1、计算机财务管理集团企业财务集中管理系统一、集中财务管理作用n财务集中核算与控制是企业财务管理的基础n其主要职能是 ： 一方面对企业发生的各种经济业务进行及时、正确和有效的反映 ; 另一方面利用实时信息对经济业务进行实时控制。n要实现上述职能 , 除了树立正确的思想、确立财务集中管理的 IT 应用架构外 , 还需要 建立支持财务业务一体化的动态会计平台 , 其目的是使核算更接近 业务前端 , 使控制从事后转向事中 , 并实现物流、资金流、信息流的集成。 传统模式的局限性n核算层的缺陷 财务会计：事后信息、信息孤岛n控制层的缺陷 管理会计： 没有健全的控制体系 资金控制失灵n决策支持层的缺陷： 分
2、析评价体系不完整 支持决策的手段缺乏 二、财务集中管理模式的基本框架n协同商务n集中管理nIT应用n权度管理 二、财务集中管理模式的基本框架n协同商务 主要是通过对与整个商业周期中的的信息进行共享，将具有共同商业利益的合作伙伴的竞争优势进行整合，共同创造和获取最大的商业价值以及提供获利能力。 财务集中管理模式的基本框架n集中管理 数出一门，信息集中 实时、垂直采集全面、真实数据 实时按要求进行控制 同源数据考核一致 同源数据加工满足不同需求财务集中管理模式的基本框架nIT应用架构 集中应用、分布应用、混合应用n权度管理 分级授权管理模式三、财务集中管理主要内容n财务集中核算与控制n资金动态管理
3、n全面预算管理n决策支持与评价四、财务集中核算与控制n财务集中核算与控制的基础是实现财务业务一体化的业务处理平台n财务业务一体化是指在 IT 环境下 , 将财务会计流程与经济业务流程有机地融合在一起 ;当一项经济业务 ( 事件 ) 发生时 , 通过业务处理平台进行业务自动控制并自动生成实时凭证 ，实现 流与金流集成。为此提出了一个称之为“事务处理（transaction）”的概念n每个业务与财会人员每天必须打 开某个信息屏幕 , 管理和控制相关的经济业务 , 做到实时、迅速响应环境变化 , 争取主动 ; n所有管理人员都按照同一、实时的信息来 源做出决策 , 避免了不同的决策单位或个人由于信息
4、来源的不同而 做出相互矛盾的决定 , 造成管理决策的混乱。 1、财务集中核算与控制的步骤n当一项经济业务 ( 事件 ) 发生时 , 由相关部门的一位员工负责录入业务信息 ; n同时，利用相关信息对经济业务的正确性、有效性和合理性进行实时控制 ，当经济业务被确认后 , 立即存储在指定的数据库 n同时 , 该事件通过动态会计平台 , 生成实时凭证 , 自动或经财务人员确认后存储在指定的数据库，就可以显示在所有相关的账簿和报表上 , 不再需要其他部门或员工重复录入。n通过报告工具，信息就为所有 “ 被授权 的人员共同享用。业务财务一体化基本原理 实时信息的获取与控制 自动生成实时会计凭证 实时提供动
5、态报告 控制机制嵌入 经济活动中央数据库“事务处理（transaction）”的概念 了 流与金流集成，首先必建立 内容与金之的 链接关系。 以物料管理为例，首先在基础数据中，规定了每一种物料类型与会计科目的对应关系。这种对应关系的设定，在建立物料文件之前就先必须由财务、生产等相关部门共同确定下来。“事务处理（transaction）”的概念 其次，对各种事务（物料变动）处理进行分类并编码，设置与事务处理对应的会计科目和科目间的借贷关系，称为“凭证模版”； 然后，在业务事件发生时，系统能根据业务类型选择相应的凭证模版自动生成财务凭证，实现财务账与“实物账”同步，做到物料流动时及时准确地反映资金
6、的流动，达到物流同资金的信息集成。 “事务处理（transaction）”的实现 在计算机系统中，实现的主要原理是：n系统初始设置中必须指定业务和物料对应的会计科目；n定义凭证模板，即定义相应凭证的帐户对应关系和金额计算方法；n在业务活动发生时，根据业务数据利用凭证模板生成记账凭证，并实时传递到财务系统保存在统一数据库的记账凭证文件中，实时形成会计信息，实现业务财务一体化。n将具有这种功能的系统称谓“动态会计平台”。例1：step1. 物料定义分类编码存货类别对应科目1原材料1211，原材料101 显示器2产成品1234，库存商品201 计算机存货编码存货名称所属分类100117标准10110
