1、果茶等在这 里也应备齐。 2.休闲厅的设计要简约，要用明亮洁净的店堂来吸引顾客。 。店中准备一些 报刊杂志，使得客人落座后喝上一杯茶随意地翻阅报纸杂志（绝对不能用过期 刊物） 。与快餐店相比，中国人更会喜欢休闲厅这种环境，毕竟有些中华文化传 统的延续。在装修上要讲究舒适，简洁，明朗，情调休闲；随着都市人生活节 奏的不断加快，相应的工作压力也越来越大，上街购物和吃饭便成了疲惫的都 市人忙里偷闲的又一种调节方式。都市人吃的乐趣已不再是简单的色、香、味， 如果开一种以特色取胜的休闲咖啡厅定能吸引众多休闲消费顾客。休闲厅所以 受欢迎主要是能随意组合。点吃茶点大多为烘托休闲环境，让人以休闲玩乐和 解决温
2、饱为一体，尽情地放松自己。其次是价格适中，一般情况下一杯茶加一 些休闲菜点，三、五个朋友，人均 50 元左右；普通消费者可以接受。另外，吃 休闲茶点时间较长，人们相约吃休闲茶点就图它有个宽松的空间，能得到较长 时间的休息，常常一坐就是两小时，甚至半天。随着休闲消费的发展，正成为 都市人现代的消费潮流。 （建议：餐厅把用为断隔的玻璃，全部贴上玻璃纸。 ） 3、餐厅全部使用一次性餐具，这样才能显得干净卫生，让顾客放心用餐。 员工统一着装，切忌不要当顾客面去整理衣服及鞋袜，也不要一直站在就餐的 顾客身边，但一定要随传随到。 4、不仅要成为人们叙旧和洽谈生意的场所,而且还要推出特惠套餐，方便 工薪族和
3、学生。学生中大学生应该是餐厅的主流，大学生有时间也稍微有些财 力去消费。但是价格的是最为关键的，学生的经济实力源至于其父母。服务也 很重要，尤其到了冬天，顾客进店即奉送一杯免费热茶，要让人有宾至如归的 感觉，从而留住回头客。 5 财务分析 营业设备设施：38,000 电脑、柜台、卫生用品、大堂及户外用品 厨房设备用品:35,000 炉具设备、加热保温设备、冷藏设备、排风设备、火锅设备、煮锅、蒸锅、 煎炒锅、 勺具、刀 、厨房不锈钢器皿 、食物储存容器、 面包烘焙设备、 厨 房杂件 餐饮设备用品:12,200 饮水机、饮料机、 陶瓷器皿、塑料器皿、榨汁机、咖啡机、咖啡壶、咖啡 炉、 玻璃器皿、
4、餐饮不锈钢器皿 清洁卫生用品:1,800 拖把、扫帚、刷子、清洁工具、清洁护具、清洁剂 洗涤设备用品:4,800 洗碗机、餐具消毒柜、洗涤筐、洗涤剂 餐椅餐桌柜架:14,200 基于环境营造需要，配置或定制相关家具，但要注意家具污染问题 其他设备用品:4,000 装潢装饰：50,000 场地租金：8,000 按照月租费用测评 物料储备：7,000 按照 3 天的储备周期 总计 175000 员工工资与人数预算 西点师傅 1 名 1 名 3000 元 =3000 元 茶水师傅 1 名 1 名 2500 元 = 2500 元 咖啡师傅 1 名 1 名 2500 元 = 2500 元 领班 1 名
5、1 名 1700 元 = 1700 元 服务员 7 名 1 名 1400 元 = 9800 元 一个月工资预算金额 = 19500 元 赢利前景: 如果每天营业额约为 3000 元,食材成本为 2350,员工工资一个月约为 19500 元, 一天全部工资约 650 元,电水费一个月约为 1500 元,一天的电水费约为 50 元,这 样的营业额只能算保本经营.如果每天营业约为 5000 元以上算,利润额约为 2650 元,减去一天员工的全部工资和电水费共计 700 元,那样自己还有 1950 元 利润收入,一天 1950 乘于 30 天算,一个月就有 58500 元的利润额,一年 12 个月 就
6、有 702000 元的利润额.其中还可以拿一点做营销活动费.那么我们 9 个多月就 可以回本了。 6 风险及对策 6.16.1 风险风险 6.1.1 外部风险 随着中国加入 WTO，国外大型餐饮公司进军中国，国际品牌既快又多地进入 中国市场，必将给中国餐饮业带来极大的冲击。餐饮业竞争激烈尤其是来自国 外的快餐连锁店，如肯德基、麦当劳在中国的快餐业中占据很大的市场份额。 食客和餐厅之间的各种民事责任赔偿纠纷数量越来越多。 6.1.2 内部管理风险 餐饮业是一个技术含量相对较低的行业，但是它需要严格的管理才能赢得消 费者的信赖，对于大多数中国自办的餐厅来说大部分存在着内部管理松散，服 务人员素质较
