1、 瓦房店市国有资产经营管理中心 2017 年度中期财务报表附注 15 瓦房店市国有资产经营管理中心瓦房店市国有资产经营管理中心 2012017 7 年度中期年度中期 财务报表附注财务报表附注 （附注内容如无特殊说明，货币单位均为人民币元） 一、一、 公司的基本情况公司的基本情况 (一)公司注册地、组织形式 瓦房店市国有资产经营管理中心(以下简称“公司”或“本公司”)是根据瓦房店人民政府出具 的关于成立瓦房店市国有资产经营管理中心的通知（瓦政发【2001】12 号）和关于成立瓦房 店市国有资产经营管理中心的批示（瓦政发【2001】27 号）文件，于 2001 年 4 月 10 日由瓦房店 财政局
2、出资设立，2001 年 4 月 19 日在瓦房市工商行政管理局登记注册,取得企业法人营业执照注册 号为 210281000007579。 2006 年 9 月，经瓦房店市财政局关于瓦房店市国有资产经营管理中心增加注册资金的批复 （瓦政发 【2006】 123 号） 文件批准， 瓦房店财政局以房屋对瓦房店市国有资产经营管理中增资 1,950 万元，由大连海天会计师事务所有限公司出具（大海会验字【2006】0181 号）验资报告审验。 2007 年 6 月，经瓦房店市人民政府瓦房店市人民政府关于无偿划转瓦房店市自来水公司等三 家企业国有产权至市国有资产经营管理中心的通知（瓦政发【2007】215
3、号）文件批准，市政府 将瓦房店市自来水公司、瓦房店市土地储备交易中心等企业的国有产权无偿划转至国资中心。 2011 年 2 月，经瓦房店市财政局关于瓦房店市国有资产经营管理中心增加注册资本的批复 （瓦财办【2011】17 号）文件批准，瓦房店市财政局以现金对国资中心增资 20,000 万元。由辽宁 海天会计师事务所有限公司出具了（辽海会验字【2011】第 021 号）验资报告审验。 截止到 2017 年 6 月 30 日注册资本为 22,000 万元，公司地址：瓦房店市五四路 147 号，法定代 表人：吕作成。 (二)经营范围 公司经营范围：对自有资产经营管理经营、对高新技术企业、有利于开发区
4、发展的项目进行开 发、对外投资及投资咨询（需国家专项审批的除外）；从事房地产开发与经营、土地开发、基础设 施工程等的承包和施工管理、市政和建设工程施工；购销建材，并提供相关的技术咨询、技术服务； 按省建设厅资质证书核定的经营范围供热。 二、二、 财务报表的编制基础财务报表的编制基础 本公司以持续经营为前提，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则的规定进行确认和 瓦房店市国有资产经营管理中心 2017 年度中期财务报表附注 16 计量，并在此基础上编制财务报表。 三、三、 遵循企业会计准则的声明遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则及有关财务会计制度的要求，真实、完整地
5、反映了企 业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 四、四、 重要会计政策、会计估计的说明重要会计政策、会计估计的说明 （一）（一） 会计会计期间期间 本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 （二）（二） 记账本位币记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 （三）（三） 记账基础和计价原则记账基础和计价原则 本公司会计核算以权责发生制为记账基础。本公司对会计要素进行计量时一般采用历史成本， 当所确定的会计要素金额符合企业会计准则的要求、能够取得并可靠计量时，可采用重置成本、可 变现净值、现值、公允价值计量。 （四）（四） 企业合并企业合并 1、企业
6、合并的分类 本公司企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合 并，指参与合并的公司在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的企业合 并。非同一控制下的企业合并，指参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的 企业合并。购买日，是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。企业合并的方式分为控股合并、 吸收合并及新设合并。 2、 合并日的会计处理以及合并财务报表的编制方法 （1） 同一控制下的企业合并 公司在企业合并中取得的资产和负债，应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合 并财务报表中的账面价值计量。被合并方在合并日的净资产
7、账面价值为负数的，长期股权投资成本 按零确定。如果被合并方在被合并以前，是最终控制方通过非同一控制下的企业合并所控制的，则 合并方长期股权投资的初始投资成本还应包含相关的商誉金额。公司取得的净资产账面价值与支付 的合并对价账面价值的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。同一控制 下的企业合并中，被合并方采用的会计政策与公司不一致的，公司在合并日应当按照公司会计政策 对被合并方的财务报表相关项目进行调整，在此基础上按照本政策规定确认。 公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估 瓦房店市国有资产经营管理中心 2017 年度中期财务报表附
8、注 17 费用、法律服务费用等，应当于发生时计入当期管理费用。与发行权益性工具作为合并对价直接相 关的交易费用，冲减资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公 积和未分配利润。与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，计入债务性工具的初始确 认金额。 通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，合并方应当将各项交易作为 一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在母公司财务报表中，以合并日 持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本，初始投 资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份
9、新支付对价的账面价值之和的差 额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。 在合并财务报表中，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并 方向处于同一最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益 变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 （2） 非同一控制下的企业合并 一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出 的资产、发生或承担的负债的公允价值之和。公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生 或承担的负债应当按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损
