1、之增加，运价小幅上涨并趋于稳定；沥青船市场呈现船多货少格局，需 求低迷及库存压力影响贸易商采购积极性，加上运力规模迅速扩张，市场面临较大挑战。 展望下半年，国际航运市场最艰难的时期已经过去，未来市场形势预计将逐步向好。特种船 运输市场复苏虽然有所滞后，但全球基础设施和能源项目的建设，以及工程项目大型化和模块化 的趋势，仍将给特种船市场带来发展潜力，特别是今年 5 月“一带一路”国际合作高峰论坛的成 功召开， 将进一步推动国际产能合作以及沿线国家的建设。 中国高端装备“走出去”步伐的加快， 更将是中国制造业发展和产业升级的长久驱动力，特种船运输市场有望逐步回暖。多用途船和重 吊船方面，一方面，
2、“国货国运”、“一带一路”沿线基础设施及能源建设前景依然广阔，有望 带动项目货、设备货贸易的运输需求，特别是近年铁路、风电、核电等行业领域的迅速发展，有 助于推动新能源设备和高端装备的出口， Clarkson 预计全球杂货海运贸易量同比增长 2%。 另一方 面，根据咨询机构 Drewry 的预测，全球多用途船船队增长率在中期内仅 0.2%，未来需求面改善 的同时，运力过剩压力也有望得到一定缓解；半潜船市场方面，原油供过于求局面在一定时期内 难以扭转，短期海工市场复苏乏力，但国际油价低迷的同时也给海工装备拆卸市场带来机遇；汽 2017 年半年度报告 9 / 101 车船市场随着“一带一路”战略的
3、推进，将进一步拉动国产汽车、新能源车对沿线国家的出口； 木材船方面，Clarkson 预计 2017 年全球林产品海运量为 3.6 亿吨，同比增长约 2%，下半年“金 九银十”木材消费旺季有望给市场带来利好；沥青船市场持续面临压力，“十三五”规划公路里 程增速放缓，沥青船运力扩张将加剧市场竞争，但随着印度、非洲等地区道路建设的步伐加快， 未来有望成为沥青运输新的增长点。 (二二) 公司上半年的主要工作公司上半年的主要工作 报告期， 公司全体船岸员工坚持稳中求进的总基调， 坚定不移推进发展战略， 全面提质增效， 努力提高效益，成功实现了航运主业的整体盈利和公司效益的良好增长，各项战略工作得到了稳
4、 步推进。主要工作有： 一是抓准抓实，全面促进航运主业效益提升。公司上半年以大项目和大客户为抓手，提高营 销成效，坚持加强分行业专业化营销，持续推进运价恢复工作；二是精耕细作，突出航次考核， 强化成本控制。公司制定了实施航次效益考核方案，与此同时，坚持“全员参与，全面覆盖”的 原则进行成本控制，取得积极成效；三是深化改革，持续推进各项战略举措。公司一方面持续推 进船队结构的优化调整，另一方面眼光向外，积极寻求并购扩张机遇；四是强化措施，加强安全 管理；五是创新机制，防控风险，不断提升企业管理水平。 下半年，公司将持之以恒地贯彻“特”字发展战略，把握市场机遇，推动战略落地，落实公 司各项经营举措
5、，积极开辟新市场新航线，加快业务拓展和转型升级，全力提高航运主业经营效 益。 (三三) 主营业务分析主营业务分析 1 1 财务报表相关科目变动分析表财务报表相关科目变动分析表 单位:元 币种:人民币 科目 本期数 上年同期数 变动比例（%） 营业收入 3,312,350,494.01 2,839,863,617.57 16.64 营业成本 2,793,847,824.28 2,465,393,249.16 13.32 销售费用 24,973,598.86 25,096,575.68 -0.49 管理费用 223,752,137.69 213,946,795.36 4.58 财务费用 144,3
6、86,443.93 122,227,574.87 18.13 资产减值损失 880,013.31 9,277,455.60 -90.51 投资收益 18,601,746.31 12,813,801.45 45.17 经营活动产生的现金流量净额 463,443,135.99 289,821,693.33 59.91 投资活动产生的现金流量净额 -444,810,665.36 -1,103,908,880.85 59.71 筹资活动产生的现金流量净额 104,253,715.94 2,214,456,410.36 -95.29 营业收入变动原因说明:主要是报告期国际航运市场有所改善，公司抓住市场机
7、遇，积极采取 有效措施推动运价恢复，航运业务收入增加。 营业成本变动原因说明:主要是航运业务收入增加，相应增加航运业务成本。 销售费用变动原因说明:主要是报告期非航运业务收入减少， 相应减少商品仓储费用等销售支 出。 2017 年半年度报告 10 / 101 管理费用变动原因说明:主要是报告期人工成本增加所致。 财务费用变动原因说明:主要是报告期船舶建造贷款规模增加，相应利息支出增加。 经营活动产生的现金流量净额变动原因说明:主要是报告期收入规模上升和收到的增值税退 税款增加所致。 投资活动产生的现金流量净额变动原因说明:主要是报告期按照造船合同进度支付的造船款 同比减少。 筹资活动产生的现金
8、流量净额变动原因说明:主要是上年同期收到了非公开发行股票募集资 金净额 24.8 亿元。 资产减值损失变动原因说明:主要是报告期公司收回长账龄应收账款同比增加导致计提的坏 账准备相应减少。 投资收益变动原因说明:主要是报告期参股公司投资收益增加。 2 2 其他其他 (1)(1) 公司利润构成或利润来源发生重大变动的详细说明公司利润构成或利润来源发生重大变动的详细说明 适用 不适用 报告期，公司利润来源主要是主营业务，扣除非经常性损益后的净利润 102,232,853.66 元， 占公司净利润的 141.51%，同比增加 119,782,865.69 元。 (2)(2) 行业、产品或地区经营情况
