1、日， 公司合并总资产为 59.98 亿元， 归属于母公司的所有者权益为 43.21 亿元。2017 年上半年公司经营活动现金流量净额为 8034 万元。 1、视讯业务，“天翼视讯”主客户端月活稳定，拉动流量增速较快，并积极通过提升热播剧 数量提高内容吸引力；天翼视讯月均活跃用户较上年 Q4 增长 47%，月均移动流量较上年 Q4 增长 23%。年初至今，影视内容新上线超千部，百度热搜榜 TOP50 节目覆盖率业内保持前四，同步综艺 上线，数量业内第一。同时围绕热门影视、时效事件、聚合内容快速定制专题推荐，聚焦热点爆 点内容，每月策划上线专题 20 个以上。试水影视内容联合出品，上线合约男女、王
2、者历史 课、搜魔记。整合自制资源与能力，围绕平台做内容，策划上线天翼快讯、天翼娱 乐等多档自制节目。上半年视讯业务实现营业收入 6.34 亿元，同比增加 22%，主要为业务推进 流量经营、务实内容运营，天翼视讯客户端以及内容营销类收入实现同比增加；上半年业务实现 净利润 6483 万元，同比增加 215%，来自业务增长的毛利贡献。 2、游戏业务，做精产品，提升游戏整体体验；其中：手游发行，有序推进重点产品发行，初 步尝试第三方支付网游产品。完成多个重点产品的发行工作，并全面更新的计费及代计费服务能 力；网游自研，不断优化游戏细节，努力打造 A 级产品。从技术上保证百人同屏，万人同服；同 时，不
3、断完善游戏美术及音效效果，提升用户体验，平台型产品：不断完善客户端、H5、TV 游戏、 PC 网游等平台型产品，提升客户体验，积极开展各类营销活动，有效聚拢用户。上半年游戏业务 实现营业收入 4.38 亿元，同比增加 10%，上半年实现净利润 3486 万元，同比增加 7%。 3、阅读业务，以 IP 为抓手，打造内容，优化产品；热点原创榜单内容版权覆盖率 97%，优 质出版内容引入超时序进度。氧气听书自制小说灵车、两档自制节目2017，爱和你一起、 氧气点歌台等优质内容极受用户欢迎，其中灵车收听量近 5000 万。IP 孵化阿尔法平台 累计签约作者和签约作品均较去年年底有了 40%左右的增长。
4、上半年阅读业务在丰富优质内容的 同时，通过广告、积分营销等方式提升收入规模，报告期实现营业收入 2.1 亿元，同比增加 30%， 同时增加了利润贡献，上半年实现净利润 2271 万元。 4、动漫业务，内容孵化与 IP 运营初见成效，上线原创孵化作品涉及推理、言情、玄幻等 9 类题材，为爱动漫主客户端输送优质内容，市场反响喜人；向腾讯分发的作品中，其中 60%以上 进入上升最快榜 top30， 20%以上作品人气破千万，其中 1 部作品持续占据腾讯动漫热门榜；同 时程序媛哪有这么可爱作品质量获得快看漫画等的高度认可。上半年动漫业务实现营业收入 1.23 亿元，同比增加 14%，上半年实现净利润
5、547 万元。 5、积分业务，内外并举，实现规模突破，2017 年上半年实现营业收入 4.9 亿元，同比增加 71%。在电信积分运营方面，积分商城改版，有效提升客户活跃率，客户端客户月活提升了 130%； PC 端客户月活也提升了 105%；“积分欢兑”项目新增电信营业厅等门店 639 家，累积达 4000 多 家门店，上半年实现电信积分收入 1.73 亿元，同比增加 87%。在通用积分运营上，通过“积分 E 联盟”产品，积极输出定制版积分商城专区，共计输出外部近 100 个积分商城专区，其中中小银 行 50 家，航空公司 12 家等，上半年实现通用积分收入 3.08 亿元，同比增加 63%。
