1、纳税基础与实务形考-0001试卷总分：100 测试时间:- 单选题 |多选题 |判断题1.下列不属于房产税征税范围的是( )。县城建制镇农村工矿区2.2010年12月，甲企业受托为丙企业加工一批料件，合同注明丙企业提供原材料16万元，甲企业提供辅料4万元、收取加工费6万元。甲企业应缴纳印花税( )元。200140130503.按照规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指( )。一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过5000元一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元一次取得的劳务报酬收入超过5000元一次取得的劳务报酬收入超过20000元4.根据土地增
2、值税法律制度的有关规定，纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和的( )计算。5%5%以内10%10%以内5.某日化工厂2019年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元，销售工业用清洁剂20000元，销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元（以上销售收入均为含增值税的收入）。本题中需要交纳增值税的物品有( )。化妆品、清洁剂、洗衣粉和洗涤灵都是只有化妆品化妆品和洗衣粉、洗涤灵，不包含清洁剂清洁剂、洗衣粉和洗涤灵，不包括化妆品6.下列固定资产中，最低折旧年限为4年的是( )。飞机轮船
3、家具汽车7.某企业2019年度发生税金及附加200万元，另外发生增值税20万元。该企业2009年度允许扣除的税金为( )。200万元220万元180万元20万元8.增值税暂行条例的规定，纳税人采用托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是( )。货物发出的当天收到销货款的当天发出货物并办妥托收手续的当天签订合同的当天9.某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2010年12月份进口原材料一批， 成交价折合人民币150万元（下同）；买方另外支付包装材料10万元，到达我国海关以前的运输装卸费5万元，保险费10万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元；向卖方支付佣金5万，向自己的采购代理人支付佣金500
4、0元。该批原材料的进口完税价格是( )。150万180万187万160万10.进口货物应当自运输工具申报进境之日起( )日之内，由纳税义务人向货物进（出）境地海关申报。1415244811.某商店（增值税小规模纳税人）2019年3月份购进女装200套，童装100套，当月以女装平均每套350元，童装每套120元的价格全部零售出去。该商店3月份应缴纳的增值税是( )。2388.35元11914.53元2460元911.11元12.白酒采用下列哪种税率( )。比例税率定额税率复合税率累进税率13.某日化工厂2019年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元，销售工业用清洁剂20000元，销售民
5、用洗衣粉和洗涤灵480000元（以上销售收入均为含增值税的收入），本题中消费税的应税销售额为( )。70200（1+13%）=62123.89元70200元70200+20000+480000=570200元70200+20000+480000（1+17%）=487350.43元14.某日化工厂2019年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元，销售工业用清洁剂20000元，销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元（以上销售收入均为含增值税的收入）。本题中需要交纳消费税的物品有( )。化妆品、清洁剂、洗衣粉和洗涤灵都是只有化妆品化妆品和洗衣粉、洗涤灵，不包含清洁剂清洁剂、洗衣粉和洗涤灵，不包
6、括化妆品15.某企业2019年国内应纳税所得额为300万元，境外所得20万元，按照国外的税率20%缴纳所得税4万元，本题中，境外所得扣除限额是( )。4万元5万元6万元2万元16.某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2010年12月份进口原材料一批， 成交价折合人民币150万元（下同）；买方另外支付包装材料10万元，到达我国海关以前的运输装卸费5万元.保险费10万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元；向卖方支付佣金5万，向自己的采购代理人支付佣金5000元。该批原材料的进口完税价格是( )。150万180万187万160万17.下列销售行为中，可以按照销售差额计算销项税额的是( )。折扣额与
