1、P69页习题四答案： 1、借：原材料 20，000 贷：应付账款 20，000 2、借：生产成本 45， 000 贷：原材料 45，000 3、借：银行存款 50，000 贷：短期借款 50， 000 4、借：其它应收款 1，000 贷：库存现金 1， 000 5、借：应付账款 25，000 贷：银行存款 25，000 6、借：银行存款 30，000 贷：实收资本 30，000 7、借：银行存款 12，000 贷：应收账款 12，000 8、借：库存现金 1，000 贷：银行存款 1，000 9、借：固定资产 20，000 贷：银行存款 20，000 银行存款 13， 000 50， 000
2、25， 000 30， 000 1， 000 12， 000 20， 000 92， 000 46， 000 59， 000 幻灯片 2 资产 期 初 余 额 本 期 增加 额 本期 减少额 期 末 余额 负 债及 所有者 权益 期初 余额 本期 增加额 本期 减少额 期末 余额 库存现 金 银行存 款 应收账 款 其它应 收款 在途物 资 生产成 1000 13000 14000 2000 10000 14000 1000 92000 1000 45000 1000 46000 12000 45000 1000 59000 2000 3000 10000 18500 负债 短期借 款 应付账
3、 款 应交税 金 负债合 计 所有者 权益 10000 0 30000 13000 0 50000 0 50000 20000 30000 25000 15000 0 25000 17500 0 53000 0 本 原材料 库存商 品 固定资 产 0 50000 70000 40000 0 20000 20000 0 25000 70000 42000 0 实收资 本 盈余公 积 未分配 利润 所有者 权益合 计 50000 20000 57000 0 50000 20000 60000 0 总 计 70000 0 17900 0 10400 0 77500 0 总计 70000 0 1000
4、0 0 25000 77500 0 P71页习题五答案： 1、借：原材料 10，000 贷：银行存款 10，000 2、借：生产成本 40，000 贷：原材料 40，000 3、借：库存现金 400 贷：银行存款 400 4、借：固定资产 100，000 贷：银行存款 100，000 5、借：应付账款 3，000 贷：银行存款 3，000 6、借：生产成本 25，000 贷：原材料 25，000 7、借：银行存款 3，000 贷：应收账款 3，000 8、借：短期借款 12，000 应付账款 4，000 贷：银行存款 16，000 9、借：银行存款 200，000 贷：实收资本 200，000
5、 10、借：银行存款 3，600 库存现金 400 贷：应收账款 4，000 银行存款 135，000 3，000 10，000 200，000 400 3，600 100，000 3，000 16，000 206，600 129，400 212，200 会计科目 期初余额本期发生额期末余额 借方贷方借方贷方借方贷方 库存现金1000 800 1800 银行存款135000 206600 129400 212200 应收账款10000 7000 3000 生产成本40000 65000 105000 原材料120000 10000 65000 65000 库存商品24000 24000 固定资
6、产600000 100000 700000 资产合计930000 382400 201400 1111000 短期借款62000 12000 50000 应付账款8000 7000 1000 负债合计70000 19000 51000 实收资本860000 200000 1060000 所有者权 益合计 860000 200000 1060000 负债与所 有者 权益合计 930000 19000 200000 1111000 总 计 930000 930000 401400 401400 1111000 1111000 幻灯片 5 P85页习题一答案 序号收 付 实 现 制权 责 发 生 制
7、 收入费用收入费用 7，000 2，000 5，000 5，000 5，500 9，000 1，450 1，500 2， 400 400 2， 300 3，200 1， 800 1，800 560 540 合计 20， 450 7， 040 16，000 5，960 权责发生制下利润 = 16 ，000 - 5，960 = 10 ，040（元） 收付实现制下利润 = 20 ，450 - 7，040 = 13 ，410（元） P127页习题一答案： 一、 1、借：固定资产 1，250，000 贷：银行存款 50，000 实收资本 1，200，000 2、借：短期借款 500，000 应付利息 2
