1、 Q/SDYG 沈阳地铁集团有限公司 运营分公司管理文件 发票管理办法 沈阳地铁集团有限公司运营分公司 发票管理办法 Q/SDYG.0-YY.00-014-2012.C - I - 文件修改记录 修订 次数 版本 修改人 修改部门 批准人 实施日期 0 2010.A 刘畅、 张冰玉 财务部 岳红旗 2010 年 8 月 30 日 1 2011.B 张冰玉 财务部 岳红旗 2011 年 11 月 1 日 2 2012.C 齐晓宇 财务部 孙 波 2013 年 5 月 1 日 主要修编人 齐晓宇 归口部门审核人 徐 佳 编制部门 李 亮 审核部门 李文哲 编制中心 宋延斌 审核中心 李 乐 分管领
2、导 王云帆 审核领导 王云帆 批准 孙 波 日期 2013 年 1 月 22 日 发文字号 Q/SDYG.0-YY.00-014-2012.C 受控文件 发布日期 2013 年 1 月 22 日 实施日期 2013 年 5 月 1 日 发票管理办法 Q/SDYG.0-YY.00-014-2012.C - II - 目 录 1 编制目的. 1 2 适用范围. 1 3 编制依据. 1 4 定义. 1 4.1 发票. 1 4.2 定额发票. 1 4.3 自开发票. 1 4.4 劳务发票. 1 5 职责. 2 5.1 财务部. 2 5.2 站务一部/二部. 2 5.3 车站. 2 5.4 使用部门.
3、2 6 定额发票的管理. 2 6.1 财务部. 2 6.2 车站. 3 7 自开发票的管理. 4 7.1 申购发票. 4 7.2 开具发票. 4 7.3 发票保管. 5 7.4 检查及盘点. 5 8 代开劳务发票. 5 附录 A 各部门定额发票增减量申请表 . 6 附录 B 定额发票的配发及返还流程图 . 7 附录 C 发票申领表 . 8 附录 D 发票存根返还单 . 9 附录 E 发票月报表 . 10 附录 F 代开劳务发票流程图 . 11 发票管理办法 Q/SDYG.0-YY.00-014-2012.C - 1 - 1 编制目的 为加强沈阳地铁集团有限公司运营分公司（以下简称分公司）的发票
4、管理和监督，完善发票工作流程，特制定本办法。 2 适用范围 本办法适用于分公司各类发票的申印、领用、开具、保管、核销和监督等工作。 3 编制依据 （1） 中华人民共和国发票管理办法 （2） 中华人民共和国发票管理办法实施细则 4 定义 4.1 发票 指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。 目前分公司使用的发票有定额发票、自开发票、劳务发票三种。 4.2 定额发票 指税务局专门印制、不用填开、有固定数额的发票。 分公司定额发票有 2 元、3 元、4 元、10 元、50 元和 100 元，共 6 种面额。 定额发票作为乘客购买地铁车票的付款凭证， 由车站代表
5、分公司直接向购买地铁车票的乘客开具。 4.3 自开发票 指经主管税务机关核准，允许纳税人自行开具的发票，分公司允许自开的发票包括铁路运输延伸服务发票，服务业-广告业发票，服务业-租赁发票等。 自开发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联。存根联由收款方或开票方留存备查；发票联由付款方或收票方作为付款原始凭证；记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证。 自开发票作为分公司出售团体票和各类资源开发项目的收款凭证， 由财务部代表分公司向客户开具，经分公司收益部、广告部、商业部等部门传递给客户。 4.4 劳务发票 发票管理办法 Q/SDYG.0-YY.00-014-2012.C - 2 - 指服务业统一
6、发票，应税项目写明是提供劳务的发票。 劳务发票作为分公司雇佣个人劳务行为的付款凭证， 由财务部代表分公司向主管税务机关申请代开。 5 职责 5.1 财务部 （1）负责分公司各类发票的申领、开具、保管及核销工作。 （2）规范分公司发票的使用，并对发票使用情况进行定期检查。 （3）设立专人管理发票，建立台账。 5.2 站务一部/二部 （1）负责对各车站定额发票的使用情况进行管理。 （2）每月收集各车站发票月报表，并提交至财务部。 （3）负责配合财务部对各车站定额发票的使用情况进行定期检查。 5.3 车站 （1）负责各车站定额发票的需求提报、使用及保管。 （2）负责定额发票存根的返还工作。 （3）每
