1、 公司财务管理内部控制制度第一节 内控概述一、定义与范围财务管理内部控制是公司对财务管理业务的分工、职责、权限所采取的控制措施。本管理文件所指财务管理内部控制包括对以业务的控制：1、债权管理公司对于应收帐款、其他应收款（包括公司内部个人借款）的正确记录、催收管理。2、固定资产及在建工程管理包括公司对于固定资产购置、日常维护、盘点、处置等业务和在建工程的管理。3、资产减值管理企业会计制度所规定的各项资产减值的管理，包括减值依据及授权审批程序。4、债务管理包括应付帐款、应付工资、应付福利费等债务的正确记录、支付管理。5、成本费用管理包括生产成本和管理费用、财务费用的预算与控制。6、财务分析管理 公
2、司职能部门按照不同分析目的和周期，确定分析指标，进行短期、中期、长期财务分析。本制度涉及会计部、财务管理部及相关各业务部门。二、控制目标 保证公司财务管理各项业务符合相关法律、法规及内部规定； 通过有效的财务管理工作，加强对相关资产的控制，减少资金占用； 保证财务管理的各项业务活动均按照适当授权进行，保障相关资产及其记录的安全、完整，促使公司业务活动协调、有序、高效运行； 防止、发现和纠正财务管理业务中的错误与舞弊，保证各项资产帐实相符； 按照不同周期、运用各项指标进行财务分析，为公司经营管理提供支持。三、主要控制节点 会计部每月根据借款清偿情况决定其处理方式； 各部门编制固定资产购置预算，报
3、总经理审批； 固定资产调拨时，由设备部固定资产办公室查验核实情况，签署调拨意见； 固定资产处置，须经总经理批准； 通过预算分析会分析费用预算完成情况及主要差异，决定对各部门的考核或处理意见，并决定是否对费用预算进行调整； 根据预算情况，财务管理部部长制订当期应付帐款管理政策；四、控制政策与方法 固定资产实物管理、帐务管理部门及时获知并监督固定资产的购置、使用、处置； 相关业务部门向会计部提供资产减值的依据，必要时聘请中介机构及专家发表专业意见； 制定一定的付款政策，指导公司付款业务；第二节 组织机构及岗位职责一、部门及部门职责 会计部：1 审核单据，进行相关资产或债务的会计核算；1 参与制定坏
4、帐管理政策；1 定期向财务管理部传递财务管理所需会计资料；1 组织盘点工作；1 定期进行对帐，并催讨未清偿款项。 财务管理部：1 制定应付债务管理原则和政策，定期获得应付债务帐务汇总数据并进行分析和应付债务合理性；1 参与制定坏帐管理政策；1 参与固定资产购置、建设、维修等工程项目招标；1 参与年末在建工程联合考察；1 分析无形资产价值，向会计部提供无形资产减值依据；1 定期收集汇总各生产经营管理部门的基础数据，进行财务分析，形成分类汇总的分析报表。 设备部固定资产办公室：1 全面负责固定资产实物管理和监控；1 固定资产基础资料登记、维护记录、报告；1 参与固定资产立项及项目管理；1 组织或参
5、与固定资产盘点工作。 供应部计划成本组：1 固定资产购置的成本控制和招标、询价管理。 企业发展部：1 参与固定资产购置、建设、维修等工程项目招标。 投资管理办公室：1 分析控股子公司、参股公司的年度财务报告和企业经营状况，提交分析报告；1 分析公司所持有的证券投资的价值，提交分析报告。 结算中心：1 办理银行结算业务。 各业务部门：1 分析各项资产价值，向会计部提供资产减值依据；1 按照预算控制部门费用；1 向财务管理部提供财务分析所需的资料；1 提出固定资产请购需求，提供具体技术质量参数要求，参与固定资产购置招标或询价，实施固定资产实物基础维护二、岗位职责 总经理：1 审批固定资产请购、在建
