1、到性 基础设施 财务风险 货币利率 流动性结算 再投资信用 双边关系 现金转移或流速改变 廉政风险 管理欺诈雇员欺诈 非法行为无授权使用商誉 授权风险 领导力权力 限制 表现激励 沟通 营运风险 客户满意人力资源 产品开发效率 能力表现差异 循环时间资源 商品定价过失或损失 符合性业务中断 健康和安全 环境 产品或服务失败 商标或产品名侵蚀 营运 价格合同投入衡量 结盟完整性和精确性 管理报告 决策信 息风险 财务 预算和计划 完整性和精确性 会计信息 财务报告评价 税收养老基金 投资评估 管理报告 战略 环境检视业务组合 价值衡量组织结构 资源分配计划 生命周期 企业需要按照以下的企业需要按
2、照以下的“ “安达信企业风险模型安达信企业风险模型” ”设计企业内部管理及设计企业内部管理及 风险控制体系来全面减少企业的经营风险风险控制体系来全面减少企业的经营风险 38 环境风险环境风险 1. 1. 竞争者竞争者 竞争者令企业失去原有的市场竞争优势竞争者令企业失去原有的市场竞争优势 2. 2. 敏感性敏感性 企业无法对变化的环境作出有效及时的反应企业无法对变化的环境作出有效及时的反应 3. 3. 股东关系股东关系 直接关系到企业在资本市场上的筹资能力直接关系到企业在资本市场上的筹资能力 4. 4. 资本的可获得性资本的可获得性 公司可能无法筹措到足够的资金来支持自公司可能无法筹措到足够的资
3、金来支持自 身发展身发展 39 环境风险（续）环境风险（续） 5. 5. 灾难性损失灾难性损失 自然灾害给企业造成巨大的损失自然灾害给企业造成巨大的损失 6. 6. 政策政策. .法规风险法规风险 由政策由政策. .法规的不可测性及变化给企业带来损失法规的不可测性及变化给企业带来损失 7. 7. 行业风险行业风险 由于行业有关要素变化，使企业丧失在行业中由于行业有关要素变化，使企业丧失在行业中 的优势地位的优势地位 8. 8. 金融市场风险金融市场风险 由于金融市场的价格波动给企业的金融性资产由于金融市场的价格波动给企业的金融性资产 造成损失造成损失 40 流程风险营运风险流程风险营运风险 1
4、. 1. 客户满意客户满意 由于对客户服务不够重视造成营业额下降由于对客户服务不够重视造成营业额下降 2. 2. 人力资源人力资源 岗位人员资格和能力不够岗位人员资格和能力不够 3. 3. 产品开发产品开发 新产品无法被市场接受新产品无法被市场接受 4. 4. 效率效率 企业效率底下令成本高居企业效率底下令成本高居 5. 5. 能力能力 企业生产能力过剩或者不足企业生产能力过剩或者不足 41 流程风险营运风险（续）流程风险营运风险（续） 6. 6. 表现差异表现差异 企业的运作水平与国际先进水准之间还存在巨大的差企业的运作水平与国际先进水准之间还存在巨大的差 距距 7. 7. 时间拖延时间拖延
5、 业务流程耗时过多业务流程耗时过多 8. 8. 存货遗失存货遗失 由于管理不当，存货的遗失给企业业绩造成巨大的损由于管理不当，存货的遗失给企业业绩造成巨大的损 失失 9. 9. 符合符合 由于员工的失误，造成产品不能符合市场的需要，无由于员工的失误，造成产品不能符合市场的需要，无 法完成企业的预期目标法完成企业的预期目标 42 流程风险营运风险（续）流程风险营运风险（续） 10. 10. 业务中断业务中断 企业可能由于主要原材料供应的突然中断企业可能由于主要原材料供应的突然中断. .有经验人员有经验人员 的流失等原因造成业务的中断，给公司的发展造成不利的流失等原因造成业务的中断，给公司的发展造
