1、本题答案选 A。 44.【答案】 D。解析：根据行政复议法规定，对国税、海关、金融、外汇等垂管部门的行政行为不服，应当向其直接主管上级提请行政复议。故本题选择 D选项。 45.【答案】 B。解析： A项正确，行政复议法第三十九条规定，行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用。行政复议活动所需经费，应当列入本机关的行政经费，由本级财政予以保障。 B 项错误，行政复议的申请主体是行政相对人，这里的行政相对人没有国籍限制。 C 项正确，第十条规定，有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请行政复议。 D 项正确，第二十二条 规定，行政复议原则上采取书面审查的办法，但是申请人提出要求
2、或者行政复议机关负责法制工作的机构认为有必要时，可以向有关组织和人员调查情况，听取申请人、被申请人和第三人的意见。故本题答案选 B。 46.【答案】 C。解析：行政诉讼法第 6条规定，人民法院审理行政案件，对行政行为是否合法进行审查。人民法院审理行政案件只审查具体行政行为的合法性，不审查其合理性。所以选项 A的说法错误，不选。行政诉讼法第 56条规定，诉讼期间，不停止行政行为的执行。但有下列情形之一的，裁定停止执行：（一）被告认为需要停止执行的；（二）原 告或者利害关系人申请停止执行，人民法院认为该行政行为的执行会造成难以弥补的损失，并且停止执行不损害国家利益、社会公共利益的；（三）人民法院认
3、为该行政行为的执行会给国家利益、社会公共利益造成重大损害的；（四）法律、法规规定停止执行的。所以选项 B的说法错误，不选。人民法院审理行政案件，不适用调解。但是，行政赔偿、补偿以及行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权的案件可以调解。所以选项 C的说法正确，选。被告对作出的行政行为负有举证责任，应当提供作出该行政行为的证据和所依据的规范性文件。所以选项 D的说法错误，不选。故 本题答案选 C。 47.【答案】 C。解析：根据行政诉讼法，行政相对人对原机关作出的行政行为不服申请行政复议，复议机关维持原机关的决定。行政相对人对复议决定不服提起行政诉讼的，复议机关与原机关为共同的被告；若复议机关改变
4、原机关的决定，行政相对人仍第 9页 共 17 页 学员专用 请勿外泄 不服而提起的行政诉讼，复议机关为被告。本题中复议机关维持了原机关的决定，所以原机关与复议机关为共同的被告。故本题答案选 C。 48.【答案】 A。解析：国家赔偿法第 25 条规定，国家赔偿以支付赔偿金为主要方式。能够返还财产或者恢复原状的，予以返还财产或者恢复原状。故本题选 择 A项。 49.【答案】 A。解析：我国国家赔偿法第 7 条规定，行政机关及其工作人员行使行政职权侵犯公民、法人和其他组织的合法权益造成损害的，该行政机关为赔偿义务机关。故本题答案选 A。 50.【答案】 A。解析：中华人民共和国民法总则第 2 条规定
5、：民法调整平等主体的自然人、法人和非法人组织之间的人身关系和财产关系。故本题答案选 A。 51.【答案】 B。解析：合同法第六十一条规定：“合同生效后，当事人就质量、价款或者报酬、履行地点等内容没有约定或者约定不明确的，可以协议补充；不能达成补充协议的，按照合同有关条款或 者交易习惯确定。”尽管在标的物一栏只写了“电机”两字，没有明确是直流电机还是交流电机；但甲、乙双方连续几年订有买卖交流电机的合同，根据双方达成的交易习惯，标的物应当是交流电机。诚实信用原则是民法的基本原则，简称诚信原则，要求人们在民事活动中应当秉持诚实、恪守承诺，正当行使权利和履行义务。甲方没有恪守信用，违反了诚实信用原则。
6、故本题答案选 B。 52.【答案】 C。解析：民法总则第二条规定：民法调整平等主体的自然人、法人和非法人组织之间的人身关系和财产关系。民法调整的平等主体之间的财产关系和人身关系可总称为民事 关系，民事关系是一种社会生活关系，但并非所有的社会生活关系都是民法调整的对象，只有民法所规定的才受民法所调整，其他的社会生活关系受道德、习惯等的调整。其中 C项因甲的劝酒而导致乙酒精中毒住院治疗所产生的侵权损害赔偿关系受民法所调整，故 C项正确。 A项虽然与合同相关，但只是商谈，并没有进入缔约阶段； B 项属于爱情领域，不受民法所调整。 D 项中“同事”一词表明甲是完全民事行为能力人，乙不需要对甲有相应的保