6、积分业务上半 年实现净利润 1062 万元，同比增加 73%。 6、商旅业务，机票酒店预订多措并举，划小承包持续深化，完善优化现有机票产品库及比价 平台，稳定机票佣金率，使得国内机票平均佣金率、国际机票平均佣金率均高于行业平均；探索 引入综合保险产品，销售结果超预期；114 差旅通交易额同比增长 25%，业务结构逐步优化，机票 产品占比降低，利润价值高的酒店+火车票产品占比提升，单一结构风险逐步释放。上半年商旅业 务实现营业收入 2.63 亿元，同比增加 13%；上半年实现净利润 203 万元，同比增加 544 万元。 7、酒店业务，加大项目拓展，提升品牌效应，2017 年上半年酒店板块完成
7、5 家托管加盟酒 店，同时，适应市场需求，打造文化时尚主题 “尊茂精选”品牌。 依托于杭州龙井茂居在浙江 区域品牌影响力，上半年在浙江余姚四明山风景区内签约“茂居小苑”品牌加盟项目。上半年酒 2017 年半年度报告 9 / 157 店业务实现营业收入 2.72 亿元，实现归属于母公司的净利润 1173 万元，同比增加 19%，整体收 入净利润率为 5.38%，同比增加 0.83 个百分点。 (一一) 主营业务分析主营业务分析 1 1 财务报表相关科目变动分析表财务报表相关科目变动分析表 单位:元 币种:人民币 科目 本期数 上年同期数 变动比例（%） 营业收入 2,426,077,614.20
8、 2,424,205,597.38 0.08 营业成本 1,841,587,703.40 1,949,942,346.39 -5.56 销售费用 163,787,415.32 167,399,482.80 -2.16 管理费用 274,794,652.64 245,857,355.12 11.77 财务费用 -18,731,338.28 -14,904,395.26 不适用 经营活动产生的现金流量净额 80,344,913.91 -40,219,588.13 不适用 投资活动产生的现金流量净额 -1,904,135,773.26 -1,452,696,137.40 不适用 筹资活动产生的现金流
9、量净额 -337,487.89 -4,042.56 不适用 研发支出 79,396,840.12 56,629,579.66 40.2 经营活动产生的现金流量净额同比增加 1.21 亿元主要为视讯、 阅读等业务报告期内经营活动 现金净流入的同比增加。 投资活动产生的现金流量净额同比减少 4.51 亿元主要为报告期内公司完成重大资产重组购 买股权所支付的现金对价以及报告期内定期存款资金存出以及收回的同比变动。 研发支出同比增加 52.27%主要为报告期内积分、阅读、动漫、游戏等业务加大了研发力度而 对应研发支出的增加。 2 2 其他其他 (1)(1) 公司利润构成或利润来源发生重大变动的详细说明
10、公司利润构成或利润来源发生重大变动的详细说明 适用 不适用 (2)(2) 其他其他 适用 不适用 (二二) 非主营业务导致利润重大变化的说明非主营业务导致利润重大变化的说明 适用不适用 (三三) 资产、负债情况分析资产、负债情况分析 适用不适用 1.1. 资产资产及及负债负债状状况况 单位：万元 项目名称 本期期末数 本期期末数 占总资产的 比例（%） 上期期末数 上期期末数 占总资产的 比例（%） 本期期末金 额较上期期 末变动比例 （%） 情况说 明 2017 年半年度报告 10 / 157 货币资金 248,831.05 41.48% 380,328.41 61.10% -34.57%
11、年 内 公 司（含本 公 司 及 下 属 子 公司）根 据2016 年6月28 日 召 开 的2015 年 度 股 东 大 会 会 议 决 议 利 用 自 有 闲 置 资 金 投 资 于 银 行 理 财产品， 投 资 的 银 行 理 财 产 品 列 示 为 其 他 流 动资产 其他流动资产 122,739.93 20.46% 1,521.52 0.24% 7966.94% 变 动 原 因如上 在建工程 1,993.68 0.33% 2,876.08 0.46% -30.68% 相 关 资 本 性 支 出 项 目 竣 工 结 转 的 影 响 开发支出 342.64 0.06% 0.00 0.00
