1、 税收管理复习题一、单选题1.（ ）是税收征收管理工作的第一个环节，也是税务机关对纳税人及其生产经营活动进行登记管理的一项制度。（ ）A. 帐薄、凭证管理B. 税务登记管理C. 发票管理D. 纳税申报管理2.2002年月，天伦制衣公司因财务人员调动进行帐目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系1996年月的，另一笔系2000年月的，马上向税务机关提出退税。根据征管法规定，( )退还。A. 1996年和2000年的多缴税款均可B. 2000年的多缴税款可以退税，1996年的不可以C. 1996年的多缴税款可以退税，2000年的不可以D. 1996年和2000年的多缴税款均不可以3.当
2、欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害致使税务机关无法追缴税款，税务机关可以依照合同法的有关规定行使( )。A. 抵押权 B. 留置权 C. 代位权 D. 撤销权4.当事人逾期不缴纳罚款的，行政机关可以按照处罚罚的规定，每日按罚款额的()加处罚款。A. 2 B. 3 C. 1倍 D. 5倍5.对审计机关、财政机关依法进行的审计、检查，下列说法正确的是：( )A. 财政、审计对税务机关的税收违法行为作出的决定，税务机关应当税收法律法规的规定执行B. 税务机关应当按照税收法律、行政法规的规定，将财政、审计检查出的税款、滞纳金征收入库C. 财政、审计机关发现纳税人、扣缴义务人有税收违法行为
3、的，主管税务机关应当根据有关机关的决定、意见书执行D. 财政、审计可以将其检查出的税款、滞纳金征收入库，但是应该按照税收法律、法规的规定执行6.对纳税人的偷税、抗税、骗税等税务违法行为，国家税务税务机关追缴其税款的期限是：( )A. 3年 B. 5年 C. 10年 D. 永久7.对于纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，（ ） A. 由税务机关责令限期改正，处二千元以上一万元以下的罚款B. 由税务机关责令限期改正，逾期不改的，处二千元以上一万元以下的罚款C. 由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款D. 由税务机关责令限期改正，逾期不改的，处五万元以下的罚款8.文天电器公司由于运用公式错误
4、而在去年多缴了增值税，关于是否退还税款，下列说法中正确的是：( )A. 税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起30日查实并办理退还手续；B. 税务机关发现纳税人多缴税款的，退还税款时，不加算多缴税款的银行利息；C. 纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应自接到纳税人退还申请之日起10日内办理退还手续；D. 加算银行同期存款利息的多缴税款退税，是指依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税。9.关于纳税人帐簿、会计凭证和报表的管理规定，下列说法中正确的是：( )A. 帐簿、会计凭证、报表，应当使用中文，外商投资企业和外国企业可以使用外国文字记帐；B. 帐簿、会计凭证、报表、完
5、税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的制作应当及时、准确、全面；C. 帐簿、会计凭证、报表及其他有关涉税资料应该保存年，法律、行政法规另有规定的除外；D. 扣缴义务人按照被代扣、代收的税款的单位和个人，设置代扣代缴、代收代缴税款明细帐。10.经县以上税务局(分局)局长批准,凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明,税务机关可以查询( )在银行或者其他金融机构的存款帐户。A. 案件的有关嫌疑人员 B. 从事生产、经营纳税人 C. 所有纳税人D. 被查对象11.根据群众举报,个体户张三丰存在采取虚假纳税申报手段少缴个人所得税的行为。2003年3月，税务机关依法对张某实施税务检查。在税务检查过程中
6、，根据需要，经县税务局局长批准，税务稽查机关可以查询（ ）的储蓄存款。A. 张三丰 B. 张三丰及其妻子 C. 张三丰及其父母 D. 张三丰及其妻子、父母12.对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税义务人在年度终了后( )日内缴入国 库，并向税务机关报送纳税申报表。 A. 10 B. 20 C. 30 D. 4513.李某因不服市国税局行政处罚决定向法院提起诉讼。诉讼过程中，国税局撤销了原处罚决定，高某遂向法院申请撤诉，法院作出准予撤诉的裁定。两天以后，市国税局又以同一事实和理由作出了与原来相同的处罚决定，高某应当如何处理? A. 重新起诉； B. 申请再审，请求法院
7、撤销原准予撤诉的裁定 ；C. 撤回撤诉申请，请求法院恢复诉讼，继续审理本案 ；D. 对法院所作的撤诉裁定提出上诉。14.简易申报与简并征期方式的适用于（ ）的纳税人。 A. 查帐征收 B. 查定征收 C. 查验征收 D. 定期定额15.某建筑材料商店是增值税一般纳税人，其销售建筑材料同时兼营一小吃部，由于分别核算销售额，则该商店应当 ( )。A. 销售建材缴纳增值税，小吃部缴纳营业税； B. 销售建材缴纳营业税，小吃部缴纳增值税；C. 销售建材和小吃部都缴纳增值税； D. 销售建材和小吃部都缴纳营业税。16.（ ）规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。 法律、行政法规 国
8、家税务总局 省级税务机关 主管税务机关17、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（ ）日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。 18、发票的管理办法由（ ）规定。国务院 财政部 国家税务总局省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局19、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（ ）。 纳税人 代扣代缴税款义务人 代收代缴税款义务人 扣缴义务人20、某企业年月份（税款所属期）应纳税额万元，按规定应在月日前缴纳，但由于种种原因直到月日才缴纳，该纳税人实际应缴纳税款和滞