9、分析行业、产品或地区经营情况分析 适用 不适用 2017 年 1-6 月报告期，公司新接入 3 艘船计 7.0 万总载重吨，包括 2 艘重吊船及 1 艘沥青 船；公司退役 2 艘木材船计 5.7 万总载重吨。截至 2017 年 6 月 30 日，公司及控股子公司共拥有 各类多用途船、重吊船、半潜船、汽车船、木材船和沥青船共 96 艘，同比增加 8 艘；平均船龄 9.5 年，同比增长 0.4 年；总载重吨计 241.5 万载重吨，同比增加 26.3 万载重吨。 1) 主营业务分行业、分产品主营业务分行业、分产品情况情况 单位:元 币种:人民币 主营业务分行业情况 分行业 营业收入 营业成本 毛利
10、率 （%） 营业收入 比上年增 减（%） 营业成本 比上年增 减（%） 毛利率比上年增减 （%） 航运主业 3,082,909,698.21 2,673,320,581.53 13.29 21.07 17.98 增加 2.27 个百分点 非航运主业 229,440,795.80 120,527,242.75 47.47 -21.82 -39.58 增加15.45个百分点 主营业务分产品情况 分产品 营业收入 营业成本 毛利率 （%） 营业收入 比上年增 减（%） 营业成本 比上年增 减（%） 毛利率比上年增减 （%） 多用途船 1,188,707,714.62 1,149,237,648.48
11、 3.32 15.18 6.71 增加 7.68 个百分点 半潜船 737,433,612.94 416,998,868.85 43.45 85.40 108.34 减少 6.23 个百分点 重吊船 568,079,052.05 507,520,311.56 10.66 11.16 1.77 增加 8.24 个百分点 汽车船 137,736,890.00 132,925,215.58 3.49 42.97 70.51 减少15.59个百分点 2017 年半年度报告 11 / 101 沥青船 197,730,274.92 178,655,602.74 9.65 -14.45 23.14 减少27
12、.57个百分点 木材船 253,222,153.68 287,982,934.31 -13.73 -8.96 7.84 减少17.72个百分点 合计 3,082,909,698.21 2,673,320,581.53 13.29 21.07 17.98 增加 2.27 个百分点 注：上表中的多用途船含租入的杂货船，汽车船含租入的滚装船。 2) 船队期租水平情况船队期租水平情况 分产品 期租水平(美元/营运天) 期租水平比上年增减(%) 多用途船 8,313.18 37.41 半潜船 53,169.10 59.36 重吊船 9,415.00 16.96 汽车船 8,950.75 -16.71 沥
13、青船 9,504.71 -28.75 木材船 5,855.67 -17.92 合计 11,300.92 25.45 注 1：上表中的多用途船含租入的杂货船，汽车船含租入的滚装船； 注 2：上表中数据不包括舱位租船相关数据。 3) 主要业务分地区情况主要业务分地区情况 单位:元 币种:人民币 分地区 营业收入 营业收入比上年增减（%） 进口运输 676,266,970.37 15.91 出口运输 1,372,538,100.17 10.27 沿海运输 109,942,286.82 40.47 第三国运输 924,162,340.85 44.41 合 计 3,082,909,698.21 21.0
14、7 (四四) 非主营业务导致利润重大变化的说明非主营业务导致利润重大变化的说明 13 乌鲁木齐国有资产经营（集团）有限公司乌鲁木齐国有资产经营（集团）有限公司 2017年年半年半年度度财务报表附注财务报表附注 （未经审计）（未经审计） （一）（一） 公司公司的基本情况的基本情况 乌鲁木齐国有资产经营（集团）有限公司（以下简称“本公司”或“公司” ）经乌鲁木齐市 人民政府 “乌政办 1997 63号” 文件批准， 于1998年4月27日注册成立， 成立时注册资本15,081.00 万元，系由乌鲁木齐市国资委全额出资。本公司成立时，乌鲁木齐市人民政府授权由乌鲁木齐 市国有资产管理局 （乌鲁木齐市国
15、资委前身） 通过划转方式将所持有的友好商场股份有限公司、 乌鲁木齐市百货集团有限责任公司、乌鲁木齐市合作银行、乌鲁木齐市国债服务中心的国家股 股权共计15,081.00万元作为本公司注册资本。 1998年4月29日市财国字1998第16号文件、1998年8月5日市财国字1998第27号文件 关于对乌鲁木齐国有资产经营有限公司（关于申请货币资金投入的请示）批复 ，同意将国资 局历年产权登记费收入及其他结余资金收入60.00万元及国资局认购乌鲁木齐友好商场股份有限 公司1997年转配股资金中的手续费及其他欠款计40.00万元，投入本公司作为货币资金；1998年 12月15日市委财经办批准同意市财政
16、预字1998第36号关于追加市国有资产经营有限公司 注册资本的请示申请用财政结余资金追加本公司注册资本5,000.00万元，变更后的注册资本为 20,181.00万元，业经乌鲁木齐会计师事务所“乌会所验字19991-013号” 验资报告验证。 2005年9月，根据乌鲁木齐市国资委关于将乌鲁木齐水务（集团）有限公司42,000.00万元 国有净资产授权乌鲁木齐国有资产经营有限公司持有的通知 （乌国资办200533号） ，本公 司新增注册资本42,000.00万元。 2009年8月，根据乌鲁木齐市国资委关于将乌鲁木齐环鹏有限公司国有净资产划转乌鲁木 齐国有资产经营有限公司持有的通知 （乌国资产20
