1、权投资，其初始投资成本应当按照企业会计准则第 12 号债务重组的有关 规定确定；非货币性资产交换取得的长期股权投资，初始投资成本根据准则相关规定确定。 2、后续计量及损益确认方法 投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算，对联营企业和合营 企业的长期股权投资采用权益法核算。投资方对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投 资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否 对这部分投资具有重大影响，投资方都应当按照 企业会计准则第 22 号金融工具确认和计量 的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益，并对其余
2、部分采 用权益法核算。 3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 对被投资单位具有共同控制，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分享控制 权的参与方一致同意后才能决策，包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买 和处置、研究与开发活动以及融资活动等；对被投资单位具有重大影响，是指当持有被投资单位 20%以上至 50%的表决权资本时，具有重大影响。或虽不足 20%，但符合下列条件之一时，具有重 大影响：在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；参与被投资单位的政策制定过 程；向被投资单位派出管理人员；被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料；与被投资单位之 间发
3、生重要交易。 广元市投资控股（集团）有限公司 财务报表附注 2018 年 1 月 1 日2018 年 12 月 31 日 - 25 - (十三) 投资性房地产 本公司投资性房地产的类别，包括出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值后转 让的土地使用权。投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。 本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与固定资产部 分相同。投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用直线法摊 销，具体核算政策与无形资产部分相同。 (十四) 固定资产 1、固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、
4、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度 的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；该 固定资产的成本能够可靠地计量。 2、固定资产分类和折旧方法 本公司固定资产主要分为：房屋建筑物、机器设备、电子设备、运输设备等；折旧方法采用 年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并 在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差 异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，本公 司对所有固定资产计提折旧。 资产类别 预计使用寿命（年） 预计净
5、残值率（%） 年折旧率（%） 房屋建筑物 20-40 年 5 2.37-3.17 机器设备 10-20 年 5 4.75-9.5 运输设备 8-15 年 5 6.33-11.87 电子设备 5-10 年 5 9.5-19 其他设备 5-10 年 5 9.5-19 3、融资租入固定资产的认定依据、计价方法 融资租入固定资产为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。融资租入固 定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值； 融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值准备。 (十五) 在建工程 本公司在建工程为自营方式建
6、造。在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资 产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资产的实体建造 （包括安装） 工作已 经全部完成或实质上已经全部完成；已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或 广元市投资控股（集团）有限公司 财务报表附注 2018 年 1 月 1 日2018 年 12 月 31 日 - 26 - 能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；该项建造的固定资产 上的支出金额很少或者几乎不再发生；所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或 合同要求基本相符。 (十六) 借款费用 1、借款费用资本化的确认原则 本
7、公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本 化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符 合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可 销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 2、资本化金额计算方法 资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资本 化的期间不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，应 当暂停借款费用的资本化。 借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入
8、银 行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款按照累计资产 支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定，资本化 率为一般借款的加权平均利率；借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊 销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。 实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利率是 借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。 (十七) 无形资产 1、无形资产的计价方法 本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作 为实际成本。投资
9、者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协 议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途 前所发生的支出总额。 本公司无形资产后续计量方法分别为：使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度终 了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调 整；使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表 明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。 广元市投资控股（集团）有限公司 财务报表附注 2018 年 1 月 1 日2018 年 12 月 31 日 -
10、 27 - 本公司无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。具体摊销 方法如下： 项目 摊销年限（年） 土地使用权 50 软件 5 专利权 5 非专利权 5 其他 10 2、使用寿命不确定的判断依据 本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确定为 使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
11、? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
12、? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 2013 ? 7 ? ? ? 2015 ? 3 ? ? ? 2015 ? 5 ? ? ? 2016 ? 7 ? ? ? 2016 ? 10 ? ? ? 2016 ? 7 ? ? ? 2016 ? 10 ? ? ? 5 ? ? ? 23 ? ? ? ? ? ? ? ? ? 2015 ? ? ? 2015 ? ? ? 2015 ? ? ? 2015 ? ? ? 2015 ? ? ? 2017 ? ? ? ? ? 01? ? ?