9、纳金应为（ ）元。 21、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（ ）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期利息，税务机关及时查实后应当立即退还。年 年年 任何一年22、（ ）属税收保全措施。书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款23、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（ ）内可以要求纳税人、扣缴义
10、务人补缴税款，滞纳金（ ）加收。三年，可以 三年，不得 五年，不得 十年，可以24、纳税人应当设置但未设置帐簿的，税务机关有权（ ）。核定其应纳税额 规定其财务核算方式 确定其会计制度 指定某会计师事务所为其建帐25、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的（ ）。税收优先于罚款、没收违法所得 罚款优先于税收、没收违法所得没收违法所得优先于税收、罚款 罚款、没收违法所得优先于税收26、欠缴税款的纳税人（ ），对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。怠于行使到期债权 放弃到期债权 无偿转让财产以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形27、税务机关在采取税收保全措施时
11、（ ）不在保全措施的范围之内。高档消费品 易腐烂的商品 个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品 金银首饰28、下列检查中，超越征管法所赋予税务机关权限的是（ ）。 到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据 到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据 到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证 上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物29、纳税人有（ ）的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。未在规定期限内申请办理税务登记未按规定使用税务登记证不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正伪造税务登记证件30、对未按规定设置、保管帐簿的纳税人，税务机关（ ）。
12、应责令限期改正，可以处元以下罚款 应责令限期改正，并处元以下罚款应责令限期改正，处元以上罚款应责令限期改正，处元以上元以下的罚款二、多选题1、法律、行政法规规定负有（ ）税款义务的单位和个人为扣缴义务人。直接征收 委托代征 代扣代缴 代收代缴2、税务人员在（ ）时，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应 当回避。纳税咨询 征收税款 发售发票 查处税收违法案件3、纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，依法享有（ ）和请求国家赔偿等权利。陈述权、申辩权 申请行政复议 提起行政诉讼 拒绝履行决定4、帐簿、记帐凭证、完税凭证及其他有关资料不得（ ）。伪造 复印 变造 擅自损毁5、从事
13、生产、经营的纳税人的（ ）应当报送税务机关备案。财务、会计制度 财务、会计处理办法 会计核算软件 帐簿6、税务机关是发票的主管机关，负责发票的（ ）、取得、保管的管理和监督。印制 领购 缴销 开具 7、下列哪些情形，税务机关有权核定其应纳税额。（ ）擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期 仍不申报的纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的8、税务机关对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人发生下列情形（ ）， 经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，
14、可采取强制执行措施。未按照规定的期限缴纳或者解缴税款未按照规定的期限缴纳所担保的税款未按照规定的期限缴纳滞纳金未按照规定的期限缴纳罚款的纳税人9、纳税人延期缴纳税款必须同时符合以下条件（ ）。纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款经省级税务局批准延期最长不得超过三个月按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款10、某公司年月应纳税款万元，应于月日前缴纳，该公司未按规 定的期限缴纳，税务机关向其送达催缴税款通知书，责令其日内缴纳上述税款。至月日，该公司仍未缴税款，税务机关可以对其采取（ ）措施。责令其提供纳税担保书面通知开户银行扣缴税款扣押、拍卖其价值相当于应纳税款的货物抵缴税款处以罚款
15、11、新征管法规定的纳税申报方式有（ ）。直接申报 邮寄申报 电话申报 数据电文申报12、下列应当按规定办理纳税申报的有（ ）。已办理税务登记负有纳税义务的单位和个人未办理税务登记的负有纳税义务的单位和个人负有代扣代缴税款义务的扣缴义务人税款负担人13、欠缴税款的纳税人发生下列哪些行为，致使国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权、撤销权。（ ）纳税人怠于行使到期债权 纳税人放弃到期债权纳税人无偿转让财产 纳税人归还银行贷款14、新征管法规定税务机关有（ ）的税务检查权。检查纳税人的帐簿、记帐凭证、报表和有关资料检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款帐簿、记帐凭证和有关资料到纳税人的生产经