17、0960号） ，本公司新增注册资本41,483.56 万元。 2010年5月，根据乌鲁木齐市国资委关于将财政拨款转增国有资本金 （乌国资产2010 19号） ，将乌昌财政局拨付的用于新疆新昆轮胎有限责任公司整体搬迁的22,800.00万元专项资金 转增本公司注册资本金。 2010年12月，根据乌鲁木齐市国资委关于乌鲁木齐国有资产经营有限公司及全资子公司 增加国有资本金 （乌国资产201073号） ，同意本公司新增注册资本378.00万元。 14 2011年2月， 根据乌鲁木齐市国资委 关于将财政借款转增资本金的批复（乌国资产 2011 4号） ，本公司新增注册资本10,000.00万元，变更后
18、注册资本增至287,929.83万元。2011年4月， 本公司新增注册资本200.00万元。 2014年3月，根据乌鲁木齐市国有资产监督管理委员会文件关于将财政拨款转增资本金的 批复 （乌国资201419号） ，将乌鲁木齐市财政局拨付的国有资本金12,000.00万元转为注册 资本金。 公司于2015年8月31日更名为乌鲁木齐国有资产经营（集团）有限公司,并换取了乌鲁木齐市 工商行政管理局颁发的注册号为916501002287372952的营业执照 。 2015年8月4日，根据乌鲁木齐市国有资产监督管理委员会关于将重点水利工程建设费用 拨款转增国有资本金的批复 （乌国资2015146号） ，及
19、本公司2015年11月3日的第三届董事 会第八十三次会议决议， 将乌鲁木齐水业 （集团） 有限公司2010年至2014年财政拨付的25,216.00 万元重点水利工程建设费用转增资本金，按照20.12%股权比例相应增加本公司注册资本 50,734,592.00元。 2015年8月25日，根据乌鲁木齐市国有资产监督管理委员会关于乌鲁木齐市市政设施养护 处所持新疆城建股份划转至乌鲁木齐国有资产经营有限公司增资的批复 （乌国资2015172 号） ，及本公司2015年8月22日第三届董事会第八十一次会议决议，同意乌鲁木齐市政设施养护 处及下属公司所持新疆城建股份1,278,414股，以股权交割日的加
20、权平均价格12.3元/股为依据将 该部分划转股权增加本公司注册资本金15,724,493.00元。 2015年12月9日，根据乌鲁木齐市财政局关于安排乌鲁木齐国有资产经营（集团）有限公 司国有资本金的通知 （乌财企201592号） ，及2015年12月31日乌鲁木齐市国有资产监督管 理委员会关于将市财政拨付资金转增乌鲁木齐国有资产经营（集团）有限公司国有资本金的 批复 （乌国资2015256号） ，将市财政拨付的共计904,696,600.00元资金全部增加本公司注册 资本金。 2015年12月21日，根据乌鲁木齐市国有资产监督管理委员会关于将重点水利工程建设费 用拨款转增国有资本金的批复 （
21、乌国资2015236号） ，将乌鲁木齐水业（集团）有限公司2015 年财政拨付的6,443.00万元重点水利工程建设费用转增本公司资本金，按照19.54%股权比例相应 增加注册资本金12,589,622.00元，增资后本公司实收资本为3,985,043,579.18元。 根据2016年3月1日乌鲁木齐市国有资产监督管理委员会关于乌鲁木齐环鹏有限公司整体 划转新疆中泰（集团）有限责任公司的批复 （乌国资201625号） ，根据2016年3月17日乌鲁 木齐市国有资产监督管理委员会关于乌鲁木齐环鹏有限公司整体划转新疆中泰（集团）有限 15 责任公司有关问题的通知 （乌国资201643号） ，及20
22、16年3月23日新疆维吾尔自治区国资委 关于乌鲁木齐环鹏有限公司国有股权无偿划转有关问题的批复 （新国资产权 2016 64号） ， 本公司将持有的乌鲁木齐环鹏有限公司100%国有股权无偿划转给新疆中泰（集团）有限责任公 司持有， 减少本公司注册资本金414,835,643.09元， 减资后本公司实收资本为3,570,207,936.09元。 根据2016年10月10日乌鲁木齐市财政局关于安排乌鲁木齐国有资产经营（集团）有限公 司国有资本金的通知 （乌财企201662号） ，按照本公司2013年上缴的国有资本收益4,283.64 万元的80%比例，增加本公司注册资本金34,269,100.00
23、元。 根据2016年6月29日乌鲁木齐市财政局关于安排乌鲁木齐国有资产经营（集团）有限公司 国有资本金的通知 （乌财企201647号） ，及2016年10月28日乌鲁木齐市国有资产监督管理 委员会关于增加国有资本金的批复 （乌国资2016166号） ，将财政拨付用于本公司参股成 立乌鲁木齐国经招商投资基金270,000,000.00元转增国有资本金。 根据2016年10月28日乌鲁木齐市国有资产监督管理委员会关于将重点水利工程建设费用 拨款转增国有资本金的批复 （乌国资2016165号） ，将乌鲁木齐水业（集团）有限公司2016 年财政拨付的5,378万元重点水利工程建设费用转增其资本金，按照
24、19.05%股权比例相应增加本 公司注册资本10,247,209.00元。 根据2016年12月14日乌鲁木齐市财政局关于将财政拨款转增国有资本金的函 （乌财外函 201630号） ，将市财政拨付的680,000,000.00元增加本公司注册资本金680,000,000.00元。 根据2016年12月26日乌鲁木齐市财政局关于安排乌鲁木齐国有资产经营（集团）有限公 司国有资本金的通知 （乌财企201688号）及（乌财企201689号） ，按照本公司2015年 上缴的国有资本收益8,494万元的80%比例，增加本公司注册资本金67,950,000.00元。 根据2017年2月14日乌鲁木齐市国有