12、% - 积 分 业 务 尚 在 进 行 中 的 可 资 本 化 的 研 发 支 出 应交税费 3,644.65 0.61% 6,643.29 1.07% -45.14% 年 初 应 交 税 费 的 正 常 缴纳 股本 79,569.59 13.26% 53,536.45 8.60% 48.63% 公 司 发 2017 年半年度报告 11 / 157 行 股 份 及 支 付 现 金 购 买 股 权 重 大 资 产 重 组 事 宜 的 影响 少数股东权益 52,161.73 8.70% 97,611.84 15.68% -46.56% 变 动 原 因如上 其他说明:截至 2017年 6月 30 日
13、， 公司合并总资产为 59.98 亿元， 较期初减少2.26 亿元 （-3.64%） ， 各资产负债项目构成占比较期初未发生重大异常变动。 2.2. 截至报告期末主要资产受限情截至报告期末主要资产受限情况况 适用不适用 3.3. 其他说明其他说明 适用不适用 (四四) 投资状况分析投资状况分析 1 1、 对外股权投资总体分析对外股权投资总体分析 适用 不适用 (1)(1) 重大的股权投资重大的股权投资 适用不适用 (2)(2) 重大的非股权投资重大的非股权投资 适用不适用 (3)(3) 以公允价值计量的金融资产以公允价值计量的金融资产 适用不适用 (五五) 重大资产和股权出售重大资产和股权出售
14、 适用不适用 (六六) 主要控股主要控股参股参股公司分析公司分析 适用 不适用 2017 年 2 月 8 日，中国证监会核发了关于核准号百控股股份有限公司向中国电信集团公司 等发行股份购买资产的批复（证监许可2017190 号），核准本公司发行股份及支付现金购买 天翼视讯、炫彩互动、天翼阅读、爱动漫 100%股权的资产重组事宜。报告期内公司完成重大资产 2017 年半年度报告 12 / 157 重组后，天翼视讯、天翼阅读、炫彩互动、爱动漫成为公司的全资子公司，公司的主营业务在商 旅预订业务、酒店运营及管理业务、积分运营业务的基础上新增视讯、阅读、游戏、动漫四个业 务板块。 上述各项业务分别在以
15、下各子公司中独立运营， 各子公司的基本情况以及 2017 年上半年 主要财务指标情况如下： 单位：万元 子公司名称子公司名称 注册地注册地 业务性质业务性质 注册资本注册资本 持股比持股比 例例(%)(%) 是否是否 合并合并 报表报表 天翼视讯传媒有限公司 上海 网络视频运营 31,250.00 100 是 天翼阅读文化传播有限公司 杭州 电子读物运营 25,907.60 100 是 炫彩互动网络科技有限公司 南京 网络游戏运营 30,499.89 100 是 天翼爱动漫文化传媒有限公司 厦门 动漫视频运营 6,000.00 100 是 号百商旅电子商务有限公司 上海 电子商务 10,000
16、.00 100 是 尊茂酒店控股有限公司 上海 酒店管理 177,000.00 100 是 翼集分电子商务（上海）有限公 司 上海 通信服务 1,000.00 100 是 上述七家子公司截至 2017 年 6 月 30 日以及 2017 年 1-6 月的主要财务数据见下表： 单位:万元 2012017 7/6/30/6/30 （2012017 7 年年 1 1- -6 6 月）月） 总资产总资产 归属于母公归属于母公 司的净资产司的净资产 营业收入营业收入 营业利润营业利润 净利润净利润 归属于母归属于母 公司的净公司的净 利润利润 天翼视讯传 媒有限公司 120,101.37 95,685.
