1、公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调 整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东 权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净 损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目 列示。 少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有 的份额，仍冲减少数股东权益。 13 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股 权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计
2、量。处置股权取得的对价与剩余股权 公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资 产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的 其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进 行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变 动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照企业会计准则 第 2 号长期股权投资或企业会计准则第 22 号金融工具确认和计量等相关 规定进行后续计量，详见本附注三、14 “长期股权投资”或本附注三、10“金融工具”。 本公司通过多次交易
3、分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对 子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投 资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次 交易事项作为一揽子交易进行会计处理：这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情 况下订立的；这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；一项交易的发生取决于 其他至少一项交易的发生；一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时 是经济的。 不属于一揽子交易的， 对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的 情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注三、14、（2）和“因处置部
4、 分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权” （详见前段） 适用的原则进行会计 处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交 易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每 一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确 认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法、合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合 营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。
5、共同经营， 是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本 公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三、14（2）“权益法核算 的长期股权投资”中所述的会计政策处理。 本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债， 以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同 经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确 认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不
6、构成业务，下同）、或 者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生 的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合企业会计准则第 8 号 资产减值等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的 情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担 的份额确认该损失。 14 8、现金及现金等价物的确定标准、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有 的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现 金、价值变动风险很小的投资。 9
7、、外币业务和外币报表折算、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行 公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换 业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的 汇兑差额，除：属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差 额按照借款费用资本化的原则处理；用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑 差额（该差额计入其他
8、综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益）以及可供 出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他 综合收益之外，均计入当期损益。 编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币 性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处 置当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本 位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率 折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇 率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综
9、合收益。 （3）外币财务报表的折算方法 编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币 性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益； 处置境外经营时，计入处置当期损益。 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负 债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外， 其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的 即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按 折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项
10、目和股东权益类项目 合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控 制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差 额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 15 外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。 汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。 在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧 失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关 的归属于母公司所有者权益的
11、外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。 在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外 经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权 益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外 经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 10、金融工具、金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金 融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负 债，相
12、关交易费用计入初始确认金额。 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或 者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的 报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、 定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融 工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉 情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融 工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 （2）金
13、融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确 认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款 和应收款项以及可供出售金融资产。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 本公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产均为交易性金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主 要是为了近期内出售或回购；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且 有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式
14、对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但 是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市 16 场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工 具结算的衍生工具除外。 交易性金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及 与该金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益 持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期 的非衍生金融资产。 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减 值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或