8、0， 000 贷：银行存款 520，000 3、借：原材料 800，000 贷：实收资本 800，000 4、借：库存现金 10 ， 000 贷：银行存款 10，000 5、借：固定资产 300，000 贷：长期借款 300，000 6、借：无形资产 60，000 贷：实收资本 60，000 7、借：银行存款 1，400，000 贷：实收资本 1，400，000 8、借：应付账款 70，000 贷：短期借款 70，000 9、借：财务费用 1，500 贷：银行存款 1，500 10、借：长期借款 900，000 应付利息 10，000 贷：银行存款 910，000 银行存款 4，000，000
9、 50，000 520，000 10，000 1， 400，000 1，500 910，000 1， 400，000 1， 491，500 3， 908，500 P128页习题二答案： 1、借：在途物资- 甲材料 40，000 应交税费 - 应交增值税 6，800 贷：银行存款 46，800 2、借：在途物资- 甲材料 200 贷：库存现金 200 3、借：在途物资- 丙材料 50，000 应交税费 - 应交增值税 8， 500 贷：预付账款 58，500 4、借：在途物资- 乙材料 100，000 应交税费 - 应交增值税 17，000 贷：应付账款 117，000 5、借：应付票据 60，
10、 000 贷：银行存款 60，000 幻灯片 9 6 、借：应付账款 23， 400 贷：银行存款 23， 400 7 、借：在途物资- 甲材料 30，000 -丙材料 100，000 应交税费 - 应交增值税 22，100 贷：应付票据 152，100 8 、借：在途物资- 甲材料 200 -丙材料 1，000 贷：库存现金 1，200 9 、借：固定资产 61，800 应交税费 - 应交增值税 10 ，200 贷：银行存款 72，000 10、借：在途物资- 乙材料 53，000 应交税费 - 应交增值税 8，840 贷：应付账款 61，840 幻灯片 10 11、借：原材料 - 甲材料
11、70，400 -乙材料 100，000 -丙材料 151，000 贷：在途物资 - 甲材料 70，400 -乙材料 100，000 -丙材料 151，000 在途物资 40，000 200 50，000 100，000 130，000 1，200 53，000 321，400 374，400 321，400 53，000 P129页习题三答案： 1、借：制造费用 800 贷：库存现金 800 2、借：应付职工薪酬- 职工福利 1，500 贷：银行存款 1，500 3、借：制造费用 24,000 贷：原材料 24，000 4、借：生产成本-A 产品 150， 000 -B产品 190， 000
12、贷：原材料 340，000 5、借：制造费用 500 贷：待摊费用 500 幻灯片 12 6、借：制造费用 10，000 管理费用 6，000 贷：银行存款 16，000 7、借：制造费用 1，300 贷：预提费用 1，300 8、借：库存现金 121，600 贷：银行存款 121，600 9、借：应付职工薪酬- 工资 120，000 贷：库存现金 120,000 10、 借：生产成本-A 产品 60，000 -B产品 40，000 制造费用 5， 000 管理费用 15， 000 贷：应付职工薪酬- 工资 120， 000 幻灯片 13 11、借：生产成本-A 产品 8，400 -B产品 5
13、，600 制造费用 700 管理费用 2，100 贷：应付职工薪酬- 职工福利 16， 800 12、 借：制造费用 12，000 管理费用 5，000 贷：累计折旧 5，000 13、 借：管理费用 2，000 贷：原材料 2，000 14、借：应付职工薪酬- 职工福利 600 贷：其它应收款 500 库存现金 100 15 、制造费用 800 24，000 500 10，000 1，300 5，000 700 12，000 54，300 制造费用分配率=54，300（ 3，000+2，000）=10.86 （元 / 小时） A产品应分配的制造费用=3,000 10.86=32,580(元)
14、 B产品应分配的制造费用=2,000 10.86=21,720(元) 借：生产成本-A 产品 32,580 -B产品 21,720 贷：制造费用 54,300 生产成本 -A 产品 150，000 60，000 8，400 32，580 250，980 借：库存商品-A 产品 250，980 贷：生产成本-A 产品 250，980 P129页习题四答案： 1、借：银行存款 95，000 贷：应收帐款 95，000 2、借：销售费用 1，300 贷：库存现金 1，300 3、借：应收帐款 353，500 贷：主营业务收入 300，000 应交税费 - 应交增值税 51 ，000 银行存款 2，5