17、45 63,359.74 7,480.18 6,482.88 6,482.88 天翼阅读文 化传播有限 公司 36,070.32 28,561.29 21,004.50 2,637.45 2,271.24 2,271.24 炫彩互动网 络科技有限 公司 82,633.22 65,706.35 43,753.67 3,739.12 3,486.06 3,486.06 天翼爱动漫 文化传媒有 限公司 12,241.32 3,800.11 12,331.31 676.49 547.35 547.35 号百商旅电 子商务有限 公司 49,219.31 35,707.49 26,252.42 193.9
18、5 203.07 203.07 尊茂酒店控 股有限公司 198,251.37 124,161.48 27,198.61 2,209.98 1,463.19 1,172.64 翼集分电子 商务（上海） 23,754.95 4,403.20 49,000.69 875.29 1,062.10 1,062.10 2017 年半年度报告 13 / 157 有限公司 从 2017 年上半年各子公司的收入情况来看， 收入的增加主要来自翼集分和视讯公司， 其中翼 集分公司同比增加 71%，视讯公司同比增加 22%；从 2017 年上半年的利润情况来看，公司整体利 润的同比增加主要来自视讯和阅读公司，其中视讯
19、公司同比增加 4426 万元，阅读公司同比增加 2231 万元。 (七七) 公司控制的结构化主体情况公司控制的结构化主体情况 适用不适用 二、二、其他披露事项其他披露事项 (一一) 预测年初至下一报告期期末的累计净利润可能为亏损或者与上年同期相比发生大幅度变动预测年初至下一报告期期末的累计净利润可能为亏损或者与上年同期相比发生大幅度变动 的警示及说明的警示及说明 适用 不适用 公司重大资产重组后，各业务板块通过互补、整合及协同，整体业务盈利能力将进一步增强，预 测下一报告期累计净利润同比将有大幅增长。 (二二) 可能面对的风险可能面对的风险 适用不适用 1、市场竞争风险 近年来，随着互联网文娱
20、产业战略重要性的提升，多项产业发展政策的出台，以及国内文化 娱乐消费需求的增长，我国互联网文娱产业景气度维持高位，从业者众多。同时，近期互联网文 娱相关行业内并购交易多发，上市公司通过收购与互联网文娱行业相关资产进入到该行业内，市 场竞争状况更为激烈。为避免上述风险公司将致力于顺应行业发展的潮流，不断研发、推出有竞 争力的互联网文娱类产品。 2、互联网系统安全风险 公司提供的相关内容服务需通过互联网才能实现，相关运营需要稳定和优质的网络，这与公 司网络服务器的稳定性、 软硬件效率以及互联网服务安全性密切相关。 客观上存在网络设施故障、 软硬件漏洞及黑客攻击等可能性而导致标的公司软硬件系统损毁、
21、运营服务终端和用户数据丢失 的风险。为避免上述风险，公司将重点针对互联网信息安全，制定并实施相关有效措施。 3、整合和管理风险 公司在重组完成后，将整合各业务板块具有协同效应的资源，打造智能文娱平台，提供领先 文娱旅游服务，构建泛娱乐休闲生态圈。但短期内，可能面临整体协同管理风险。为避免上述风 险，公司需尽快统筹制定发展战略、合理安排核心管理团队、有效规划业务协同等多方面工作。 4、公司业绩波动风险 公司主营业务是以视频、游戏、阅读和动漫为主要形式的互联网文娱内容的创作、发行和运 营，具有产品更新换代快、用户偏好转换频率较高等特点。受公司产品的技术水平、市场认可程 度等因素的综合影响，未来公司
22、提供的产品能否得到市场的认可、用户体验度是否良好等因素都 将直接影响公司的盈利水平。 5、核心人员流失风险 拥有稳定、高素质的人才队伍是公司保持行业领先优势的重要保障。公司目前的核心人员团 队较为稳定，未来如果公司无法对核心团队进行有效激励，则可能会影响其核心人员积极性、创 造性的发挥，甚至造成核心人员的流失。 2017 年半年度报告 14 / 157 (三三) 其他披露事项其他披露事项 适用不适用 第五节第五节 重要事项重要事项 一、一、 股东大会情况简介股东大会情况简介 会议届次 召开日期 决议刊登的指定网站的 查询索引 决议刊登的披露日期 2016 年年度股东大会 2017 年 5 月
23、25 日 . cn 2017 年 5 月 27 日 股东大会情况说明 适用不适用 二、二、 利润分配或资本公积金转增预案利润分配或资本公积金转增预案 (一一) 半年度拟定的利润分配预案、公积金转增股本预案半年度拟定的利润分配预案、公积金转增股本预案 是否分 厦门经济特区房地产开发集团有限公司 2017 年半年度财务报表附注 第 1 页 厦门经济特区房地产开发集团有限公司厦门经济特区房地产开发集团有限公司 2017 年半年度财务报表附注年半年度财务报表附注 金额单位：人民币 一、一、 公司基本情况公司基本情况 1. 公司概况： 厦门经济特区房地产开发集团有限公司（以下简称“公司”或“特房集团”）
24、前身为厦门经济 特区房地产开发公司， 改制前系厦门市城建国有资产投资有限公司所属的国有房地产开发企业， 于 1984 年 1 月 12 日经福建省厦门经济特区管委会以厦特管（1984）019 号文批准设立。 经厦门市人民政府国有资产监督管理委员会“关于厦门经济特区房地产开发公司等四家企 业国有资产划转的通知”（厦国资产200697 号）批复，于 2006 年 6 月，由原厦门经济特区房 地产开发公司、厦门筼筜新市区开发建设公司、厦门建坤实业发展公司、厦门房地产股份有限 公司等四家公司合并组建设立的国有独资有限公司，企业法人营业执照统一社会信用代码 为 91350200154983572R，注册
25、地址：厦门市思明区展鸿路 81 号 A 座五十一-五十三层；法定代 表人：吴鹭生；公司注册资本：壹拾亿陆仟叁佰陆拾肆万肆仟叁佰柒拾叁元陆角叁分。 2. 公司的业务性质和主要经营活动 厦门经济特区房地产开发集团有限公司系国家建设部核定的具有综合开发一级资质国有房 地产开发企业，公司主要围绕房地产开发与经营管理，业务板块涉及房地产开发、建设施工、 物业服务、资产运营、酒店管理等，形成以房地产开发为核心的综合管理集团。 公司经营范围：（1）经营、管理授权范围内的国有资产；（2）道路、桥梁、隧道、码头、 仓储、市场等城市基础设施的投资；（3）房地产开发与经营管理、经济与代理；（4）从事酒 店业、物业管
26、理、监理、证券业、贸易的投资；（5）批发、零售金属材料、建筑材料、木制品、 百货、五金交电；（6）批发机械电子设备；（7）建筑工程施工（凭资质证书经营）。 3. 股东及最终控制方 公司的股东及最终控制方为厦门市人民政府国有资产监督管理委员会。 二、二、 财务报表的编制基础财务报表的编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的企业会计准 则基本准则和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相 关规定（以下合称“企业会计准则”）编制财务报表。 三、三、 公司遵循企业会计准则的声明公司遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的
27、要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、 经营成果和现金流量等有关信息。 厦门经济特区房地产开发集团有限公司 2017 年半年度财务报表附注 第 2 页 四、四、 重要会计政策、会计估计的说明重要会计政策、会计估计的说明 （一）会计年度（一）会计年度 本公司会计年度自公历每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 （二）记账本位币（二）记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 （三）记账基础和计价原则（三）记账基础和计价原则 本公司会计核算以权责发生制为记账基础。 本公司在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本，如所确定的会计要素金额能够取得 并可靠计量则对个别会计要素采用重置成本、可变
