1、金额。通常采用摊余成本进行后续 计量。 （3）金融资产转移的确认依据和计量方法 金融资产转移，是指公司（转出方）将金融资产让与或交付给该金融资产发行方 以外的另一方（转入方） 。 金融资产转移的确认 公司已将金融资产所有权上几乎所有风险和报酬转移给了转入方时，确认金融资产 转移，终止确认相关金融资产，包括以下几种情形：企业以不附追索权方式出售金 融资产；企业将金融资产出售，同时与买入方签订协议，在约定期限结束时按当日 该金融资产的公允价值回购；企业将金融资产出售，同时与买入方签订看跌期权合 约，但从合约条款判断，该看跌期权是一项重大价外期权。 金融资产部分转移的计量 金融资产部分转移满足终止确
2、认条件的，应将所转移金融资产整体的账面价值，在 终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并按终 止确认部分的账面价值与终止确认部分的收到的对价和与原直接计入所有者权益的 公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和的差额计入当期损益。原直接 计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额，应当按照金融 资产终止确认部分和未终止确认部分的相对公允价值， 对该累计额进行分摊后确定。 河南银鸽实业投资股份有限公司 2013 年度 财务报表附注 （4）金融资产、金融负债的公允价值确定方法 对存在活跃市场的金融资产或金融负债，公司根据活跃市场中的报价确定其公允价
3、值。 金融工具不存在活跃市场的，公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参 考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同 的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 （5）金融资产减值测试方法和减值准备计提方法 本公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的 金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值 准备。计提减值准备时，对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金 额不重大的金融资产，在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 主要金融资产计提减值准备方法如下： 可供
4、出售金融资产以公允价值可靠计量的，以公允价值低于账面价值的部分计提 准备，计入当期损益；可供出售金融资产以公允价值不能可靠计量的，以预计未来 现金流量的现值低于账面价值的部分计提准备，计入当期损益；可供出售金融资产 发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入所有者权益的因公允价值 下降形成的累计损失，也预以转出，计入当期损益。 持有至到期的投资以预计未来现金流量的现值低于账面价值的部分计提准备，计 入当期损益。 (十十) 应收款项坏账准备应收款项坏账准备 期末如果有客观证据表明应收款项（包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应 收款、长期应收款等）发生减值，则将账面价值减记至可收回金额
5、，减记的金额确 认为资产减值损失，计入当期损益。 （1）期末对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。如有客观证据表明其发 生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计 提坏账准备。 （2）对于期末单项金额非重大的应收款项，可以单独进行减值测试；单独测试未发 生减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项） ，再包括在具有类似信 用风险特征的应收款项组合中，按这些应收款项组合在期末余额的一定比例计算确 定减值损失，计提坏账准备。 河南银鸽实业投资股份有限公司 2013 年度 财务报表附注 单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法： 单项金额重大的应
6、收款 项坏账准备的确认标准 单项金额重大的应收账款与其他应收款为期末余额大于 500 万元（包含 500 万元）的应收款项。 单项金额重大的应收款 项坏账准备的计提方法 对于单项金额重大且有客观证据表明发生了减值的应收款 项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提 坏账准备。 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备 的确定依据、计提方法： 信用风险特征组 合的确定依据 对于单项金额不重大以及经单独测试后未减值的单项金额重大的应收 款项，根据相同账龄应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情 况确定报告期各项组合计提坏账准备的比例。（对有确凿证据表明可收
7、回性存在明显差异的应收款项，采用个别认定法计提坏账准备） 根据信用风险特征组合确定的计提方法：账龄在三年以上的应收款项 按组合计提坏账准备的应收款项，计提比例如下： 组合名称 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内 1 1 12 年 5 5 23 年 10 10 34 年 20 20 45 年 50 50 5 年以上 100 100 对于其他应收款项的坏账准备计提方法： 对于应收票据、预付款项、应收利息、应收股利、长期应收款等按个别认定法进行 减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账 面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。 （3）应收款
8、项在确认减值损失后，如有客观证据表明其价值已恢复，且客观上与确 认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失转回，且转回后账面价值不超过假 定不计提减值准备情况下该项应收款项在转回日的摊余成本。 河南银鸽实业投资股份有限公司 2013 年度 财务报表附注 (十一十一) 存货存货 （1）存货的分类 存货分类为：原材料、在产品、库存商品、低值易耗品、委托加工物资等。 （2）发出存货的计价方法 存货发出时按月末一次加权平均法计价。 （3）存货跌价准备的计提方法：在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低 计量。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货 的目的、资产负债表日后
9、事项的影响等因素。为生产而持有的材料等，如果用其生 产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按照成本计量；材料价格的下降表明 产成品的可变现净值低于成本，则该材料按照可变现净值计量。为执行销售合同或 者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的基础。持有存货的数量 多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计 算。存货跌价准备按照单个存货项目计提，对于数量繁多、单价较低的存货，按照 存货类别计提存货跌价准备。 （4）存货的盘存制度 采用永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品及包装物采用领用时一次转销法。 (十二十二) 长期股权投资长期股