15、00 4、借：银行存款 100，000 贷：预收账款 100，000 5、借：应交税费 3，800 贷：银行存款 3，800 幻灯片 17 6、借：销售费用 14，000 贷：原材料 14，000 7、借：应收票据 234， 000 贷：主营业务收入 200，000 应交税费 - 应交增值税 34 ，000 8、借：其它应收款 2，000 贷：银行存款 2，000 9、借：银行存款 70，000 贷：应收票据 70，000 10、 借：银行存款 117，000 贷：主营业务收入 100，000 应交税费 - 应交增值税 17 ，000 11、营业税金及附加= (300,000+200,000+
16、100,000) 5% =30， 000（元） 借：营业税金及附加 30， 000 贷：应交税费 30，000 幻灯片 18 12、借：主营业务成本 320，000 贷：库存商品 320，000 13、借：销售费用 1，700 贷：累计折旧 1，700 14、借：销售费用 1，710 贷：应付职工薪酬- 工资 1，500 -职工薪酬 210 15、借：销售费用 950 贷：库存现金 950 16、借：销售费用 700 贷：待摊费用 700 营业费用 =1，300+14，000+30，000+320， 000+1， 700+1，710+950+700 =370，360 （元） 营业利润 =600
17、，000-370 ， 360=229，640（元） 幻灯片 19 P130页习题五答案： 1、借：管理费用 1，600 库存现金 400 贷：其它应收款 2，000 2、借：应交税费- 应交增值税 54，000 -应交所得税 70，000 贷：银行存款 124，000 3、借：管理费用 400 贷：库存现金 400 4、借：预提费用 10，000 财务费用 2，000 贷：银行存款 12，000 幻灯片 20 5、 借：预收账款 468，000 贷：主营业务收入 400，000 应交税费 - 应交增值税 68，000 6 、 借：销售费用 20，000 贷：银行存款 20，000 7 、 借：
18、管理费用 5，000 贷：银行存款 5，000 8 、 借：应付账款 16，000 贷：营业外收入 16，000 9 、 借：应收票据 92，000 贷：应收帐款 92，000 10 、 借：管理费用 200 贷：待摊费用 200 11 、 借：营业外支出 3，000 贷：银行存款 3，000 幻灯片 21 12、 借：管理费用 1， 100 营业税金及附加 3， 400 贷：应交税费 4，500 13、 借：财务费用 2， 500 贷：银行存款 2，500 14、 借：主营业务成本 210，000 贷：库存商品 210，000 15、 借：管理费用 3， 300 贷：坏账准备 3，300 1
19、6、 借：主营业务收入 400，000 营业外收入 16，000 贷：本年利润 416，000 幻灯片 22 17、 借：本年利润 252，500 贷：管理费用 11，600 财务费用 4，500 销售费用 20，000 营业外支出 3，000 营业税金及附加 3，400 主营业务成本 210，000 管理费用 1，600 400 5，000 200 1，100 3，300 11，600 18、本年利润 252，500 416， 000 163， 500 应交所得税 =163，50033%=53 ，955（元） 借：所得税费用 53，955 贷：应交税费- 应交所得税 53，955 19、 借
20、：本年利润 53，955 贷：所得税费用 53，955 20、本年利润 53，955 163， 500 109， 545 借：利润分配 10，954.5 贷: 盈余公积 10，954.5 21、本年利润 1，500， 000 252，500 416， 000 53，955 306，455 416， 000 1，609， 545 本月实现净利润=416，000-306 ，455=109，545 （元） 本年净利润 =1，500， 000+109，545 =1，609， 545（元） 借：本年利润 1，609，545 贷：利润分配 1，609，545 22、 借：应付股利 280，000 贷：银行
21、存款 280，000 P148页习题二答案: 1、借：固定资产 100，000 贷：实收资本 100，000 2、借：固定资产 120，000 贷：银行存款 120，000 3、借：制造费用 60，000 管理费用 25，000 贷：累计折旧 85，000 4、借：银行存款 9，400 营业外支出 5，600 累计折旧 21，000 贷：固定资产 36，000 幻灯片 26 固定资产 期初： 500，000 100，000 120，000 36， 000 220，000 36， 000 余额： 684，000 累计折旧 期初： 100，000 21，000 85，000 21，000 85，0