16、营场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产上路检查纳税人所运输的货物15、在调查税务违法案件时对与案件有关的情况和资料税务机关可以（ ）。记录 录音 复制 照相16、某税务机关年月对企业年度纳税情况进行检查时，企业在 同时符合下列（ ）情况下，税务机关可依法采取税收保全措施。有逃避纳税义务行为有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物或收入的迹象有明显偷税嫌疑经县以上税务局局长批准的17、下列对违反税务登记管理规定的行为，处理正确的有（ ）。对未按规定办理税务登记变更手续的纳税人，责令限期改正，并处元罚款纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，经税务机关 提请，由工商行政管
17、理机关吊销其营业执照对伪造税务登记证件，情节严重的，处元罚款对买卖税务登记证件的纳税人，处元罚款18、纳税人偷税的，税务机关应（ ）。追缴其不缴或者少缴的税款处不缴或者少缴的税款五倍以下的罚款加收滞纳金处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款19、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在（ ）上有争议，必须先向上一级税务机关申请复议，对复议决定不服的，可依法向人民法院起诉。扣押、查封其价值相当于应纳税款的商品追缴因虚假申报而少缴的税款加收滞纳金因违反新征管法规定而被处以罚款20、税务文书送达方式包括（ ）。直接送达 委托送达 邮寄送达 公告送达三、判断题 1、 纳税人因生产、经营场所
18、变动的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更登记前或者生产、经营地点变动前，向原税务登记机关办理注销税务登记。2、 纳税人办理注销税务登记，应当在提交注销税务登记申请的同时，向税务机关结清税款、滞纳金和罚款，缴销发票、发票领购簿和税务登记证件，经税务机关核准，办理注销税务登记手续。3、 纳税人、扣缴义务人应按规定设置帐簿，根据合法、有效凭证记帐，进行核算。4、 从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管帐簿、记帐凭证、完税凭证及其他有关资料。5、 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照国家税务总局的规定执行。6、 任何机关、单位和个人不得违反
19、法律、行政法规的规定，擅自作出同税收法律、行政法规相抵触的决定。7、 向税务机关缴纳或解缴税款的单位和个人是纳税人。8、 税务机关规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。9、 各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。10、 税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠。11、 税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，有偿地为纳税人提供纳税咨询服务。12、 纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定、与纳税程序有关的情况和其他纳税人、扣缴义务人的生产经营状况。13、 纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保
20、密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。14、 纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；同时依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、拒绝履行决定等权利。15、 纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。16、 上级税务机关应当对下级税务机关和同级税务机关的执法活动依法进行监督。17、 税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。18、 税务人员在征收税款、发售发票和查处税收违法案件时，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。19、 任何单位和个人都有权检举违反税收法律、行政法规的行为
21、。收到检举的机关和负责查处的机关应当为检举人保密。税务机关应当按照规定对检举人给予奖励。20、 从事生产、经营的事业单位和企业在外地设立的从事生产、经营的场所也应办理税务登记。21、 税收征管法规定，企业应自领取营业执照之日起15 日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。22、 税务机关应当自收到个体工商户税务登记申请表之日起15 日内审核并发给税务登记证件。23、 工商行政管理机关应当将办理登记注册、核发营业执照的情况，定期向税务机关通报。24、 从事生产、经营的纳税人，在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理注销税务登记。25、 税务机关和业务主管部门是
22、发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。26、 增值税专用发票由省、自治区、直辖市国家税务局指定企业印制；其他发票由省、自治区、直辖市地方税务局指定企业印制。27、 从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向税务机关申报办理变更税务登记。28、 纳税人采取偷税、抗税、骗税手段的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款。29、 从事生产经营的纳税人未按规定的期限缴纳税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关直接可以书面
