1、的， 应当将各项交易作为一项处置 子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处 置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益， 在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的投资损益。 7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法 本公司的合营安排包括共同经营和合营企业。对于共同经营项目，本公司作为共同经 营中的合营方确认单独持有的资产和承担的负债， 以及按份额确认持有的资产和承担的负 债，根据相关约定单独或按份额确认相关的收入和费用。与共同经营发生购买、销售不构 成业务的资产交易的，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分
2、。 北京乾景园林股份有限北京乾景园林股份有限公司公司财务报表附注财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 20 8. 现金及现金等价物 本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。 现金流量表之现 金等价物指持有期限不超过 3 个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险 很小的投资。 9. 金融资产和金融负债 本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 （1） 金融资产 1） 金融资产分类、确认依据和计量方法 本公司按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分类为以公允价
3、值计量且其变动计 入当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项及可供出售金融资产。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产， 包括交易性金融资产和在初始确 认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 本公司将满足下列条件之 一的金融资产归类为交易性金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短期内出售；属于 进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分， 且有客观证据表明公司近期采用短期获利 方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属 于财务担保合同的衍生工具、 与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益 工具投资挂钩并须通过交付该权益
4、工具结算的衍生工具除外。 本公司将只有符合下列条件 之一的金融工具， 才可在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产： 该指定可以消除或明显减少由于该金融工具的计量基础不同所导致的相关利得或损 失在确认或计量方面不一致的情况；公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该 金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；包含一项或多项 嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所 嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆； 包含需要分拆但无法在取得时或后续 的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。 持有
5、至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和 能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本进行 后续计量，其摊销或减值以及终止确认产生的利得或损失，均计入当期损益。 应收款项，是指在活跃市场中没有报价，回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值以及终止确认产生的利得或 损失，均计入当期损益。 北京乾景园林股份有限北京乾景园林股份有限公司公司财务报表附注财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 21 可
6、供出售金融资产，是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及未 被划分为其他类的金融资产。这类资产中，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠 计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资 产，按成本进行后续计量；其他存在活跃市场报价或虽没有活跃市场报价但公允价值能够 可靠计量的，按公允价值计量，公允价值变动计入其他综合收益。对于此类金融资产采用 公允价值进行后续计量，除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，可供出售 金融资产公允价值变动直接计入股东权益，待该金融资产终止确认时，原直接计入权益的 公允价值变动累计额转入当期损益。 可供出售债务工
7、具投资在持有期间按实际利率法计算 的利息，以及被投资单位宣告发放的与可供出售权益工具投资相关的现金股利，作为投资 收益计入当期损益。 对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投 资，按成本计量。 2） 金融资产转移的确认依据和计量方法 金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：收取该金融资产现金流量的合同权 利终止；该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移 给转入方； 该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上 几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，
8、且未放弃对该 金融资产控制的，则按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确 认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值，与因转移而 收到的对价及原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止 确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而收到 的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和， 与分 摊的前述账面金额的差额计入当期损益。 北京乾景园林股份有限北京乾景园林股份有限公司公司财务报表附注财务