22、00 余额： 164，000 固定资产净值=684，000-164 ，000=520，000（元） P167页习题二答案： 1、借：在途物资- 甲材料 100，000 应交税费 - 应交增值税 17，000 贷：应付账款- 奔腾公司 117，000 2、借：原材料- 甲材料 100，000 贷：在途物资- 甲材料 100，000 3、借：其它应收款 2，500 贷：库存现金 2， 500 4、借：银行存款 100，000 贷：短期借款 100，000 5、借：应付账款- 奔腾公司 117，000 贷：银行存款 117，000 6、借：库存现金 2，000 贷：银行存款 2， 000 幻灯片 2
23、8 7、借：固定资产 35，500 贷：银行存款 35，500 8、借：应收账款- 新兴公司 105，300 贷：主营业务收入-B 产品 90，000 应交税费 - 应交增值税 15，300 9、借：销售费用 1，000 贷：银行存款 1，000 10、借：银行存款 105，300 贷：应收账款- 新兴公司 105，300 11、借：管理费用 2，440 库存现金 60 贷：其它应收款 2，500 12、借：库存现金 66，000 贷：银行存款 66，000 13、借：应付职工薪酬- 工资 66，000 贷：库存现金 66，000 幻灯片 29 14、借：在途物资- 乙材料 40，000 应交
24、税费 - 应交增值税 6，800 贷：银行存款 46， 800 15、借：在途物资- 乙材料 3，000 贷：银行存款 3，000 16、借：原材料- 乙材料 43，000 贷：在途物资- 乙材料 43，000 17、借：待摊费用 600 贷：库存现金 600 18、借：管理费用 200 贷：待摊费用 200 19、借：生产成本-A 产品 95， 000 -B产品 24， 000 制造费用 11，000 管理费用 1，200 贷：原材料 - 甲材料 101，000 -乙材料 30，200 幻灯片 30 20、借：制造费用 21， 000 管理费用 9， 000 贷：累计折旧 30， 000 2
25、1、借：销售费用 40， 000 贷：银行存款 40，000 22、借：财务费用 780 贷：预提费用 780 23、借：银行存款 175，500 贷：主营业务收入-A 产品 150，000 应交税费 - 应交增值税 25，500 24、借：销售费用 1，800 贷：银行存款 1，800 25、借：生产成本-A 产品 25，000 -B产品 20，000 制造费用 11，000 管理费用 10，000 贷：应付职工薪酬- 工资 66，000 幻灯片 31 26、借：生产成本-A 产品 3， 500 -B产品 2， 800 制造费用 1，540 管理费用 1，400 贷：应付职工薪酬- 职工福利
26、 9，240 27、制造费用 11，000 21，000 11，000 1，540 44，540 分配率 =44，540（ 1，200+1，400）=1713（元 / 工时） 甲产品分配的制造费用= 17 131，200 =20 ，556（元） 乙产品分配的制造费用= 44 ，540 -20 ，556 =23 ，984 （元） 借：生产成本-A 产品 20，556 -B产品 23，984 贷：制造费用 44，540 28、借：库存商品 214，840 贷：生产成本-A 产品 144，056 -B产品 70，784 生产成本 -A 产品生产成本 -B 产品 95，000 24，000 25，00
27、0 20，000 3，500 2，800 20，556 23，984 144，056 70，784 A产品单位成本=144，056800=180（元 / 件） B产品单位成本=70，784 550=129（元 /件） 29、借：营业税金及附加 24，000 贷：应交税费 24，000 30、借：主营业务成本 128，700 贷：库存商品-A 产品 90，000 -B产品 38，700 已售 A产品生产成本=180500=90，000（元） 已售 B产品生产成本=129300=38，700 （元） 31、借：主营业务收入 240，000 贷：本年利润 240，000 32、借：本年利润 220，
28、520 贷：销售费用 42，800 管理费用 24，240 财务费用 780 营业税金及附加 24，000 主营业务成本 128，700 管理费用 2，440 200 1，200 9，000 10，000 1，400 24，240 33、利润总额 =240，000-220 ，520=19，480（元） 所得税费用 =19，48033%=6 ，428（元） 借：所得税费用 6，428 贷：应交税费 6， 428 34、借：本年利润 6，428 贷：所得税费用 6，428 35、净利润 =19，480-6 ，428=13， 052（元） 盈余公积 =13，05210%=1 ，3052（元） 借：利
