1、绝密考试结束前全国2011年07月高等教育自学考试中国税制试题课程代码：00146请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。选择题部分注意事项：1 答题前，考生务必将自己的姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。2 每小题选出答案后，用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。不能答在试题卷上。一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1.下列不属于税收形式特征的是( ) A.强制性B.无偿性C.稳
2、定性D.固定性2.税收的基本职能是( ) A.财政职能B.经济职能C.社会职能D.监督职能3.税额随征税对象数量等比例增加的税率是( ) A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.累退税率4.下列税种中属于直接税的税种是( ) A.消费税B.个人所得税C.印花税D.资源税5.在国富论一书中提出税收四项原则的是( ) A.威廉配第B.西斯蒙第C.亚当斯密D.瓦格纳6.我国全面取消农业税的时间是( ) A.1994年B.2004年C.2006年D.2008年7.采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，征收增值税时，其销售额应确定为( ) A.扣除折扣额的销售额B.不扣除折扣额的销售额C.折扣额D.加
3、上折扣额的销售额8.纳税人将自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品，应在移送使用时纳税，如果没有同类消费品的销售价格，应按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格的计算公式是( ) A.组成计税价格=成本+利润B.组成计税价格=成本+费用C.组成计税价格=(成本+利润)(1-消费税税率)D.组成计税价格=(成本+利润)(1+消费税税率)9.下列商品中，属于消费税征税对象的是( ) A.啤酒B.彩电C.冰箱D.保健食品10.下列经营项目属于营业税应税劳务的是( ) A.商业批发和零售B.转让无形资产C.文化体育业D.销售不动产11.纳税人未在关税缴纳期限内缴纳税款，海关按规定可以征收滞纳金的比例是
4、( ) A.2B.5C.2D.0.512.企业在计算应纳税所得额时，计算提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的比例分别是( ) A.2、14、2.5B.2、14、1.5C.2.5、14、2D.1.5、14、213.企业与关联企业之间业务往来收取或支付价款应遵循的原则是( ) A.直接控制B.间接控制C.独立交易D.行政隶属关系14.某人2008年出版小说一部，取得稿酬5000元。同年，该小说在一家晚报上连载，取得稿酬3800元。该人应纳个人所得税为( ) A.1600元B.1120元C.985.6元D.980元15.下列油品中征收资源税的是( ) A.人造石油B.天然原油C.汽油D.柴
5、油l6.城镇土地使用税的计税依据是( ) A.纳税人拥有的土地面积B.纳税人实际占用的土地面积C.纳税人申报的土地面积D.税务机关认定的土地面积17.契税的税率形式是( ) A.累进税率B.比例税率C.定额税率D.平均税率18.纳税人购买自用应税车辆的，申报缴纳车辆购置税的时间为( ) A.自购买之日起15日内B.自购买之日起30日内C.自购买之日起60日内D.自购买之日起90日内19.我国现行的税收制度体系是( ) A.多税种、多环节、多层次的复合税制B.多税种、多次征的复税制C.以流转税为主体D.中央税、地方税并重20.我国现行税制中不属于流转税的税种是( ) A.消费税B.营业税C.关税
6、D.印花税二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。21.我国现行税法体系中属于税收法律的是( ) A.个人所得税法B.增值税暂行条例C.企业所得税法D.消费税暂行条例E.税收征收管理法22.增值税条例中规定适用13低税率的货物有( ) A.粮食B.图书C.轮椅D.废旧物资E.农机23.不能从销项税额中抵扣进项税额的项目是( ) A.购进的化肥B.购进的农产品C.用于个人消费的购进货物D.用于集体福利购进的货物E.被盗损失的货物24.消费税以销售数量作为计税依据的有(
