1、1税收理论与实务-0002试卷总分：100 测试时间:- 单选题 |多选题 |判断题1.下列税种中属于价外税的是( )。 车船税 增值税 城镇土地使用税 消费税2.某商家采取以旧换新方式销售电视机，每台零售价3 000元，本月售出电视机150台，共收回150台旧电视，每台旧电视折价200元，该业务应纳增值税为( )元。 48 318.58元 51 769.91 58 500 54 6003.企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是( )。 外购的小汽车用于职工福利 外购的粮食由于职工管理不善发霉变质 外购的礼品无偿赠送给客户 外购的粮食发给职工作为春节福利4.下列关于税法法律关系的表述中，正确的
2、是( ) 税法是引起税收法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系。 税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等 代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中权利主体之一 税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成5.某商店为增值税小规模纳税人，6月采取“以旧换新”方式销售24K金项链一条，新项链对外销售价格9000元，旧项链作价2000元，从消费者处收取新旧差价款7000元；另以“以旧换新”方式销售燃气热水器一台，新燃气热水器对外销售价格2000元，旧热水器作价100元，从消费者处收取新旧差价款1900元。假如以上价款中
3、均含增值税，该商店这两笔业务应缴纳增值税( )元。 262.14 270 320.39 3606.税法规定征税的目的物为( )，它是区分不同税种的重要标志。 纳税义务人 征税对象 税目 税率7.某农机生产企业（一般纳税人）6月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，为农民修理拖拉机取得现金收入15万元。本月购入农机生产零配件，取得已经认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明的价款为80万元，则该企业本月应缴纳增值税（ ）万元。 8.84 9.33 1758 12.158.某广告公司（小规模纳税人）5月发生销售额(不含税，下同）62万元，另因发生服务中止而退还给服务接受方销售额15万元，则该广
4、告公司5月应纳增值税( ）万元。 1.41 1.46 1.54 1.869.下列税种中属于从量税的是( )。 企业所得税 增值税 土地增值税 城镇土地使用税10.下列行为中，应当征收增值税的是( )。 境外单位向境内个人出租完全在境外使用的有形动产 纳税人无偿为其他单位员工提供服务 纳税人为本单位员工提供服务 单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务_服务邮箱：ks1税收理论与实务-0002试卷总分：100 测试时间:- 单选题 |多选题 |判断题11.下列关于税制要素的表述不正确的是（ ）。 并非所有税种都要规定税目 税目是对征税对象的量的规定 税目体现征税的深度 消费税、企业所得都规定有不
5、同的税目12.根据“营改增”相关规定，下列属于视同提供应税服务的有（ ）。 某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务 某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务 某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画 某运输公司为其他单位无偿提供交通运输服务13.下列税种中全部属于中央政府固定收入的有（ ）。 消费税 增值税 车辆购置税 资源税14.按照不同的税收分类标准，消费税属于( )。 中央税 财产税 流转税 中央地方共享税15.下列建筑服务可以简易征收的是( )。 以甲供方式提供的建筑服务 以清包工方式提供的建筑服务 以包工包料方式提供的建筑服务 老项目的建筑服务16.增值税的一般纳税人提供的下列服务中，可
6、以选择按照简易计税方法计税的是（ )。 以清包工方式提供的建筑服务 为甲工程提供的建筑服务 销售电梯的同时提供的安装服务 出租2016年5月1日后取得的不动产17.将购买的货物用于以下（ ）情形时，不得抵扣其进项税额。 对外投资 免税项目 无偿赠送 个人消费18.我国现行税制中采用的累进税率有( )。 全额累进税率 超率累进税率 超额累进税率 超倍累进税率19.企业所得税法在税法的不同类型中属于（ ）。 税法基本法 税收普通法 税收程序法 税收实体法20.年应税销售额未超过规定标准的纳税人，符合（ ）条件的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。 没有固定生产经营场所 有固