7、原价开在同一张发票上以旧换新销售还本销售以物易物销售18.甲商贸企业与乙运输公司签订一份运输合同，将货物由江苏运到北京，合同注明：货物价款为130万元，运输费24万元，装卸费3万元。针对该项业务，该运输公司应缴纳印花税( )元。12012514015819.根据个人所得税法的规定，我国居民纳税人与非居民纳税人的划分标准是( )。住所籍贯标准住所和居住时间标准国籍所在地标准20.某国有企业在市区有房屋三栋，其中两栋用于本企业生产经营，两栋房产房价原值共计400万元；当地政府规定允许按原值一次性扣除30%。该国有企业按照余额计算的房产应缴纳的房产税为( )万元。33.63.364.84821.某饮
8、料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。本题中允许从销项税金中抵扣的进项税金项目有( )。从一般纳税人收入购入白糖、柠檬酸等原材料15万元，取得增值税专用发票从小规模纳税人收入购入柠檬酸5万元为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上的税款为4800元为职工幼儿园购进一批儿童桌椅等，取得增值税专用发票税款
9、1360元22.某白酒厂2019年3月份共销售白酒100吨，销售价款20万元（不含增值税），当月无偿分配10吨用于职工福利。本题应缴纳的消费税税金为( )。2020%=4万元(200000+20000010010)20%+(100+10)100020.5=152000元(100+10)20%=2.2万元(20+2)20%=4.4万元23.下列不属于房产税征税范围的是( )。县城建制镇农村工矿区24.某饮料厂2019年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂
10、还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。该饮料厂4月份的销项税金是( )70（1+17%）17%=10.17万元7013%=9.1万元70（1+13%）=61.95万元70万元25.在中国境内有住所，或者无住所或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满( )天的个人，为居民个入。3090183365纳税基础与实务形考-0001试卷总分：100 测试时间:- 单选题 |多选题 |判断题26.某化妆品企业将一批自产的化妆品用于职工福利，无同类产品销售价格，产品成本为10万元，成本利润率为5%，
11、消费税税率30%，该批产品应纳消费税税额错误的是( )万元。4.53.15310.527.下列关于关税的说法正确的有( )未在期限内缴纳关税的，需要按所欠税款的万分之五缴纳滞纳金未在期限内缴纳关税的，需要按所欠税款的千分之五缴纳滞纳金纳税人在海关填发缴款书之日起3个月仍未缴纳税款的，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价递交等强制措施。纳税人在海关填发缴款书之日起6个月仍未缴纳税款的，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价递交等强制措施。28.下列关于增值税的计税销售额的规定，说法不正确的有( )。以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以差价计算缴纳增值税以旧换新方式销售货物，以实际
12、收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）现金折扣方式销售货物，以扣除折扣额后的金额计算缴纳增值税销售折扣方式销售货物，分别开具发票的，不得从计税销售额中扣减折扣额29.对外购固定资产的不同处理，形成了三种不同的增值税类型，即( )。消费型增值税收入型增值税生产型增值税间接型增值税30.可以免征或暂免征收个人所得税的有( )。国家发行的金融债券利息个人取得由单位和个人共同缴付的失业保险费举报偷税行为所获奖金电视台购物有奖竞猜活动所获奖金31.下列支出项目应当作为长期待摊费用，按照规定摊销，准予税前扣除的有( )。已足额提取折旧的固定资产的改建支出租入固定资产的改建支出税法规定的固定资
13、产的大修理支出固定资产的日常修理支出32.下列属于契税的纳税义务人的有( )。销售房地产的企业购买别墅的外籍个人承租房地产的个体工商户购进厂房用于生产经营的企业33.印花税的纳税办法，根据税额大小、贴花次数以及税收征收管理的需要，分别采用( )纳税办法。自行贴花办法汇贴或汇缴办法委托代征办法代扣代缴办法34.下列关于契税的表述，正确的有( )。契税属于财产转移税契税由财产承受人纳税出租土地使用权的，应由承租方缴纳契税契税实行3%5%的幅度税率35.下列哪些是企业所得税的纳税人( )。在中国境内成立的法人企业在国外成立的企业，但实际管理机构在中国不在中国注册，且实际管理机构不在中国，但在中国境内
14、设立了从事经营活动的场所个人独资企业、合伙企业36.下列关于原产地规定的说法正确的有( )。如果进口货物完全在一个国家内生产或制造，则生产国或制造国就是该货物的原产国如果货物经由两个或两个以上国家生产或加工，要以第一个对其进行加工的国家作为原产国如果货物经由两个或两个以上国家生产或加工，要以最后一个对其进行实质性加工的国家作为原产国判定是否进行了实质性加工，一般视该货物有无得到新的特征或性质，比如税号发生变化，或者视其在加工过程中增加的价值是否超过一定比例37.下列可享受免征个人所得税税收优惠的项目有( )。省级人民政府颁发的环境保护方面的奖金国家发行的金融债券利息企业发行的债券利息按照国家统
