1、2022年初级会计职称资格考试经济法基础仿真模拟试题（一）一、单 选 题1.企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是（ ）。A.当期免抵的增值税税额B.当期免征和减征的增值税税额C.纳税人在查补“两税”时被处以的罚款D.进口环节海关代征的消费税【答案】A【解析】城市维护建设税的计税依据包括纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，以及出口货物、劳务或跨境服务、无形资产，增值税免抵税额。事项城建税计税依据纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，以及出口货物、劳务或跨境服务、无形资产增值税免抵税额（考试中一般只涉及纳税人实缴的“两税”税额）应纳税（费）额应纳税额（实缴增值税、消费税和出口货物、
2、劳务或跨境服务、无形资产、增值税免抵税额）适用税率减免税（1）进口没有征（2）出口没有退（3）“两税”减免而退税，同时退还（4）对“两税”先征后返、先征后退、即征即退，除另有规定“城、教”没有予退还【志说】进口没有征，出口没有退，退税可退2.根据消费税法律制度的规定,下列车辆属于应税小汽车征税范围的是（ ）。 A.电动汽车 B.高尔夫车 C.用中轻型商用客车底盘改装的中轻型商用客车 D.雪地车【答案】C【解析】对于购进乘用车和中轻型商用客车整车改装生产的汽车，征消费税。税目酒没有包括：调味料酒、酒精烟包括：卷烟、雪茄烟、烟丝；没有包括：烟叶化妆品没有包括：演员用的油彩、上妆油、卸妆油贵重首饰及
3、珠宝玉石包括：金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品（钻戒）+其他贵重首饰和珠宝玉石（玛瑙、珊瑚、碧玺、珍珠、黄玉、橄榄石等，宝石坯也包括在内）鞭炮、焰火没有包括：体育上用的发令纸、鞭炮药引线成品油包括：汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油小汽车没有包括：大客车、大货车、大卡车（3大车）；电动汽车；沙滩车、卡丁车、雪地车、高尔夫车【“沙卡雪糕”】；企业购进货车改装生产的商务车、卫星通讯车等专用汽车【提示】对于购进乘用车和中轻型商用客车整车改装生产的汽车，征消费税涂料没有包括：施工状态下挥发性有机物含量低于420克/升的涂料电池没有包括：无汞原电池、金属氢化物镍蓄电池、锂原电池、锂离
4、子蓄电池、太阳能电池、燃料电池和全钒液流电池摩托车（250ml小排量摩托车没有征消费税）、木制性筷子、实木地板（包括白坯板、素板）、游艇、高尔夫球及球具（拆了也算）、手表（10 000元/只）3.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是（ ）。 A.中轻型商用客车 B.大型商用客车 C.货车 D.拖拉机【答案】A【解析】消费税中的小汽车应税项目包括乘用车、中轻型商用客车和超豪华小汽车3个子目。小汽车没有包括：大客车、大货车、大卡车（3大车）；电动汽车；沙滩车、卡丁车、雪地车、高尔夫车【“沙卡雪糕”】；企业购进货车改装生产的商务车、卫星通讯车等专用汽车【提示】对于购进乘用车和
5、中轻型商用客车整车改装生产的汽车，征消费税4.下列属于税收保全措施的是（ ）。A.担保B.拍卖C.冻结D.阻止出境【答案】C【解析】税收征收措施包括：责令缴纳，包括责令提供担保、强制执行；责令提供纳税担保，包括保证、抵押、质押；税收保全措施，包括冻结、扣押、查封；强制执行；阻止出境。类别具体规定责令缴纳适用情形应税未税（纳税人、扣缴义务人、担保人）、未按照规定办理税务登记的、有根据认为可能逃税没有缴后果责令提供担保、强制执行滞纳金未按规定缴纳，按日加收滞纳金滞纳金应纳税款滞纳天数0.5滞纳天数：自纳税期限届满之次日起至实际缴纳税款之日止纳税担保方式保证、抵押、质押适用情形税务机关有根据认为纳税
6、人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期限之前经责令其限期缴纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿财产的迹象欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议【提示】对“罚款”没有服申请行政复议无须提供担保范围税款；滞纳金；实现税款、滞纳金的费用税收保全前提税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝或没有能提供担保方式（1）书面通知金融机构冻结纳税人金额相当于应纳税款的存款陷阱：冻结全部资金（2）扣押、查封相当于应纳税款的财产（商品、货物、房地产、现金、有价证券等没有动产和动产）陷阱：全部财产期限一般最长没有得超过