7、护义务，甲抽筋死亡和乙没有因果关系。甲乙不构成民事法律关系。故本题答案为 C。 53.【答案】 A。解析：自然人的民事权利 能力，是指自然人依法享有民事权利和承担民事义务的资格。我国民法总则第 13条规定：“自然人从出生时起到死亡时止，具有民事权利能力，依法享有民事权利，承担民事义务。”故本题正确答案为 A。 54.【答案】 D。解析：根据民法总则第 147 条规定，基于重大误解实施的民事法律行为，行为人有权请求人民法院或者仲裁机构予以撤销。故本题答案选 D。 第 10页 共 17 页 学员专用 请勿外泄 55.【答案】 A。解析：根据我国物权法第九条规定：“不动产物权的设立、变更、转让和消灭
8、，经依法登记，发生效力；未经登记，不发生效力，但法律另有规定的除外。”在题目中的几次转让 均未办理登记，所以房屋还是属于原所有权人张某所有。故本题选 A。 56.【答案】 A。解析：物权法第 106条规定：“无处分权人将不动产或者动产转让给受让人的，所有权人有权追回；除法律另有规定外，符合下列情形的，受让人取得该不动产或者动产的所有权： （一）受让人受让该不动产或者动产时是善意的； （二）以合理的价格转让； （三）转让的不动产或者动产依照法律规定应当登记的已经登记，不需要登记的已经交付给受让人。”本题中乙无 权处分了甲的自行车，但是受让人丙满足主观善意、以合理价格购买，并且自行车将交付。满足善
9、意取得制度。故受让人丙取得自行车的所有权。甲可要求无权处分人乙来赔偿损失。答案为 A。 57.【答案】 A。解析：根据我国法律规定，用益物权主要包括建设用地使用权、宅基地使用权、土地承包经营权和地役权四种。 BCD选项属于担保物权。故本题答案为 A。 58.【答案】 B。解析：中华人民共和国物权法第 184 条规定：下列财产不得抵押：（一）土地所有权；（二）耕地、 宅基地、自留地、自留山等集体所有的土地使用权，但法律规定可以抵押的除外；（三）学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施；（四）所有权、使用权不明或者有争议的财产；（五）依法被查封
10、、扣押、监管的财产；（六）法律、行政法规规定不得抵押的其他财产。所以本题中 A、 C、 D 都属于不得抵押的财产。本题答案选 B。 59.【答案】 B。解析：留置权是指在债务人不履行到期债务时，债权人有权依照法律规定留置已经合法占有的债务人的动产，并就该动产优先受偿的权利。留置权是动产物权，法 定物权。本题中甲基于委托合同让王某修理摩托车，后又不给修理费，故王某可以基于委托关系合理占有摩托车并扣车，设立留置权，但王某不可以取得摩托车的所有权。故本题答案选 B。 60.【答案】 B。解析：不当得利指没有合法根据，或事后丧失了合法根据而被确认为是因致他人遭受损失而获得的利益，应负返还的义务。如售货
11、时多收货款，拾得遗失物据为己有等。徐某获得的 1000元属于不当得利。故本题答案选 B。 000 元/份2. 印刷版 0 元/份3. PDF 电子版+印刷版 0 元/ 份总计金额 万 仟 佰 拾 元 （小写： 元）预计付款日期 年 月 日指定账号开户行：中国工商银行深圳黄贝支行开户名：深圳中商智汇咨询服务有限公司帐 号：40000 2180 92000 40881 备注：此帐户可开具增值税普通发票Customer Service Hotline：400-666-1917 Page 9 of 9 开户行：中国工商银行深圳黄贝支行开户名：深圳中商智业投资顾问有限公司帐 号：40000 2181 9
12、200 122593 备注：此帐户可开具增值税专用发票开户行：中国建设银行北京丰台支行开户名：中商智汇（北京）咨询有限公司帐 号：1100 1016 2000 5303 4444备注：此帐户只可开具增值税普通发票款到后，发票随后寄发。此账号为唯一指定账号。电话：400-666-1917 传真：（0755）25407715深圳地址：深圳市福田区红荔路 1001 号银盛大厦 7 层 邮编：518000北京地址：北京市右安门外大街 99 号国内贸易工程设计研究院 5 层501 室 邮编：100069网址：http:/ 联系方法电邮：备注 请将订阅信息填好后，传真至我中心客服部，款到后发票随后寄发。應
