1、8.1 主要财务假设 客栈主要在各大旅游地建设， 初期投资预计要 300 万元作为基本建房费用和 客栈的全套设施费用，根据国家规定餐饮业纳税标准，按营业收入的5% 缴纳营 业税、根据营业税额的7% 缴纳城市维护建设税、根据营业税额的3% 缴纳教育费 附加、根据营业税额的1% 缴纳地方教育附加等，计算主要以5% 缴纳营业税，其 他的先不考虑。 一、客房部的财务预算 1 、营业收入的预算 客房部的营业收入一般要结合客栈可供出租的客房数、预计出租率、预计 名义房价、预计折扣率和预算期营业天数等因素进行综合考虑。 假设预计出租率为80% ，名义房价 100，预计折旧率忽略不计。 客房部某类客房一个月预
2、算营业收入=2080% 10030=48000 决定酒店客房收入的主要因素及其关系图 提高客房出租率，我们就要不断完善我们的客房服务，客房质量，酒店环境，以 及餐饮条件。 2、客房部的费用 客房部的固定费用是指不随客房出租量的变化而变化的费用，如工资及福利 费、折旧费、大修理费、服装费和保险费等。变动费用是指随客房出租量的变化 而变化的费用， 如燃料费、 洗涤费、水电费、物料用品消耗、 修理费和其他费用。 假设一间客房日消耗40 元，那么 客房部一个月预算成本费用=402080% 30=19200 二、餐饮部财务预算 1 、餐饮部营业收入预算 餐饮部营业收入的预算时要结合就餐人数、人均消费额和
3、各种促销手段综合 客 房 营 业 收 入 名 义 房 价 客房出租率 折扣率 客 房 服 务 客 房 质 量 酒 店 环 境 餐 饮 条 件 来考虑。一楼餐饮部预计200 个座位，预计座位周转率为50% ，预计人均消费额 为 30，以一个月来算： 某一个月的预算营业收入 =20050% 30303=270000 2 、餐饮部成本费用预算 营业成本预算 营业成本又叫直接成本，它是随接待数量及客人的消费水平的不同而变化的， 只能通过毛利率来预算成本支出额，预计毛利率为65% 餐饮预算直接成本 =270000（1-65%）=94500 三、娱乐部预计收入 出租衣服，总衣服200 件，预计出租率为20
4、% ，单件成本 5 元 一个月利润 =20020% 530=6000 下面预计利润分为不同发展阶段，客栈个数不同，其利润不同。 利润表单位：万元 第一年第 2 年第三年第 4 年第 5 年 一 、 客 房 营业收入 288 403.2 691.2 864 1382.4 减 营 业 成 本 23.04 161.28 276.48 345.6 552.96 二 、 餐 饮 营业收入 324 2268 3880 4860 7760 减 餐 饮 陈 本 113.4 793.8 1360.8 1701 2721.6 三 、 娱 乐 部收入 7.2 50.4 86.4 108 172.4 利润总额482.
5、76 1766.52 3020.32 3785.54 6040.24 减所得税24.15 88.33 151.016 189.27 302.01 净利润458.62 1678.19 2869.304 3596.27 5738.23 投资总额： 500 万元 单间客栈投资预测： 100 万元 项目盈利能力： 40% 静态投资回收期： 2 年 静态投资回收率： 30% 内部收益率： 33.6% 盈亏平衡点，客房出租率：60% 一、客房营业收入 减营业成本 二、餐饮营业收入 减餐饮陈本 三、娱乐部收入 利润总额 减所得税 净利润 注： 1、由于每年客栈不断扩展，利润额不断上升，发展趋势很乐观 2、数据表明在第一年就可收回总投资500万元。 3、由饼图可知主要的利润来源于餐饮和客房，其中餐饮所占比重更大，所 以我们在餐饮客房上要不断提高，以吸引更多客户，获得更多利润。 净利润 0 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 第一年第2年第三年第4年第5年 净利润 注： 1、由净利润绘制的折线图知道，整体呈现上升发展趋势，发展相对稳定 2、这种发展战略兼顾了发展型战略和稳定型发展战略的优点，在稳定中发 展，风险比较小。 年数 主营 业务 收入 付现 成本 折旧 税前 利润 所得 损 净利 润 现金 净流 量