7、0219宽屏1012001E508201存货分类表存货表例：step2. 业务定义 3仓库管理业务301入库302出库303结存30101采购入库30102完工入库30103 30201生产领用30202销售出库30203 借：原材料/包装物 贷：在途物资借：库存商品/半成品 贷：生产成本借：生产成本 贷：原材料/半成品借：主营业务成本 贷：库存商品1201,在途物资4101,生产成本4101,生产成本5401,主营业务成本例：step3. 业务数据入库单单据编号 业务类型仓库入库日期000530101原材料库2010-05-09单据编号 存货编号 存货名称数量0005100117标准1000
8、005100219宽屏150入库单列表入库单明细表例：step4. 业务处理编制分录业务类型： 30101采购入库存货类型：101 显示器1原材料借：原材料贷：在途物资金额= （数量*单价）存货： 1001 17标准： 单货同时到怎么办？单货同时到怎么办？例2：费用报销业务处理step1. 费用项目级对应科目定义费用编码费用名称对应科目1管理费用6501，管理费用101办公费650101，办公费2销售费用6502，销售费用step2. 费用报销结算类型定义结算编码结算名称对应科目 1 现金 1001，现金 2 支票 100201，银行存款 201 现金支票 100201，工行存款 202 转账
9、支票 100201，工行存款 Step3 费用报销单数据定义 字段名型度明 号文本8，凭的号日期日期默8个字部文本5人文本5用文本5算文本5金默8个字制代文本8核代文本8核后填入核代模板号业务类型费用编码结算编码摘 要借贷标志科目编码金额取数公式FBX001费用报销1011费用报销借650101=Get(“费用报销单”，金额） FBX001费用报销1011费用报销贷1001JG()FBX002费用报销101201费用报销借650101=Get(“费用报销单”，金额）FBX002费用报销101201费用报销贷100201JG()Step4 费用报销凭证模板定义实时控制+自动凭证基本原理n当业务事
10、件发生时 , 管理信息系统 的探测器 ( 即信息系统中的事件获取模块 ) 实时获取事件信息并将结果保存在数据库中 ; n同时 , 驱动控制器从数据库中实时获取控制 准则和标准对业务事件进行实时控制。如果超过标准 , 则该事件不允许发生 ( 如采购发票处理事件 , 当采购金额大于合同价格时 , 拒该件事件发生 );n驱动动态会计平台 , 根据会计模板自动生成 实时会计凭证 , 并保存在数据库中。事件描述n基本特征： what, when, who, where, why, hown描述属性：事件编号，事件名称，激发条件，责任人，所属模块，业务单据类型，控制要求编号，事件流程例：物料出库S0302
11、，物料出库，点击出库单新增，制单权限人采购系统，出库单（D0602)，出库审核控制（K073)，机制凭证(模版058)事件获取模块例：激发条件 出库单新增按钮click事件责任人制单权限？事件编号 S030201 事件名称 物料生产领用出库业务单据类型出库单（D0602)（录入信息、保存）业务基本原理驱动控制器n事件编号、名称 S0302、物料出库审核n控制事件编号、名称K073 出库控制 n控制准则（例出库数量控制）n 出库数可使用库存数n控制标准 读取物料当前可使用当前库存数n控制通过出库单数据写入数据库n控制未通过提示“出库数库存数” ：如果还有限额控制，怎么办？：如果还有限额控制，怎么
12、办？业务基本原理动态会计平台n模板编号 058n事件编号 S030201n事件名称 物料生产领用出库n借方科目代码 “生产成本”+取产品编码(辅助)n借方金额公式 取出库单中出库金额n贷方科目代码 “ 原材料”+取物料编码(辅助)n贷方金额公式 平衡数n摘要 “ 生产领用原材料” (自动生成凭证)实时提供动态报告n企业各部门业务人员或者企业外部大员只要有信息阅读权限 , 都可以通过报告工具自动输出所需的结果 。n如财会人员驱动报告工具 , 按照管理需要或财会语言自动输出所需的账簿、内部管理报表和外部报表。 财务管理工作新特征 :n1. 物流、资金流、信息流同步生成。n2. 原来由财会人员编制的主营业务 ( 采购、销售、仓储等 ) 凭证 , 都由计算机自动生成 , 这样可以大大减少财务部门的重复劳动 , 提高工作效率的同时也减少了差错 , 做到 数出一门 , 信息 共享 。n3. 财务部门和其他部门一样 , 可以查明每一个信息的来源和录入时间 , 做到责任分明。n4. 财会人员可以利用实时信息控制经济业务 , 如采购业务、销售业务等 , 从核算职能向控制职能转变。