13、付款(1,230,749) (71,412)其他融負債 動52,200 (125,360)應計退休負債(2,412) 1,875代收承銷股款- (184,761)營業活動之淨現入 (出 )1,858,400(4,324,464) 7日盛證券股份有限公司現表 (續 )民國九十七及九十一月一日至月三十日單位: 新台幣 千元97上半96上半投資活動之現 ：受限制資產 動減少$ 57,000633,316採權法之長期股權投資泓域咨询MACRO/ 水平尺项目预算报告水平尺项目预算报告规划设计 / 投资分析 泓域咨询MACRO/ 水平尺项目预算报告一、预算编制说明本预算报告是xxx集团本着谨慎性的原则，结
14、合市场和业务拓展计划，在公司预算的基础上，按合并报表要求编制的，预算报告所选用的会计政策在各重要方面均与本公司实际采用的相关会计政策一致。本预算周期为5年，即2019-2023年。二、公司基本情况（一）公司概况在本着“质量第一，信誉至上”的经营宗旨，高瞻远瞩的经营方针，不断创新，全面提升产品品牌特色及服务内涵，强化公司形象，立志成为全国知名的产品供应商。展望未来，公司将立足先进制造业，加强国内外技术交流合作，不断提升自主研发与生产工艺的核心技术能力，以客户服务、品质树品牌，以品牌推市场；致力成为产业的领跑者及值得信赖的合作伙伴。公司近年来的快速发展主要得益于企业对于产品和服务的前瞻性研发布局。
15、公司所属行业对产品和服务的定制化要求较高，公司技术与管理团队专业和稳定，对行业和客户需求理解到位，以及公司不断加强研发投入，保证了产品研发目标的实施。未来，公司将坚持研发投入，稳定研发团队，加大研发人才引进与培养，保证公司在行业内的技术领先水平。（二）公司经济指标分析泓域咨询MACRO/ 水平尺项目预算报告2018年xxx科技发展公司实现营业收入30120.34万元，同比增长23.76%（5783.25万元）。其中，主营业务收入为27067.93万元，占营业总收入的89.87%。2018年营收情况一览表序号 项目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 合计1 营业收入 6325.27 843
16、3.70 7831.29 7530.09 30120.342 主营业务收入 5684.27 7579.02 7037.66 6766.98 27067.932.1 水平尺(A) 1875.81 2501.08 2322.43 2233.10 8932.422.2 水平尺(B) 1307.38 1743.17 1618.66 1556.41 6225.622.3 水平尺(C) 966.33 1288.43 1196.40 1150.39 4601.552.4 水平尺(D) 682.11 909.48 844.52 812.04 3248.152.5 水平尺(E) 454.74 606.32 56
17、3.01 541.36 2165.432.6 水平尺(F) 284.21 378.95 351.88 338.35 1353.402.7 水平尺(.) 113.69 151.58 140.75 135.34 541.363 其他业务收入 641.01 854.67 793.63 763.10 3052.41根据初步统计测算，2018年公司实现利润总额5944.33万元，较2017年同期相比增长1252.44万元，增长率26.69%；实现净利润4458.25万元，较2017年同期相比增长765.10万元，增长率20.72%。2018年主要经济指标项目 单位 指标完成营业收入 万元 30120.3
18、4泓域咨询MACRO/ 水平尺项目预算报告完成主营业务收入 万元 27067.93主营业务收入占比 89.87%营业收入增长率（同比） 23.76%营业收入增长量（同比） 万元 5783.25利润总额 万元 5944.33利润总额增长率 26.69%利润总额增长量 万元 1252.44净利润 万元 4458.25净利润增长率 20.72%净利润增长量 万元 765.10投资利润率 45.37%投资回报率 34.03%财务内部收益率 24.92%企业总资产 万元 44901.92流动资产总额占比 万元 39.40%流动资产总额 万元 17689.32资产负债率 22.99%三、基本假设1、公司所