15、金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利 率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债 在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当 前账面价值所使用的利率。 在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预 计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各 方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。 贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划 分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应
16、收利息、应收股利及其他应 收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减 值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融资产、 贷款和应收款项、 持有至到期投资以外的金融资产。 可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已 偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进 行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资 的期末成本为其初始取得成本。 可供出售金
17、融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失， 除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为 其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没 有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交 付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。 17 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投 资收益。 （3）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债 表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发
18、生减值的，计提 减值准备。 本公司对单项金融资产单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产不再包 括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。 持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值， 减 记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表 明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损 失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该 金融资产在转回日的摊余成本。 可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允
19、价值下跌是严重或非暂时性下跌 时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度 累计超过 20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月，综合考虑 其他相关因素，诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。 可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累 计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回 本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确 认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转
20、回，可供出售权益工具投资的减 值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工 具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：收取该金融资产现金流量的合同 权利终止；该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给 转入方；该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎 所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有
21、权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃 对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并 18 相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业 面临的风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而 收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认 及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分 摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账 面金额
22、之差额计入当期损益。 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确 定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上 几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权 上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产 所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据 前面各段所述的原则进行会计处理。 （5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公
23、允价值计量且其变动 计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相 关交易费用计入初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量， 公 允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期 损益。 其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩
24、并须通过交付该 权益工具结算的衍生金融负债， 按照成本进行后续计量。 其他金融负债采用实际利率法， 按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 财务担保合同及贷款承诺 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同， 或没有指定为以公允价值计量且其变动计入损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺， 以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照企业会计准则第 13 号或有事项确 19 定的金额和初始确认金额扣除按照企业会计准则第 14 号收入的原则确定的累计 摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。 （6）金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分
25、已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部 分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负 债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债， 并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括 转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 （7）衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计 量。除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失 将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外
26、，其余衍生工具的公 允价值变动计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密 关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工 具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产 负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 （8）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定 权利，同时本公司计划以
27、净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资 产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负 债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。 （9）权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。 本 公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确 认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。 本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司 不确认权益工具的公允价值变动额。 11、应收款项、应收款项 20 应收款项包括应收帐款、应收票据 、其他应收款等
28、。本公司对外销售商品或提供 劳务形成的应收帐款，按从购货方应收的合同或协议价款的公允价值作为初始确认金 额。应收款项采用实际利率法，以摊余成本减去坏账准备后的净额列示。 （1） 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标准 余额为 500 万元以上的应收账款和其他应 收款。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提 方法 当存在客观证据表明本公司将无法按应收 款项的原有条款收回所有款项时，根据其 预计未来现金流量现值低于其账面价值的 差额，单独进行减值测试，计提坏账准备。 （2） 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项 本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发
29、生减值的应收款项，按信用 风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该 等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相 关。 A 不同组合的确定依据： 项目项目 确定组合的依据确定组合的依据 账龄组合 以账龄作为信用风险特征组合 无风险组合 公司与关联方、政府单位之间的应收账款、其他应收 款，以及备用金形式的其他应收款 B 不同组合计提坏账准备的计提方法。 项项 目目 计提方法计提方法 账龄组合 账龄分析法 无风险组合 其他方法 a. 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法 账账 龄龄 应收账款计提比例应收账款计提比例（%