7、低，如何建立现代企业制度，健全企业经营机制强化企业内部管 理关系着企业的生与存，成与败。 6.1.3 市场风险 市场是不断变化的，所以我们必须考虑到市场的风险，具体有以下几种风 险可能： （1） 在本项目开发阶段的风险，市场上可能会同时出现类似餐厅的开业。 （2） 项目生产阶段的风险，如果项目已经投产，但没有生产出适销对路 的产品，项目可能没有足够的能力支付生产费用和偿还债务。 （3）项目生产经营阶段的风险，项目投产后的效益取决于其产品在市场上 的销售量和其他表现，而对于本阶段项目而言，最大的市场风险来源与市场上 餐饮业的竞争风险，如果项目投产后效益良好很可能会带来一系列相似经营项 目的诞生，
8、从而加剧了本项目的竞争压力。 6.1.4 原料资源风险 本餐厅的原料主要以咖啡、水果、甜点为主， ，因此在原料的选择上需要专 业的知识和技术投资，这样才有利于采购到高品质、天然、无污染的食品。同 时与优质原料厂商确定长期合作关系，控制原料成本。 6.2 对策 6.2.1 应对措施 汲取先进的生产技术与经验，开发出自己的特色食品。 严格管理，定期培训人员，建立顾客服务报告。 项目开发阶段进行严格的项目规划，减少项目风险。 进入市场后，认识食品市场周期，不故步自封，积极开发更新食品。 与原料供应商建立长期并保持长期的合作关系，保证原料资源的供给。 关于与食客的责任纠纷，从保险角度来讲，餐馆行业所持
9、有的这些民事责 任是可以向保险公司转移的，最适合的责任险是保险产品是餐饮经营者责任保 险。为了规避经营风险，餐馆购买餐饮业经营者责任保险是最简单而且最实用 的方法。餐饮经营者责任险是保险公司针对领有工商执照，税务登记与卫生许 可证、从事餐饮经旅游饭店、餐厅、自用餐和使馆业、冷饮业、酒吧、咖啡屋、 茶馆、摊贩以及非经营性食堂等场所开设的一种的责任保险 ，也是公众责任险 的一种创新形式。 7 总体进度安排总体进度安排 初期（1-3 月） 主要产品是针对中高级消费者，市场策略为通过积极有效的营销策略，在 餐饮和餐食占领一定的市场分额；树立优质、舒适、时尚的良好的品牌形象， 提升知名度、美誉度。 中期
10、（12 年） 巩固、扩展已有的市场分额，扩大销售服务网络；进一步健全餐厅的经营 管理体制，提高餐厅的科学管理水平；着手准备品牌扩张所必须的餐厅形象识 别系统、统一的特色优势餐品、统一的管理模式等方面的建设；届时，餐厅运 营已经步入稳定良好的状态，随着公司的势力与影响力的增强，服务范围不再 能满足潜在顾客的需要时，公司将实行网点的扩张，以特许经营的方式，开拓 新的市场空间，扩大餐厅的辐射范围和影响力。公司将引进最为科学的特许经 营管理模式，迅速培养自己对特许经营体系进行良好管理的能力。实行谨慎有 效的特许加盟方式，以契约为基础同时积极进行品牌宣传，强化规范经营，积 极培养餐饮连锁经营人才，以统一
11、配送、统一核算来提高连锁经营的效率，实 现餐厅快速稳健的品牌扩张。 8 融资说明融资说明 在本店创立初期全部资金来自于合伙人自身的存款或者来自于其亲友的 借款，这一部分属于直接性的融资，根据合伙人所投入的奖金比例来确定所占 的股份。这一部分的资金占总额的 75%左右.另一部分是间接性的融资，这一部 分我们是以国家政策性贷款为和民营金融机构货款，我们拟定的贷款时限是两 年，从这一部分我们大概可以得到 10 万的资金。 资金的主要用途是店铺的租赁和店面的送修，对于咖啡店而言，那些设备 是必须的，我们把那些资金用于店铺的租赁费，装修费，咖啡机和其它设备的 购买等。 -专业最好文档，专业为你服务，急你
12、所急，供你所需- 文档下载最佳的地方 -专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需- 文档下载最佳的地方 2011 年度财务分析报告 一、财务信息披露信息披露一、财务信息披露信息披露 1、财务状况 截止到 2011 年 12 月 31 日： （1）公司资产总额 万元，其中流动资产 万，包括货币资金 万元（包 括 12 月底收取的 万元投标保证金） ，其他应收款及内部往来 万，存货 万， 待摊费用 万。固定资产原值 万，包括办公及电子设备 万，机器设备 万， 运输设备 万。累计折旧 万，固定资产净值 万；在建工程 万，为公司办 公楼、厂房及博物馆的设计、规划及勘测费用。无形资产净值 万；生产