23、通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款。30、 某纳税人虽已建立帐证，但税务机关在检查中发现其成本资料不全，原始凭证残缺，报表不能反映其真实的经营情况。对此，税务机关可以核定其应纳税额。31、 因追缴税款和滞纳金而采取的保全措施、强制执行措施，不得由法定的税务机关以外的单位和个人行使。32、 某海运公司因主管会计出差，当月经营收入没有核算，也无法按时到办税服务厅进行申报，就派人向税务机关提出延期申报。鉴于该公司的实际情况，税务机关同意其暂不申报和缴税，待该会计出差回来核算出经营收入后再申报缴纳。33、 税务机关在按规定程序采取税收保全措施或强制执行措施时，可以扣押、查封纳税人个人及其
24、家属维持生活必须的住房。34、 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3 年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到10 年。35、 经县以上税务局局长批准，纳税人可以延期缴纳税款。36、 经县地税局征管分局局长批准，征管分局可以实施税收保全措施。37、 在年度税收收入任务难以完成的情况下，经县以上税务局局长批准，可以对辖区内的纳税户提前征收税款。38、 纳税人因有特殊困难的，不能按期缴纳税款的，经地市以上税务局批准，可以延期缴纳税款。39、 对自然人采取税收保全措施时，对自然人的生活必需品也可以采取保全措施。40、 纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财
25、产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质押权、留置权执行。41、 2001 年月15 日，供销社法人代表王某要求到美国考察，税务机关发现该供销社还有欠税，税务机关可以要求其提供纳税担保，如不提供担保，又不缴清欠税的，可以通知出境管理机关阻止其出境。42、 税务机关对纳税人欠缴税款的情况，应定期予以公告。43、 纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，应当先执行罚款、没收违法所得，然后再清缴欠税。44、 纳税人采取不申报手段不缴纳应纳税款的，是偷税。45、 税务机关对检查出的偷税税款，除如数全额追缴并处以50%以5 倍以下罚款外，可不加收滞纳金。
26、46、 纳税人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以依法采取强制执行措施。47、 扣缴义务人包括：具有代征代缴和代扣代缴税款行为的单位和个人。48、 税收保全措施不仅适用纳税人，而且适用扣缴义务人。49、 由主管税务所所长批准，可对责令限期缴纳而逾期仍未按规定缴纳税款的纳税人采取强制执行措施。50、 纳税人在税务机关批准的延期申报期限内，可不缴纳税款。51、 对未领取营业执照从事生产、经营的纳税人，税务机关可责令其提缴纳税保证金。52、 税务机关有依据认为纳税人在规定的纳税期限内有逃避纳税的行为，应立即对其采取强制执行措施。53、 纳税
27、人自结算缴纳税款之日起3 年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。54、 纳税人对税务机关通知其开户银行冻结相当于应纳税款的存款的措施不服，可以直接向人民法院起诉。55、 欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权。56、 扣缴义务人应当在发生扣缴义务时，到税务机关申报领取扣缴税款凭证。57、 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后，应当抵缴纳税人下期的应纳税款。58、 欠缴税款的纳税人放弃到期债权，或者无偿转让财产，税务机关可以行使撤销权。59、 对偷税加收滞纳金的起止时间规定为，
28、从查出税款后的限缴期限届满次日起到实际缴纳之日止。60、 纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。四、填空题 1、凡依法由( )征收的各种税收的征收管理，均适用税收征管法。2、税收的开征、( )以及减税、( )、( )、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。3、任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同( )、( )相抵触的决定。4、税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当( )。5、税收征管法所称税务机关是指各级
29、税局、( )、( )和按照国务院规定设立的并向社会公告的( )。6、从事生产、经营的纳税人自( ) 之日起30 日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报之日起( )日内审核并发给税务登记证件。 7、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起( ) 内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记( ) ，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。8、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持( )，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其( )向税务机关报告。9、从事生产、经营的纳税人的( )或者财
