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10、oshuxuezhenti.html220.181.108.1410%啄甀錀眀愀瀀琀愀最樀椀愀渀最猀甀樀椀甀渀椀愀渀樀椀栀甀愀砀甀攀栀琀洀氀/Mi前台访问/p-2776299.html185.191.171.250匀椀眀愀瀀瀀栀琀洀氀葒5Skwap前台访问/d-2692543.html39.105.223.10剣殴最瀀栀琀洀氀5Smwap前台访问/d-2807077.html47.93.231.2170勈嚄犰欀瀀栀琀洀氀/Me前台访问/p-2455765.html207.46.13.890勈嚄愀缀漀漀欀刀攀愀搀愀猀瀀砀椀搀琀5Sqwap前台访问/d-2836267.html220.181.10
11、8.1800勈嚄最瀀栀琀洀氀琀捣5Smwap前台访问/d-2276241.html47.94.195.2000勈嚄攀瀀栀琀洀氀/Kg前台访问/p-193125.html185.191.171.330呖椀蜀眀愀瀀琀愀最稀栀椀礀攀樀椀渀攀渀最挀攀猀栀椀栀琀洀氀葒/ay前台访问/BookRead.aspx?id=2422374101.85.39.230%掠最瀀栀琀洀氀持栔/Mg前台访问/p-1988163.html157.55.39.2220啄椀瀀栀琀洀氀倀捣5Smwap前台访问/d-2787905.html47.95.235.2260攀瀀栀琀洀氀葒籖/Ig前台访问/p-32279.html123.
12、183.224.1740嚎婀篙焀輀眀愀瀀琀愀最挀栀愀渀瀀椀渀猀栀攀樀椀氀椀甀挀栀攀渀最栀琀洀氀葒/ay前台访问/BookRead.aspx?id=2306581101.85.39.230勈嚄最瀀栀琀洀氀捣5Sowap前台访问/d-2731677.html39.105.220.1270啄最瀀栀琀洀氀5Skwap前台访问/p-2854153.html47.95.240.420勈嚄欀搀栀琀洀氀捣5Smwap前台访问/d-2808176.html116.179.32.900销眀愀瀀琀愀最樀椀渀攀渀最最愀漀欀愀漀氀椀愀渀欀愀漀猀栀椀樀甀愀渀栀甀氀椀搀愀愀渀栀琀洀氀萀/Mi前台访问/p-2800723.h
13、tml220.181.108.840%掠攀瀀栀琀洀氀/Mi前台访问/p-2758729.html116.179.32.2380%掠椀瀀栀琀洀氀/Mi前台访问/d-2776931.html116.179.32.1020勈嚄荕愀礀漀漀欀刀攀愀搀愀猀瀀砀椀搀捣5Siwap前台访问/d-2762971.html47.93.15.740%掠儀欀眀愀瀀搀栀琀洀氀发票的时候向销 售经理指出申报且得到经理审查，财务机构并未得到销售通知单，其开始根据 销售机构的审批为顾客准备发票。另外，为了减少流程，销售发票的复核活动 也需要开票人员实施，上述方式缺少对销售发票的全完善监管，因此会造成销 售收入并未暗示入账乃至
14、出现舞弊问题。财务人员需要将订购单与销售通知单 当做凭证，且审查是否经授权审批才可以为顾客出具发票，且对销售通知单与 发货单进行金额和数目部分的审查，步入就会导致多次反复开票，或者本身发 出的产品数量资金和记载不相符合。 3.2.3 信息系统建设不完备 江铃汽车股份有限公司分布于全国各地，由于资本运作情况较多，新设子 公司或转让相关股权的情况较多，导致各单位对 ERP 的使用无法做到同步，各 种 ERP 软件间缺乏链接，无法满足业务和管理需求。 企业内部管理报表不能读取完整数据，需各单位报送手工编制的报表数据 供企业使用，合并报表亦需要审核后的手工操作，下属单位人工编制报表数量 近百张，难免出
15、现失误，这就为审核、合并工作增加了难度。目前，各单位法 人的预算数据仍然需要手工输入，预算的实际执行数也需手工算出，加之人力、 江苏大学学士学位论文 13 市场、研发等部门填报相关报表，预算系统每 3 年更新一次，对系统操作不熟 悉，在很大程度上影响了整体预算的编制审核工作，同时大大增加了沟通成本。 3.2.4 监督与服务体系不完善 单位内部审计机构所开展的控制，也是内部控制的关键构成方面。主要目 标就是在对江铃汽车股份有限公司的多种经济活动开展全面的确保，确保其在 正常发展道路上前进。从特点层面上行分析，内部审计是对其余内部控制所开 展的再控制。审计机构管理程度不足就是销售合同监管发生问题的
16、关键因素， 企业现在即便合同管理不符合需要，然而还是具备特定的规章制度。发生未经 授权的合约，可通过多种方式，把合同风险减少到可承受的范畴内，然而基于 江铃汽车股份有限公司现在的现实状况分析，管理并未得到应有的效果。在销 售机构、财务机构并未开展合理的监督。 第四章 江铃汽车销售业务内部控制问题的解决措施 4.1 完善良好的内部控制环境 4.1.1 要完善组织结构设计 第一，江铃汽车股份有限公司需要设定信用管理机构，接受总经理监管且 江铃汽车股份有限公司销售业务内部控制问题研究 14 保证高效贯彻以及激发信用管理机构在内部结构中具备的功能。不只要管理对 赊账顾客在其信用额度内开展赊销的检查和审