7、月填制定额发票月报表，由站务一部/二部提交至财务部。 5.4 使用部门 （1）提出本部门的发票需求。 （2）提供代开劳务发票相关资料。 6 定额发票的管理 6.1 财务部 6.1.1 申印 （1）财务部根据定额发票用量及库存量，按照税务机关相关规定，定期向税务局申请印制带有分公司台头的定额发票。 （2）财务部持自印发票的书面申请、发票式样及自行管理发票的管理办法，填报企业自印发票申请表 ，向主管税务机关发票管理部门提出申请，按其规定按照批准的发票式样和数量印制。 （3）再次申请领用定额发票时，填制前期发票使用情况表 ，与已返还的发票存根一并上交主管税务机关，经检查核销后，可申请再次印制。 发票
8、管理办法 Q/SDYG.0-YY.00-014-2012.C - 3 - 6.1.2 配发及返还 （1）财务部根据站务一部/二部的需求进行配发，每次配发均以整包为单位。 （2）站务一部/二部可根据实际情况申请发票增减量，并填制各部门定额发票增减量申请表 （见附录 A） 。 （3）财务部须及时登记配发的定额发票的面额、数量、发票起止号码等信息。 （4）财务部须核实站务一部/二部返还的定额发票存根。 （5）配发及返还流程（见附录 B） 6.1.3 保管 （1）财务部负责保管未使用的定额发票，发生发票丢失情形，须于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废。 （2）已经开具的发票存根由财务部按照税
9、务机关的规定负责存放和保管。保存期满，报经税务机关查验后销毁。 （3）财务部及时登记票根返还情况，做到账实一致。 （4）发票储存室的钥匙由财务部负责发票管理人员专门保管，不得转借他人。 6.1.4 检查及盘点 （1）财务部定期对定额发票的使用情况进行抽查（每月至少四个站） ，内容包括使用情况、数量及台账等，以便发现问题及时纠正。 （2）对抽查情况进行汇总，并将结果告知站务一部/二部。 （3）财务部对财务库存情况定期进行盘点，如有差异找出原因，对于存在差异且无正当理由的， 纳入财务部绩效考核， 并按照 职工奖惩管理办法 进行处罚。 6.2 车站 6.2.1 领用 （1）各车站领用发票时，须填制发
10、票申领表 （见附录 C） ，写明领用发票的种类、名称、数量、起止号码、金额等相关信息。 （2）车站指定专人（名单须在财务部备案）负责每次发票从领用、发放到返还的整个流程。坚持以“谁领用谁返还”的原则将发票管理落实到人。 （3）车站领用时须检查定额发票是否有缺号、重号的现象，如发现问题及时告知财务部处理。 6.2.2 开具 发票管理办法 Q/SDYG.0-YY.00-014-2012.C - 4 - （1）使用定额发票时，需按发票票号从小到大依次使用。 （2）开具的发票须加盖发票专用章。 （3）禁止拆本开具、使用发票。 （4）开错的发票，须收回原发票并及时标注作废。 （5）发票存根须保存完整，不
11、得撕毁。 6.2.3 存放及保管 （1） 定额发票及存根应指定专人保管，发票储存柜的钥匙由上述指定专人保管，不得转借他人。 （2） 未使用的发票及发票存根须分别存放，并按面额及票号大小顺序整齐存放。 （3）定额发票及存根须进行台账管理。 6.2.4 存根返还 （1）定额发票使用完毕，须将发票存根返还财务部。 （2）发票存根返还时，填写发票存根返还单(见附录 D)，返还的发票存根按照票号顺序从小到大进行排序，按面额整包返还。 6.2.5 检查及盘点 （1） 发票使用部门每月 25 日须对发票实物进行盘点， 并填写 发票月报表 （见附录 E） ，每月 27 日前提交至财务部。 （2）对于盘点及检查
12、过程中发现的差异须记录在册并及时查找差异原因，差异原因随同发票月报表一同提交至财务部备案。 （3）对于存在差异并无法给出合理原因的，纳入站务一部/二部绩效考核，并按照职工奖惩管理办法进行处罚。 7 自开发票的管理 7.1 申购发票 7.1.1 根据发票使用部门的申请用量并结合发票的开具情况申购发票。 7.1.2 填制纳税人发票验旧申请表及发票验、销、购用审核表 ，经主管税务机关批准签字后，交验旧发票，申购新发票。 7.2 开具发票 7.2.1 使用部门提出需求后，财务部核实该笔款项是否到账，根据合同内容通过辽宁省企业综合办税平台软件开具发票。须做到按照号码顺序填开，填写项目齐发票管理办法 Q/