6、工程立项、购置、毁损、减值和报废等环节；1 审批资产减值管理政策；1 根据授权审批付款； 财务总监：1 根据财务分析报告决定财务管理的相关事项；1 审核资产减值管理政策； 1 根据授权审批付款； 财务管理部部长：1 审核财务分析员提供的财务分析报告；1 制定应付债务管理政策；1 参与制定坏帐管理政策；1 参与固定资产购置、建设、维修等工程项目招标。 财务管理部财务分析员：1 分析无形资产价值，向会计部提供无形资产减值依据；1 定期收集汇总各生产经营管理部门的基础数据，进行财务分析，形成分类汇总的分析报表。 会计部部长：1 制定坏帐管理原则和政策；1 审核单据是否经授权审批； 会计部主管会计：1
7、 审核记帐凭证及其他会计凭证； 会计人员：1 进行各项业务的核算；1 向财务管理部提供财务分析、财务管理所需资料。第三节 业务授权 财务管理内部控制业务授权，是指公司内部各级管理人员在其职权范围内，根据既定的权限及有关职责执行财务管理各项业务。 财务管理内部控制业务授权详见下表。项 目发起部门会签部门审核部门批准部门/岗位/岗位/岗位/岗位核实借款明细表会计部应收款会计部长助理部门部长从工资中扣款清偿逾期欠款会计部应收款会计会计部部长坏账管理政策的制定和调整会计部财务管理部财务总监总经理坏帐准备计提表主管会计会计部部长财务总监坏账确认主管会计会计部部长、财务总监总经理短期投资跌价准备计提表主管
8、会计会计部部长财务总监长期投资减值准备计提表主管会计会计部部长、财务总监总经理存货跌价准备计提明细表主管会计会计部部长财务总监固定资产减值准备计提明细表主管会计会计部部长、财务总监总经理在建工程减值准备计提明细表主管会计会计部部长、财务总监总经理无形资产减值准备计提表主管会计会计部部长、财务总监总经理编制固定资产购置预算各生产经营部门本部门部长总经理编制固定资产支出预算各生产经营部门财务管理部固定资产一般维修使用部门设备部班组组长固定资产办公室固定资产大修使用部门设备部班组组长部门部长总经理固定资产部门内调拨使用部门部门部长固定资产部门间调拨使用部门、固定资产办公室部门部长、设备部固定资产办公
9、室主管固定资产盘点差异明细表盘点小组使用部门固定资产办公室、财务管理部财务总监、总经理固定资产处置使用部门部门部长设备部、财务管理部总经理在建工程立项使用部门部门部长固定资产办公室、企业发展部、财务管理部总经理在建工程超预算支出（5万以下）工程项目组分管副总在建工程超预算支出（5万以上）工程项目组总经理在建工程不正常中断处理工程项目组企业发展部、固定资产办公室、财务管理部总经理供应部额度外付款请求采购经理供应部经理分管副总5万元以下应付帐款付款审核采购经理主管会计财务总监5万元以上应付帐款付款审核采购经理主管会计总经理 第四节 管理制度一、债权管理应收帐款管理制度( P4-Z2-J4-1-1
10、)一、 目的 本管理文件明确了公司应收帐款确认、收回、对帐等相关业务的管理要求与操作规范，以规范应收帐款业务的基本程序。二、范围本程序管理文件规范了公司应收帐款业务，适用于会计部、结算中心、财务管理部等相关部门，并涉及三九医贸。三、相关程序及制度 销售环节管理制度( P2-Z3-J4-2 ) 结算中心管理制度( P3-Z4-8 )四、业务流程步骤完成时间涉及部门步骤说明1月末销售会计由三九医贸取得本月入库单，与成本会计提供的产成品报表核对；根据实现销售产品品种、数量及年度销售合同所确定的销售单价，计算本月销售收入及应收帐款，制作并打印记帐凭证2主管会计审核记帐凭证3客户向三九医贸支付货款后银行
11、根据公司、三九医贸、银行间签订的自动转帐协议，货款自动转入公司银行帐户，并通知结算中心外勤出纳4结算中心外勤出纳取回银行回单，交结算中心出纳5结算中心出纳根据银行回单登记银行日记帐，将银行回单交结算中心会计6结算中心会计制作并打印电脑记帐凭证，附银行回单7结算中心主管会计审核记帐凭证8结算中心会计将打印的记帐凭证一份附银行回单存档，另一份交会计部制单会计，作为会计处理的原始凭证9制单会计以结算中心记帐凭证一份为原始凭证，制作并打印记帐凭证，反映应收帐款收回10主管会计审核记帐凭证11月末应帐款会计打印应收帐款对帐单，与三九医贸会计人员核对。如有差异，应查找原因五、单据及报告应收帐款对帐单其他应
