1、企业重组税务相关政策解读主要内容目录第一部分：企业重组涉及的主要税种第二部分：企业重组涉及的主要税收文件第三部分：主要税收文件解读第一部分：企业重组涉及的主要税种 一、所得税：企业所得税、个人所得税 二、货劳税：增值税、营业税、城建税及教育附加 三、财产行为税：土地增值税、契税、印花税第二部分：企业重组涉及的主要税收文件一、企业所得税1. 国家税务总局关于企业兼并重组业务企业所得税处理若干问题的通知(财税200959号)2. 企业重组业务企业所得税管理办法（国家税务总局公告2010年第4号）3. 关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知财税2014109号4. 关于非货币性资产投资企业所得
2、税政策问题的通知（财税2014116号5.国家税务总局公告2015年第40号国家税务总局关于资产（股权）划转企业所得税征管问题的公告6. 关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告国家税务总局公告2015年第48号第二部分：企业重组涉及的主要税收文件 7. 财税201565号财政部、国家税务总局关于企业改制上市资产评估增值企业所得税处理政策的通知 8. 非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法（国税发20093号） 9. 关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知（国税函2009698号） 10. 关于非居民企业股权转让适用特殊性税务处理有关问题的公告国家税务总局公告2013年第72
3、号 11. 关于非居民企业间接转让财产企业所得税若干问题的公告 国家税务总局公告2015年第7号 第二部分：企业重组涉及的主要税收文件 二、个人所得税 1. 股权转让所得个人所得税管理办法(试行)国家税务总局公告2014年第67号 2.关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知 财税201541号 3.关于个人非货币性资产投资有关个人所得税征管问题的公告国家税务总局公告2015年第20号 第二部分：企业重组涉及的主要税收文件 三、货劳税 1. 国家税务总局公告2013年第66号国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告 2. 国家税务总局公告2011年第13号国家税务总局关于纳税
4、人资产重组有关增值税问题的公告 3. 国家税务总局公告2011年第51号国家税务总局关于纳税人资产重组有关营业税问题的公告第二部分：企业重组涉及的主要税收文件 四、财产行为税 1. 财税20155号财政部、国家税务总局关于企业改制重组有关土地增值税政策的通知 2. 关于进一步支持企业事业单 改制重组有关契税政策的通知 财税201537号 第三部分：主要税收政策解读一、财税200959号（一）重组形式哪些情况属于该文件规定的资产重组，这些形式与我们日常理解的形式有什么不同？本通知所称企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等。第三部分：主要税收政策解读一、财税200959号（二）支付方式股权支付，是指企业重组中购买、换取资产的一方支付的对价中，以本企业或其控股企业的股权、股份作为支付的形式；