13、SDYG.0-YY.00-014-2012.C - 5 - 全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和存根联加盖发票专用章，开具后的发票信息须及时上传。 7.2.2 开错的发票，须及时收回原发票并注明“作废”字样后，上传至税务局税控系统。 7.3 发票保管 7.3.1 自开发票须由专人负责妥善保管，全部联次按照号码顺序排放整齐，发生发票丢失情形时，须于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废。 7.3.2 开具后的存根联应当按照顺序号装订成册。 7.3.3 已开具的发票存根联，须按照税务机关的规定存放和保管。保存期满，报经税务机关查验后销毁。 7.4 检查及盘点
14、7.4.1 财务部发票管理负责人定期对发票使用情况进行全面盘点。 7.4.2 财务部部长定期对发票使用情况进行检查，核对发票是否如实开具，有无跳号开具等情况。 8 代开劳务发票 8.1 使用部门提出需求后，财务部根据使用部门提供的劳务协议书原件中所列金额，编制劳务费明细表 8.2 使用部门根据劳务协议书及劳务明细表中的合计金额申请借款， 并提供以下资料： （1） 劳务合同协议两份（加盖公章） ； （2） 代开劳务发票审批表三份（加盖公章） ； （3） 劳务费明细表四份（加盖公章） ； （4）劳务人员身份证复印件两份以及税款。 8.3 财务部持相关手续到税务局办理代开劳务发票业务。 8.4 劳务
15、发票开具后，通知需求部门领取发票，办理报销手续。 8.5 代开劳务发票工作流程（见附录 F） 。 发票管理办法 Q/SDYG.0-YY.00-014-2012.C - 6 - 附录 A 各部门定额发票增减量申请表 各部门定额发票增减量申请表 SDYY-CYBG-PW-CW-FPZJ-2012- 申请部门_ 日期 发票名称 每月购票平均数量（本） 申请增加数量（本） 申请减少数量（本） 申请理由： 财务负责人： 站务中心主任： 发票管理员： 财务部审核： 站务部负责人： 客运值班员： 发票管理办法 Q/SDYG.0-YY.00-014-2012.C - 7 - 附录 B 定额发票的配发及返还流程
16、图 定额发票的配发及返还流程税务局财务部车站向财务部提出领用需求，填制发票申领表（见附录A），写明领用发票的种类、名称、数量、起止号码、金额等相关信息。开始开始5核实返还的发票存根，根据领用需求进行整包配发，并登记配出发票的面额、数量、起止号码。指定专人负责每次发票从领用、发放到发票存根返还的整个流程。存根保存期满，报经税务机关查验后销毁。151020结束结束 发票管理办法 Q/SDYG.0-YY.00-014-2012.C - 8 - 附录 C 发票申领表 发票申领表 SDYY-CYBG-PW-CW-FPSL-2012- 申领部门_ 财务部负责人： 部门负责人： 发票管理员： 财务部审核：
17、领用人： 日期 发票名称 数量（本） 起止号码 合计 发票管理办法 Q/SDYG.0-YY.00-014-2012.C - 9 - 附录 D 发票存根返还单 发票存根返还单 SDYY-CYBG-PW-CW-FPCG-2012- 返还部门_ 财务部负责人： 部门负责人： 发票管理员： 财务部审核： 返还人： 日期 发票名称 数量（本） 起止号码 合计 发票管理办法 Q/SDYG.0-YY.00-014-2012.C - 10 - 附录 E 发票月报表 发票月报表 SDYY-CYBG-PW-CW-FPYB-2012- 填制部门：_ 年月日单位：本 发票面额 未用量 在用量 票根量 数量合计 数量
18、编号 数量 编号 数量 编号 2 元 3 元 4 元 10 元 20 元 50 元 100 元 合计 注:1、未用量是指尚未使用发票量；在用量是指在售票员手中已使用但未使用完的发票量；票根量是指已使用完的发票量； 2、每月最后一天填报当月发票数据。 部门负责人： 审核人： 填报人： 发票管理办法 Q/SDYG.0-YY.00-014-2012.C - 11 - 附录 F 代开劳务发票流程图 代开劳务发票流程税务局财务部需求部门是根据劳务协议书中内容，向财务部提出代开劳务发票需求。资料是否齐全持发票办理报销手续开始开始16根据劳务协议书原件中所列金额，编制劳务费明细表。根据劳务协议书和劳务费明细表中合计金额申请借款，并向财务部提供注释中所列资料。持相关手续代开劳务发票通知需求部门领取发票2345结束结束