13、? 02? ? ? ? 03? ? ? ? 04? ? ? ? 05? ? ? ? 06? ? ? ? ?-5 ? ? ?-3 ? ? ?-5 ? ? ?-3 ? ? ? ? ? 2008 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 15 广州市时代控股集团有限公司广州市时代控股集团有限公司 2019 年上半年合并财务报表重要项目附注年上半年合并财务报表重要项目附注 1、货币资金 于 2019 年 6 月 30 日，公司的使用权受到
14、限制的货币资金明细如下： 单位：万元 项目 项目 2019/6/30 2018/12/31 房地产预售款受限资金 311,032 323,819 贷款监控户受限资金 36,743 42,622 其他受限资金 30,696 38,712 合计 合计 378,471 405,153 银行存款按照银行活期存款利率取得利息收入。 2、可供出售金融资产/债权投资/其他权益工具投资 单位：万元 项目 项目 2019/6/30 2018/12/31 2018 年前：可供出售金融资产-可供出售债务工具 2018 年起：交易性金融资产 22,050 22,050 2018 年前：可供出售权益工具按成本计量 20
15、18 年起：其他权益工具投资 21,996 20,444 合计 合计 44,046 42,494 于 2019 年 6 月 30 日，本公司持有广州工商联盟投资有限公司 5.88%股份， 期初账面价值为 9,946 万元，本期实现公允价值变动为 103 万元；持有深圳市聚 龙城房地产开发有限公司 15%股份，期初账面价值为 2,952 万元，本期实现公允 价值变动-8 万元； 持有广东广越启昇股权投资合伙企业 （有限合伙） 股权 9.62%， 期初账面价值为 4,870 万元，本期实现公允价值变动-39 万元；持有深圳市拾富 龙房地产开发有限公司 51%股份，期初账面价值为 1,126 万元，
16、本期实现公允价 值变动-4 万元；持有广州鼎新资本管理中心（有限合伙）的 34.82% 股份，期初 及本期账面价值为 1,550 万元；持有广州花城创业投资合伙企业（有限合伙）持 有 6.38%股份，对应投资成本 1,500 万元。以上权益工具于 2019 年 6 月 30 日在 财务报表中以其他权益工具形式列示。 3、应收账款 应收账款余额分析 2019 年 6 月末及 2018 年末，公司的应收账款余额分别为 455,863 万元和 488,903 万元， 在流动资产中的占比分别为 3.73%和 4.31%， 应收账款在流动资产 16 中的占比较低。 应收账款账龄分析 2019 年 6 月
17、末及 2018 年末，公司应收账款的账龄情况如下： 单位：万元，% 项目 项目 2019/6/30 2018/12/31 金额 金额 比例 比例 金额 金额 比例 比例 1 年以内 384,585 83.76 379,484 77.30 1 年以上 74,552 16.24 111,439 22.70 小计小计 459,137 100.00 490,923 100.00 减：坏账准备 3,274 - 2,020 - 合计 合计 455,863 - 488,903 - 2019 年 6 月末及 2018 年末，本公司应收账款账龄以 1 年以内的为主。截至 2019 年 6 月 30 日，1 年以
18、内的应收账款余额占全部应收账款余额的 83.76%。截 至2018年12月31日， 1年以内的应收账款余额占全部应收账款余额的77.30%； 4、预付款项 2019 年 6 月末及 2018 年末，本公司预付款项余额如下： 单位：万元，% 项目 项目 2019/6/30 2018/12/31 金额 金额 比例 比例 金额 金额 比例 比例 1 年以内 609,674 55.07 390,979 72.67 1 年以上 497,496 44.93 147,031 27.33 合计 合计 1,107,170 100.00 538,010 100.00 2019 年 6 月末及 2018 年末，预付
19、账款主要为支付的预付土地出让金、预付 股权收购款、 预付租金、 预付销售代理费、 预付工程款及其他预付款项等， 其中， 非流动资产中的预付款项主要为预付土地出让金、股权收购款及预付租金。 5、其他应收款 公司的其他应收款主要内容包括土地保证金、 项目定金和应收关联方款项等。 具体分类如下： 单位：万元 分类 分类 2019/6/30 2018/12/31 应收其他关联方款项 26,307 53,385 应收保证金/项目定金 786,128 742,296 应收非控股股东款项 760,769 644,737 17 分类 分类 2019/6/30 2018/12/31 应收联营公司款项 139,0
20、72 109,477 应收合营公司款项 725,458 471,030 应收工程方借支款 14,358 2,910 应收股权转让款 43,551 15,300 应收母公司款项 10,031 10,031 应收合作方往来款 431,808 320,898 其他 99,629 18,154 合计 合计 3,037,111 2,388,218 其中关联方其他应收款余额如下： 分类分类 2019/6/30 2018/12/31 1、应收母公司款项：、应收母公司款项： Hong Kong Times Investments Limited（香港时代投资） 10,031 10,031 2、应收联营公司款项
21、：、应收联营公司款项： 广州市时代红卫投资发展有限公司 94,685 66,326 深圳市亨利盈通投资发展有限公司 1,718 482 东莞市景源房地产开发有限公司 12,095 12,095 东莞市石安房地产开发有限公司 25,023 25,024 珠海和新实业有限公司 4,613 4,613 珠海和誉实业有限公司 938 936 小计小计 139,072 109,476 3、应收合营公司款项：、应收合营公司款项： 广州市浩玮房地产投资有限公司 114,095 92,388 广州云谷科技创业投资有限公司 1,575 1,575 中山市金沙实业股份有限公司 24,878 - 佛冈松峰置业有限公
22、司 8,241 5,528 广州北领投资有限公司 8,797 - 广州东康药业有限公司 1,160 1,160 广州市富御房地产开发有限公司 24,094 - 广州市捷盛投资有限公司 3,145 - 广州市君御投资有限公司 387 - 广州市隆亚投资咨询有限责任公司 9,837 29,929 广州市时代大业投资有限公司 27,810 15,580 广州市时代宏泰投资有限公司 45,001 43,112 广州市时代紫宸投资有限公司 5,185 40,392 广州市时代钻汇珠宝文化产业发展有限公司 3,345 - 广州市庭凯投资有限公司 825 26,050 广州市霆汇房地产开发有限公司 2 - 广州市