25、资产监督管理委员会关于设立乌鲁木齐市重点产业发 展基金管理公司的批复 （乌国资201717号） ，财政拨付1亿元资本金用于设立乌鲁木齐市重 点产业发展基金管理公司，增资后公司实收资本为4,732,674,245.09元。 本公司的治理结构：本公司设立董事会，董事长为袁宏宾，董事为袁宏宾、肖会明、李文。 董事会按公司章程举行定期和临时会议，对重大事项作出决策。本公司不设监事会，由市国资 委第二监事会履行公司监事会职责。公司设有九个部门，分别为：党委办公室、总经理办公室、 董秘办公室、资产管理部、投资发展部、人力资源部、财务部、审计部、法律事务部等。 1、 本公司注册地、组织形式和总部地址 本公司
26、组织形式：有限责任公司（国有独资）。 本公司注册地址及总部地址：新疆乌鲁木齐市天山区新华南路808号。 16 2、 本公司的业务性质和主要经营活动 本公司主要经营活动及许可经营项目：受市人民政府委托对经营性国有资产进行经营。 （依 法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动） 本公司的营业期限为1998年4月27日至2056年4月27日。 3、 母公司以及集团最终母公司的名称 本公司控制方为乌鲁木齐市国有资产监督管理委员会。 （二）（二） 本年度合并财务报表范围本年度合并财务报表范围 截至报告期末，纳入合并财务报表范围的子公司共计 10 家，详见本附注（八）1。 （三）（三） 财务报表
27、的编制基础财务报表的编制基础 本财务报表以持续经营为基础编制， 根据实际发生的交易和事项， 按照 企业会计准则 基本准则和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。 2014年，财政部修订了企业会计准则基本准则 ，并新发布或修订了8项具体企业会 计准则。本公司已于本报告期执行了这些新发布或修订的企业会计准则。 （四）（四） 遵循企业会计准则的声明遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团的财务状况、 经营成果和现金流量等有关信息。 （五）（五） 重要会计政策重要会计政策和和会计估计会计估计 1、 会计期间 本公司及子公司（以下
28、合称“本集团” ）会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月 31日止。 2、 营业周期 正常营业周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集 团正常营业周期短于一年。 3、 记账本位币 本集团以人民币为记账本位币。 4、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）本集团报告期内发生同一控制下企业合并的，采用权益结合法进行会计处理。合并方 在企业合并中取得的资产和负债，于合并日按照被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面 价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额） 17 的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的
29、，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的 各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于 发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所 发行债券及其他债务的初始计量金额。 企业合并中发行权益性证券发生的手续费、 佣金等费用， 抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。企业合并形成母子公司关系 的，编制合并财务报表，按照本集团制定的“合并财务报表”会计政策执行；合并财务报表比较数 据调整的期间应不早于合并方、被合并方处于最终控制方的控制之下孰晚的时间。 （2）本集团报告期内发生非同一控制下的企业合并的，采
30、用购买法进行会计处理。区别下 列情况确定合并成本：一次交换交易实现的企业合并，合并成本为在购买日为取得对被购买 方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次 交换交易分步实现的企业合并，对于购买日之前持有的被购买方的股权，区分个别财务报表和 合并财务报表进行相关会计处理： A、 在个别财务报表中， 按照原持有被购买方的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和， 作为改按成本法核算的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的 其他综合收益，在处置该项投资时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会 计处理。购买日之前持有的股权投资按
31、照企业会计准则第22号金融工具确认和计量的 有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入 当期损益。 B、在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公 允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被 购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日 所属当期投资收益。本集团在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公 允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费