28、现净值、现值、公允价值计量。 1. 本报告期采用的计量属性 在历史成本计量下，资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额，或者按照购置资 产时所付出的对价的公允价值计量。负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资产的金 额，或者承担现时义务的合同金额，或者按照日常活动中为偿还负债预期需要支付的现金或者 现金等价物的金额计量。 2. 计量属性在报告期发生变化的报表项目 报告期内计量属性未发生变化。 （四）企业合并（四）企业合并 1. 同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为 同一控制下的企业合并。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权
29、的日期。 在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账 面价值计量。被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，合并方在合并日按照本公司会计 政策进行调整，在此基础上按照调整后的账面价值确认。 在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差 额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费 用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。 企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入 不足冲减的，冲
30、减留存收益。 通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易 厦门经济特区房地产开发集团有限公司 2017 年半年度财务报表附注 第 3 页 作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，取得控制权日，按照下列 步骤进行会计处理： （1）确定同一控制下企业合并形成的长期股权投资的初始投资成本。在合并日，根据合并 后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资 的初始投资成本。 （2）长期股权投资初始投资成本与合并对价账面价值之间的差额的处理。合并日长期股权 投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价
31、值加上合并日进一步取得股份新支 付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价 或股本溢价）不足冲减的，冲减留存收益。 （3）合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确 认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关 资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损 益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项 投资时转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和 其他所有者权益应按比例结转
32、，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理 的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。 2. 非同一控制下企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业 合并。 购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量。 公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。 购买方在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或 有负债的公允价值。 购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为 商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核
33、后，计 入当期损益。 企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的 资产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公 允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价值计量；取 得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司 且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公 允价值能可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。 对合并中取得的被购买方资产进行初始确认时，对被购买方拥有的但在其财务报表中未确 认的无形资产进行充分辨认和
34、合理判断，满足以下条件之一的，应确认为无形资产：（1）源于 厦门经济特区房地产开发集团有限公司 2017 年半年度财务报表附注 第 4 页 合同性权利或其他法定权利；（2）能够从被购买方中分离或者划分出来，并能单独或与相关合 同、资产和负债一起，用于出售、转移、授予许可、租赁或交换。 购买方在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资 产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相 关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认 相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分
35、确认为当期损益；除上述 情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。 非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用 以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债 务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 购买方通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，属于“一揽子交易”的，本公司将 各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表 中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为改按 成本法核算的初始投资成本；购买日之
36、前持有的被购买方的股权投资因采用权益法核算而确认 的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进 行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确 认的所有者权益，在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。其中，处置后的剩余股权根据 长期股权投资准则采用成本法或权益法核算的， 其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转， 处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者 权益应全部结转。 购买日之前持有的股权投资，采用金融工具确认和计量准则进行会计处理的，将该股权投 资的公允价值加上新增投资成本