13、性生 物资产 原值 万，已摊销 万，净值 万；长期待摊费用 万元是茶园合作 费。 （2）公司负债总额 万， 。 （3）公司所有者权益 万，其中实收资本 0 万，未分配利润 万。 2、经营成果 （1）2011 年度公司实现销售收入 万元，结转营业成本 万元。实现主 营业务利润 万，支付营业费用 万、管理费用 万元。累计净亏损 万元。 3、合同信息披露 本年度共签订合同 86 项，包括工程、采购、设计、广告、租赁等方面，其 中重大合同 7 项，合同总额 3010 万。 附表一：合同分类明细表 序号序号类别类别 合同合同 份数份数 合同合同 金额金额 已付已付 金额金额 未付未付 金额金额 1重大合
14、同730106472363 2工程类1919766131 3采购类527216 -专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需- 文档下载最佳的地方 -专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需- 文档下载最佳的地方 4设计、制作类1818912960 5广告业务类612111 6租赁类926251 7其他22 合计合计8634618992562 附表二：重大合同明细表： 序号序号合同名称合同名称签订日期签订日期签约对象签约对象 合同合同 价款价款 已付已付 金额金额 未付未付 金额金额 1131 131 0 251 51 0 3600 180 420 4418 125 293 5100
15、 100 0 61560 1560 7150 60 90 合合 计计 3010 647 2363 二、主要现金收支情况二、主要现金收支情况 本年销售收现 万元，收到财政补贴 万元，主要资金来源还是以集团调 -专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需- 文档下载最佳的地方 -专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需- 文档下载最佳的地方 拨为主； 主要现金支出如下： 附表三：经营活动现金支出明细表 支出类别支出类别支出项目支出项目支出金额支出金额备注备注 费用类支出费用类支出 采购类支出采购类支出 设计服务类设计服务类 支出支出 2011 年经营类主要支出合计年经营类主要支出合计 附
16、表四：投资活动现金支出表 支出类别支出类别支出项目支出项目支出金额支出金额备注备注 固定资产及固定资产及 无形资产无形资产 茶园基地茶园基地 生产基地建设生产基地建设 -专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需- 文档下载最佳的地方 -专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需- 文档下载最佳的地方 其他其他 2011 年投资类主要支出合计年投资类主要支出合计 不包括 2010 年支付的土地 保证金 三、费用控制情况三、费用控制情况 公司 2011 年度管理费用支出点全年预算额的 74%，高管及部门费用支出占 全年预算总额的 70%，总体来说费用控制较好，管理费用中唯一超出预算的支
17、出是企划费，是因为年度预算数为 5 万元，实际支付*品牌设计费，,*概念 设计费等共计 万元，致使该项费用严重超出预算，实际上这项费用放在营销 费用里可能更合适一些。 附表五: 管理费用预算实际对比表 序号序号费用项目费用项目全年预算数全年预算数全年支出数全年支出数支出比例支出比例 1办公费40% 2人事费24% 3通讯费51% 4差旅费36% 5工资79% 6公务汽车费81% 7专用汽车费用70% 8业务招待费66% 9会务费、培训费2% 10社保费用37% 11劳动保护费33% 12聘请中介机构16% 13企划费用1208% -专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需- 文档下载最佳