19、遵循的国家及地方现行的有关法律、法规和经济政策无重大变化；2、公司经营业务所涉及的国家或地区的社会经济环境无重大改变，所在行业形势、市场行情无异常变化；3、国家现有的银行贷款利率、通货膨胀率和外汇汇率无重大改变；4、公司所遵循的税收政策和有关税优惠政策无重大改变；泓域咨询MACRO/ 水平尺项目预算报告5、公司的生产经营计划、营销计划、投资计划能够顺利执行，不受政府行为的重大影响，不存在因资金来源不足、市场需求或供求价格变化等使各项计划的实施发生困难；6、公司经营所需的原材料、能源、劳务等资源获取按计划顺利完成，各项业务合同顺利达成，并与合同方无重大争议和纠纷，经营政策不需做出重大调整；7、无
20、其他人力不可预见及不可抗拒因素造成重大不利影响。四、宏观环境分析1、经济体系是一个十分宽泛的概念，包含产业结构、财税体制、货币金融体制、企业制度，等等。其中，产业结构与产业体系是核心。在人类进入新工业革命的大背景下，我国建设现代化经济体系，至为重要的是发展先进制造业。以先进制造业为支柱构建现代化经济体系，是人类经济发展、社会进步的规律使然，是新工业革命背景下的必然选择。人类运用智慧使用劳动工具创造物质产品，一直是人类赖以生存和发展的基础。从最初的采集、狩猎到现在，人类社会完成了三次社会大分工。进入18世纪60年代以后，人类又经历了三次工业革命，社会生产效率得到了前所未有的提高。追溯三次社会大分
21、工和三次工业革命的过程不难发现，每一次的社会分工和工业革命都是依赖产业或发生在产业领域，产业发展、生产工具进步，使得生产效率不断提高，社会分工不断细化，经济结构日趋复杂。没有产业的进步，就没有经济的发展；没有现代产业，也就不可能有现代泓域咨询MACRO/ 水平尺项目预算报告经济。在现代产业的发展进程中，制造业的发展起着关键性作用。进入21世纪，人类迈入新工业革命时代，信息技术深度应用于制造行业，制造方式正在发生根本性变革，新的工业革命仍将发端于制造领域。因此，构建现代化经济体系，必须依靠强大的先进制造业。2、 “十三五”时期，要以转变经济发展方式为目标，以科学发展、跨越发展为主线，顺应世界科技
22、飞速发展带来的新机遇和新挑战，加快产业升级换代，积极谋划战略性新兴产业、高技术发展重点，培育壮大具有当地特色的产业集群；紧紧抓住加快培育发展战略性新兴产业的新机遇，跟踪世界高技术产业发展动态，立足现有产业基础，充分利用国际和国内资源，加强创新引领，不断改造提升传统优势产业，大力培育壮大区域特色和比较优势的战略性新兴产业，力争建成一批有自主核心技术、有一定市场规模和良好经济社会效益的产业集群，推动产业结构转型升级，为建设创新型先进制造业基地提供有力支撑。五、预算编制依据1、营业成本依据公司各产品的不同毛利率测算，各项成本的变动与收入的变动进行匹配。2、财务费用依据公司资金使用计划及银行贷款利率测
23、算。六、预算分析泓域咨询MACRO/ 水平尺项目预算报告未来5年xxx集团将继续扩大生产规模，主要投资用途包括：新建研发生产基地、补充流动资金等。（一）固定资产预算2019年计划固定资产投资17330.20(万元）。固定资产投资预算表序号 项目 单位 建筑工程费设备购置及安装费其它费用 合计 占总投资比例1 项目建设投资 万元 5692.45 5657.93 199.91 17330.201.1 工程费用 万元 5692.45 5657.93 28616.691.1.1 建筑工程费用 万元 5692.45 5692.45 24.61%1.1.2 设备购置及安装费 万元 5657.93 5657
24、.93 24.46%1.2 工程建设其他费用 万元 5979.82 5979.82 25.85%1.2.1 无形资产 万元 3030.04 3030.041.3 预备费 万元 2949.78 2949.781.3.1 基本预备费 万元 1606.44 1606.441.3.2 涨价预备费 万元 1343.34 1343.342 建设期利息 万元3 固定资产投资现值 万元 17330.20 17330.20（二）流动资金预算预计新增流动资金预算5804.83万元。流动资金投资预算表泓域咨询MACRO/ 水平尺项目预算报告序号 项目 单位 达产年指标 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年1 流动
25、资产 万元 28616.6921398.5426396.4428616.6928616.6928616.691.1 应收账款 万元 8585.01 5580.25 6438.76 8585.01 8585.01 8585.011.2 存货 万元 12877.51 8370.38 9658.1312877.5112877.5112877.511.2.1 原辅材料 万元 3863.25 2511.11 2897.44 3863.25 3863.25 3863.251.2.2 燃料动力 万元 193.16 125.56 144.87 193.16 193.16 193.161.2.3 在产品 万元