29、润分配 1，305 2 贷：盈余公积 1， 3052 36、应付利润 =13，05230%=3 ，915 6 （元） 借：利润分配 3， 915 6 贷：应付股利 3，915 6 幻灯片 35 P203页习题一答案： 银行存款余额调节表 200年 12 月 31 日单位：元 项目金 额项目金 额 企业银行存款 日记账余额 127 900 银行对账单余额199 540 加：银行已收 企业未收款 38 090 加：企业已收 银行未收款 17 550 减：银行已付 企业未付款 26 000 减：企业已付 银行未付款 35 100 42 000 调节后的存款余额139 990 调节后的存款余额139
30、990 幻灯片 36 P204页习题二答案： 1、借：固定资产 3 000 贷：以前年度损益调整 3 000 2、借：原材料-A 材料 1 000 贷：待处理财产损溢 1 000 3、借：待处理财产损溢 868 贷：原材料 -B 材料 800 应交税费 - 应交增值税（进项税额转出） 68 4、借：待处理财产损溢 12 000 累计折旧 1 500 贷：固定资产 13 500 5、借：待处理财产损溢 10 680 贷：库存商品 10 000 应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）680 幻灯片 37 6、借：待处理财产损溢 1 000 贷：管理费用 1 000 7、借：管理费用 400 其他
31、应收款 468 贷：待处理财产损溢 868 8、借：其他应收款 6 000 营业外支出 4 680 贷：待处理财产损溢 10 680 9、借：营业外支出 12 000 贷：待处理财产损溢 12 000 幻灯片 38 P272页习题答案： 1、借：在途物资 300， 000 应交税费 - 应交增值税 51，000 贷：银行存款 200，000 应付账款 151，000 2、借：银行存款 468，000 贷：主营业务收入 400，000 应交税费 - 应交增值税 68，000 借：主营业务成本 300，000 贷：库存商品 300，000 3、借：在建工程 166，300 贷：银行存款 154，
32、300 库存现金 12， 000 借：固定资产 166，300 贷：在建工程 166，300 4、借：银行存款 30，000 贷：其他业务收入 30， 000 幻灯片 39 5、借：银行存款 285，000 应收票据 300，000 贷：主营业务收入 500，000 应交税费 - 应交增值税 85，000 借：主营业务成本 400，000 贷：库存商品 400，000 6、借：银行存款 8， 000 贷：投资收益 8， 000 7、借：银行存款 400，000 应收账款 302，000 贷：主营业务收入 600，000 应交税费 - 应交增值税 102，000 借：主营业务成本 480，000
33、 贷：库存商品 480，000 幻灯片 40 8、借：库存商品 500，000 应交税费 - 应交增值税 85，000 贷：银行存款 400，000 应付账款 185，000 9、借：库存现金 63， 000 贷：银行存款 63，000 10、借：应付职工薪酬- 工资 63 ，000 贷：库存现金 63，000 借：管理费用 23，000 销售费用 40，000 贷：应付职工薪酬- 工资 63 ，000 11、借：管理费用 3，220 销售费用 5，600 贷：应付职工薪酬- 职工福利 8 ，820 12、借：管理费用 80，000 贷：累计折旧 80，000 幻灯片 41 13、借：销售费用
34、 50，000 贷：银行存款 50， 000 14、借：管理费用 5，000 销售费用 3，000 贷：待摊费用 8，000 15、借：应收账款 526，500 贷：主营业务收入 450，000 应交税费 - 应交增值税 76，500 借：主营业务成本 380，000 贷：库存商品 380，000 16、借：银行存款 380，000 贷：应收票据 380， 000 17、借：银行存款 200，000 贷：预收账款 200，000 幻灯片 42 18、借：财务费用 3， 500 贷：预提费用 3，500 19、借：库存商品 650，000 应交税费 - 应交增值税 110 ，500 贷：银行存款 760， 500 20、借：待摊费用 12，000 贷：银行存款 12，000 21、借：短期借款 200，000 预提费用 2，000 财务费用 1，000 贷: 银行存款 203，000 22、借：应交税费- 应交增值税 100，000 贷：银行存款 100，000