30、务、会计处理办法和( )，应当报送税务机关备案。10、纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的，依照国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定计算( ) 、( )和代收代缴税款。11、税务登记分为( )、( )、( )。12、按照应纳税额的计算方法划分，税款征收方式包括( )、( )、( )、定期定额征收。13、税务管理活动包括( )、( )、( )。14、税收征收管理是税收征收机关依法实施( )和( )活动的总称。15、( )依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税
31、款义务的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣、代收税款义务。16、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经( )国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过( )个月。17、纳税人因有( )，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以( )，但是最长不得超3 过个月。18、因税务机关责任造成纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以追征税款，但是不得加收( )。19、税务机关征收税款时，不给纳税人开具完税凭证的，纳税人有权( )。20、纳税人依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的，税务机关有权核定其( )。21、税务机关依法采取
32、税收强制执行措施不仅适用于从事生产、经营的( )同时也适用于( )。22、税务机关采取税收保全措施的纳税人仅限于( )的纳税人。23、税务机关在法定情形下，依照法定程序，可以采取下列强制执行措施 ：（一）书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中( )税款；（二）扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于( )的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。 24、欠缴税款的纳税人因( )行使到期债权，或者( )到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的规定行使( )、( )。25、欠缴税款的纳税人因( )转让财产，或者以( )转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害
33、的，税务机关可以依照合同法的规定行使代位权、撤销权。26、对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以( )追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款。27、税务机关经( )税务局（分局）局长批准，凭全国统一的( )，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户。28、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料，情节严重的，处( )元以上( )元以下的罚款。29、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的，由税务机关( )，可以处( )元以下的罚款
34、。 30、纳税人经税务机关通知申报而( )或者进行( )的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。31、对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、( )，并处不缴或者少缴的税款50%以上5 倍以下的罚款；( )的，依法追究刑事责任。32、抗税情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款( )以上( )以下的罚款。33、纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除依法采取( )措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款( )以上( )以下的罚款。34、纳税人、扣缴义务人可以
35、委托( )代为办理税务事宜。35、税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由( )缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对( )处未缴或者少缴税款50%以上( )以下的罚款。36、同一送达事项的受送达人众多，或者采用直接送达、委托送达、邮寄送达方式无法送达的，税务机关可以( )税务文书，满( )，即视为送达。五、问答题 1、纳税人、扣缴义务人办理延期申报的条件是什么？2、按照新税收征管法的规定，纳税人进行虚假的纳税申报造成偷税以及纳税人编造虚假计税依据的行为，分别应予以什么处罚措施？3、税收征管法对偷税行为是如何规定的？4、什么是行政处罚时效？税务行政处罚时效是多长时间？5、纳税人、扣缴义务人阻挠税务机关检查的，税务机关可依法采取哪些行政处罚措施？6、税收征管法规定在哪些情形下税务机关有权核定纳税人的应纳税额？7、简要回答税收保全措施和税收强制执行措施的主要形式？8、纳税人有合并、分立情形时，欠缴税款由谁承担纳税义务？9、简述纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的补缴及追征期限规定？10、税收征管法第一次在税收法律上确定了税款优先原则，具体包含哪些方面内容？11、税务人员应该回避的是指与税务人员有哪些关系的人？12、什么是税收管理？