26、5923.65 3850.38 4442.74 5923.65 5923.65 5923.651.2.4 产成品 万元 2897.44 1883.34 2173.08 2897.44 2897.44 2897.441.3 现金 万元 7154.17 4650.21 5365.63 7154.17 7154.17 7154.172 流动负债 万元 22811.8614827.7117108.8922811.8622811.8622811.862.1 应付账款 万元 22811.8614827.7117108.8922811.8622811.8622811.863 流动资金 万元 5804.83
27、3773.14 4353.62 5804.83 5804.83 5804.834 铺底流动资金 万元 1934.92 1257.71 1451.21 1934.92 1934.92 1934.92（三）总投资预算构成分析1、总投资预算分析：总投资预算23135.03万元，其中：固定资产投资17330.20万元，占项目总投资的74.91%；流动资金5804.83万元，占项目总投资的25.09%。2、固定资产预算分析：本期工程项目固定资产投资包括：建筑工程投资5692.45万元，占项目总投资的24.61%；设备购置费5657.93万元，占项目总投资的24.46%；其它投资5979.82万元，占项目
28、总投资的25.85%。泓域咨询MACRO/ 水平尺项目预算报告3、总投资=固定资产投资+流动资金。项目总投资=17330.20+5804.83=23135.03（万元）。总投资预算一览表序号 项目 单位 指标 占建设投资比例 占固定投资比例 占总投资比例1 项目总投资 万元23135.03133.50% 133.50% 100.00%2 项目建设投资 万元17330.20100.00% 100.00% 74.91%2.1 工程费用 万元11350.3865.49% 65.49% 49.06%2.1.1 建筑工程费 万元 5692.45 32.85% 32.85% 24.61%2.1.2 设备购
29、置及安装费 万元 5657.93 32.65% 32.65% 24.46%2.2 工程建设其他费用 万元 3030.04 17.48% 17.48% 13.10%2.2.1 无形资产 万元 3030.04 17.48% 17.48% 13.10%2.3 预备费 万元 2949.78 17.02% 17.02% 12.75%2.3.1 基本预备费 万元 1606.44 9.27% 9.27% 6.94%2.3.2 涨价预备费 万元 1343.34 7.75% 7.75% 5.81%3 建设期利息 万元4 固定资产投资现值 万元17330.20100.00% 100.00% 74.91%5 建设期
30、间费用 万元6 流动资金 万元 5804.83 33.50% 33.50% 25.09%7 铺底流动资金 万元 1934.94 11.17% 11.17% 8.36%七、未来五年经济效益测算泓域咨询MACRO/ 水平尺项目预算报告根据规划，第一年负荷65.00%,计划收入30062.50万元，总成本26009.16万元，利润总额22189.51万元，净利润16642.13万元，增值税855.48万元，税金及附加333.95万元，所得税5547.38万元；第二年负荷75.00%,计划收入34687.50万元，总成本29065.99万元，利润总额25857.34万元，净利润19393.00万元，增
31、值税987.10万元，税金及附加349.74万元，所得税6464.34万元；第三年生产负荷100%，计划收入46250.00万元，总成本36708.09万元，利润总额9541.91万元，净利润7156.43万元，增值税1316.13万元，税金及附加389.22万元，所得税2385.48万元。（一）营业收入估算该“水平尺项目”经营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑水平尺行业设备相对价格变化，假设当年水平尺设备产量等于当年产品销售量。项目达产年预计每年可实现营业收入46250.00万元。（二）达产年增值税估算达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=1316.13万元。营业收入税金及附加和增值税估算表序号