7、定生产经营场所 能够提供准确的税务资料 能够开具增值税专用发票_服务邮箱：ks1税收理论与实务-0002试卷总分：100 测试时间:- 单选题 |多选题 |判断题21.一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，24个月内不得变更。 22.定额税率计算简便，但税额随商品价格变化较大。 23.法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是权利客体。 24.某县政府为发展本地经济，决定对小规模纳税人的增值税采取减半征收的优惠。 25.建筑业小规模纳税人的征收率为5%。 26.国家发行国债与国家进行征税是同等性质
8、的财政收入形式。 27.增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用，在征税时应视为含税收入。计算税额时应换算为不含税收入。 28.个人（不包括登记为一般纳税人的个体工商户）发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，就超过的差额计算缴纳增值税。 29.我国税收取之于民，用之于民，形式特征上不具备无偿性。 30.增值税纳税人可以根据本企业的注册资金多少和实际经营规模大小决定是否为一般纳税人。 _服务邮箱：ks2税收理论与实务-0005试卷总分：100 测试时间:- 单选题 |多选题 |判断题1.国内某汽车制造公司将一辆高档小汽车以160万元（不含增值税）的价格直接销售
9、给某歌星，该小汽车生产环节消费税税率为40%，则该公司应纳消费税（ ）万元。 64 80 72.32 90.42.对一种进口商品同时定有从价税和从量税两种税率，但征税时选择其税额较高的一种征税。这种税率称为（ ）。 复合税 滑准税 配额税 选择税3.下列各选项中，应计入出口货物关税价格的是( )。 出口关税税额 单独列明的支付给境外的佣金 货物在我国境内输出地点装卸后的运输费用 货物在我国境内输出地点装卸前的运输费用4.某油田开采原油80万吨，5月销售原油70万吨，非生产性自用5万吨，另有2万吨采油过程中用于加热和修理油井，3万吨待售。已知该油田每吨原油不含税售价为5000元，适用的资源税税率
10、为6%，则该油田当年应纳的资源税税额为（ ）万元。 21 000 22 500 23 100 24 0005.某餐饮公司，通过安装水流量测得5月排放污染水量为80吨，已知饮食娱乐服务业污染当量值为0.5吨。假设当地水污染物适用税额为每污染当量2.8元，当月应纳环保税( ） 元。 224 336 448 5606.某公司5月产生尾矿1000吨，其中综合利用的尾矿300吨（符合国家相关规定），在符合国家和地方环境保护标准的设备储存300吨，尾矿环保税适用税额为每吨15元，该公司当月应纳环保税（ ）元。 15000 10500 6000 45007.甲企业是增值税一般纳税人，8月向乙摩托车厂订购摩托
11、车10辆，每辆含增值税售价为10000元，另支付改装费共计30000元。已知，增值税税率为13%，消费税税率为10%。有关乙摩托车厂上述业务应缴纳的消费税，下列计算正确的是( )。 10 0001010%=10 000(元) 10 00010(1+13%)10%=8849.56(元) (10 00010+30 000）10%=13 000(元) (1000010+30000）(l+13%）10%=11504.42(元)8.目前我国城市维护建设税的税率实行的是（ ）的方法。 纳税人所属行业差别比例税率 纳税人所在地差别比例税率 纳税人所属行业累进税率 纳税人所在地统一累进税率9.某卷烟生产企业为
12、增值税一般纳税人，8月，收回委托乙企业加工的100标准箱甲类卷烟，已知该卷烟生产企业提供不含税价款为100万元的原材料，同时支付不含税加工费20万元，乙企业无同类卷烟的销售价格，则乙企业当月应代收代缴消费税( ）万元。(甲类卷烟消费税税率为56%加150元/箱)。 156.14 154.23 152.73 68.7010.下列选项中企业既是增值税纳税人又是资源税的税人的有( )。 在境内销售有色金属矿产品的贸易公司 进口有色金属矿产品的企业 在境内开采有色金属原矿销售的企业 在境外开采有色金属原矿销售的企业_服务邮箱：ks2税收理论与实务-0005试卷总分：100 测试时间:- 单选题 |多选
13、题 |判断题11.下列各选项中，应计入资源税销售额的有( ）。 收取的价款 收取的包装费 收取的增值税销项税额 收取的违约金12.下列各项中，既征收消费税，又征收增值税的有（ ）。 批发卷烟 生产销售金银首饰 零售超豪华小汽车 生产销售高档化妆品13.环境保护税法中所称的应税污染物是指( ）。 大气污染物 水污染物 国体废物 噪声14.根据相关规定，下列选项中属于城市维护建设税的特点的有（ )。 税款专款专用，具有受益税性质 实行从量定额征收 征收范围广 属于一种附加税15.下列选项中的行为，不缴纳城市维护建设税的有（ )。 外商投资企业2010年10月缴纳的消费税 外商被资企业2011年10
14、月缴纳的消费税滞纳金 某内资企业本月进口货物海关代征的增值税 某服务性内资企业本年直接免征的增值税16.下列各项中，属于城市维护建设税的纳税义务人的有( )。 国有企业 集体企业 私营企业 外商投资企业17.下列各选项中，属于关税纳税义务人的有( ）。 进口货物的收货人 出口货物的发货人 进出口货物的经纪人 进出境物品的所有人18.下列各选项关于资源税减免税规定的表述中，正确的有（ ）。 对出口的应税产品免征资源税 对进口的应税产品不征收资源税 开采原油过程中用于修井的原油免征资源税 开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的可由省级政府减征资源税19.某生产企业生产销售柴油，取得的销售收入应纳