7、6个月和共性批准人：县以上税务局（分局）没有适用：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，单价5 000元以下的其他生活用品（个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品）没有包括：机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房强制执行前提（1）纳税人、扣缴义务人未按期纳税 （2）纳税担保人未按期缴纳担保的税款，责令限期缴纳，逾期仍未缴纳方式（1）书面通知金融机构从存款中扣缴税款（2）扣押、查封、依法拍卖或者变卖所得抵缴税款【提示】强制执行的金额包括滞纳金（无罚款）阻止出境欠缴税款的纳税人或者其法定代表人出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保，税务机关可以通知出境管理机
8、关阻止出境5.王某大专毕业后，2000年起至2018年一直在甲公司从事维修工作，后因患上心脏病需要停止工作进行治疗。其最长可以享受的期为（ ）。A.6个月B.12个月C.18个月D.24个月【答案】C【解析】实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以下的期为6个月；5年以上10年以下的为9个月；10年以上15年以下的为12个月；15年以上20年以下的为18个月；20年以上的为24个月。期职工因患病或非因工负伤停止工作，治病休息，但没有得解除劳动合同工作年限在本单位工作年限期期间计算方法10年5年3个月6个月内累计5年6个月12个月内累计10年5年5年年限10年9个月15个月内累计10年年
9、限15年12个月18个月内累计15年年限20年18个月24个月内累计20年24个月30个月内累计【提示】（1）期包括公休、假日和法定节日（2）对某些患疾病的职工，24个月内尚没有能痊愈的，可以适当延长期（3）病假工资或疾病救济费可以低于当地工资标准，但没有能低于工资标准80%6.关于劳动派遣，下列各项中正确的是( )。A.劳动派遣公司可以与劳动者签订1年的劳动合同B.劳动者在被派遣期间无工作，没有支付工资C.劳动者与劳动派遣公司应当签订劳动合同D.劳动派遣公司可以向劳动者收取费用【答案】C【解析】劳动派遣公司应当与劳动者签订2年以上的固定期限劳动合同；劳动者无工作期间，派遣单位应按工资标准按月
10、支付报酬；劳动派遣公司没有得向劳务派遣者收取费用。劳务派遣适用类型临时性工作岗位（6个月）、辅助性工作岗位、替代性工作岗位派遣（用人、输出）单位上图的C（1）与劳动者订立2年以上的固定期限劳动合同，按月支付劳动报酬（2）劳动者无工作期间，派遣单位应按工资标准按月支付报酬（3）将派遣协议的内容告知劳动者，没有得克扣报酬（4）没有得设立劳务派遣单位向本单位或者所属单位派遣劳动者（5）没有得向劳务派遣者收取费用【提示】与劳动者建立劳动关系、支付报酬、缴纳保险、支付离职补偿均为用人单位责任用工（输入）单位上图的B（1）派遣员工/（正式员工派遣员工）10%（2）没有得将连续用工期限分割订立数个短期劳务派
11、遣协议（3）没有得将被派遣劳动者再派遣到其他单位劳动者上图的A（1）享有与用工单位的劳动者同工同酬的权利（2）有权依法参加或者组织工会，维护自身的合法权益【提示】劳务派遣单位和用工单位均没有得向被派遣劳动者收取费用7.企业从事下列项目取得的所得中，减半征收企业所得的是( )。A.饲养家禽B.远洋捕捞C.海水养殖D.种植中药材【答案】C【解析】选项ABD免征企业所得税。【密训刷题】考点： 企业所得税税收优惠【多选】根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的有（ ）。A.家禽的饲养 B.海水养殖 C.香料作物的种植 D.林木的培育和种植【答案】BC【解析】减半征收企