32、用，于发生 时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券 或债务性证券的初始确认金额。在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约 定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其 计入合并成本。 本集团在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量， 公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。 18 本集团在购买日对合并成本进行分配，按照规定确认所取得的被购买方各项可辨认资产、 负债及或有负债。对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 确认为商誉。对合并成本小于合
33、并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，则 对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核； 经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当 期损益。 企业合并形成母子公司关系的，母公司设置备查簿，记录企业合并中取得的子公司各项可 辨认资产、负债及或有负债等在购买日的公允价值。编制合并财务报表时，以购买日确定的各 项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，按照本集团 制定的“合并财务报表”会计政策执行。 5、 合并财务报表的编制方法 （1）合并范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础
34、予以确定，包括本公司及全部子公司截至2016年12 月31日止的年度财务报表。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割 的部分，以及本公司所控制的结构化主体等）。控制，是指投资方拥有对被投资方的权力，通 过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金 额。 （2）合并财务报表编制方法 本公司以自身和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。 本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的 确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金 流量。 在编制合并
35、财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公 司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得 的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 （3）少数股东权益和损益的列报 子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有 者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东 损益”项目列示。 19 （4）超额亏损的处理 在合并财务报表中，子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有 者权益中所享有的
36、份额的，其余额仍冲减少数股东权益。 （5）当期增加减少子公司的合并报表处理 在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，调整合并资 产负债表的年初余额。因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，不调 整合并资产负债表的年初余额。在报告期内处置子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并 资产负债表的年初余额。 在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司在合并当期的期初至报告 期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳 入合并现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司自购买日至报告期末 的收
37、入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金 流量表。在报告期内处置子公司，将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润 表，将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投 资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价 值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间 的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧 失控制权时转为当期投资收益。 因购买少数股权新