15、( )。 增值税 消费税 城市维护建设税 教育费附加20.我国原产地的规定，基本采用( )。 全部产地生产标准 部分产地生产标准 实质性加工标准 实质性生严标准_服务邮箱：ks2税收理论与实务-0005试卷总分：100 测试时间:- 单选题 |多选题 |判断题21.委托加工的应税消费品收回后出售的，不论售价高低，均不再缴纳消费税。 22.城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税和关税的单位和个人征收的一种税 23.我国的消费税在生产销售、委托加工和进口环节课征，并实行单一环节征税，批发、零售环节一律不征收消费税。 24.城市维护建设税的纳税人不包括外商投资企业、外国企业及外籍个人。 25.烟叶税实
16、行比例税率，税率为20%。 26.现行的教育费附加征收比率为5%；地方教育费附加征收比率为3%. 27.中华人民共和国环境保护税法自2016年12月31日期开始施行。 28.某汽车厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算门市部，10月份将其生产的一批成本价为150万元的小汽车移送门市部，门市部将其中的90%销售，取得含增值税销售额为226万元。已知，消费税税率为9%，成本利润率为8%。该项业务汽车厂应缴纳的消费税=150(1+8%）(1-9%）90%9%=14.42(万元) 29.金银首饰与其他产品组成成套消费品零售的，应将金银首饰与其他产品的销售额分摊，并按分摊后金银首饰的销售额征收消费税。
17、30.对应税消费品征收消费税后，不再征收增值税。 _服务邮箱：ks3税收理论与实务-0001试卷总分：100 测试时间:- 单选题 |多选题 |判断题1.某高校车教授，10月受某上市公司邀请于每周未去公司演讲一次，一共4次，每次该公司支付车某3000元报酬。该上市公司10月预扣预缴车某个人所得税（ ）元。 1760 1920 480 4402.某批发兼零售的小型微利企业，2019年度自行申报营业收入总额350万元、成本费用总额370万元，当年亏损20万元。经税务机关审核，该企业中报的收入总额无法核实，成本费用核算正确，依据规定对其采取核定征收。应税所得税率为8%，该小型微利企业2019年度应缴
18、纳企业所得税为（ ）万元。 0 8.04 1.4 1.613.扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按（ ）办理扣缴申报。 次 年 季 月4.纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的下列项目中，不超过规定比例的部分准予在税前扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的是（ ）。 职工福利费 工会经费 职工教育经费 社会保险费5.根据(个人所得税法)的相关规定，下列各选项专项附加扣除中，必须按年扣除的是（ ）。 子女教育支出 住房货款利息支出 养老人支出 大病医疗支出6.某居民企业2019年度发生借款利息费用18万元，其中包括向银行借款200万元的全
19、年借款利息12万元，向某非金融企业（非关联方)借款75万元的全年借款利息6万元。已知银行同期同类贷款利率为6%。该企业在计算2019年应纳税所得额时可扣除的利息费用是（ ）万元。 18 16.5 12 67.2019年3月1日，某大型工业企业以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，一次性交付租金12万元；6月1日以融资租赁方式租入机械设备一台，租期2年，当年支付租金15万元。公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租货费用为（ ）万元（不包括以折旧方式扣除的部分)。 10 12 15 278.中国公民曾某是一名专业作家，8月出版一部短篇小说，取得稿酬50 000元; 当月， 该小说在另一报社连
20、载， 共计连载31期，每期报社支付曾某稿酬1000元。就上述所得，曾某共被预扣预缴个人所得税（ ）元。 6 468 9 072 9 240 13 9609.根据(个人所得税法的相关規定，下列各选项中，属于专项扣除的是（ ）。 基本医疗保险 继续教育支出 符合规定的商业健康保险 符合规定的企业年金10.A公司一直执行5年亏损弥补的规定，其2013-2019年未弥补亏损前的应纳税所得额如下：2013年，应纳税所得额为-300万元，2014年，应纳税所得额为-200万元，2015年，应纳税所得额为-100万元，2016年应纳税所得额为0万元，2017年应纳税所得额为200万元，2018年应纳税所得额
21、为50万元，2019年应纳税所得额为800万元，A公司2019年应该缴纳企业所得税( ）万元。（A公司企业所得税税率为25%)。 125 112.5 75 200_服务邮箱：ks3税收理论与实务-0001试卷总分：100 测试时间:- 单选题 |多选题 |判断题11.确定企业所得税税前扣除项目时应遵循的原则有( )。 确定性原则 相关性原则 权责发生制原则 谨慎性原则12.下列选项中关于个人所得税税制模式的表述，正确的有（ ）。 实行分类征收制模式便于征收管理，但不利于平衡纳税人税负 实行综合征收制模式征收管理相对复杂，但有利于平衡纳税人税负 我国目前个人所得税已初步建立分类与综合相结合的征收