12、业所得税：（1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；（2）海水养殖、内陆养殖。选项A、D属于免税所得。【志说】花茶香饮，海内养殖，减半征收。减半征收（1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，海水养殖、内陆养殖（2）居民企业超过500万元的技术转让所得的“超过部分”【志说】“花茶香饮，海内养殖”，减半征收8.赵某试用期满月工资6000元，当地工资2300元，上年该职位平均工资4200元，问试用期工资是( )元。A.3360B.4200C.4800D.2300【答案】A【解析】试用期工作没有低于本单位相同岗位工资80%或劳动合同约定工资80%（420080%=3360），并没有低于当地
13、工资标准。试用期工资没有低于本单位相同岗位工资80%/劳动合同约定工资80%，并没有低于当地工资标准就算是试用期也没有能欺负人，以两个80%为限（考试给出一个），若是低于当地工资标准，按照工资标准发9.单位之间会计档案交接完毕后,交接双方的（ ）应当在会计档案移交清册上签名或者盖章。A.经办人B.监交人C.会计机构负责人D.经办人和监督人【答案】D【解析】单位之间会计档案交接完毕后，交接双方经办人和监督人应当在会计档案移交清册上签名或盖章。10.2019年3月1日，甲公司聘用赵某并与其订立了2年期限劳动合同，约定试用期4个月，试用期月工资3600元，试用期满月工资4500元，试用期间，甲公司依
14、照约定向赵某支付了试用期工资。2019年11月4日，赵某以试用期约定违反规定为由，要求甲公司支付赔偿金，已知甲公司所在地月工资标准为2000元，甲公司依法应向赵某支付的赔偿金，数额为（ ）。A.4000元B.7200元C.1800元D.9000元 【答案】D【解析】用人单位违反规定与劳动者约定试用期的，由劳动行政部门责令改正；违法约定的试用期已经履行的，由用人单位以劳动者试用期满月工资为标准，按已经履行的超过法定试用期的期间向劳动者支付赔偿金。试用期劳动合同期限X试用期Y非全日制用工没有得约定试用期以完成一定工作任务为期限X3个月3个月X1年Y1个月1年X3年Y2个月3年XY6个月无固定期限同
15、一用人单位与同一劳动者只能约定试用期【提示】三个一试用期工资没有得低于本单位相同岗位档工资或者劳动合同约定工资的80，没有得低于用人单位所在地的工资标准试用期应包含在劳动合同期限内11.张某的实际工作年限为8年，在甲公司的工作年限为6年。根据劳动合同法律制度的规定，张某享有的期期间为（ ）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月【答案】D【解析】实际工作年限没有足10年的，在本单位工作年限没有足5年的期为3个月；5年以上的为6个月。12.根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于超率累进税率的是（ ）。A.印花税B.车船使用税C.个人所得税D.土地增值税【答案】D【解析】比例税率增值税、城市维
16、护建设税、企业所得税累进税率个人所得税超额累进税率土地增值税超率累进税率定额税率城镇土地使用税、车船税13.根据关税法律制度，进出口货物完税后，如因发货人违反规定而造成少征或漏征税款。海关在一定期限内可以追缴。该期限为（ ）。A.3年B.6年C.4年D.5年【答案】A【解析】发货人或其代理人违反规定而造成少征或漏征税款的，海关在3年内可以追缴。征收管理【1退1补3追】纳税义务人应当在海关签发税款缴款凭证次日起15日内，向指定银行缴纳税款由于海关误征、货物短卸、已征出口关税但因故未装运出口申报退关的，纳税人可以从缴纳税款之日起1年内申请退税进出口货物完税后，如发现少征或漏征税款，海关有权在1年内
17、予以补征【提示】逾期没有缴的，除依法追缴外，由海关自到期次日起至缴清税款之日止，按日征收欠缴额0.5的滞纳金发货人或其代理人违反规定而造成少征或漏征税款的，海关在3年内可以追缴二、多选题1.根据税收征收管理法律制度的规定,下列情形中,税务机关有权核定纳税人应纳税额的（ ）。A.纳税人设置的账簿账目混乱难以查账的 B.纳税人按法律、行政法规规定应当设置但未设置账簿的 C.纳税人虽设置账簿,但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺没有全难以查账的 D.纳税人未按照规定的期限缴纳税款,经税务机关责令限期缴纳,逾期仍没有缴纳的【答案】ABC【解析】发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限