9、报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 22 3） 金融资产减值的测试方法及会计处理方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外， 本公司于资产负债表日对其 他金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减 值准备。 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未 来信用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产 价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计 入当期损益。 当可供
10、出售金融资产发生减值， 原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计 损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允 价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的， 原确认的减值损失予以转回并 计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升直接计入 所有者权益。 （2） 金融负债 1） 金融负债分类、确认依据和计量方法 本公司的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债和其他金融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债， 包括交易性金融负债和初始确认 时指定为以公允价值计量且其变动计入当期
11、损益的金融负债，按照公允价值进行后续计 量， 公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当期损 益。 其他金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。 2） 金融负债终止确认条件 当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时， 终止确认该金融负债或义务已解除的 部分。公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融 负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金 融负债。公司对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金 融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。终止
12、确认部分 的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。 北京乾景园林股份有限北京乾景园林股份有限公司公司财务报表附注财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 23 （3） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法 本公司金融资产和金融负债存在主要市场的， 以主要市场的价格计量金融资产和金融 负债的公允价值，不存在主要市场的，以最有利市场的价格计量金融资产和金融负债的公 允价值，并且采用当时适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。公允价值 计量所使用的输入值分为三个层次， 即第一层次输入值是计量日能
13、够取得的相同资产或负 债在活跃市场上未经调整的报价； 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债 直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。本公 司优先使用第一层次输入值， 最后再使用第三层次输入值。 公允价值计量结果所属的层次， 由对公允价值计量整体而言具有重大意义的输入值所属的最低层次决定。 10. 应收款项坏账准备 本公司将下列情形作为应收款项坏账损失确认标准： 债务单位撤销、 破产、 资不抵债、 现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债务等； 债务单位逾期未履行偿债义务超过 5 年； 其他确凿证据表明确实无法收回或收
14、回寵賴(憭舀匀鐀圢舁舀舀讀缁媴H缀窢狝墧舁椀异处妄处眄謄錄錄錄琀豻琀简琀简馍瀀搀昀搀昀戀戀攀攀愀攀愀搀搀挀攀挀挀最椀昀琀豻琀简琀简馍瀀搀昀尀尀攀戀戀戀昀挀搀搀愀吀眀儀圀焀樀一刀搀椀樀匀伀漀伀猀挀漀一儀刀砀琀渀瀀搀瘀栀椀攀樀猀焀最最豻笀馍愀戀挀愀昀愀愀攀昀戀O栀蠀賻褀賻W言賻挀挀漀甀渀琀椀渀最甀搀椀琀瘀趑稀攀刀瘀樀堀嘀挀欀眀礀唀伀搀唀眀最匀伀吀氀最堀瀀唀唀匀樀夀洀偧沖偧沖琀豻瑥豻İ琀瑫简简琀瑫简简馍馍琀瑞琀瑞豻豻怆褀氀速刀昀扏很鎂庂芅蕞鎇庂芅蕞兒鎂艶皫兒鎇艶皫魒鎂者跥t鴱蠱裭頀苙1頀苻!芜!鏟!e:鄊勍螛芓琀戛刜褛鬛猞鄚1芪!騀苻!鳚芬!攀瀐舠倐瀠鄐鄀脀脀6牁鄃勍垛艝芓臤!牁鄃勍垛蝝芓臤!鄅反艰
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16、怠寵醤踀(憭舀匀圻舁舀舀讀缁弈H缀窢狝墧舁椀褂嬃霃鞃霃猃理塒瀀搀昀昀昀愀愀戀攀戀攀挀攀挀愀挀戀最椀昀琀塒瀀搀昀尀尀戀愀戀昀愀搀攀挀攀戀愀最稀挀戀欀圀攀氀戀儀圀匀氀愀搀匀倀戀唀氀渀渀吀礀嘀琀昀氀椀栀吀倀甀愀砀儀琀堀扨挀搀愀搀搀攀挀挀搀戀退9栀騀賻鬀賻鰀賻c戀賻挀挀漀甀渀琀椀渀最甀搀椀琀瘀趑倀爀瘀砀刀椀琀渀堀椀稀刀琀伀瘀最椀栀嘀匀最樀儀眀漀稀渀戀樀漀伀栀砀儀搀最儀爀儀最琀塒琀偧沖堀谀0瑎琀塒唀啟騰谀堰葒葶豶齔堀辉退舀祒茤佦蠀懈!牁鄃凍艉芓蕞庂膅!牁鄃凍蝉芓蕞庂膅!牁鄃勍艑芓皫腶!牁鄃勍蝑芓皫腶!鄊勍芛芓琀挛匜褛鬛猞鄚1芪!騀苻1鳚芬!攀倐猠舐魒鎇者跥t鴡蠡裭頀苙!頀苻!芜!鏟!e瀐酐魒嵗鎂苤魒嵗鎇
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19、瑙乑譔镒晦晦琀瑞仿偧沖墑偧沖一瑙乑譔镒晦椀膑膑一瑙乑譔镒瑵乑镒沑讏鴰湏琀孓丁退萀舀泭2a鋐胔-*i縀$萷华夏中证500交易型开放式指数证券投资基金招募说明书（更新）摘要（2017年第1号）.pdfe2b932d127034811ad825ce6295c2b2d.gif华夏中证500交易型开放式指数证券投资基金招募说明书更新摘要2017年第1号.pdf2020-112924c79ef3-2504-409c-a928-22d0af67be66fI6VXfSdBpskqwU13RDrtZMP1H7dSF1J24eL/vc1LApqfkRd5Lg26g=华夏,500,交易,开放式,指数,证券,投资,基
20、金,招募,说明书,更新,摘要,20176410f564b1e9c5388682ed5166466d19常田AccountingAudit0001600006其他金融20201129001353449eA/Sshd+WoBna/oq96rLco1vFeIlG8rp1Rt9xHX93LNWqihWFcOZxyTwwjReoQ9b 华夏中证华夏中证 500 交易型开放式指数证券投资基金交易型开放式指数证券投资基金 招募说明书招募说明书（更新）（更新）摘要摘要 2017 年年第第 1 号号 基金管理人：华夏基金管理有限公司 基金托管人：中国建设银行股份有限公司 华夏中证 500 交易型开放式指数证券投资基金招募说明书（更新）摘要 1 重要提示重要提示 华夏中证500交易型开放式指数证券投资基金 （以下简称H辉退舀祒茤佦蠀懈!牁鄃凍艉芓蕞庂膅!牁鄃凍蝉芓蕞庂膅!牁鄃勍艑芓皫腶!牁鄃勍蝑芓皫腶!鄊勍芛芓琀挛匜褛鬛猞鄚1芪!騀苻1鳚芬!攀倐猠舐魒鎇者跥t鴡蠡裭頀苙!頀苻!芜!鏟!e瀐酐魒嵗鎂苤魒嵗鎇苤灓鎂苅灓鎇苅鄀鎂艡仉偐İ!跮鰀!鄅反蟠芓懒荎!馜鎂肅藎牁鄄囍蟴肓藎膅!脀譗鎂脶鬏+苯鬡頞鰘