10、益。 购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应于 发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用，应当计人 权益性工具或债务性工具的初始确认金额。 公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，应当确认为商 誉，在持有期间不予摊销。但是应定期对商誉进行减值测试，对发生减值的商誉计提减值准备。公 司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经再次进行复核确认 后，合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期营 业外收入。 通过多次交换交易分步实
11、现的企业合并， 区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中， 以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和， 作为该项投资的初始投资成本；在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照 该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买 日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等 应当转为购买日所属当期收益，不能重分类计入当期损益的其他综合收益除外。 购买日或出售日的确定：指合并方或购买方实际取得对被购买方控制权和出售方丧失控制权的 日期。 3、合并日相关
12、交易公允价值的确定方法 （1）货币资金，按照购买日被购买方的账面余额确定。 瓦房店市国有资产经营管理中心 2017 年度中期财务报表附注 18 （2）有活跃市场的股票、债券、基金等金融工具，按照购买日活跃市场中的市场价格确定。 （3）应收款项，其中的短期应收款项，一般按照应收取的金额作为其公允价值；长期的应收款 项，按适当利率折现后的现值确定其公允价值。 （4）存货，对其中的产成品和商品按其估计售价减去估计的销售费用、相关税费以及购买方出 售类似产成品、商品会计可能实现的利润确定；在产品按完工产品的估计售价减去至完工仍将发生 的成本、估计的销售费用、相关税费以及基于同类或类似产成品的基础上估计
13、出售可能实现的利润 确定；原材料按现行重置成本确定。 （5）不存在活动市场的金融工具如权益性投资等，采用估值技术确定其公允价值。 （6）房屋建筑物、机器设备、无形资产，存在活跃市场的，以购买日的市场价格为基础确定其 公允价值 不存在活跃市场，但同类或类似资产存在活跃市场的，应参照同类或类似资产的市场价格 确定其公允价值；同类或类似资产也不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值。 （7）应付账款、应付票据、应付职工薪酬、应付债券、长期应付款，其中的短期负债，一般按 应支付的金额确定其公允价值；长期负债，按适当的折现率折现后的现值作为其公允价值。 （8）取得的被购买方的或有负债，其公允价值在购
14、买日能够可靠计量的，确认为预计负债。 （9）递延所得税资产和递延所得税负债，取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的 公允价值与其计税基础之间存在差额的，确认相应的递延所得税资产或递延所得税负债。 （五）（五） 合并财务报表的编制方法合并财务报表的编制方法 1、 合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指投资方拥有对被投资方的权力, 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报， 并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。 合并范围包括本公司及被本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。子公司， 是指被本公司控制的企业或主体。如果母
15、公司是投资性主体，且不存在为其投资活动提供相关服务 的子公司，则不应当编制合并财务报表，该母公司以公允价值计量其对所有子公司的投资，且公允 价值变动计入当期损益。 2、 合并财务报表编制的方法 母公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体；合并财务报表以母公司和纳入 合并范围的子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料编制合并财务报表，以反映企业集团整体 财务状况、经营成果和现金流量。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地 包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非 同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金
16、流量已经适当地包括在合并利润 表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子 公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金 流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的 瓦房店市国有资产经营管理中心 2017 年度中期财务报表附注 19 会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 对于非同一控制下企业合并取得的子公司， 以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收
17、入、费用和现金流等项目；抵销母公司对 子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额；抵销母公司与子公司、子公 司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分 损失；站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股 东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益 的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏 损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，冲减少数股东权益。 子
18、公司持有母公司的长期股权投资，视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减项，在合并 资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。子公司相互之间持有的长期股权投资， 比照母公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享 有的份额相互抵销。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在 丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原 持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制 权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在