12、收款管理制度( P4-Z2-J4-1-2 )一、目的 本管理文件明确了公司其他应收款确认、收回、对帐等相关业务的管理要求与操作规范，以规范其他应收款业务的基本程序。二、范围本程序管理文件规范了公司其他应收款业务，适用于会计部及存在应付款项的部门。三、相关程序及制度 借款管理制度( P3-Z4-5 )四、业务流程步骤完成时间涉及部门步骤说明1应收款会计当发生借款及其他应记入“其他应收款”科目的业务事项时，确认其他应收款金额，制作并打印记帐凭证2主管会计审核记帐凭证3月末应收款会计根据其他应收款明细帐，对于公司以外的其他应收款，与欠款单位会计人员对帐并催讨欠款；对于公司内部部门、员工欠款，分部门打
13、印借款明细表，列示该部门所有未偿还借款的借款人、用途、金额等，交部门部长4部门部长责成部长助理核对借款明细表5部长助理核对借款明细表，核实相关业务是否已完成，出差人员是否已回到公司，在借款明细表上填写后交应收款会计6应收款会计将逾期借款的借款人、金额、逾期时间等填入逾期借款明细表，对逾期且催讨无效的，提出从工资中扣回的处理意见，将逾期借款明细表交会计部部长。借款原则上应于相关业务结束后一个月内清偿，最多不超过三个月；其中出差借款应于回公司后七日内报帐，最多不超过十五日。确因客观原因超过规定期限的，需经总经理预先批示，在到会计部说明原因。7会计部部长审核逾期借款明细表，批准从工资中扣回逾期借款的
14、处理意见8应收款会计逾期借款明细表与各部门相关部分交各部门部长；根据逾期借款明细表通知借款人清偿借款，告知催款无效将从工资中扣回借款，同时通知人事部9会计部对逾期且催讨无效的借款，根据经会计部部长审批的逾期借款明细表上有关处理意见，在核发工资时一次或分次扣回借款，直至借款全部清偿为止。此外，取消借款人借款资格，不再办理借款事宜五、单据及报告借款明细表逾期借款明细表二、固定资产管理固定资产购置（P4-Z2-J4-2-1）一、目的本管理文件明确了设备、工具及办公类固定资产购置的一般规程，以规范各使用部门固定资产需求的发起、固定资产采购和验收过程的业务操作。二 、范围本管理文件适用于所有非房产类固定
15、资产的项目的购置。三、相关程序及制度 预算管理制度 自采业务规范 （P2-Z1-J4-3） 固定资产及设备采购管理 （P2-Z1-J4-6） 大宗采购制度 （P2-Z1-J4-4）四、业务流程1、固定资产购置预算步骤完成时间涉及部门及岗位步骤说明1使用部门总经理各部门编制固定资产购置预算，经本部门部长和总经理审批，详细预算过程见预算管理制度2使用部门财务管理部各部门根据固定资产购置预算作固定资产支出的资金预算，报备财务管理部，详细预算过程见预算管理制度2、 固定资产购置步骤完成时间涉及部门及岗位步骤说明1使用部门自采部门在固定资产请购单和自采部门内部的固定资产请购单上必须注明相应的经审批的固定
16、资产购置预算文件编号2自采部门属于自采范围的固定资产购置管理详见自采业务规范（P2-Z1-J4-3）3使用部门供应部不属于自采范围内的固定资产购置程序规范详见固定资产及设备采购管理（P2-Z1-J4-6）4供应部使用部门财务管理部企业发展部符合大宗采购标准的固定资产购置程序规范详见大宗采购管理 （P2-Z1-J4-4）3、固定资产验收交接步骤完成时间涉及部门及岗位步骤说明1采购经理招标管理员使用部门设备部固定资产办公室固定资产到货后，直接转交使用部门的：由供应部采购责任人（采购经理或招标管理员）、使用部门和设备部固定资产办公室完成联合验收，使用部门主管以上级别管理人员签发两联式固定资产收验单，