30、） 其他应收其他应收款款计提比例计提比例（%） 1 年以内（含 1 年） 1.00 1.00 12 年 10.00 10.00 23 年 20.00 20.00 34 年 30.00 30.00 45 年 40.00 40.00 5 年以上 100.00 100.00 21 b. 组合中，采用其他方法计提坏账准备的计提方法说明 组合名称组合名称 方法说明方法说明 无风险组合 属于关联方及政府单位的应收款项以及备用金不计提坏账准备 （3） 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 对有客观证据表明其己发生减值的单项非重大应收款项，单独进行减值测试，根据 其未来现金流量现值低于其账面价值的差额
31、计提坏账准备。 （4） 坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有 关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假 定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。 （5） 本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销其 他应收款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。 （6） 对应收票据、预付款项、应收利息、一年内到期长期应收款等其他应收款项，如 果有减值迹象时， 计提坏账准备,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计 提坏账准备。 12、存货、存货 （1） 存货的分类 存货分类为：
32、原材料、低值易耗品、库存商品、开发成本、代建工程成本、消耗 性生物资产等。 （2） 存货取得和发出的计价方法 本公司存货盘存制度采用永续盘存制，于每年年末对存货进行全面盘点；存货取 得时按实际成本计价。开发成本、工程施工等发出时按照工程项目归集成本个别计价。 （3） 存货跌价准备计提方法 本公司期末存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照 单个存货项目计提存货跌价准备，期末，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存 货跌价准备在原已计提的金额内转回。 （4） 存货可变现净值的确认方法 存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销 售费用以及相关税
33、费后的金额。 13、持有待售资产、持有待售资产 22 本公司将通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用 一项非流动资产或处置组收回其账面价值，并同时满足以下两个条件的，划分为持有待 售类别：(1)某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在 当前状况下即可立即出售； (2) 本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺， 预计出售将在一年内完成。（有关规定要求相关权力机构或者监管部门批准后方可出售 的，已经获得批准。） 本公司将专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一 年内完成”的规定条件，且短期（通常为 3 个月）内很
34、可能满足持有待售类别的其他划 分条件的，在取得日划分为持有待售类别。 本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置 组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值 减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持 有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组 中商誉的账面价值，再根据处置组中适用企业会计准则第 42 号持有待售的非流 动资产、处置组和终止经营计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵 减其账面价值。 后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用
35、后的净额增加的， 以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转 回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。持有 待售的处置组以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用企业会 计准则第 42 号持有待售的非流动资产、处置组和终止经营计量规定的非流动资 产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值， 以及适用企业会计准则第 42 号持有待售的非流动资产、处置组和终止经营计 量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。 持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或
36、摊销，持有待售的处 置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。 非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续 划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计 量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下 本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。 终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，本公司将尚未确认的利得或损失计入 当期损益。 14、长期股权投资、长期股权投资 本部分所指 义乌市城市投资建设集团有限公司 财务报表附注 2019 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 9
37、 财务报表附注财务报表附注 一、一、 公司基本情况公司基本情况 1、历史沿革 公司前身为义乌市国有资产投资控股有限公司，系经义乌市人民政府批准成立，根据 2001 年 10 月 10 日义乌市人民政府办公室关于将我市企业国有资产统一移交和划归 市国有资产投资控股有限公司运作、管理的通知 （义政办【2001】171 号文件）授权， 将义乌市人民政府管理权限范围内企业的国有股权及占有使用的国有剥离、留置资产 划转本公司运作、管理，并以上述划转的国有净资产作为注册资本出资组建的国有企 业。于 2001 年 10 月 19 日在义乌市工商行政管理局登记注册，取得注册号为 3307821004890 号
38、的企业法人营业执照 。公司注册资本为人民币 52100 万元，由义乌 市人民政府全额出资，占注册资本的 100%。 2007 年 9 月 30 日，公司营业执照注册号变更为 330782000016618。 2009 年 3 月，义乌市进行国有资产管理体制改革，根据市委发【2009】9 号中共义乌 市委、义乌市人民政府关于深化企业国有资产管理体制改革的若干意见 ，设立义乌市 国有资产监督管理局，代表市政府行使国有资产出资人职责。2009 年 4 月 10 日，公司 名称更名为义乌市国有资产经营有限责任公司，同时义乌市人民政府将其持有义乌市 国有资产经营有限责任公司的 52100 万元股权划转给
39、义乌市国有资产监督管理局， 并已 办妥工商变更登记手续。变更后注册资本仍为 52100 万元，股权结构为：义乌市国有资 产监督管理局出资 52100 万元，占注册资本的 100%。 根据浙江省人民政府办公厅关于印发义乌市人民政府机构改革方案的通知 （浙 政办函【2011】45 号文件） ，设立义乌市人民政府国有资产监督管理委员会。义乌市人 民政府国有资产监督管理委员会系经市政府授权，代表国家履行国有资产出资人职责 的市政府直属特设机构，划入原市国有资产监督管理局的职责。2013 年 3 月 28 日，义 乌市国有资产监督管理局将其持有义乌市国有资产经营有限责任公司的 52100 万元股 权划转
40、给义乌市人民政府国有资产监督管理委员会，并已办妥工商变更登记手续。变 更后注册资本仍为 52100 万元，股权结构为：义乌市人民政府国有资产监督管理委员会 出资 52100 万元，占注册资本的 100%。 按照 2013 年 12 月 30 日中共义乌市委关于深化政府投融资及国有企业管理体制改革 的意见 （市委【2013】49 号文件）精神，优化国有企业布局的意见，设立义乌市国有 义乌市城市投资建设集团有限公司 财务报表附注 2019 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 10 资本运营中心（现已更名为义乌市国有资本运营有限公司） ，由国资委独家出资，为全 民所有制企业，将市国资
41、委持有的全部经营性资产划转国资运营中心；设立义乌市城 市投资建设集团有限公司，主要负责城市基础设施开发、建设与管理。于是，2013 年 12 月 31 日，义乌市国有资产经营有限责任公司变更为义乌市城市投资建设集团有限公 司，企业类型由有限责任公司（国有独资）变更为一人有限责任公司（内资法人独资） ， 同时义乌市人民政府国有资产监督管理委员会将其持有本公司的 52100 万元股权划转 给义乌市国有资本运营有限公司，并已办妥工商变更登记手续。变更后注册资本仍为 52100 万元，股权结构为：义乌市国有资本运营有限公司出资 52100 万元，占注册资本 的 100%。 2015 年 11 月 6
42、日，公司取得义乌市市场监督管理局核发的统一社会信用代码编号为 913307827324296707 的营业执照。 公司法定代表人：张旭明。 截至 2019 年 6 月 30 日，本公司注册资本和实收资本均为人民币 52100 万元，股权结构 为：义乌市国有资本运营有限公司出资 52100 万元，占注册资本的 100%。 2、经营范围 城市基础设施投资、建设与管理；城市绿化、园林建设项目投资与建设（与有效资质证 书同时使用） ；各类政府（社会）性投资项目代建（管理） ；房地产开发与销售；国有资 产经营管理、物业服务与咨询（与有效资质证书同时使用） ；建设工程咨询、工程招标 代理、工程技术咨询服务
43、；以投资、控股、参股、转让等形式从事资本经营业务；天然 气（液化气）管网设施投资建设。 （以下经营范围限分支机构经营）汽油、柴油零售； 润滑油、清洁剂（不含危险化学品、易制毒化学品、监控化学品） 、汽车零配件、日用 百货销售。 营业期限：2001 年 10 月 19 日至 2051 年 10 月 18 日止。 3、公司主要产品或提供的劳务 房屋租赁；房地产开发与销售；城市基础设施投资、建设与管理；各类政府性投资项目 的代建。 4、公司组织构架 义乌市城市投资建设集团有限公司 财务报表附注 2019 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 11 公司的组织构架详见本附注八、1、在子公
44、司中的权益。 5、企业注册地、组织形式和总部地址 公司注册地：中国浙江省义乌市 组织形式：有限责任公司（法人独资） 总部地址：浙江省义乌市北苑街道雪峰东路 36 号 6、母公司及集团总部的名称 本公司的母公司为义乌市国有资本运营有限公司，详见本附注九、1。 二、二、 合并财务报表范围合并财务报表范围 本期纳入合并财务报表范围的主体共 8 户，具体包括： 子公司名称子公司名称 子公司类型子公司类型 持股比例（持股比例（%） 表决权比例（表决权比例（%） 义乌市教育发展 有限公司 全资子公司 100.00 100.00 义乌市城建资源经 营有限责任公司 全资子公司 100.00 100.00 义乌
45、市中福置业有 限公司 全资子公司 100.00 100.00 义乌市新世纪实业 有限公司 控股子公司 80.00 80.00 义乌市城市建设发 展有限公司 全资子公司 100.00 100.00 义乌市社会事业工 程管理有限公司 全资子公司 100.00 100.00 义乌市市政园林养 护有限公司 全资子公司 100.00 100.00 义乌市城市投资旅 游开发有限公司 全资子公司 100.00 100.00 1、本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，未发生增减。 合并范围变更主体的具体信息详见本附注七、合并范围的变更。 三、财务报表的编制基础三、财务报表的编制基础 1、财务报表的编制基础 义乌市城市投资建设集团有限公司 财务报表附注 2019 年 1-6 月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 12 本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则基本准则和具体会计准则及其应用指 南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则” ）编制。 2、持续经营 本财务报表以持续经营为基础列报。本公司自报告期末起 12 个月不存在对本公