19、丧失控制权时一并转为当期投 资收益。其后，对该部分剩余股权按照企业会计准则第 2 号长期股权投资或企业会计准 则第 22 号金融工具确认和计量等相关规定进行后续计量。 （六）（六） 现金及现金等价物的确定标准现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、 可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短 （一 般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的 投资。 （七）（七） 外币业务的核算方法及折外币业务的核算方法及折算说明算说明 1、 外币交易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，但公司
20、发 生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。 2、 对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额， 除： （1）属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本 化的原则处理； （2）可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差 额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。 瓦房店市国有资产经营管理中心 2017 年度中期财务报表附注 20 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额
21、计 量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本 位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确 认为其他综合收益。 3、 外币财务报表的折算方法 资产负债表中的资产和负债项目， 采用资产负债表日的即期汇率折算； 所有者权益类项目除 “未 分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易 发生日的即期汇率折算。按照上述方法折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者 权益项目“其他综合收益”中单独列示。以外币表示的现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率 折算。汇率变动
22、对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 （八）（八） 金融工具金融工具 1、 金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项 负债所需支付的价格。本公司公允价值计量按企业会计准则第 39 号公允价值计量的相关规定 执行。 层次划分具体表现为：金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价 值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格， 且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值 技术确定其公允价值。估值技术包
23、括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的 价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 2、 金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出 售金融资产。初始确认金融资产，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始 确认金额。 后续计量分类进行：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、
24、可供出售金融资产及 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债按公允价值计量；持有到期投资、贷款和应收款 项以及其他金融负债按摊余成本计量；在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工 瓦房店市国有资产经营管理中心 2017 年度中期财务报表附注 21 具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产或者衍生金融负债， 按照成本计量；不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同， 或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，应当在 初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量，按照企业会计准则第
25、13 号或有 事项确定的金额与初始确认金额扣除按照企业会计准则第 14 号收入的原则确定的累计 摊销额后的余额。 本公司金融资产或金融负债后续计量中公允价值变动形成的利得或损失， 除与套期保值有关外， 按照如下方法处理：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动 形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投 资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价 值变动损益。可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有期间按实际利率法计算 的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股
26、利，于被投资单位宣告发放股利时计入投 资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计 额之后的差额确认为投资收益。 3、 金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他 金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进 行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值 的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产 组
27、合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融 资产组合中进行减值测试。 （1） 持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认 为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢 复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损 失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 （2） 可供出售金融资产减值 可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失
28、予以 转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当 瓦房店市国有资产经营管理中心 2017 年度中期财务报表附注 22 前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后 发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他 综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须 通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。 4、 金融资产转移的