17、联合验收人签字2采购经理招标管理员仓库收料员设备部固定资产办公室固定资产到货后，交存供应部库房的，由供应部采购责任人（采购经理或招标管理员）、仓库收料员、设备部固定资产办公室完成联合验收，由仓库收料员签发两联式固定资产收验单，联合验收人签字3自采使用部门设备部固定资产办公室属于自采范围的由使用部门和设备部固定资产办公室完成联合验收，自采部门主管以上级别管理人员签发两联式固定资产收验单，联合验收人签字4设备部固定资产办公室固定资产收验单上必须注明固定资产办公室的相应固定资产卡片编号5设备部固定资产办公室仓库会计部固定资产收验单一联留存于设备部固定资产办公室或仓库，一联汇同固定资产请购单、发票和相
18、关购置合同原件一份传递给会计部6设备部固定资产办公室仓库会计部使用部门从仓库领用固定资产时，双方填写三联式固定资产出库交接单并签字，仓库留存一联设备部固定资产办公室留存一联向会计部传递一联7设备部固定资产办公室设备部固定资产办公室按验收和交接结果，将已经投入各营运部门使用的固定资产详细情况登记固定资产卡片五、单据及报告固定资产请购单固定资产收验单固定资产出库交接单固定资产卡片固定资产日常管理（P4-Z2-J4-2-2）一、目的本管理文件明确了各生产经营部门固定资产日常实物维护、修理、转移和基础信息记录、帐务管理的一般内容及职责，以规范固定资产的日常管理程序。二、范围 本管理文件适用于各生产经营
19、部门的固定资产日常管理。三、相关程序及制度 劳务及服务采购（P2-Z1-J4-7） 大宗采购管理（P2-Z1-J4-4）四、业务流程1、固定资产维护步骤完成时间涉及部门及岗位步骤说明1设备部固定资产办公室设备部固定资产办公室负责固定资产台帐的建立、编号、更新、存档和对固定资产卡片进行其他管理，并定期更新固定资产维护、调拨、修理等使用情况的记录2各生产经营部门设备部固定资产办公室固定资产在各部门由部门部长指定专人管理，建立实物管理责任制，在固定资产上贴设备部固定资产办公室统一制固定资产标签，注明固定资产细节内容、投入使用日期、存放地点和具体责任人2、固定资产修理步骤完成时间涉及部门及岗位步骤说明
20、1使用部门设备部班组设备部固定资产办公室一般性维修：A使用部门主管以上级别管理人员报设备部各班组组长确认；B设备部各班组负责修理；C修理责任人和使用部门报修人填写两联式固定资产维修记录单并签字，报固定资产办公室，D固定资产办公室进行固定资产卡片的一般性维修记录2设备部固定资产办公室会计部固定资产维修记录单向会计部传递一联作为核算依据设备部固定资产办公室留存一联3使用部门主管部门部长总经理设备部固定资产办公室固定资产大修：A各使用部门主管以上级别管理人员填写两联式固定资产大修申请单，设备部班组长和固定资产办公室主任检查确认，并签字；B部门部长审签；C总经理审签；D固定资产大修申请单至固定资产办公
21、室，确认进入大修状态，并记录台帐和卡片，留存一联，另一联待转；E设备部依据固定资产大修申请单提出项目采购申请，详见劳务及服务采购（P2-Z1-J4-7）；F属于大宗采购范围的，设备部参与招标或邀请报价程序，详见大宗采购管理（P2-Z1-J4-4）； 4使用部门设备部固定资产办公室会计部大修结束后：A按合同规定验收，验收责任人填写两联式固定资产大修验收单；B设备部固定资产办公室按固定资产大修验收单进行固定资产卡片的大修记录，并留存一联；C固定资产办公室将固定资产大修申请单、固定资产大修验收单各一联和大修期间所涉及的合同一份传递至会计部作为大修费用核算原始凭证3、固定资产调拨与转移步骤完成时间涉及部门及岗位步骤说明1各使用部门部门部长设备部固定资产办公室部门内调拨：部门内相关人员协调，部门部长审批，在部门内转移实物；实物转移情况以书面说明形式报设备部固定资产办公室作备查登记，更新固定资产卡片和标签1使用部门设备部班组设备部固定资产办公室部门间调拨：A各使用部门之间协调后，提交固定资产调拨申请单，经协调双方部门部长签字；B设备部固定资产办公室查验核实固定资产情况，签署调拨意见；C固定资产办公室主管审签固定资产调拨申请单；D使用部门实物转移，调入部门填写固定资产调拨收验单，双方责任人签字；E调入部门部长指定专人管理调入固定资产；F调拨部门将固定资产