10、权投资 长期股权投资分为：对子公司长期股权投资、对合营企业长期股权投资、对联营企 业长期股权投资、对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，且在活跃市场 中没有报价、 公允价值不能可靠计量的权益性投资 （以下简称其他长期股权投资） 。 （1）初始投资成本确定企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投 资成本： A、同一控制下的企业合并形成的长期股权投资，合并方在合并日按照取得被合并 方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，为进行企业合并 发生的各项直接相关费用于发生时计入当期损益。长期股权投资初始投资成本与支 付对价之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调
11、整留存收益。 河南银鸽实业投资股份有限公司 2013 年度 财务报表附注 B、 非同一控制下的企业合并， 购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的 资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值作为合并成本。购买方 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用， 于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交 易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。购买方在购买日对作 为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其 账面价值的差额，计入当期损益。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可 辨
12、认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得 的被购买方可辨认净资产公允价值份额时，应对取得的被购买方各项可辨认资产、 负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；经复核后合并成本仍小 于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的， 其差额应当计入当期损益。 企业合并形成母子公司关系的，母公司编制购买日的合并资产负债表，因企业合并 取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债以公允价值列示。 C、除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列 规定确定其初始投资成本 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成
13、本。 初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初 始投资成本。 投资者投入的长期股权投资， 按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本， 但合同或协议约定价值不公允的除外。 以非货币性资产交换方式取得的长期股权投资，如果该项具有商业实质且换入资 产或换出资产的公允价值能够计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始 投资成本；换出资产的公允价值与账价值的差额计入当期损益；若非货币性资产交 换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成 本。 以债务重组方式取得的长期
14、股权投资， 按取得股权的公允价值作为初始投资成本； 初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。 （2）后续计量及损益确认方法 投资企业对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照 权益法进行调整。 投资企业对被投资单位不具有共同控制或重大影响， 并且在活跃市场中没有报价、 公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。 河南银鸽实业投资股份有限公司 2013 年度 财务报表附注 投资企业对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核 算。采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整 长期股权投资的成本。 2009 年 1
15、月 1 日前，在被投资单位宣告分派的现金股利或利润，投资企业确认为当 期投资收益。但投资企业确认的投资收益，仅限于被投资单位接受投资后产生的累 积净利润的分配额，所获得的利润或现金股利超过上述数额的部分作为初始投资成 本的收回。2009 年 1 月 1 日后，根据企业会计准则解释第 3 号 （财会20098 号） 规定，在被投资单位宣告分派现金股利或利润时，除取得投资时实际支付的价款或 对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，投资企业应当按照享有被投 资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。 采用权益法核算的长期股权投资，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益 的份额，确认投资
16、损益并调整长期股权投资的账面价值。投资企业按照被投资单位 宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分， 相应减少长期股权投资的账面价值。 对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下， 企业按照持股比例计算应享有或承担的部分，调整长期股权投资的账面价值，同时 增加或减少资本公积（其他资本公积） 。 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益 法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入 所有者权益的，处置该项投资时应当将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当 期损益。 (十三十三) 投资性房地产投资性房地产 投资
17、性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出 租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行 建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租 的建筑物） 。 公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。 对按照成本模式计量的投资性房地产， 出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形 资产相同的摊销政策执行。 公司对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，确认 相应的减值损失。投资性房地产减值损失一经确认，不再转回。 河南银鸽实业投资股份有限公司 2013 年度 财务报表附注 (十四十四) 固定资产固定资产 （1）固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用年限超过一 年的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； 该固定资产的成本能够可靠地计量。 （2）固定资产的初始计量 固定资产