29、确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：收取该金融资产现金流量的合同权利终止； 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；该金融资产 已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对 该金融资产控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资 产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继 续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值
30、及因转移而收到的对价 与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确 认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原 计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。 5、 金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负 债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债， 相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交
31、易费用计入初始确认金额。 （1） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负 债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产的条件一致。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变 动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 （2） 其他金融负债 瓦房店市国有资产经营管理中心 2017 年度中期财务报表附注 23 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具
32、结 算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续 计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 （3） 财务担保合同及贷款承诺 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公允价值 进行初始确认，在初始确认后按照企业会计准则第 13 号或有事项确定的金额和初始确认金额 扣除按照企业会计准则第 14 号收入的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续 计量。 6、 金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的， 才能终止确认该金融负债或其一部分。 本公司 （债 务人）与债权人之间签订协议，以承担新金
33、融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金 融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现 金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 7、 金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时 本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵 销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予 相互抵销。 8、 权益工具 权益工具是指能证
34、明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。企业合并中合 并方发行权益工具发生的交易费用抵减权益工具的溢价收入，不足抵减的，冲减留存收益。其余权 益工具，在发行时收到的对价扣除交易费用后增加所有者权益。 本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少所有者权益。本公司不确认权 益工具的公允价值变动额。 （九）（九） 应收款项应收款项 本公司应收款项主要包括应收账款、长期应收款和其他应收款。在资产负债表日有客观证据表 明其发生了减值的，本公司根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认减值损失。 1、坏帐的确认标准 凡因债务人破产，依据法律清偿后确实无法收回的应收款项；债
35、务人死亡，既无遗产可供清偿， 瓦房店市国有资产经营管理中心 2017 年度中期财务报表附注 24 又无义务承担人，确实无法收回的应收款项；债务人逾期三年未能履行偿债义务，经股东大会或董 事会批准列作坏帐的应收款项，以及其他发生减值的债权如果评估为不可收回，则对其终止确认。 2、坏帐损失核算方法 坏帐准备的计提方法及计提比例 （1）对于单项金额重大且有客观证据表明发生了减值的应收款项，应单项计提坏账准备。坏账 准备根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提，单项金额重大是指 1000 万元以上款项。 （2）对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融 资产组
36、合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资 产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金 融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 确定组合的依据 组合 1：账龄分析法 根据以前年度与之相同或相类似的、 具有类似信用风险特征的应收款 项组合的实际损失率为基础， 结合现时情况确定本期各项组合计提坏账准 备的比例见下表，据此计算本期应计提的坏账准备。 组合 2：个别认定法 a、应收款项为政府及有关政府部门，由于政府及有关部门违约风险 极低，因此不计提坏账准备； b、员工备用金借款为企业经营必须
37、垫付的款项，公司有完备的押金 控制体系和员工备用押金及金管理制度和职工离职流程控制， 形成坏账的 风险极低，因此不计提坏账准备； c、集团内的子公司的往来款项，集团公司能控制各子公司的经营和 财务决策，因此形成坏账的风险极低，不计提坏账准备； 按组合计提坏账准备的计提方法 组合 1：账龄分析法 计提比例见下表 组合 2：个别认定法 不计提 组合中，组合 1 采用账龄分析法计提坏账准备的： 账 龄 计提比例（%） 1 年以内（含 1 年）的应收款项 0 12 年（含 2 年）的应收款项 5 23 年（含 3 年）的应收款项 7 34 年（含 4 年）的应收款项 10 45 年（含 5 年）的应收