32、 项目 单位 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年1 营业收入 万元 30062.50 34687.50 46250.00 46250.00 46250.001.1 水平尺 万元 30062.50 34687.50 46250.00 46250.00 46250.002 现价增加值 万元 9620.00 11100.00 14800.00 14800.00 14800.003 增值税 万元 855.48 987.10 1316.13 1316.13 1316.13置费1820.97万元，占项目总投资的20.52%；其它投资2363.63万元，占项目总投资的26.63%。3、总投资=固定资产投
33、资+流动资金。项目总投资=6246.22+2628.92=8875.14（万元）。总投资预算一览表序号 项目 单位 指标 占建设投资比例 占固定投资比例 占总投资比例1 项目总投资 万元 8875.14 142.09% 142.09% 100.00%2 项目建设投资 万元 6246.22 100.00% 100.00% 70.38%2.1 工程费用 万元 3882.59 62.16% 62.16% 43.75%2.1.1 建筑工程费 万元 2061.62 33.01% 33.01% 23.23%2.1.2 设备购置及安装费 万元 1820.97 29.15% 29.15% 20.52%泓域咨询
34、MACRO/ 水平拣选叉车项目预算报告2.2 工程建设其他费用 万元 1221.58 19.56% 19.56% 13.76%2.2.1 无形资产 万元 1221.58 19.56% 19.56% 13.76%2.3 预备费 万元 1142.05 18.28% 18.28% 12.87%2.3.1 基本预备费 万元 465.67 7.46% 7.46% 5.25%2.3.2 涨价预备费 万元 676.38 10.83% 10.83% 7.62%3 建设期利息 万元4 固定资产投资现值 万元 6246.22 100.00% 100.00% 70.38%5 建设期间费用 万元6 流动资金 万元 2
35、628.92 42.09% 42.09% 29.62%7 铺底流动资金 万元 876.31 14.03% 14.03% 9.87%七、未来五年经济效益测算根据规划，第一年负荷40.00%,计划收入8768.40万元，总成本8265.17万元，利润总额-9598.66万元，净利润-7198.99万元，增值税247.34万元，税金及附加120.69万元，所得税-2399.66万元；第二年负荷75.00%,计划收入16440.75万元，总成本13615.96万元，利润总额-12625.24万元，净利润-9468.93万元，增值税463.76万元，税金及附加146.66万元，所得税-3156.31万元
36、；第三年生产负荷100%，计划收入21921.00万元，总成本17437.95万元，利润总额4483.05万元，净利润3362.29万元，增值税618.35万元，税金及附加165.21万元，所得税1120.76万元。（一）营业收入估算泓域咨询MACRO/ 水平拣选叉车项目预算报告该“水平拣选叉车项目”经营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑水平拣选叉车行业设备相对价格变化，假设当年水平拣选叉车设备产量等于当年产品销售量。项目达产年预计每年可实现营业收入21921.00万元。（二）达产年增值税估算达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=618.35万元。营业收入税金及附加和增值税估算表序号 项目 单位
37、第一年 第二年 第三年 第四年 第五年1 营业收入 万元 8768.40 16440.75 21921.00 21921.00 21921.001.1 水平拣选叉车 万元 8768.40 16440.75 21921.00 21921.00 21921.002 现价增加值 万元 2805.89 5261.04 7014.72 7014.72 7014.723 增值税 万元 247.34 463.76 618.35 618.35 618.353.1 销项税额 万元 3507.36 3507.36 3507.36 3507.36 3507.363.2 进项税额 万元 1155.60 2166.76