38、取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司的可辨认净 资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的 处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额，均调整合并资产负债表中 的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 （6）分步处置股权至丧失控制权的合并报表处理 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一 项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与 处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在 丧
39、失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前与丧 失控制权时，按照前述不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资与丧失对原有子公 司控制权时的会计政策实施会计处理。 20 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况， 表明将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：这些交易是同时或者在考虑了彼此影响 的情况下订立的；这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；一项交易的发生取决于其 他至少一项交易的发生； 一项交易单独看是不经济的， 但是和其他交易一并考虑时是经济的。 个别财务报表分步处置股权至丧失控制权按照处置长期股权投资的会计
40、政策实施会计处理。 6、 合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 （1）合营安排的分类 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团将合营安排分为 共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合 营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。单独主体，是指具有单独可辨认的财 务架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体资格但法律认可的主体。通过单独主体 达成的合营安排，通常划分为合营企业，但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法 律法规规定的合营安排应当划分为共
41、同经营：合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的 相关资产和负债分别享有权利和承担义务；合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相 关资产和负债分别享有权利和承担义务；其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关 资产和负债分别享有权利和承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该 安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。不能仅凭合营方对合营安排提供债务担保即将其 视为合营方承担该安排相关负债。合营方承担向合营安排支付认缴出资义务的，不视为合营方 承担该安排相关负债。相关事实和情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务 发生变化的，本集团对合营安排的分类进行重新评
42、估。对于为完成不同活动而设立多项合营安 排的一个框架性协议，本集团分别确定各项合营安排的分类。 确定共同控制的依据及对合营企业的计量的会计政策详见本附注（五）14。 （2）共同经营的会计处理方法 本集团确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进 行会计处理：确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；确认单独所承担的 负债， 以及按其份额确认共同承担的负债； 确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； 按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按其份额确认 共同经营发生的费用。 本集团向共同经营投出或出售资产等（该资产构成
43、业务的除外） ，在该资产等由共同经营出 21 售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出 售的资产发生符合企业会计准则第8号资产减值等规定的资产减值损失的，本集团全额 确认该损失。本集团自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外） ，在将该资产等出售给第 三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生 符合企业会计准则第8号资产减值等规定的资产减值损失的，本集团按其承担的份额确 认该部分损失。 本集团属于对共同经营不享有共同控制的参与方的，如果享有该共同经营相关资产且承担 该共同经营相关负债的，按照上述原则进行会计处理