6、成不利 影响影响 11. 11. 采采 购购 企业可能由于缺乏材料供应商的选择余地造成采购成本企业可能由于缺乏材料供应商的选择余地造成采购成本 偏高，影响企业产品竞争力偏高，影响企业产品竞争力 12. 12. 商品定价商品定价 定价的不合理，比如企业使用现行市价与客户签订远期定价的不合理，比如企业使用现行市价与客户签订远期 合同，由于市场价格的波动给企业带来可能的损失合同，由于市场价格的波动给企业带来可能的损失 43 流程风险营运风险（续）流程风险营运风险（续） 13. 13. 产品或服务失败产品或服务失败由于某种产品的失败给企业的整个形象造成由于某种产品的失败给企业的整个形象造成 影响影响
7、14. 14. 环环 境境 由于企业破坏环境而受到第三方或政府的罚由于企业破坏环境而受到第三方或政府的罚 款款 15. 15. 健康和安全健康和安全 由于对安全生产不够重视造成员工的伤亡，由于对安全生产不够重视造成员工的伤亡， 给企业造成不必要的损失给企业造成不必要的损失 16. 16. 商标被侵蚀商标被侵蚀 由于产品或服务的质量不佳，造成企业名誉由于产品或服务的质量不佳，造成企业名誉 受损受损 44 流程风险财务风险流程风险财务风险 1. 1. 货币风险货币风险 货币汇率的波动直接影响企业的业绩货币汇率的波动直接影响企业的业绩 2. 2. 利率风险利率风险 利率波动可能会增加企业的借款费用和
8、减少投资利率波动可能会增加企业的借款费用和减少投资 项目的产出项目的产出 3. 3. 流动性流动性 资产变现能力差可能企业陷入财务危机资产变现能力差可能企业陷入财务危机 4. 4. 现金转移速度现金转移速度 现金的回笼速度直接影响企业对现金的使用效率现金的回笼速度直接影响企业对现金的使用效率 45 流程风险财务风险（续）流程风险财务风险（续） 5. 5. 结算结算 企业资金在两国市场上运作，可能由于两个市场结算时企业资金在两国市场上运作，可能由于两个市场结算时 间不同给企业的现金流带来影响间不同给企业的现金流带来影响 6. 6. 再投资再投资 资金在短期高回报投资项目结束回笼后无法再次获得相资
9、金在短期高回报投资项目结束回笼后无法再次获得相 同回报的投资机会同回报的投资机会 7. 7. 信用信用 客户长期拖欠货款造成企业现金被大量挤占客户长期拖欠货款造成企业现金被大量挤占 46 流程风险授权风险流程风险授权风险 1. 1. 领导力领导力 业务流程的负责人没有领导力业务流程的负责人没有领导力 2. 2. 职职 权权 员工或者不能尽职或者做本不应由其完成的工作员工或者不能尽职或者做本不应由其完成的工作 3. 3. 限限 制制 管理层超越职权限制，滥用权利管理层超越职权限制，滥用权利 4. 4. 表现激励表现激励 由于表现评估制度不合理致使员工对工作缺乏兴趣由于表现评估制度不合理致使员工对
10、工作缺乏兴趣 5. 5. 沟沟 通通 公司内部上下以及横向沟通不够造成内部合作不够公司内部上下以及横向沟通不够造成内部合作不够 紧密紧密 47 流程风险信息处理流程风险信息处理 / /技术风险技术风险 1. 1. 使用权使用权 对数据使用的权限设置不够安全对数据使用的权限设置不够安全, ,造成机密的泄漏造成机密的泄漏 2. 2. 整合性整合性 公司两个实体使用的系统不同，造成公司的数据不具公司两个实体使用的系统不同，造成公司的数据不具 整合性，给管理造成困难整合性，给管理造成困难 3. 3. 相关性相关性 所收集的数据与管理所需的数据无关所收集的数据与管理所需的数据无关 4. 4. 可得到性可
11、得到性 急需的数据无法得到急需的数据无法得到 48 流程风险廉正风险流程风险廉正风险 1. 1. 管理欺诈管理欺诈 管理层在会计报表中作假蒙骗总公司领导和投资者管理层在会计报表中作假蒙骗总公司领导和投资者 2. 2. 雇员欺诈雇员欺诈 雇员私自挪用公司资产造成企业重大损失雇员私自挪用公司资产造成企业重大损失 3. 3. 非法行为非法行为 管理人员或员工擅自以公司名义作出违法行为使企管理人员或员工擅自以公司名义作出违法行为使企 业蒙受损失业蒙受损失 4. 4. 无授权使用无授权使用 员工未经授权，为其他目的使用公司资产员工未经授权，为其他目的使用公司资产 49 决策信息风险营运风险决策信息风险营