22、模式 我国目前个人所得税是综合征收模式13.企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有( )。 为特殊工种的职工支付的人身安全保险费 为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费 为投资者或者职工支付的商业养老分红型保险费 企业为投资者支付的在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内的补充养老保险14.下列各项中，属于企业所得税征收税范围的有( )。 居民企业来源于境外的所得 设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得 未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得 居民企业来源于中国境内的所得15.下列支出中，在符合真实性交易原则的前提下，可以从企业所得税应纳税所得额中直接据
23、实扣除的有（ )。 违约金 诉讼费用 提取未付的职工工资 实际发生的业务招待费_服务邮箱：ks3税收理论与实务-0001试卷总分：100 测试时间:- 单选题 |多选题 |判断题16.纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照4800元定额扣除。 17.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 18.个人因从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入，出租车不属于个人所有，按照“经营所得项目”缴纳个人所得税。 19.我国居民企业的判定标准主要采用“登
24、记注册地标准”和“总机构所在地标准”相结合。 20.纳税人接受捐赠的货币性收入属于应税收入，纳税人接受捐赠的非货币性资产不属于应税收入。 21.我国现行的个人所得税对综合所得、经营所得，采用累进税率。 22.企业从事海水养殖、内陆养殖的所得免征企业所得税。 23.纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。这里说的亏损是指会计利润小于零。 24.一个纳税年度内，居民企业技术转让所得超过500万元的部分，免征企业所得税。 25.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。
25、_服务邮箱：ks4税收理论与实务-0002试卷总分：100 测试时间:- 单选题 |多选题 |判断题1.税务检查的形式有( )。 不定项检查 全部检查 抽取样本检查 重点检查2.姜某于2018年6月购买一辆小汽车自用，当月缴纳了车辆购置税2万元，2019年7月，因该车存在严重质量问题，姜某与厂家协商退货，并向税务机关申请车辆购置税的退税。姜某可得到的车辆购置税退税是（ ）万元。 0.5 1 1.8 23.下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（ ）。 农村的居民住房 建在室外的露天游泳池 个人拥有的市区经营性用房 尚未使用或出租而待售的商品房4.查定征收一般适用于（ )。 经营品种比较单一
26、，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位 无完整考核依据的小型纳税单位 小额、零散税源的征收 账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位5.下列选项中关于契税征管制度的表述，正确的是（）。 对承受国有土地使用权所支付的土地出让金应计征契税 非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的房屋权属免征契税 对个人购买普通住房且该住房属于家庭唯一住房的免征契税 以自有房产作股权投资于本人独资经营的企业应按房产的市场价格缴纳契税6.按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照（ ）。 税务部门估定的价格扣除 税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除 房地产评估价格扣除
27、房地产原值减除30%后的余值扣除7.其公司办公大楼原值3000万元，2019年2月28日将其中部分闲置房间出租，租期2年。出租部分房产原值5000万元， 租金每年1000万元。当地规定房产原值减除比例为20%，2019年该公司应缴纳房产税（ ）。 288万元 340万元 348万元 360万8.村民张某2018年起承包耕地面积3000平方米。2019年将其中300平方来用于新建住宅，其余耕地仍和去年一样使用，即700平方米用于种植药材、2000平方来用于种植水稻。当地耕地占用税税率为25元/平方米，张某应缴纳的耕地占用税为（ ）。 3 750元 7 500元 1 2500元 25 000元9.