18、期申报，逾期仍没有申报的。税务机关有权核定应纳税额的情形依照法律法规可以没有设置账簿（无账可查）应当设置但未设置账簿的（无账可查）擅自销毁账簿或者拒没有提供纳税资料的（无账可查）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺没有全，难以查账的（有账但记账没有准确）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍没有申报的（一错再错）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的（无理由偏低）【密训刷题】考点：应纳税额的核定与调整【多选】根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（ ）。A.采取税收保全措施后，限期期满仍未缴
19、纳税款的B.按规定应设置账簿而未设置的C.逾期没有按规定履行税务行政处罚决定的D.擅自销毁账簿的【答案】BD【解析】纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：依照法律、行政法规的规定可以没有设置账簿的。依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的（选项B）。擅自销毁账簿（选项D）或者拒没有提供纳税资料的。虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺没有全，难以查账的。发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍没有申报的。纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。2.根据劳动争议调解仲裁法律制度的规定，下列劳动争议中，劳动仲裁机构作出
20、的仲裁裁决，除劳动者提起诉讼外，该裁决为终局裁决有( )。A.因执行国家的劳动标准在工作时间方面发生的争议B.因确认劳动关系发生的争议C.因订立劳动合同发生的争议D.追索赔偿金，没有超过当地月工资标准12个月金额的争议【答案】AD【解析】劳动仲裁终局裁决适用范围有：追索劳动报酬、工伤费、经济补偿或者赔偿金，没有超过当地月工资标准十二个月金额的争议；因执行国家的劳动标准在工作时间、休息休假、社会保险等方面发生的争议。终局裁决涉及钱且没有超过当地月工资标准12个月的金额事项、合同必备条款争议【提示】（1）裁决涉及数项，单项数额没有超过上述标准，应当适用终局裁决（2）裁决内容同时涉及终局裁决和非终局
21、裁决的，应当分别制作裁决书（3）劳动者对劳动仲裁的终局裁决没有服可以直接向提起诉讼；用人单位对终局裁决没有服只能向申请撤销该裁决，而没有能直接起诉3.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人提供的下列服务中，可以选择适用简易计税办法计税的有（ ）。A.收派服务B.仓储服务C.电影放映服务D.文化体育服务【答案】ABCD【解析】“营改增”行业一般纳税人可以选择适用简易计税方法的应税行为：公共交通运输服务；动漫产品的设计、制作服务，以及在境内转让动漫版权;电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务；文化体育服务；以营改增试点前取得的有形动产，提供的“有形动产经营租赁服务”，营改增试点前签订的，尚未
22、执行完毕的“有形动产租赁”合同。一般纳税人应税行为选择适用简易计税，没有允许抵扣进项税额（1）公共交通运输服务（轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车）（2）经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计等服务，以及在境内转让动漫版权（3）电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务（4）在纳入“营改增”试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务（5）在纳入“营改增”试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同【志说】漫影文体，派公装仓+2个租赁4.企业需要按照法定情形裁员的，下列哪些会被优先留用（ ）。A签了较长期限固定合同B无固定期限
23、合同C家里收入很低，有老人要照顾D家里收入很低，有未成年要照顾【答案】AB【解析】经济性裁员单位经济原因需要裁减人员（支付经济补偿）： （1）依照企业破产法规定进行重整（2）生产经营发生严重困难（3）企业转产、重大技术革新或者经营方式调整，经变更劳动合同后，仍需裁减人员优先留用：（1）与本单位订立较长期限的固定期限劳动合同的（2）与本单位订立无固定期限劳动合同的（3）家庭无其他就业人员，有需要抚养的老人或者未成年人的【提示】（1）裁减人员后，在六个月内重新招用人员的，应当通知被裁减人员，并在同等条件下优先招用被裁减的人员（2）裁员20人以上或者裁减没有足20人但占企业职工总数10%以上需要提前