7、 ) A.黄酒B.啤酒C.酒精D.汽油E.柴油25.下列有关营业税扣缴义务人的表述中，正确的有( ) A.委托金融机构发放贷款的，以委托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B.个人转让专利权的，以转让者为扣缴义务人C.建筑安装业务实行分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人D.单位或个人进行演出由他人售票的，以售票人为扣缴义务人E.分保险业务，以初保人为扣缴义务人26.下列有关企业所得税优惠政策的表述中，正确的有( ) A.符合条件的小型微利企业，减按10的税率征收企业所得税B.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15的税率征收企业所得税C.企业购置用于环境保护专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵
8、免D.企业的研发费用实行200的加计扣除政策E.符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税27.个人所得税的应税所得项目中，应按次计算征税的有( ) A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.财产转让所得E.其他所得28.下列关于印花税的表述中，正确的有( ) A.轻税重罚B.印花税属于行为税C.定额税率按件贴花每件0.5元D.如果同一凭证由两方或两方以上当事人签订并各执一份，当事人各方都是印花税的纳税人E.在我国境外书立、领受但在我国境内使用，受中国法律保护的凭证，是印花税的征税范围29.城市维护建设税的适用税率有( ) A.1B.3C.5D.7E.1030.我国现行税制中属于行为
9、税的税种有( ) A.消费税B.关税C.车辆购置税D.印花税E.房产税三、简答题(本大题共4小题，每小题5分，共20分)31.简述税负转嫁的概念和方法。 32.简述1994年税制改革的原则。 33.简述我国印花税的征税范围。 34.简述我国实行双主体税制结构的原因。 四、计算题(本大题共5小题，每小题6分，共30分)35.某珠宝店为增值税一般纳税人，适用增值税税率17，2009年2月发生如下业务：(1)销售金银首饰收入6万元，随同金银首饰销售单独计价的首饰盒不含税收入400元。(2)把金戒指200克(进价每克120元，售价130元)奖励给本店优秀职工。上述收入均不含增值税，金银首饰消费税税率为
10、5。要求：根据上述资料，计算下列有关纳税事项：(1)计算该珠宝店当月应纳消费税。 (2)计算该珠宝店当月应纳增值税。 36.中国公民张某是一名教师，2009年收入情况如下： (1)每月取得工资收入2060元。(2)该年7月份校外讲课取得报酬3000元。(3)在教学之外，张某在一家公司兼职会计工作，每月工资收入为1000元。要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：(1)计算张某全年工资、薪金所得应缴纳的个人所得税。(2)计算校外讲课劳务报酬所得应缴纳的个人所得税。(3)计算兼职收入每月应缴纳的个人所得税。附：工资、薪金所得个人所得税税率表级数全月应纳税所得额税率()速算扣除数1不超过50
11、0元的502超过500元至2000元的部分10253超过2000元至5000元的部分151254超过5000元至20000元的部分203755超过20000元至40000元的部分2513756超过40000元至60000元的部分3033757超过60000元至80000元的部分3563758超过80000元至100000元的部分40103759超过100000元的部分451537537.某星级酒店为综合性饭店，2009年5月取得住宿收入265000元，餐厅收入300000元，歌舞厅收入总额为275000元。要求：根据上述资料，计算下列有关纳税事项： (1)计算住宿收入应缴纳的营业税。(2)计算
12、餐厅收入应缴纳的营业税。(3)计算歌舞厅收入应缴纳的营业税。38.某彩色电视机生产企业，2009年取得销售收入8600万元(不含增值税)，取得国债利息收入30万元，销售成本5660万元；销售费用1650万元，其中广告费1400万元；管理费用850万元，其中业务招待费90万元；营业外支出300万元。要求：(1)计算该企业会计利润总额。(2)计算该企业所得税前可扣除的销售费用。 (3)计算该企业所得税前可扣除的管理费用。 (4)计算该企业应纳所得税额。39.某国有企业在其所在城市市区有三幢房屋，其中两幢用于本企业生产经营，两幢房产账面原值共为400万元；另外一幢房屋租给某私营企业，年租金收入为20万元(当地政府规定允许按房产原值一次扣除30)。要求：计算该企业应纳的房产税。 五、论述题(本大题共1小题，共10分)40.试述统一内外资企业所得税的必要性和重要意义。