28、土地增值税的最高税率为（ ）%。 20 30 50 6010.下列土地中，免征城镇土地使用税的是（ ）。 营利性医疗机构自用的土地 公园内附设照相馆使用的土地 生产企业使用海关部门的免税土地 公安部门无偿使用铁路企业的应税土地_服务邮箱：ks4税收理论与实务-0002试卷总分：100 测试时间:- 单选题 |多选题 |判断题11.税务机关征收税款的方式有( )。 查账征收 查验征收 查定征收 定期定额征收12.下列各选项中，不适用税收征收管理法的是( )。 关税 海关代征的消费税 房产税 教育费附加13.下列项目不属于土地增值税征税范围的有（ ）。 以收取出让金的方式出让国有土地使用权 以继承
29、方式转让房地产 以出售方式转让国有土地使用权 以收取租金的方式出租房地产14.下列合同中，属于印花税的纳税范围的有（）。 融资租赁合同 家庭财产两全保险合同 电网与用户之间的合同 发电厂与电网之间签订的销售合同15.下列各选项中，纳税人应进行土地清算的有（ ）。 房地产开发项目全部竣工、完成销售的 取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的 整体转让未竣工决算房地产开发项目的 直接转让土地使用权16.下列各选项中，属于车辆购置税应税行为的有（）。 购买使用行为 进口使用行为 受赠使用行为 获奖使用行为17.根据税收征管法规定，下列属于税收保全措施的有( )。 书面通知纳税人开户银行或者其他金融
30、机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产18.税务检查方法有（ ）。 全查法 抽查法 审阅法 顺查法19.下列选项中，以“辆”为计税依据计算车船税的有（ ）。 船舶 摩托车 客车 货车20.下列各项中，应当征收契税的有（）。 以房产抵债 将房产赠予他人 以房产作投资 子女继承父母房产_服务邮箱：ks4税收理论与实务-0002试卷总分：100 测试时间:- 单选题 |多选题 |判断题21.城镇土地
31、使用税以纳税人实际占用的土地面积作为计税依据。 22.契税实行5%-8%的幅度税率。 23.印花税的纳税方法包括自行贴花、汇贴或汇缴和委托代征。 24.房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会和派出所用房、会所、停车场(库)、 物业管理场所、变电站、热力站、水厂、文体场馆、学校、幼儿园、托儿所、医院、邮电通信等公共设施，建成后产权属于全体业主所有的，不计收入，其成本、费用也不可以扣除。 25.个人出租住房、承租住房的租赁合同，要征印花税。 26.农村居民占用耕地新建住宅，可以免征耕地占用税。 27.土地增值税的征税对象是纳税人有偿转让土地使用权、地上的建筑及其附着物的产权所取得的增值额。 28.土地增值税暂行条例实施细则规定，财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，并没有任何限制。 29.一般纳税人申请增值税专用发票，最高开票限额不超过5万元的，主管税务机关不需事前进行实地查验。 30.继承、赠予等方式无偿转让房地产的行为属于土地增值税的征税范围。 _服务邮箱：ks
