1、人力资源成本及预算框架 1.通常意义上的人力资源预算，是对人力资源资源管理中所涉及的财务进行计 划的过程。它属于财务预算中的一个部分，通常与人力资源计划相联接，是 从人力资源管理的角度对人力资源成本进行测算。 2.通常每年测算一次。有的公司财务部为了加强资金使用的计划性，在每月月 初也要求各部门提供本月的费用计划。 3.各企业对人力资源预算的精度要求有差异，由财务部门提供预算要求和基本 模板。本办法介绍的是一种较精细的预算方法。 4.较好的HER系统软件中（售价在20万以上的），都含有人力资源预算的功能 ，方便易用。 5.预算时要注意无漏项、无重复，并重视费用发生的时间段。 6.预算编制者要有
2、很强的Excel的使用技巧，最好由人力资源经理或从事薪酬 福利管理的人员负责。也有很多公司将此项工作交由财务部预算经理负责。 7.本文件的附件（3个预算表模板）未能其穷尽所有的预算方法，仅供借鉴参 考。 1.薪酬福利费 固定工资 固定津贴（年功工资、书报费、职称津贴、住房补贴等与工资一起发放的现金性收入。很多外企没有此 项开支，而是纳入固定工资一起考虑） 奖金（含加班费） 福利 交通费 生日费 餐补 文体活动费 保险（包括各类社会保险、补充保险） 住房公积金 长期激励（通常单作计划） 2.招聘费 3.培训费 4.人力资源管理人员的日常办公费用（公共关系费，交通费，通讯费，办公杂费如文具费、资
3、料费、邮寄费用等。某些费用如办公杂费、物业费可以由财务部门采用摊销的方式，统一核 算和提供） 5.其他专项开支，如EHR系统费、咨询费等 步骤： 先确定年度人力计划，用excel表的形式，按照部门分类，分解到月度， 注明不同类别人员的现有人数、加减人数。 根据上面的各表，对照工资等级表，计算各个部门每月的固定工资。 按照上述方法，计算各个部门每月的固定津贴。 按照上述方法，计算各个部门每月的奖金。 福利费的测算 可以采用固定工资乘以比例系数的方法来测算。比例系数各企业差异较 大，经验值在固定工资的14-20%左右。 另一个计算方法：按照福利项目分项计算。以养老金为例，各地的缴费 基数不同，公司
4、所承担的费用也不相同。 长期激励：如股权激励，一般不在人力资源预算范围内。 包含的子科目包括： 媒体广告费 展位费 展台制作费 异地招聘差旅费（有的公司也把各部门的差旅费单列，把 此项费用划入差旅费中） 一次性安家补偿 其他杂费 年初预算时，按月由人力资源部统一预算，费用不 用分配到各部门。 首先要制定年度培训计划，列明培训科目、大概时 间、各培训科目的费用。 计算各培训科目费用时，要一并考虑到： 讲师费用（含讲师的差旅费用） 教材费用（指外部购买的教材） 公司外培训的额外花费（场地租用费用等） 另一种方法：采用工资总额比例的方法进行预算。 一般的，年度培训预算要占工资总额的1.5%左右。 可以按年度预算，也可以分解到月（一般不必 要）。 通常包括 公共关系费（招待费、公司宣传材料的费用等） 人力部交通费 人力部通讯费 人力部差旅费 人力部办公杂费，包括文具费、资料费、邮寄费用等。（有些办公杂 费，文具费、物业费、设备损耗等，可以由财务部门或办公室统一核 算，然后摊销到各部门。） 如人力资源软件费用、咨询费，年初由人力资源 部门制定专项预算。实际费用发生前，再履行报 批手续。 劳务费，由各部门提供外部劳工计划，人力资源 资源部统一预算。也有的公司由劳务使用部门提 供预算。
