1、财务收支的审计报告【篇一：】XXX 市审计局：根据 XX 审综字 X 号审计计划安排，审计小组于 19XX年 X 月 X 日至 X 月 X 日，对 XX 市日用杂品公司 19XX 年度财务收支进行了就地审计。审计总金额 825 万元，违纪总金额为 344144、07 元。应缴金额为 48166、40 元。现将审计结果报告如下：一、基本情况XX 市日用杂品公司是 XX 市供销社所属中型企业 19XX年度与市供销社签订承包合同，实行利润递增包干。公司下属 11 个独立核算单位。该公司于 l9XX 年 X 月由行政管理型公司变成了经济实体公司。现分为 3 个业务经营科室和 8 个行政职能科室。主营日
2、用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等。现有职工 111 人，固定资产 103 万元，自有流动资金 39 万元。全年销售额 l972 万元，实现利润总额 67、4 万元。二、发现的问题1、弄虚作假套取资金，给 XXX 路仓库发奖金 8000 元。l9XX 年末，市日杂公司决定日杂站和生活站给 XX 路仓库承担 8000 元劳动分红奖。该款应该在税后留利中支付，而两站采取弄虚作假的手段，在 1998 年 1 月份分别用转账支票，从销售款中套出现金给仓库，分别用仓库开出的两张 4000元“苫布”假发票列入费用，该仓库没有入账，直接给职工发奖金，严重违反了国营企业成本管理条例和现金管理暂行条例。2、挪
3、用流动资金 22 万元，建造营业楼。该公司 XX 日杂大楼属于用自筹资金搞的基建项目。由于专项贷款不足，19XX 年从日杂和生活两站借用流动资金 24 万元，扣除两站19XX 年 X 月末自有资金账面余额 2 万元，实际挪用 22 万元用于基本建设。3、挪用流动资金 220XX 元，为职工买有奖储蓄。该公司动用现金和转账支票，从农行买有奖储蓄 220XX 元。其中，生活站 19XX 年 X 月和 X 月共买 ll000 元，日杂站 19XX年 X 月和 19XX 年 X 月共买 11000 元。此款存期为一年，利息以中奖形式支付。现已全部还本。该储蓄应由职工个人承担，但公司一直挂在往来账上未扣
4、回。收到的 330 元中奖款，企业没有入账，直接给职工搞福利。4、鞭炮回扣收入款未进决算，随匿利润 81164、07 元。该公司 19XX 年末鞭炮回扣收入 112704、28 元挂账，未进当年决算。按年末鞭炮库存额 813505、15 元和厂方进货回扣率 4%计算，库存应留回扣 32540、21 元，实际多留了80164、07 元未进决算，影响了当年利润的真实性。5、截留出租收入列账外 3620 元。该公司出租门前摊床一事，经查财会账目，没有反映有关租金收入。经多方查证和有关人员证实。租金由行政科收到。其中。19XX 年X 月到 X 月收入 1105 元。l9XX 年 X 月至 X 月收入
5、2515 元，分别在保卫科和行政科有关人员手中。三、处理意见1、对该公司弄虚作假套取现金给 XX 路仓库发放奖金8000 元问题，根据国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定第五条第一款和现金管理暂行条例实施细则第二十条第十款具体规定，应将违纪金额全部收缴，并处以50%罚款。合计应缴金额 120XX 元。2、对挪用流动资金 22 万元建造营业楼问题，根据国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定第五条第四款和第九条，应_itit 整账目归还原资金渠道，并按违纪额的 l0%罚款 220XX 元。3、对挪用流动资金 220XX 元为职工买有奖储蓄问题，根据国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定第九条，按违纪额
6、 10%罚款 2200 元，中奖 330 元全额上缴，合计应缴金额 2530 元。4、对截留鞭炮回扣收入 80164、07 元，隐匿利润问题，根据国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定第五条第四款和第六条，调整有关账目，并按违纪额的 10%罚款8016、40 元。5、对截留出租摊床收入列账外 3620 元问题，根据国务院有关文件规定，应全额上缴。四、建议针对审计中发现的问题，提出以下建议：该公司有关领导及财会科，今后应严格执行会计法，遵守财经法规，实事求是地处理各项经济业务；合理使用资金，认真贯彻专款专用的原则，加强会计基础工作，提高财会人员素质，按财务制度规定，正确摊提各项费用。如实、准确地反
7、映企业财务成果。附件：商粮贸审计处审计小组组长：XXXXXXX 年 XX 月 XX 日 【篇二：财政财务收支审计报告】根据南通市通州区教育系统 20xx 年内部审计工作意见，审计办公室派出审计组于 20xx 年 x 月 x 日至 x 月 x 日对 xx学校 20xx 年 x 月至 20xx 年 x 月的财政收支情况及其他经济活动进行了审计，并延伸审计了学校食堂账目。本次审计采取了就地审计的办法，并根据教育系统内部审计工作规定，实施了必要的审计程序。我们的审计以学校提供的有关财务账目、会计凭证、财务报表及相关的资料为依据，xx 学校对提供资料的真实性和完整性负责。本次审计工作得到了 xx 校长和
8、其他有关人员的积极配合，工作完成顺利。审计结果如下：一、被审计单位基本情况二、审计期间被审计单位财政收支及资产负债情况20xx 年 x 月至 20xx 年 x 月财政收支情况20xx 年 12 月末资产、负债及净资产情况基建维修工程和大型物资采购情况食堂及小卖部经营情况三、审计评价意见审计结果表明，20xx 年 x 月至 20xx 年 12 月 xx 学校财务管理能执行国家的财经法规，会计核算基本符合事业单位会计制度的规定，学校的财务收支基本真实，经济活动基本合法。内部控制制度基本健全，学校财务管理做到民主、公开，经费使用实行一支笔审核，内审小组积极参与学校行政账、食堂账的稽核审计。xx 校长本人在平潮小学任职期间，能够较好地遵守国家的财经纪律，重大事项做到集体决策，财务支出公开透明。但在具体的财政收支管理上，还存在以下需要纠正和改进的方面。四、审计中发现的问题五、审计意见及建议为了进一步规范 xx 学校的财务管理工作，我们提出如下审计意见和建议：针对本次审计所反映的问题，学校应按照有关制度规定，制定切实可行的整改措施，并将整改措施和落实情况自收到本报告之日起二个月内报教育审计办公室。xx 审计组20xx 年 x 月 x 日
