1、 拉姆齐法则拉姆齐法则 同学们好，今天我们讲的知识点是“拉姆齐法则”。我们知道，除了总额税以外，几乎所有的税，都会产生超额负担，存在效率损失。就商品税而言，最优商品税理论就是要解决如何征税才能使社会总的超额负担最小。我们现在假定对两种商，X 和 Y 征税，那么最优商品税就可以归结为：这两种商品各自的税率应该如何确定才能使得税收的超额负担最小？根据经济学原理，要使总体超额负担达到最小，每个商品征收的最后一元税款的边际超额负担应该相等。拉姆齐就是证明了要使税收的总体超负担最小税率的确定，应该是征税后每个商品需求量按相同百分比下降。这就是著名的拉姆齐法则。由于商品需求量的变化和商品的需求弹性有关，我
2、们可以用弹性来解释拉姆齐法则。假定商品 X 的需求弹性为x，税率为 tx，商品的需求弹性为y，税率为 ty。txx 表示价格增加 1%时，产品的需求量的变化，同样 tyy 表示价格增加 1%时，商品的需求量的变化。那么根据拉姆齐法则，在给定税收收入和假定商品之间是相互独立的，也就是说它们既不是替代品也非互补品的前提下，要使税收的总体超额负担最小必须满足，txx=tyy，两边同时除以 tyx，得到 tx/ty=y/x。这个公式表示，当两种商品互相独立时，两种商品的税率应该和他们各自的需求弹性呈逆向比例关系，即弹性越大，税率应该越低，弹性越小，税率应该越高。因此，拉姆齐法则也称逆向弹性法则。该法则
3、表 明，如果每个商品的弹性不一样，效率并不要求对所有的商品征收统一的税，也就说对所有商品征收统一税率不一定是有效的。现实中，我们通常认为好像应该要对所有商品征一样的税率，就是一种中性税收，似乎是最有效率。但是有一个前提，它们的弹性如果是一样，那才是有效的；如果弹性不一样，根据拉姆齐法则来说，税率并不一定要一致。拉姆齐法则的政策含义十分明显，即对需求价格弹性低的产品，比如生活必需品，应该课以重税，而对需求价格弹性高的产品，比如奢侈品，应该课以轻税。但是由于拉姆齐在分析最优税收时，没有考虑行为人的意志性，即他所假想所有人都是同质的，因而拉姆齐法则只考虑了税收的效率，而忽略了税收的公平性。那么我们如
4、何兼顾效率与公平呢？根据福利经济学，追求社会福利的最大化是我们的目标，而效率只是衡量福利的一个方面，公平是另一个需要考虑的因素。最优税制理论的核心也是围绕尽可能的增进社会成员的福利，因此它不仅仅要考虑税收的效率，税收的公平性同样重要，特别是根据支付能力原则分担税收负担的纵向公平思想已经深入人心。因此，我们有必要对拉姆齐法则做一定的修改，以考虑税收的分配后果。比如假定，两种商品代表馒头，代表蛋糕，穷人对馒头商品的消费占其收入的比例要高于富人对 x 馒头这个商品的消费占其收入的比例。而对上的消费正好相反，富人对 y 商品的消费占其收入的比例要高于穷人对 y 商品的消费占其收入的比例。再假定，如果社会福利函数中对穷人效用赋予较大的权重，而对富人效用 赋予的权重相对小一些。那么，即便也就是馒头的这个商品的弹性比 y 蛋糕这个商品的弹性要小，最优税收则要求对馒头征收的税率 要低于对 y 蛋糕的税率。诚然，对 y 征收较高的税率会产生较高的税收的超额负担，但这可以使低收入者的收入分配得到改善，社会愿意以一个较高的效率损失来换取一个更加公平的收入分配格局。因此，如果结合税收的公平性，我们需要对拉姆齐法则做一定的修正。总之，拉姆齐法则只考虑了效率原则。在制定最优商品税时，为了兼顾效率与公平，政府需要对拉姆齐法则做适当的修正。今天这个知识点就讲到这里。