38、 2889.01 2889.01 2889.014 城市维护建设税 万元 17.31 32.46 43.28 43.28 43.285 教育费附加 万元 7.42 13.91 18.55 18.55 18.556 地方教育费附加 万元 4.95 9.28 12.37 12.37 12.379 土地使用税 万元 91.01 91.01 91.01 91.01 91.0110 税金及附加 万元 120.69 146.66 165.21 165.21 165.21（三）综合总成本费用估算根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计算，本期工程项目综合总成本费用17437.95万元，
39、其中：可变成本15287.96万元，固定成本2149.99万元，具体测算数据详见泓域咨询MACRO/ 水平拣选叉车项目预算报告水平拣选叉车项目预算报告规划设计 / 投资分析 泓域咨询MACRO/ 水平拣选叉车项目预算报告一、预算编制说明本预算报告是xxx科技发展公司本着谨慎性的原则，结合市场和业务拓展计划，在公司预算的基础上，按合并报表要求编制的，预算报告所选用的会计政策在各重要方面均与本公司实际采用的相关会计政策一致。本预算周期为5年，即2019-2023年。二、公司基本情况（一）公司概况公司始终坚持 “服务为先、品质为本、创新为魄、共赢为道”的经营理念，遵循“以客户需求为中心，坚持高端精品
40、战略，提高最高的服务价值”的服务理念，奉行“唯才是用，唯德重用”的人才理念，致力于为客户量身定制出完美解决方案，满足高端市场高品质的需求。公司致力于高新技术产业发展，拥有有效专利和软件著作权50多项，全国质量管理先进企业、全国用户满意企业、国家标准化良好行为AAAA企业，全国工业知识产权运用标杆企业。公司一直注重科研投入，具有较强的自主研发能力，经过多年的产品研发、技术积累和创新，逐步建立了一套高效的研发体系，掌握了一系列相关产品的核心技术。公司核心技术均为自主研发取得，支撑公司取得了多项专利和著作权。（二）公司经济指标分析泓域咨询MACRO/ 水平拣选叉车项目预算报告2018年xxx（集团）
41、有限公司实现营业收入16273.54万元，同比增长25.44%（3300.02万元）。其中，主营业务收入为15065.90万元，占营业总收入的92.58%。2018年营收情况一览表序号 项目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 合计1 营业收入 3417.44 4556.59 4231.12 4068.39 16273.542 主营业务收入 3163.84 4218.45 3917.13 3766.47 15065.902.1 水平拣选叉车(A) 1044.07 1392.09 1292.65 1242.94 4971.752.2 水平拣选叉车(B) 727.68 970.24 900.9
42、4 866.29 3465.162.3 水平拣选叉车(C) 537.85 717.14 665.91 640.30 2561.202.4 水平拣选叉车(D) 379.66 506.21 470.06 451.98 1807.912.5 水平拣选叉车(E) 253.11 337.48 313.37 301.32 1205.272.6 水平拣选叉车(F) 158.19 210.92 195.86 188.32 753.302.7 水平拣选叉车(.) 63.28 84.37 78.34 75.33 301.323 其他业务收入 253.60 338.14 313.99 301.91 1207.64根
43、据初步统计测算，2018年公司实现利润总额3281.67万元，较2017年同期相比增长788.33万元，增长率31.62%；实现净利润2461.25万元，较2017年同期相比增长522.03万元，增长率26.92%。2018年主要经济指标项目 单位 指标泓域咨询MACRO/ 水平拣选叉车项目预算报告完成营业收入 万元 16273.54完成主营业务收入 万元 15065.90主营业务收入占比 92.58%营业收入增长率（同比） 25.44%营业收入增长量（同比） 万元 3300.02利润总额 万元 3281.67利润总额增长率 31.62%利润总额增长量 万元 788.33净利润 万元 2461
