1、民银行公布的 外汇牌价中间价折合为人民币，除外币借款本金及利息产生的汇兑差额在资本化 期间按规定予以资本化计入在建工程成本外，其他外币折算差额作为汇兑损益计 入当期损益。 （2）外币报表折算方法 本公司按照以下规定，将以外币表示的财务报表折算为人民币金额表示的财 务报表。 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有 者权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。 利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。 按照上述方法折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权 益项目其他综合收益下列示。 以外币表示的现金流量表采用现金流
2、量发生日的即期汇率折算。汇率变动对 现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 9、现金及现金等价物的确认标准 现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有 的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金 额的现金、价值变动风险很小的投资。 10、金融工具的确认与计量 （1）分类：金融工具在初始确认时分为下列五类： 以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产和金融负债； 持有至到期投资； 河南瑞贝卡控股有限责任公司河南瑞贝卡控股有限责任公司 2012018 8 年年 6 6 月财务报表附注月财务报表附注 18 贷款和应收款项； 可供出售金融
3、资产； 其他金融负债。 （2）初始计量与后续计量 以公允价值计量且起变动计入当期损益的金融资产与金融负债，按照取得 时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付 的价款中包含已宣告发放的现金股利或债券利息，单独确认为应收项目。持有期 间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，将其公允价值变动 计入当期损益。 持有至到期投资：按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认 金额。支付的价款中包含已宣告发放债券利息的，单独确认为应收项目。持有期 间按照实际利率法确认利息收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所 取得价款与该投资账面价值之间的差额确认为投
4、资收益。如因持有意图或能力发 生改变，使某项投资不再适合作为持有至到期投资，则将其重分类为可供出售金 融资产，并以公允价值进行后续计量。重分类日，该投资的账面价值与公允价值 之间的差额计入所有者权益， 在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出， 计入当期损益。 应收款项：按从购买方应收的合同或协议价款作为初始入账金额。持有期 间按照实际利率法，按摊余成本进行后续计量。 可供出售金融资产：按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作 为初始确认金额。支付的价款中包含了已宣告发放的债券利息和现金股利的，单 独确认为应收项目。持有期间取得的利息和现金股利，计入投资收益。期末，可 供出售金融资产
5、可以取得公允价值时，以公允价值计量，且公允价值变动计入资 本公积（其他资本公积），处置可供出售金融资产时，将取得的价款和该金融资 产的账面价值之间的差额计入投资收益，同时，将原直接计入所有者权益的公允 价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。当可供出售金融资产 不能取得公允价值时，以成本计量。 其他金融负债：按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额，按 摊余成本进行后续计量。 （3）金融资产转移的确认依据和计量方法 河南瑞贝卡控股有限责任公司河南瑞贝卡控股有限责任公司 2012018 8 年年 6 6 月财务报表附注月财务报表附注 19 将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬
6、转移给转入方的，终止确认该金 融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融 资产。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期 损益： 所转移金融资产的账面价值； 因转移支付的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉 及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 （4）主要金融资产和金融负债的公允价值确认方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债，活跃市场的报价用于确定其公允价 值。 金融工具不存在活跃市场的，企业采用估值技术确定其公允价值。 初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定 其公允价值的基础。 企业采用
7、未来现金流量折现法确定金融工具公允价值的，使用合同条款和 特征在实质上相同的其他金融工具的市场利率法作为折现率。没有标明利率的短 期应收款项和应付款项的现值与实际交易价格相差很小的，按照实际交易价格计 量。 （5）金融资产减值准备计提方法 期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的 账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。其 中，以摊余成本计量的金融资产发生减值时，将该金融资产的账面价值减记至预 计未来现金流量现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益；如有客 观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关， 原确
8、认的减值损失应予转回，计入当期损益；但是，转回后的账面价值不应超过 假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 11、坏账核算方法 坏账的确认标准：债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍不能 收回的，或因债务人逾期未履行其偿债义务，且具有明显特征表明无法收回的款 项。坏账核算采用备抵法，坏账准备的计提范围为应收账款和其他应收款。 河南瑞贝卡控股有限责任公司河南瑞贝卡控股有限责任公司 2012018 8 年年 6 6 月财务报表附注月财务报表附注 20 (1) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标准 单项金额大于 100 万元 单项金额重
9、大并单项计提坏账准备的 计提方法 单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未 来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏 账准备。 (2) 按组合计提坏账准备应收款项： 确定组合的依据 单项金额不重大的应收款项 单项金额不重大的应收款项（扣除单项金额不重大但按信用风险 特征组合后该组合的风险较大的应收款项），以及单项金额重大、 但经单独测试后未单项计提坏账准备应收款项 按组合计提坏账准备的计提方法：账龄分析法，其他方法 单项金额不重大的应收款项 账龄分析法 组合名称 计提方法 按账龄区间划分的应收款项 账龄分析法 按国家政策法规计提的应退税款 其他方法 组合中，采用
10、账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内 1 1 12 年 5 5 23 年 10 10 34 年 30 30 45 年 70 70 5 年以上 100 100 组合中，采用其他方法计提坏账准备的： 组合名称 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 按国家政策法规计提的应退税款 0 0 购房款 0 0 水费 0 0 政府款项 0 0 关联方 0 0 备用金及管理层认定款项 0 0 （3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的款项： 单项计提坏账准备的理由 信用风险高 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，
11、确认减值损失， 并据此计提相应的坏账准备 12、存货核算方法 （1）存货的分类 本公司存货主要包括原材料、委托加工材料、在途材料、在产品及自制半成 河南瑞贝卡控股有限责任公司河南瑞贝卡控股有限责任公司 2012018 8 年年 6 6 月财务报表附注月财务报表附注 21 品、产成品、低值易耗品、包装物等。 （2）发出存货的计价方法发出存货时按加权平均法计价。 （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 资产负债表日，本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。公司在对存货 进行全面盘点的基础上，对于存货因已霉烂变质、市场价格持续下跌且在可预见 的未来无回升的希望、全部或部分陈旧过时，产
12、品更新换代等原因，使存货成本 高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计入当期损益。本公司按照单个存 货项目计提存货跌价准备。 可变现净值为存货的预计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销 售费用及相关税费后的金额。其中：商品存货的可变现净值为估计售价减去估计 的销售费用以及相关税费后的金额；材料存货的可变现净值为产成品估计售价减 去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额；为执 行销售合同或劳务合同而持有的存货，可变现净值以合同价格为基础计算。公司 持有的存货数量多于销售合同订购数量的，超过部分的存货的可变现净值以一般 销售价格为基础计算。 本公司于资产负债表日确定存货的可变现净值。以前减记存货价值的影响因 素已经消失的， 减记的金额予以恢复， 并在原已计提的存货跌价准备金额内转回， 转回的金额计入当期损益。 （4）存货的盘存制度 采用永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品于领用时按五五摊销法摊销； 包装物于领用时按一次摊销法摊销。 13、长期股权投资核算方法 （1）初始计量 长期股权投资的初始投资成本按取得方式不同分别采取如下方式确认： 通过同一控制下的合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有 者权益在最终控制方合并财务报表中的
