 年 6 月 29 日至长期。 中国核工业建设集团有限公司 2018 年 1-6 月 财务报表附注 财务报表附注 第2页 二、二、 财务报表的编制基础财务报表的编制基础 集团公司财务报表以持续经营为基础编制。 集团公司根据实际发生的交易
27、和事项，按照财政部颁布的企业会计准则基本准 则和陆续颁布的各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释 及其他相关规定（以下合称“企业会计准则” ）进行确认和计量，在此基础上编制财 务报表。 三、三、 遵循企业会计准则的声明遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则及有关财务会计制度的要求，真实、完整地反映了本 集团2017年12月31日的财务状况及2017年度的经营成果和现金流量等有关信息。 四、四、 重要会计政策和会计估计重要会计政策和会计估计 (一一) 会计期间会计期间 集团公司的会计期间分为年度和中期，会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日 起至 12 月
28、31 日止，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。 (二二) 记账本位币记账本位币 人民币为本集团及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本集团及境内子 公司以人民币为记账本位币。本集团之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境 中的货币确定其记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 (三三) 记账基础和计价原则记账基础和计价原则 会计核算以权责发生制为基础，除特别说明的计价基础外，均以历史成本为计价原 则。 (四四) 企业合并企业合并 集团公司的企业合并分为，同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并。 1、 同一控制下的企业合并同一控制下的企业合并 集团公司在企业
29、合并中取得的资产和负债， 按照合并日被合并方的资产和负债 在最终控制方财务报表中的账面价值计量。 被合并各方采用的会计政策与本公 司不一致的， 本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整， 在此基础上按照 调整后的账面价值确认。 在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值 （或发行股份面值 总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减 中国核工业建设集团有限公司 2018 年 1-6 月 财务报表附注 财务报表附注 第3页 的，调整留存收益。 集团公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用， 包括为进行企业合并而 支付的审计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时
30、计入当期损益。 企业合并中发行权益性证券发生的手续费、 佣金等， 抵减权益性证券溢价收入， 溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。 集团公司编制合并日的合并资产负债表、 合并利润表和合并现金流量表， 其中 合并利润表应当包括参与合并各方自合并当期期初至合并日所发生的收入、 费 用和利润。 合并现金流量表应当包括参与合并各方自合并当期期初至合并日的 现金流量。 2、 非同一控制下的企业合并非同一控制下的企业合并 集团公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、 发生或承担的负债按照公 允价值计量。公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。 本公司在购买日对合并成本进行分配， 确认所取得的被购买方各项可
31、辨认资产、 负债及或有负债的公允价值。 集团公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额 的差额， 确认为商誉； 合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允 价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。 企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产 （不仅限于被购买方 原已确认的资产） ，其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可 靠计量的，单独确认并按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产， 单独确认为无形资产并按公允价值计量； 取得的被购买方除或有负债以外的其 他各项负债， 履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可 靠计量的，单独确认
32、并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允 价值能可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。 集团公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异， 在购买日不符合 递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的 或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在， 预期被购买方在购买日可抵 扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的， 确认相关的递延所得税资产， 同时 减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确 认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。 非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询 等中介费用以
33、及其他相关管理费用， 于发生时计入当期损益； 购买方作为合并 对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用， 计入权益性证券或债务性证 中国核工业建设集团有限公司 2018 年 1-6 月 财务报表附注 财务报表附注 第4页 券的初始确认金额。 集团公司编制购买日的合并资产负债表， 因企业合并取得的被购买方各项可辨 认资产、负债及或有负债应当按公允价值列示。 3、 购买日或出售日的确定方法购买日或出售日的确定方法 在非同一控制下的购买、 出售股权而增加或减少子公司， 其购买日或出售日的 确定基本原则是判断控制权转移的时点。具体为： 购买日的确定方法购买日的确定方法 同时满足以下条件时，可以判断实
34、现了控制权的转移： 1） 企业购买合同或协议已获股东大会等内部权力机构审批通过； 2） 按照规定，购买事项需经国家有关主管部门审批，并获取批准； 3） 已经办理必要的财产权交接手续； 4） 购买方已支付了购买价款的大部分（一般超过 50%） ，并有能力、有计划 支付剩余款项； 5） 购买方实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策， 享有相应的收益并 承担相应风险。 出售日的确定方法：出售日的确定方法：一般判断交易完成后，丧失控制权时点为出售日时点。 4、 合并日公允价值的确定方法合并日公允价值的确定方法 存在活跃市场的资产或负债， 采用活跃市场中的报价确定其公允价值； 不存在 活跃市场的， 本
35、公司采用合理的估值技术确定其公允价值， 包括参考熟悉情况 并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、 参照实质上相同的其他 资产或负债的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 (五五) 合并财务报表编制方法合并财务报表编制方法 1、 合并范围合并范围 本集团合并财务报表的合并范围以控制为基础确定， 所有子公司 （包括本集团 所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。 控制， 是指本集团拥有对被投资方的权力， 通过参与被投资方的相关活动而享 有可变回报， 并且有能力运用对被投资方的权力影响本集团的回报金额。 相关 活动，是指对被投资方的回报产生重大影响的活动，根据具体情况进行判断， 通