38、款项 50 5 年以上的应收款项 100 （3）对于单项金额非重大，但有确凿证据表明可收回性存在明显差异的应收款项，采用单项计 提坏账准备（或个别认定法计提坏账准备）。 （十）（十） 存货存货 瓦房店市国有资产经营管理中心 2017 年度中期财务报表附注 25 1、 存货的分类 存货主要包括开发产品、开发成本、工程施工等。 2、 存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时 按加权平均法计价（贸易类企业为个别计价法）。 建造合同按实际成本计量，包括从合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同有关的直 接费用和间接费用。为订立合同
39、而发生的差旅费、投标费等，能够单独区分和可靠计量且合同很可 能订立的，在取得合同时计入合同成本；未满足上述条件的，则计入当期损益。 在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利（亏损）与已结算的价款在资产负债表中以抵 销后的净额列示。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利（亏损）之和超过已结算价款的 部分作为存货列示；在建合同已结算的价款超过累计已发生的成本与累计已确认的毛利（亏损）之 和的部分作为预收款项列示。 3、 存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中，存货的估计 适用不适用 (三三) 资产、负债情况分析资产、负债情况分析 适用不适用 1.1. 资产资产及
40、及负债负债状状况况 单位：元 项目名称 本期期末数 本期期末 数占总资 产的比例 （%） 上期期末数 上期期末 数占总资 产的比例 （%） 本期期末 金额较上 期期末变 动比例 （%） 情况说明 应收账款 130,495,388.06 0.81 328,678,507.65 2.10 -60.30 主 要 系 爱 建 保 理 业 务 投 放 款 减少 预付款项 126,565,304.64 0.78 12,948,893.75 0.08 877.42 主 要 系 爱 建 资 产 预 付 项 目 意 向金 应付账款 158,040,525.04 0.98 46,364,420.87 0.30 2
41、40.87 主 要 系 爱 2017 年半年度报告 13 / 125 建 租 赁 应 付 采 购 款 增加 预收款项 251,180,320.79 1.56 111,711,453.88 0.71 124.85 主 要 系 预 收 的 暂 收 款项增加 应付职工薪酬 110,603,876.42 0.68 244,295,389.68 1.56 -54.73 主 要 系 爱 建 信 托 发 放 职 工 薪 酬 应交税费 101,626,485.98 0.63 194,834,187.74 1.24 -47.84 主 要 系 缴 纳 企 业 所 得 税 等 税 费 2.2. 截至报告期末主要资产
42、受限情截至报告期末主要资产受限情况况 适用不适用 单位： 元 币种： 人民币 项目 期末账面价值 受限原因 固定资产 455,833,068.96 用于抵押借款，详见附注十三 1（3） 银行存款 100,711,040.00 法院冻结，详见附注十五 3（3） 代保管的待兑付抵偿资产 217,762,800.00 法院冻结，详见附注十三 2 长期应收款 （含一年内到期 的长期应收款） 2,702,547,774.49 用于质押借款和保理借款， 详见附注十三 1 （1）、（2） 长期股权投资 1,433,250,000.00 用于质押借款，详见附注十三 1（1） 信托计划抵债资产 169,000,
43、000.00 法院冻结，详见附注十三 2 合计 5,079,104,683.45 3.3. 其他说明其他说明 适用不适用 (四四) 投资状况分析投资状况分析 1 1、 对外股权投资总体分析对外股权投资总体分析 适用 不适用 单位：元 币种：人民币 报告期内公司投资额 446,956,996.16 报告期内公司投资额与上年同比变动数 351,188,921.16 报告期内公司投资额与上年同比变动幅度 （%） 366.71 (1)(1) 重大的股权投资重大的股权投资 适用不适用 单位：元 币种：人民币 被投资的公司名称 投资额 主要经营业务 占被投资公司 权益的比例(%) 2017 年半年度报告
44、14 / 125 上海爱建融资租赁有 限公司 340,000,000.00 融资租赁业务；租赁业务；向国 内外购买租赁财产等 100.00 上海祥卓文化发展有 限公司 50,800,000.00 文化艺术交流活动策划，会展会 务服务，礼仪服务，企业形象策 划，市场营销策划，自有房屋租 赁，酒店管理，物业管理。 63.50 上海爱建商业保理有 限公司 37,500,000.00 进出口保理业务，国内及离岸保 理业务，与商业保理相关的咨询 服务等 100.00 内蒙古蒙都羊业食品 股份有限公司 9,999,996.16 种羊，育肥羊养殖；屠宰加工动 物及产品；肉制品、速冻食品、 调味料加工、销售及
45、进出口业务 等。 1.16 宁波梅山保税港区爱 睿股权投资合伙企业 （有限合伙） 5,000,000.00 股权投资(未经金融等监管部门 批准不得从事吸收存款、融资担 保、 代客理财、 向社会公众集 （融） 资等金融业务）。 90.00 上海国方母基金股权 投资管理有限公司 2,500,000.00 股权投资管理，资产管理，投资 管理。 5.00 (2)(2) 重大的非股权投资重大的非股权投资 适用不适用 (3)(3) 以公允价值计量的金融资产以公允价值计量的金融资产 适用不适用 2017 年 6 月末，公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产为 5.32 亿元，其中 投资成本为 5.
46、28 亿元，资金来源为自有资金；该项资产中交易性理财产品减少 1 亿元、股票投资 减少 0.48 亿元、基金投资增加 0.48 亿元；本期以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产产生的公允价值变动损益为-26.30 万元，持有及处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产产生的投资收益为 824.90 万元。 2017 年 6 月末， 公司按公允价值计量的可供出售金融资产为 2.09 亿元， 其中投资成本为 0.91 亿元，资金来源为自有资金；该项资产中股票投资增加 0.04 亿元；本期可供出售金融资产（公允 价值计量）产生的公允价值变动为 552.52 万元；持有及处置可供出售金
47、融资产（公允价值计量） 产生的投资收益为 210.49 万元。 (五五) 重大资产和股权出售重大资产和股权出售 适用不适用 铜陵精达特种电磁线股份有限公司（以下简称“精达股份”）拟以非公开发行股份的方式购 买上海爱建集团股份有限公司 （以下简称“公司”或“本公司”） 所持有的高锐视讯有限公司 （以 下简称“高锐视讯”）11.2%的股权，经 2016 年 9 月 28 日公司七届 6 次董事会议批准，公司会同 高锐视讯其他股东方与精达股份签署发行股份及支付现金购买资产协议，精达股份以发行股 2017 年半年度报告 15 / 125 份购买资产的方式受让公司所持高锐视讯 11.2%股权，发行数量为
48、标的资产（高锐视讯）的价格 本公司持有高锐视讯股权比例精达股份发行股份的每股价格， 标的资产 （高锐视讯 100%股权） 的价格参照预评估值暂定为人民币 60.00 亿元。（上述事项详见公司于 2016 年 9 月 30 日在中 国证券报、上海证券报和上海证券交易所网站披露的公司临 2016-068 号公告）。 公司及高锐视讯其他股东方与精达股份于 2017 年 2 月 28 日签署 铜陵精达特种电磁线股份有 限公司与 HIGHLIGHT VISION LIMITED、特华投资控股有限公司等 16 名高锐视讯有限公司股东关 于发行股份及支付现金购买资产协议之补充协议 。 （上述事项详见公司于 2017 年 3 月 2 日在 中 国证券报、上海证券报和上海证券交易所网站披露的公司临 2017-016 号公告