17、批流程，此外也需要管理顾客信 用信息的监管，且按时开展审查以及评估，在特定的时候按时开展调节，全部 调节都需要经过严格的审批流程，防止人为随便调节信用额度以及时间。 第二，信用管理机构也需要对应收账款开展后续管理，对超过时间还未收 回的账款，需要全面分析因素然后按时通知财务部门并向总经理汇报。在财务 部要设有专门的应收账款管理人员，并配合信用管理部门，做好沟通并提高应 收账款回的质量。 4.1.2 优化人力资源制度 第一，为职员准备培育，提升销售人员素养。公司竞争本质上就是人才之 间的对抗，缺少足够的人才储备就会阻碍公司的长久发展。职员素养的情况影 响内部控制的效果。为保证内部控制的合理贯彻，
18、公司职员需要认可公司的理 念，具备良好的实力。对职员开展专业培育以及监管，推广公司文化，把集体 利益放在最关键的部分。 第二，创建对应的激励制度。江铃汽车股份有限公司可使用业绩审查对职 员开展奖惩、升迁等，职员贡献和收益相相符合才可以全面激发职员的自主性。 比如，激励专业的营销人员，给予相应的资金奖励，职员才可以全面的达成企 业发展销售目标。另外，可将销售状况当做销售机构年激励计划，利用上述激 励和审查，将销售控制成本和销售人员的自身利益相联系，可转变销售费用失 控情况，且激发职员自主管控开销。 4.2 科学化管理销售费用 商品价格政策对公司来说十分关键，对公司收入有显著的作用。不高的价 格无
19、法抵偿费用甚至导致利润率下降，太高的价格会降低企业销量。因此，企 业需要依照本身现实状况对定价制度进行清楚的要求，挑选合适的定价方式非 常关键。不只可确保产品竞争实力，此外还可以维护良好的顾客关系，且为企 业预留良好的利润空间。 江铃汽车股份有限公司使用可变价格方针，同一个商品具有不同的售价， 江苏大学学士学位论文 15 就会出现明显的问题，因此其需要转变目前的商品定价制度。第一，需要根据 现实状况给商品确定合理的售价，比如服装款式、品质等，依照特定成本比率 修订合适的价格。第二，给予销售人员特定的自主度，但是不能过于宽泛，此 外要根据顾客的现实情况确定。第三，要保证定价体制得以全面贯彻实施。
20、在 商品报价部分需要全面依照定价体制审查，预防发生销售人员随意定价的问题。 此外，在遭遇批量购买的顾客或者需要执行独特营销方式的时候，需要得到销 售机构和信用管理机构的全面审查。 4.3 完善应收账款追讨机制 江铃汽车股份有限公司要依照谁出售谁管理收款的要求来开展应收账款的 收回。在这个时候，对于销售人员只依靠个人理论无法得到的货款，我们需要 把其转接到销售部下设置的机构，单独管理应收账款的收回，对于超过一年的 个人无力收回的应收账款，需要让追讨机构根据现实情况修订合适的处理方案， 从信用管理机构处掌握顾客企业的现实信用情况，查看货款的现实情况，基于 现实情况的差异，使用自主多样的方式，比如担
21、保、抵押、债务重组等对应收 账款开展全面追讨，确保企业债权的完成。对于目前收款需要遵守“快准狠” ， “快”是催收频率高， “准”是明确账款资金， “狠”是思考企业长久发展、合 作关系，完成企业利益最大化的时候，对于故意拖欠的举动进行全面的打击， 使用暂停发货，通过法律、委托第三方介入等方式得到收款。 4.4 加强销售环节内部控制监督 评估内部控制的影响我们可以从下面众多部分着手:首先，利用监管可转变 目前内部控制的实施状况。在公司发展现实中，最高领导层可按时对公司销售 机构的内部控制的贯彻状况开展审查，之后利用视察结果和销售人员薪资水平 相关联的模式，促使公司内部控制高效贯彻。此外，利用评估
22、我们能了解到内 部控制的缺点，之后有目的性的对内部控制开展改善。所以在江铃汽车股份有 限公司的现实发展中，有关人员需要按时对企业机构的内部控制状况开展评估 以及审查，寻找存在的问题和缺点，之后有目的性的指出合理的改善意见，编 写书面报告，加快该企业内部控制能力的提升，然后提升日常经营水平，为江 铃汽车股份有限公司的长久发展准备一定的基础。 江铃汽车股份有限公司销售业务内部控制问题研究 16 4.5 加强销售部门信息与沟通的有效性 目前财务部门所需许多信息均要依靠人工来编制和审核，不但大大降低了 工作效率，同时难免出现失误，为江铃汽车股份有限公司总部管理会计工作带 来不必要的麻烦，大大增加了江铃
23、汽车股份有限公司成本。这样的情况下，应 当大力提高江铃汽车股份有限公司信息化水平，做好财务信息化建设，提高基 础工作水平，以会计准则为基础，结合公司行业的实际特点，完善相应的会计 核算工作规范，及时并有效的记录公司生产经营的结果。同犰最瀀栀琀洀氀葒角/Kg前台访问/p-331818.html106.38.241.1710勈嚄犰愀瀀栀琀洀氀葒角/Mc前台访问/p-1541498.html49.7.20.1050勈嚄犰愀瀀栀琀洀氀葒/Mk前台访问/p-1851676.html123.183.224.1470勈嚄犰椀瀀栀琀洀氀葒莲/Mg前台访问/p-1659861.html106.38.241.68
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