15、一规定发给的补贴、津贴38.下列几种情况中，不得开具增值税专用发票的是( )。销售应税货物商业企业零售烟酒、化妆品等销售免税货物向消费者个人提供应税劳务39.某在中国注册的企业在国外拥有房产，2011年销售房产取得收入3000万人民币。下列关于该企业的说法正确的有( )。该企业属于中国居民企业该笔收入属于来源于中国的所得该笔收入属于来源于国外的所得该笔收入需要在中国缴纳企业所得税40.在预缴中，劳务收入的扣除规定正确的有( )。一次性扣除2000元一次性收入不足4000元的，扣除800元一次性收入超过4000元的，扣除20%没有任何扣除41.下列关于增值税纳税地点的说法正确的有( )。固定业户
16、向机构所在地纳税总机构和分支机构不在同一个县（市）的，应分别向各自所在地的主管税非固定业务向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税进口货物向海关申报纳税42.江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。本题中，哪些属于视同销售行为( )。从江苏发货给浙江的分公司用于销售赠送给当地养老院分配给职工宿舍销售43.消费型增值税( )。不允许扣除固定资产的进项税金允许一次性扣除固定资产的进项税金允许按着折旧扣除固定
17、资产的进项税金与生产型、收入型消费税的区别是固定资产的处理方式不同44.某化妆品公司从法国进口一批化妆品，国外成交价折合人民币为85万元，支付运费10万元，保险费5万元，若该批化妆品的关税适用20%的税率，该批化妆品在进口环节应缴纳下列哪些税( )。关税增值税消费税营业税45.下列关于土地增值税纳税地点的表述中，正确的有( )。自然人转让的房地产坐落地与其居住所在地一致时，在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税自然人转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税法人转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致时，在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税法人转
18、让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税纳税基础与实务形考-0001试卷总分：100 测试时间:- 单选题 |多选题 |判断题46.纳税人购进货物向销售方支付的增值税额全部可以作为进项税额从销项税额中抵扣。( )47.根据规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。( )48.税法是税收的法律表现，税收是税法的具体内容。49.税收的财政原则具有保护税本、适度合理的含义。50.个人所得税中，工资的免征额是5000元，若王某税前工资8000元，他应该按照8000元来缴纳个人所得税。51.劳务报酬、稿酬、特许权
19、适用费的扣除规定是一样的，都是收入在4000元以内扣除800元，超过4000元扣除20%。( )52.根据规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。( )53.根据国家税务总局规定，价外费用在并入销售额征收增值税时，应视同含税。( )54.甲将一套房子赠送乙，双方都不需要缴纳契税。( )55.税收的效率原则是指税收的行政效率。纳税基础与实务形考-0002试卷总分：100 测试时间:- 单选题 |多选题 |判断题1.某白酒厂2019年3月份共销售白酒100吨，销售价款20万元（不含增值税），当月无偿分配10吨用于职工福利。本题中需要交纳消费税税的是( )
20、。只有用于销售的100 吨用于无偿分配的10 吨不需要交消费税用于无偿分配的10 吨减半交消费税用于销售的100 吨和用于职工福利的10 吨都需要交纳消费税，后者是属于视同销售2.某企业2019年度发生财务费用120万元（按照银行同期贷款利率计算的利息支出100万元）；那么允许扣除的财务费用为( )。120万元100万元20万元220万元3.孙某2019年出版中篇小说一部，取得稿酬5000元；同年该小说在一家周刊上分10次连载，每次稿酬300元。孙某被代扣代缴的个人所得税为( )。896868128010084.某企业2009年国内应纳税所得额为300万元，境外所得20万元，按照国外的税率20
21、%缴纳所得税4万元，本题中，境外所得扣除限额是( )。4万元5万元6万元2万元5.化妆品采用的消费税税率是( )。比例税率定额税率复合税率累进税率6.根据增值税暂行条例的规定，外购下列货物所包含的进项税额，不可以从销项税额中抵扣的是( )。进口的机器设备外购的燃料外购的货物用于职工福利外购的低值易耗品7.中国公民王某2014年12月从中国境内取得工资、薪金收入16000元。从A国取得中奖收入折合人民币20000元，在A国已缴纳税款折合人民币5000元；从B 国取得转让财产收入80000元，已按B 国税法规定缴纳个人所得税折合人民币8000元。王某从A国取得收入允许从个人所得税中扣除的限额为(