12、运风险 1. 1. 定价风险定价风险 定价不合理造成对企业业绩的影响定价不合理造成对企业业绩的影响 2. 2. 合同执行合同执行 公司可能由于没能按期完成合同，造成公司被大量罚款公司可能由于没能按期完成合同，造成公司被大量罚款 和最终失去某个客户和最终失去某个客户 3. 3. 衡衡 量量 由于缺乏可靠的衡量标准，造成管理层决策较为随意，由于缺乏可靠的衡量标准，造成管理层决策较为随意， 容易造成决策失误给企业带来损失容易造成决策失误给企业带来损失 50 决策信息风险营运风险（续）决策信息风险营运风险（续） 4.4.符合性符合性 公司流程中所执行的目标和业绩考核标准与公司总体的公司流程中所执行的目
13、标和业绩考核标准与公司总体的 目标所要求的不相符合目标所要求的不相符合 5.5.管理报告管理报告向有关不门递交的报告不完整向有关不门递交的报告不完整. .不正确不正确. .不及时，使企业不及时，使企业 遭受有关方面的罚款等遭受有关方面的罚款等 51 决策信息风险财务决策信息风险财务 1.1.预算和计划预算和计划 预算和计划不切实际，无法执行预算和计划不切实际，无法执行 2.2.完整性和准确性完整性和准确性企业财务数据不够完整和准确，无法全面真实地反企业财务数据不够完整和准确，无法全面真实地反 映企业经营状况映企业经营状况 3.3.会计信息会计信息 过渡依赖于会计信息对企业经营状况作出判断，忽过
14、渡依赖于会计信息对企业经营状况作出判断，忽 视其他的因素如客户满意度等视其他的因素如客户满意度等 52 决策信息风险财务（续）决策信息风险财务（续） 4.4.税税 收收 由于企业没能按时按期依法纳税，遭到税务机关的由于企业没能按时按期依法纳税，遭到税务机关的 罚款罚款 5.5.福利基金福利基金 福利基金的不足造成员工缺乏工作积极性福利基金的不足造成员工缺乏工作积极性 6.6.投资评估投资评估 管理层在缺乏财务数据和相关信息的基础上作出投管理层在缺乏财务数据和相关信息的基础上作出投 资评估，资评估，往往造成投资的失败往往造成投资的失败 53 决策信息风险战略决策信息风险战略 1.1.环境监视环境
15、监视 无法及时发现竞争环境所发生的变化，及时调无法及时发现竞争环境所发生的变化，及时调 整战略整战略 2.2.业务组合业务组合 企业没有良好的业务组合来实现其业绩的最大企业没有良好的业务组合来实现其业绩的最大 化化 3.3.价值评估价值评估 管理层没能从战略角度评估某项业务管理层没能从战略角度评估某项业务 4.4.衡量标准衡量标准 组织衡量标准只关注短期业绩或与业务战略不组织衡量标准只关注短期业绩或与业务战略不 一致一致 54 决策信息风险战略（续）决策信息风险战略（续） 5.5.组织结构组织结构 组织架构与变化了的企业战略不相适应组织架构与变化了的企业战略不相适应 6.6.资源分配资源分配
16、资源分配无法维持企业在市场中的有利地位资源分配无法维持企业在市场中的有利地位 7.7.生命周期生命周期 企业没能依照产品的生命周期及时调整自身的战企业没能依照产品的生命周期及时调整自身的战 略略 55 警钟长鸣警钟长鸣 n n 泰国的经济危机出乎意料地波及整个东南亚地区，主要问题便是泰国的经济危机出乎意料地波及整个东南亚地区，主要问题便是 东南亚国家的企业平时对业务风险认识不够，没有采取及时有效东南亚国家的企业平时对业务风险认识不够，没有采取及时有效 的措施。的措施。 56 警钟长鸣（续）警钟长鸣（续） n n 广东国际信托投资公司及三家全资子公司破产还债。主要原因：广东国际信托投资公司及三家全资子公司破产还债。主要原因： 长期以来经营管理极其混乱 存在大量高息揽存.帐外经营.乱拆借.乱投资等违规经营活动 57 我们认为我们认为 n n 企业所面临的风险是无法完全避免，但风险是一定能被控制在最小企业所面临的风险是无法完全避免，但风险是一定能被控制在最小 范