37、之和，作为改按成本法核算的初始投资成本，原持有股权的公 允价值与账面价值的差额与原计入其他综合收益的累计公允价值变动全部转入改按成本法核算 的当期投资损益。 3. 将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准 本公司将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准如下： （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 （五）合并财务报表的编制方法（五）合并财务报表的编制方法 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定， 控制
38、是指投资方拥有被投资方的权力， 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报 金额。相关活动，是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。 厦门经济特区房地产开发集团有限公司 2017 年半年度财务报表附注 第 5 页 被投资方的相关活动根据具体情况进行判断，通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资 产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。 在综合考虑被投资方的设立目的、被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策、本 公司享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动、是否通过参与被投资方的相关 活动而享有可变回报、是否有能力运用对被投资
39、方的权力影响其回报金额以及与其他方的关系 等基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致控制所涉及的相关要 素发生变化的，将进行重新评估。 在判断是否拥有对被投资方的权力时，仅考虑与被投资方相关的实质性权利，包括自身所 享有的实质性权利以及其他方所享有的实质性权利。 本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料将整个企业集团视为一个会 计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，已按照统一的会计政策及会计期间， 反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。合并程序具体包括：合并母公司与子公司 的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目；抵销母公司对
40、子公司的长期股权投 资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额；抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生 的内部交易的影响，内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失；站在企业 集团角度对特殊交易事项予以调整。 子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有 者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额， 在合并利润表中净利润项目下以“少数股东 损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中综合收益总 额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。 子公司少数股东分担的当期亏损超过
41、了少数股东在该子公司年初所有者权益中所享有的份 额的，其余额仍冲减少数股东权益。 向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利 润”。子公司向母公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对该子公司的分配比 例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所 发生的未实现内部交易损益， 按照母公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的 净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。 本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并报表时，调整 合并资产负债表的年初数，将该子公司以及业务合并当期年初
42、至报告期末的收入、费用、利润 纳入合并利润表，现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同 合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 本公司在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并 资产负债表时，不调整合并资产负债表的年初数，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收 厦门经济特区房地产开发集团有限公司 2017 年半年度财务报表附注 第 6 页 入、费用、利润、现金流量纳入合并利润表和合并现金流量表。 本公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表 的年初数，该子公司以及业务年初至处置日的收入、费用
43、、利润纳入合并利润表，现金流量纳 入合并现金流量表。 母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在合并财务报表中，因购买少数股权新取 得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净 资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留 存收益。 通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，不属于“一揽子交易”的，取得控制权日， 合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终 控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分别冲 减比较报表期间的年初留存收益或当期损益
44、。 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，不属于“一揽子交易”的，在合并财务报 表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量， 公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益 法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。由于被 投资方重新计量设定收益计划净负债或资产变动而产生的其他综合收益除外。 母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中， 处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额 之间的差额，调整资本公积（
45、资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于 剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权 公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净 资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权 投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资 直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权 的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公 司净资产份额的差额，在合并财务