22、)。2000元4000元2400元400元8.甲商贸企业与乙运输公司签订一份运输合同，将货物由江苏运到北京，合同注明：货物价款为130万元，运输费24万元，装卸费3万元。针对该项业务，该运输公司应缴纳印花税( )元。120 B.125 C.140 D.1589.某国有企业生产经营用地适用税率为5元每平米，实际占用面积10000平方米，其中企业办医院占地2000平方米，厂区内绿化占地3000平方米；该企业应缴纳的城镇土地使用税为( )元。50000元2500元4000元3500元10.根据增值税暂行条例的规定，下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是( )。将自产的货物用于集体福利将自产的货物用
23、于投资将购买的货物用于捐赠将自建的厂房对外转让11.根据增值税暂行条例的规定，下列各项中，不属于增值税纳税人的是( )。进口设备的企业提供公共服务的机关单位零售杂货的个体户生产销售家用电器的公司12.下列税种中属于直接税的是( )。消费税关税财产税增值税13.江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，则每台彩电的应税销售额是( )。4000元4000（1+3%）=3883.5元4000（1+17%）=3418.8元4000（1+13%）=3539.82元14.某公司向境外出口应纳关税矿石一批，成交价格为境外口岸到岸价格，折合人民币323万元。从我国口岸到对方口
24、岸的运费为18万元，保险费5万元，都由该卖方支付。该货物出口关税税率为10%。该批货物的出口完税价格为( )。323万元272.73万元300万元305万元15.美美公司受某品牌化妆品公司委托加工一批化妆品，原料是由品牌化妆品公司提供的化妆品，成本50万元，加工费20万元，美美公司没有同类产品价格可以参考。品牌化妆品公司收回化妆品后全部用于再加工，其最终产品（化妆品）销售取得金额200万（不含增值税)。本题关于消费税纳税人的说法哪一项是正确的( )。美美公司是纳税人美美公司是代收代缴义务人品牌化妆品企业是代扣代缴义务人品牌化妆品企业和美美公司都是纳税人16.某工厂转让一栋2000年建造的厂房，
25、当时造价1000万元，如果按照2009年的建造标准，建造同样的厂房需要5000万元，该厂房现在为五成新，出售价值为4000万元，该厂房的评估价值为( )万元。100025005000200017.依据企业所得税法的规定， 林木类生产性生物资产，最低折旧年限为( )。15年4年5年10年18.对于中国公民从国外取得的收入的处理正确的有( )。从国外取得的收入不需要在我国缴纳个人所得税从国外取得的收入已经在国外缴纳过税款的，不需要在我国再缴纳个人所得税从国外取得的收入需要在中国缴纳个人所得税，国外已纳税款按照不高于我国抵扣限额的标准扣除从国外取得的收入需要在中国缴纳个人所得税，国外已纳税款不得作任
26、何扣除19.某白酒厂2009年3月份共销售白酒100吨，销售价款20万元（不含增值税），当月无偿分配10吨用于职工福利。本题应缴纳的消费税税金为( )。2020%=4万元(200000+20000010010)20%+(100+10)100020.5=152000元(100+10)20%=2.2万元(20+2)20%=4.4万元20.某食品加工企业为小规模纳税人，2月份去的销售收入32960元；直接从农户购入农产品价值640元，支付运输费60元，该企业当月应缴纳的增值税税额为( )。480597.6872.696021.下列哪一项中所列的物品不是消费税税目( )。烟、酒、鞭炮、烟火、成品油高档
27、服装、包一次性筷子、实木地板、小汽车、摩托车高档手表、私人游艇、高尔夫球及球具22.某购物中心为增值税一般纳税人，增值税税率为13%，5月份没收逾期包装物押金4.68万元，那么下列说法正确的是( )。逾期包装物押金应并入销售额，计算增值税，4.6817%=0.6084万元逾期包装物押金应并入销售额，计算增值税，4.68（1+13%）13%=0.538万元包装物押金已经交过税，不需要处理包装物押金属于价外费用，在买入时已经缴纳增值税23.江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，则每台彩电的应税销售额是( )。4000元4000（1+3%）=3883.5元400
28、0（1+17%）=3418.8元4000（1+13%）=3539.82元24.某企业与银行签订2年期借款合同，借款金额460万元，年利率3%。该借款合同应缴纳印花税( )元。243.8115230115.6925.下列项目包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( )库存材料毁损购进的劳保用品购进的办公用品购进的包装物纳税基础与实务形考-0002试卷总分：100 测试时间:- 单选题 |多选题 |判断题26.下列购进货物不得抵扣进项税额的有( )。外购固定资产用于免税项目的购进货物用于非应税项目的购进劳务用于非正常损失的购进货物27.下列业务应缴纳增值税的有( )。销售房屋销售专利提供金融服务
29、销售机器设备28.属于增值税免税项目的有( )。农民销售自家生产的白菜销售避孕药品向社会收购的古旧图书销售自己使用过的物品29.关于增值税纳税期限的说法正确的有( )。增值税纳税期限有1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度等几种情况纳税人采用哪种纳税期限是自己决定的采用1个月或者1个季度为纳税期限的，自期满之日起10日内申报纳税采用1日、3日、5日、10日、15日为纳税期限的，自期满之日起5日内预纳税税款，于次月15日内申报纳税并结清税款。30.将购买的货物用于下列项目时，不允许抵扣进项税额的有( )。用于非应税项目用于生产代售产品作为福利发给职工用于在建工程31.根据车船税法律
