1、北华航天工业学院本科生课程考核论文题目： 华为公司内部控制问题及对策研究 第 8 页 共 11 页华为公司内部控制问题及对策研究摘要：内部控制是公司管理体系中不可或缺的重要组成部分，是经济社会发展到一定阶段的产物，是现代公司管理的重要手段。而华为公司作为我国高新技术产业的杰出代表、并且内迅速发展成通信设备领域的领头羊，其在内部控制方面有许多值得其他企业借鉴之处以及不可小觑的优势。但是，它也存在以下问题，当然这也是企业转型升级的必然结果。那么，如何在瞬息万变且的市场中长远发展并不断进步，如何走出被施压以及制裁的阴影这些问题可以从内部控制入手解决。如果内部控制长期存在漏洞，那么这会严重阻碍了企业的
2、长远发展。因此，如何正确的建立完善的内部控制系统，提高经营效率等实现企业长期发展成为一大问题。基于此问题本文选择高新技术企业领头者华为公司公司作为研究对象。从内部控制五大要素以及企业内部控制现状、企业内部控制出现的问题、相应的解决对策出发进行分析。关键词：内部控制；风险评估；内部监督；目录考核论文1华为公司内部控制问题及对策研究2一、 华为公司内部控制现状：4（一） 、华为公司的内部控制环境4（二） 、华为公司的风险评估4（三） 、华为公司的控制活动4（四） 、华为公司的信息与沟通5（五） 、华为公司的内部监督 5二、 华为公司内部控制出现的问题5(一） 、内部控制环境处于亚健康状态5(二）
3、、信息的传递和沟通较为闭塞6(三） 、内部控制体系待完善6(四） 、财务监管制度待完善6三、 华为公司内部控制的改进对策6（一） 、完善内部控制制度6（二） 、建立有效的信息传递和沟通7（三） 、制定和完善公司的内部控制体系7（四） 、提高财务监管力度7四、 结束语7参考文献：71、 华为公司内部控制现状：（1） 、华为公司的内部控制环境控制环境是全体员工的正直性、道德价值观及能力要素，同时也是内部控制体系的基础。华为公司公司致力于倡导及维护公司诚信文化，高度重视培养员工的职业道德素质，并严格要求员工遵守企业公民道德，不断提高员工相关的法律意识，并且不断推进内部控制与风险问题的改进机制，修补漏
4、洞，使其能够有效管理重大风险。同时高级管理层及董事会的关注及引导对控制环境有着极大的影响。华为公司建立了完善的治理架构，包括董事会、董事会下属专业委员会、职能部门以及各级管理团队等，各机构均有清晰的授权与明确的问责机制。在组织架构方面，华为公司对各组织明确了其权力和职责的分离，以相互监控与制衡。内部审计部门对公司所有经营活动的控制状况进行独立的监督评价。（2） 、华为公司的风险评估每个组织或部门都面临着各种内部的风险。管理层必须鉴别与管理这些相关风险以实现组织的目标。华为公司公司设立了专门的风控部门管理内部控制与风险,定期开展针对内部的风险评估，并就公司整体的风险管理目标、对策及方案上交。公司
5、决策对公司面临的重要风险进行识别、管理、监控、处理，预测内部环境变化对公司造成的潜在风险。各流程负责人识别、评估与处理相关的内部控制与风险问题的改进机制，能够有效管理重大风险。（3） 、华为公司的控制活动控制活动是协助确保管理指令执行的政策与程序。除了职责分离外内部控制活动还包括批准程序、授权、审核、确认与复审等及资产安全。华为公司为此建立了业务变革与全球流程管理体系，建立了统一的业务流程框架，并基于业务流程框架，设立全球流程责任人，负责流程和内部控制的建设。并组织实进行对关键控制点的遵从性测试并发布报告，从而持续监督和提高内部控制的有效性。围绕财务报告关键要求进行流程和内部控制优化，提升运营
6、效率和效益,使财报更加准确、可靠。每年进行年度控制评估，对各业务单元流程执行的有效性进行全面评估，向上级告评估结果。（4） 、华为公司的信息与沟通信息与沟通它不仅包括产生经营、财务与遵循性信息报告的信息系统而且包括员工、督导与高层管理层的日常交流过程。纵贯组织结构、部门与分部的信息与交流也是极为重要的。华为公司建立公司内部信息传递渠道，设立多层次、多维度的信息与沟通渠道，及时有效获得来自客户、供应商等的信息。公司管理层通过召开日常会议与各级部门频繁沟通，来有效传递管理导向，保证管理层的决策有效率的落实。于此同时，公司在内部网站上发布有关业务流程和政策、内部控制培训内容，确保所有员工能及时掌握信