24、30日向工会或者全体职工说明情况，听取意见，向劳动行政部门报告裁员（没有用经批准） 三、判断对错1.工资标准包括以形式发放的住房补贴。（ ）【答案】【解析】工资标准是指劳动者在法定工作时间或依法签订的劳动合同约定的工作时间内提供了正常劳动的前提下，用人单位依法应支付的劳动报酬。没有包括加班的工资，以形式支付的住房补贴和用人单位支付的伙食补贴，中班、夜班、高温、低温、井下、有毒有害等工作环境、条件下的津贴，法律、法规和国家、省规定的社会保险福利待遇。2.个人向捐赠在计算个人所得税时可以全部扣除。（ ）【答案】 【解析】部分批准的基金会，如农村义务教育基金会、宋庆龄基金会、中国福利会、中国等，个人
25、向其捐赠的所得，按照规定可以在计算个人应纳税所得额时全额扣除。全额扣除通过非营利性的社会团体和：（1）向事业捐赠（2）向教育事业捐赠（3）向农村义务教育捐赠（4）向公益性青少年场所捐赠（5）向福利性、非营利性老年服务机构捐赠，以及通过特定基金会用于公益救济的捐赠限额扣除（30%）教育、扶贫、济困等公益慈善事业【提示】在应纳税所得额中扣除3.会计经办人可以兼管稽核。( )【答案】【解析】出纳没有得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。会计岗位设置要求按需设岗：一人一岗、一人多岗或者一岗多人内部牵制：出纳没有得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记
26、工作、建立轮岗制四、没有定项1.中国公民王某是国内甲公司工程师。2020年全年有关收支情况如下：(1)每月工资、薪金收入10000元，公司代扣代缴社会保险费共840元，住房公积金960元。(2)到乙公司连续开展技术培训取得报酬3800元。(3)出版技术专著取得稿酬收入15000元，发生材料费支出4000元(4)取得企业债券利息3000元，取得机动车保险赔款4000元，参加有奖竞赛取得奖金2000元，电台抽奖获得5000元旅游。已知：王某正在偿还首套住房货款及利息；王某为独生女，其独生子正在就读大学3年级；王某父母均已年过60岁。王某夫妻约定由王某扣除住房贷款利息和子女教育费。（1）在计算王某2
27、020年综合所得应纳税所得额时，专项扣除合计额为（ ）。A.(840+960)12B.60000+(840+960)12C.60000+(840+960)12+12000D.60000+(840+960)12+12000+12000+24000【答案】A【解析】专项扣除基本养老保险、基本保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等【三险一金】专项附加扣除子女教育按照每个子女每月1 000元的标准定额扣除（按个扣）住房贷款利息纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的
28、标准定额扣除，扣除期限最长没有超过240个月赡养老人独生子女按照每月2 000元的标准定额扣除继续教育、大病、住房租金（2）有关王某技术培训收入在计算当年综合所得应纳税所得额时的收入额，下列计算列示正确的是（ ）。A.3800(1-20%)B.3800-800C.3800(1-20%)70%D.(3800-800)70%【答案】A【解析】劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。（3）有关王某稿酬收入在计算当年综合所得应纳税所得额时的收入额，下列计算列示正确的是（ ）。A.15000(1-20%)B.15000(1-20%)70%C.(15000-4000)(1-20%)D.(15000-4000)(1-20%)70%【答案】B【解析】收入额工资、薪金所得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额【提示】稿酬所得的收入额减按70%【再打七折】计算（稿酬所得80%70%）（4）王某的下列收入中，免予征收个人所得税的是（ ）。A.企业债券利息3000元B.机动车保险赔款4000元C.参加有奖竞赛取得奖金2000元D.电台抽奖获得5000元旅游【答案】B【解析】中奖彩票中奖收入在1万元以下发票奖金所得没有超过800元第11页/总12页