30、制度的规定，下列各项中，以每辆为计税单位的有( )。载客汽车载货汽车三轮汽车摩托车32.企业的下列项目中在计算应纳税所得额时，根据企业所得税法的规定适用加计扣除优惠政策的有( )。开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用安置残疾人员实际支付的残疾人员工资创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资的投资企业购置国产设备的投资33.采用定额税率计算时，应税产品的数量确定方法是( )。自产自用的，以自用数量为课税数量；直接对外销售的，以产量为课税数量；自产的液体盐加工成固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量；纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算。34.企业所得税
31、中不允许扣除的费用包括( )企业所得税税金交通局、工商局罚款税收滞纳金与生产经营有关的各种广告性质支出35.下列关于亏损弥补的说法正确的有( )。企业发生亏损，可以用以后年度的盈余来弥补亏损弥补的年限可以无限长企业进行亏损弥补时，可以用后续连续5年的盈余来弥补企业发生亏损，不可以用以后年度的盈余来弥补36.关税的纳税义务人有( )。进口货物的收货人出口货物的发货人进出境货物的所有人进口货物的发货人37.房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许作为“与转让房地产有关的税金”项目扣除的税金有( )。增值税房产税城市维护建设税印花税38.城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳( )的单位和个人
32、征收的一种税。消费税土地增值税营业税增值税39.根据印花税法律制度的规定，下列属于应纳印花税的权利、许可证照的有( )。房屋产权证工商营业执照税务登记证土地使用证40.采用定额税率计算时，应税产品的数量确定方法是( )。自产自用的，以自用数量为课税数量；直接对外销售的，以产量为课税数量；自产的液体盐加工成固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量；纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算。41.下列属于应计个人所得税的工资、薪金所得包括( )。劳动分红独生子女补贴奖金误餐补贴42.下列各项中属于资源税扣缴义务人的有( )。收购未税矿产品的独立矿山收购未税矿产品的联合企业收购
33、未税矿产品的采矿厂收购未税矿产品的个体工商户43.下列印花税的税目中，适用定额税率按件贴花的有( )。财产租赁合同权利、许可证照“营业账簿”税目中记载资金的账簿“营业账簿”税目中记载资金的账簿以外的其他账簿44.我国现行资源税征税范围只限于( )资源。矿产品盐土地水45.按照现行的纳税人标准，下列各项中应被认定为小规模纳税人的有( )。年不含税销售额在50万以上，从事货物生产的纳税人年不含税销售额在80万以上，从事货物批发的纳税人自2018年5月1日起，年不含税销售额在500万以下，从事货物销售的纳税人自2018年5月1日起，年不含税销售额在500万以下，从事服务、无形资产、不动产销售的纳税人
34、纳税基础与实务形考-0002试卷总分：100 测试时间:- 单选题 |多选题 |判断题46.出口时退还增值税、消费税的，已缴纳的城建税可以退还。( )47.各国在处理国际重复征税时，普遍接受居民管辖权优先的原则。48.增值税一般纳税人和小规模纳税人区分的依据与会计核算水平和生产经营的规模无关。( )49.在代扣代缴时，劳务报酬、稿酬、特许权适用费的扣除规定是一样的，都是收入在4000元以内扣除800元，超过4000元扣除20%。( )50.车辆位数在0.5吨以下（含0.5吨），按照0.5吨计算；而船舶净吨位位数在0.5吨（含0.5吨）不予计算。51.增值税一般纳税人购进农产品，可以按照农产品收
35、购发票或者销售发票上注明的农产品买价和17%的扣除率计算进项税额。( )52.税收管辖权的交叉导致了重复征税。53.出口时退还增值税、消费税的，已缴纳的城建税可以退还。( )54.我国土地增值税实行按次征收。55.增值税是价外税，消费税是价内税，两税的销售额不一致。( )纳税基础与实务形考-0003试卷总分：100 测试时间:- 单选题 |多选题 |判断题1.某日化工厂2019年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元，销售工业用清洁剂20000元，销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元（以上销售收入均为含增值税的收入）。本题中需要交纳消费税的物品有( )。化妆品、清洁剂、洗衣粉和洗涤灵都