44、.25净利润增长率 26.92%净利润增长量 万元 522.03投资利润率 55.56%投资回报率 41.67%财务内部收益率 26.56%企业总资产 万元 19669.84流动资产总额占比 万元 30.98%流动资产总额 万元 6092.85资产负债率 23.69%三、基本假设1、公司所遵循的国家及地方现行的有关法律、法规和经济政策无重大变化；2、公司经营业务所涉及的国家或地区的社会经济环境无重大改变，所在行业形势、市场行情无异常变化；3、国家现有的银行贷款利率、通货膨胀率和外汇汇率无重大改变；泓域咨询MACRO/ 水平拣选叉车项目预算报告4、公司所遵循的税收政策和有关税优惠政策无重大改变；
45、5、公司的生产经营计划、营销计划、投资计划能够顺利执行，不受政府行为的重大影响，不存在因资金来源不足、市场需求或供求价格变化等使各项计划的实施发生困难；6、公司经营所需的原材料、能源、劳务等资源获取按计划顺利完成，各项业务合同顺利达成，并与合同方无重大争议和纠纷，经营政策不需做出重大调整；7、无其他人力不可预见及不可抗拒因素造成重大不利影响。四、宏观环境分析1、相对于中国宏观经济发展，中国制造2025是一个偏向技术性的制造业发展规划。相对于国际上的“工业4.0”（也称“4.0工业革命”），中国制造2025是一个立足中国当下工业基础和发展水平的发展规划。但是，实际上，中国制造2025的意义当然不
46、是纯技术上的，其目标当然也不限于中国当下工业发展水平的国际排序。实现中国制造2025，意味着中国跻身世界制造业强国之列。而所谓制造业强国，“就是几乎在每一个行业里都至少有一个中国企业能占据高端地位，拥有世界领先的技术和管理水平，有产品定价权和行业话语权”。2、 “十三五”时期，要以转变经济发展方式为目标，以科学发展、跨越发展为主线，顺应世界科技飞速发展带来的新机遇和新挑战，加快产业升级换泓域咨询MACRO/ 水平拣选叉车项目预算报告代，积极谋划战略性新兴产业、高技术发展重点，培育壮大具有当地特色的产业集群；紧紧抓住加快培育发展战略性新兴产业的新机遇，跟踪世界高技术产业发展动态，立足现有产业基础
47、，充分利用国际和国内资源，加强创新引领，不断改造提升传统优势产业，大力培育壮大区域特色和比较优势的战略性新兴产业，力争建成一批有自主核心技术、有一定市场规模和良好经济社会效益的产业集群，推动产业结构转型升级，为建设创新型先进制造业基地提供有力支撑。五、预算编制依据1、营业成本依据公司各产品的不同毛利率测算，各项成本的变动与收入的变动进行匹配。2、财务费用依据公司资金使用计划及银行贷款利率测算。六、预算分析未来5年xxx科技发展公司将继续扩大生产规模，主要投资用途包括：新建研发生产基地、补充流动资金等。（一）固定资产预算2019年计划固定资产投资6246.22(万元）。固定资产投资预算表序号 项
48、目 单位 建筑工程费设备购置及安装费其它费用 合计 占总投资比例泓域咨询MACRO/ 水平拣选叉车项目预算报告1 项目建设投资 万元 2061.62 1820.97 183.12 6246.221.1 工程费用 万元 2061.62 1820.97 16696.911.1.1 建筑工程费用 万元 2061.62 2061.62 23.23%1.1.2 设备购置及安装费 万元 1820.97 1820.97 20.52%1.2 工程建设其他费用 万元 2363.63 2363.63 26.63%1.2.1 无形资产 万元 1221.58 1221.581.3 预备费 万元 1142.05 1142.051.3.1 基本预备费 万元 465.67 465.671.3.2 涨价预备费 万元 676.38 676.382 建设期利息 万元3 固定资产投资现值 万元 6246.22 6246.22（二）流动资金预算预计新增流动资金预算2628.92万元。流动资金投资预算表序号 项目 单位 达产年指标 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年1 流动资产 万元 16696.91 6847.5410483.4916696.9116696.9116696