44、；否则，按照本集团制定的金融工具或长 期股权投资计量的会计政策进行会计处理。 7、 现金及现金等价物的确定标准 本集团现金包括库存现金、可以随时用于支付的存款；现金等价物包括本集团持有的期限 短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险 很小的投资。 8、 外币业务核算方法 本集团外币交易均按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币。 （1）汇兑差额的处理 在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：外币货 币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资 产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计
45、入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性 项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币 非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位 币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益；在资本化期间内，外 币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。 （2）外币财务报表的折算 本集团对境外经营的财务报表进行折算时，遵循下列规定：资产负债表中的资产和负债项 目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用 发生时的即期汇率折算；利润表中的收
46、入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照 上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。比较财务报表的折算比照上述 规定处理。 22 9、 买入返售及卖出回购交易 根据协议承诺于未来某确定日期回购的已售出资产不在资产负债表内予以终止确认。出售 该等资产所得款项，在资产负债表中列示为“卖出回购金融资产款”。售价与回购价之差额在 协议期间内按实际利率法确认，计入利息支出项内。 相反，购买时按照协议约定于未来某确定日期返售的资产将不在资产负债表予以确认。买 入该等资产之成本，在资产负债表中列示为“买入返售金融资产”。购入与返售价格之差额在 协议期间内按实际利率法确认，计入利息收入项
47、内。 10、 金融工具的确认和计量 （1）金融工具的确认 本集团成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。 （2）金融资产的分类和计量 本集团基于风险管理、投资策略及持有金融资产的目的等原因，将持有的金融资产划分 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可 供出售金融资产。 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时指 定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短期 内出售；属
48、于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用 短期获利方式对该组合进行管理； 属于衍生工具， 但是， 被指定且为有效套期工具的衍生工具、 属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工 具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 只有符合以下条件之一，金融资产才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入当 期损益的金融资产：该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相关利 得或损失在确认或计量方面不一致的情况；风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金 融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；包含需要分拆但无法在 取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。 在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资，不得指定为以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融资产。 B、持有至到期投资 23 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能力 持有至到期的非衍生金融资产。 C、贷款和应收款项 贷款和应收款项， 是指在活跃