36、是只有化妆品化妆品和洗衣粉、洗涤灵，不包含清洁剂清洁剂、洗衣粉和洗涤灵，不包括化妆品2.某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。该饮料厂4月份应缴纳的增值税为( )。7.62万元7.15万元56.664万元55万元3.某企业2019年度取得产品销售收入4500万元，出租空闲厂房取得收入100万元，取
37、得国债利息收入10万元；发生业务招待费40万元，那么允许扣除的业务招待费用为( )。24万元23万元40万元16万4.某日化工厂2010年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元，销售工业用清洁剂20000元，销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元（以上销售收入均为含增值税的收入），本题应缴纳的消费税税金是( )。21060元18000元171060元146205.13元5.下列项目包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( )库存材料毁损购进的劳保用品购进的办公用品购进的包装物6.某企业为增值税一般纳税人，2015年8月初，外购货物一批，支付增值税进项税额18万元，8月下旬，因管理不善，
38、造成8月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成1/3损失。该企业8月份可以抵扣的进项税额为( )万元。0612187.按照规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指( )。一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过5000元一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元一次取得的劳务报酬收入超过5000元一次取得的劳务报酬收入超过20000元8.个体户的生产经营所得适用超额累进税率，若某个体户2019年的应纳税所得为40000元（此为计税依据），请用超额累进税率的计算方法求出2019年他需要缴纳的个人所得税金额。 ( )1200元2000元2500元14
39、00元9.关于允许扣除的捐赠的说法正确的有( )。直接向受益人的直接捐赠可以扣除捐赠的扣除比例为应纳税所得额的12%捐赠的扣除比例为年度会计利润的12%捐赠的扣除为实际发生数10.2010年12月，甲企业受托为丙企业加工一批料件，合同注明丙企业提供原材料16万元，甲企业提供辅料4万元、收取加工费6万元。甲企业应缴纳印花税( )元。2001401305011.某企业2011年3月开采铝矿石1000吨，销售800吨，取得不含税销售额16000000元，铝矿石适用的资源税税额为5%。根据资源税法律制度的规定，该企业当月应缴纳的资源税为( )元。100003000150008000012.某服装厂将自
40、产的服装作为福利发放给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，按当月同类产品的平均销售价格计算为18万元，计征增值税的销售额为( )。10万元10.9万元11万元18万元13.马先生出租住房，2019年每月取得租金收入8000元。每月发生的合理可扣除税费为500元， 4月份发生修缮费用900元，均取得合法票据。针对此项业务， 4月份马先生应纳的个人所得税为( )元。368394107248814.关于企业所得税的计税依据-“应纳税所得额”的说法正确的有( )。应纳税所得额就是企业收入总额应纳税所得额就是企业的会计利润应纳税所得额就是企业的增值额应纳税所得额是企业的收入总额扣除各项成本、费用、税
41、金、损失等支出后的净所得额15.我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为( )7%13%9%17%16.某国有企业生产经营用地适用税率为5元每平米，实际占用面积10000平方米，其中企业办医院占地2000平方米，厂区内绿化占地3000平方米；该企业应缴纳的城镇土地使用税为( )元。50000元2500元4000元3500元17.我国个人所得税的征收方式主要是( )。代扣代缴委托代征代扣代缴和自行纳税申报自行纳税申报18.孙某2019年出版中篇小说一部，取得稿酬5000元；同年该小说在一家周刊上分10次连载，每次稿酬300元。孙某被代扣代缴的个人所得税为( )。8968681280100819.某
42、企业2019年度发生税金及附加200万元，另外发生增值税20万元。该企业2009年度允许扣除的税金为( )。200万元220万元180万元20万元20.下列合同中，不属于印花税应税合同的是( )。财产租赁合同仓储保管合同法律咨询合同技术转让合同21.下列企业是资源税纳税人的是( )。销售洗煤的贸易公司进口石油的企业在境内开采销售原矿的企业在境外开采销售原矿的企业22.下列属于资源税征税范围的是( )。人造石油洗煤选煤固体盐23.江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，则每台彩电的应税销售额是( )。4000元4000（1+3%）=3883.5元4000（1+17%）=3418.8元4000（1+13%）=3539.82元24.某企业2009年国内应纳税所得额为300万元，境外所得20万元，按照国外的税率20%缴纳所得税4万元，该企业2009年应缴纳的企业所得税为( )。75万元76万元80万元60万元2