7、息。同时公司建立了各级负责人之间的沟通管理模式，检查内部控制执行状况，督促落实落实内部控制问题的改进行动。（5） 、华为公司的内部监督 事后评估内部控制质量的程序是必要的。内部监督可通过不间断的监督、单独评估或两者结合来实现。不间断的监督包括管理层的每日督导。管理层与内部审计师则都可以进行单独评估。公司设立了内部防腐机制、调查机制、投诉渠道与问责制度，供应商能根据协议内提供的渠道，举报员工的不当行为，以协助公司对员工的诚信廉洁进行监查。内部审计部门对公司整体控制状况进行独立和客观的评价。此外，华为公司建立了对各级流程责任人、区域管理者的内部控制考核、问责及弹劾机制，并例行运作。2、 华为公司内
8、部控制出现的问题(1） 、内部控制环境处于亚健康状态目前，华为公司的内部控制环境有待提高且并不完善，在一定程度上阻碍了内部控制职能的发挥。主要体现在以下三个方面:首先子公司与母公司间的责任和权利的不明确，导致各岗位职责不清，股东大没有充分运用实际权力，致使公司没有充分发挥股东大会的作用;其次是监管层和治理层的沟通和监管体系较为薄弱，公司的发展战略完全由公司的监管层决定，缺乏制约和监督;之后公司的人力资源体系缺乏管理较为薄弱，使内部控制环境较为一般。(2） 、信息的传递和沟通较为闭塞高效快速且真实的传递公司的各项信息，公司监管有着重要的作用。华为公司会计核算方面缺乏有力的约束机制，会计信息失真风
9、险较高;在资源配置方面也缺乏有效的资源配置，使得资金使用率不高;另外在内部审计和监督方面，公司的监督力度较弱，无法合理保证公司资产的安全性和完整性。(3） 、内部控制体系待完善华为公司监管是由之较为宽松的监管制度逐步向精细化严格化转变，内部控制体系也在一个逐步完善的过程中不断摸索，但是没有以提升共享知识分享快乐可持续发展的公司竞争力为基础，同时没有实现规模升级和效率提上，整合内部控制体系较为艰难，且会发生舞弊现象和监管漏洞，给公司的发展带来不良影响。(4） 、财务监管制度待完善华为公司公司的预算管理制度和方式需要完善。并且，筹资方式需要改善，筹集资金时，最先采用的是内源融资，内部不足以满足的情
10、况下，采取股权融资，股权融资比例高也意味着股权融资的弊端相应加大，这实在是不利于保护公司的权益。其次执行上存在很大的随意性，同时全员参与预算的意识不强。三是财务信息失真的现象严重。3、 华为公司内部控制的改进对策（1） 、完善内部控制制度完善内部控制制度，使其改善成为有序的治理结构，充分行使及发挥董事会、独立董事以及审计委员会的各项职能，使公司内部互相制衡，解决公司分权和集权的处理难题。（2） 、建立有效的信息传递和沟通公司应充分利用目前的先进的互联网思维及技术，使公司信息系统不断优化的同时提高公司信息系统的准确性和时效性，从而确保公司内部信息与传递的有效性,并未内部控制控制的完善提供信息支持
11、。为了使公司总部做出各项监管决定以及经营决策更加有效、及时了解各分公司、子公司的经营状况以及执行任务进度，公司总部通过召开会议会议、加大检查力度、电子邮件以及信息监管系统使业务经营紧紧围绕着公司的目标和计划进行，便于公司总部做出各项经营决策以及监管决定。（3） 、制定和完善公司的内部控制体系首先要建立符合公司的内部控制的完整体系，并且对全体员工中进行培训以便熟悉各项制度，提高业务能力，并建立内部控制考核机制，全面调动员工积极性。其次，内部控制体系建设做好分层次建设并建立建立内部控制监控预警体系，对各项风险进行监控。最后，建设内部控制体系要循序渐进慢慢深入，结合发展方向和市场导向不断摸索改进。（
12、4） 、提高财务监管力度建立财务监管制度，制定一套互相联系、互相制约的程序和方法同时结合实际发展情况实当调整和转变财务管理观念。并且要保证会计信息的有效性和准确性。与此同时，加强做好公司的预算。华为公司应结合实际发展情况，各个部门根据制定的计划和目标来确定预算。4、 结束语 综上所述，华为公司虽然是领军企业，但是其内部控制也出现了一定的不足。一家公司要想长远发展，内部控制就要不断改进和完善。并且要随着企业的不断发展做出相应的完善和调整。 参考文献：1余欢.试论我国会计规范机制存在的问题及对策J.消费导刊,2010,(08):91.2曾平.我国公司会计内控机制的现状和对策J.中国乡镇公司会计,2009,(01):70.3丛玉秋.浅谈规范公司会计行为加强公司内控建设J.才智,2009,(08):11-12.4刘正荣.浅谈公司内控存在的问题及应对J.经营管理者,2012,(17):162.5陈云娟.浅谈公司内控制度的建立及完善J.时代金融,2011,(29):77.6丛琳.浅议我国中小公司的内控现状及改进策略J.时代金融,2011,(18):174.7杨宏杰.分析公司企内部控制的现状与对策会计师,2013,(06):50-51.8李文倩,浅议我国上市公司内控环境J.现代经济信息,2012,(12):51.9聂华,我国上市公司内控管理制度探析J.知识经济,2012,(07):6-7.