36、常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研 究与开发活动以及融资活动等。 本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础 上对是否控制被投资方进行判断。 一旦相关事实和情况变化导致对控制所涉及 的且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值 （扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益， 期末将公允价值变动计入 当期损益。 处置时， 其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益， 同时调整公 允价值变动损益。 中国核工业建设集团有限公司 20
37、18 年 1-6 月 财务报表附注 财务报表附注 第9页 (2) 持有至到期投资持有至到期投资 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确 意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。 对于此类金融资产， 采用实际利率 法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或 损失，均计入当期损益。 取得时按公允价值 （扣除已到付息期但尚未领取的债券利息） 和相关交易费用 之和作为初始确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入， 计入投资收益。 实际利率在取得时确定， 在该预期存续期间或适用的更短期间 内保持不变。 处置时， 将所取得价款与该投资
38、账面价值之间的差额计入投资收 益。 (3) 应收款项应收款项 本集团对外销售商品或提供劳务形成的应收债权， 以及公司持有的其他企业的 不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权， 包括应收账款、 其他应收款等， 以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额； 具有融资性质的， 按其 现值进行初始确认。 采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。 收回或处置时， 将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 (4) 可供出售金融资产可供出售金融资产 取得时按公允价值 （扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取
39、得的利息或现金股利确认为投资收益。 期末以公允价值计量且将 公允价值变动计入其他综合收益。 但是， 在活跃市场中没有报价且其公允价值 不能可靠计量的权益工具投资， 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工 具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同 时， 将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转 出，计入投资损益。 (5) 其他金融负债其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。 采用摊余成本进行后续 计量。 3、 金融资产转移的确认条件和计量方法金融资产转移的确认条件和计量方法 本集团发
40、生金融资产转移时， 如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 转移给转入方， 则终止确认该金融资产； 如保留了金融资产所有权上几乎所有 中国核工业建设集团有限公司 2018 年 1-6 月 财务报表附注 财务报表附注 第10页 的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时， 采用实质重于形 式的原则。 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。 金融资 产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 （涉及转移的
41、金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值， 在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊， 并将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 中对应终止确认部分的金额 （涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形） 之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的， 继续确认该金融资产， 所收到的对价确 认为一项金融负债。 4、 金融负债终止确认条件和计量方法金融负债终止确认条件和计量方法 金融负债的现时义务全部或部分已经解
42、除的， 则终止确认该金融负债或其一部 分；本集团若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债， 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的， 则终止确认现存金融 负债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的， 则终止确认现存金融 负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价 （包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的， 在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的 相对公允价值， 将该金融负债整体的账面价值
43、进行分配。 分配给终止确认部分 的账面价值与支付的对价 （包括转出的非现金资产或承担的新金融负债） 之间 的差额，计入当期损益。 5、 金融资产和金融负债公允价值的确定方法金融资产和金融负债公允价值的确定方法 本集团采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的 报价。 中国核工业建设集团有限公司 2018 年 1-6 月 财务报表附注 财务报表附注 第11页 6、 金融资产（不含应收款项）减值准备的计提方法及核销原则金融资产（不含应收款项）减值准备的计提方法及核销原则 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外， 本集团于资产负债表 日对金融资产的账面价值进行检查， 如果
44、有客观证据表明某项金融资产发生减 值的，计提减值准备。 (1) 可供出售金融资产的减值准备可供出售金融资产的减值准备 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降， 或在综合考虑各种相关 因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接 计入其他综合收益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具， 在随后的会计期间公允价值已上升 且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的， 原确认的减值损失予以 转回，计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。 (2) 持有至到期投资的减值准备持有至到期投资的减值准备 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 当本集团没有合理的预期能够收回该金融资产时， 应直接核销减值准备并减记 金融资产账面价值。本公司将根据实际情况，核销该金融资产的整体或部分。 7、 金融资产和金融负债的抵消金融资产和金融负债的抵消 当依法有权抵销债权债务且该法定权利当前是可执行的， 同时交易双方准备按 净额进行结算， 或同时结清资产和负债时， 金融资产和负债以抵销后的净额在 资产负债表中列示。 8、 金融负债与权益工具的区分及相关处理金融负债与权益工具的区分及相关处理 权益工具是指能证明拥有某个企业在扣除所