18、的地方 -专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需- 文档下载最佳的地方 14绿化费用13% 15三项经费 16税金84% 17研发费用100% 18诉讼费、保险费等2% 合合 计计74% 附表六：销售费用明细表 序号序号费用项目费用项目12 月份发生额月份发生额2011 年累计数年累计数 1办公费 2差旅费 3工 资 4招待费 5广告费 6展览费 7运输费 8样品费 9仓储费 10会务费 11通讯费 12促销费 13商检费 14折旧费，三项经费 合合 计计 -专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需- 文档下载最佳的地方 -专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需- 文档下
19、载最佳的地方 附表七：高管及部门费用明细表 序序 号号 费用费用 项目项目 2011 年年 全年预算数全年预算数 2011 年年 实际发生数实际发生数 费用支付比例费用支付比例 19,249.00 273,025.3652% 343,906.1163% 463.00 434,286.2057% 510,838.2443% 6145,109.4197% 721,426.3686% 829,505.0254% 926,610.53 1017,708.1451% 1110,502.10 12 合合 计计422,629.4770% 四、关键财务指标分析四、关键财务指标分析 1、收入 从收入来源分析，2
20、011 年度公司实现销售收入 312 万元，其中外部销售收 入 46 万元，占销售总额的 15%，集团内销售收入 266 万，占销售总额的 85%。 说明公司今年的收入对集团还有很大的依赖性； 按产品类别来分析的话，2011 年度茶园生叶销售收入 16 万元，占销售收 入的 5%，成品茶销售收 296 万元，点销售收入的 95%，应该说生叶销售并非公 -专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需- 文档下载最佳的地方 -专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需- 文档下载最佳的地方 司的主营业务，但是 2011 年公司流转了 216 亩茶园，采收的生叶全部对外销售， 216 亩茶园的
21、收入是 16 万元，平均每亩收入 740 元，这应该说不是一个理想的 数字。茶园的管理依然是摆在祁红公司面前的一道难题，特别是春茶的采收。 因为茶叶不但具有一般农产品季节性的特点，还具有很强的时效性，春茶下来 时采茶时间相差一两天，价格就可能相差好几倍。祁门县农村几乎家家有茶园， 我们的生叶价格高的时候，人家家里的茶叶价格也高，所以这时候很难找到足 够的采茶工进行采收，我们今年也从江西找了一部分采茶工来进行采收，但效 果并不理想。 附表八：内部销售明细表（含税） 序号序号产品客户名称产品客户名称产品名称产品名称单位单位数量数量金额金额备注备注 1 2 3 4 5 6 7 合 计 2、成本 按产
22、品类别进行分析，2011 年度主营业务成本 138 万，生叶成本（茶园） 54 万元，点总成本的 39%，平均每亩成本 2500 元。成本中成品茶成本 84 万， 点总成本的 61%，包括原料成本 28 万元，包装成本 56 万元。包装成本占了总 成本的 66%，包装成本在产品成本中占了很大的比重，这其中的原因一方面和 我们的产品定位有关，因为我们主要以中高档茶为主，本身包装成本就很高， 另外我们目前还未进入到量产阶段，包装的前期设计、打样等费用很高，分摊 到包装材料中直接拉高了包装成本。 可见，在以后年度，包装成本的控制应该作为成本控制的一点重点，特别 -专业最好文档，专业为你服务，急你所急
23、，供你所需- 文档下载最佳的地方 -专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需- 文档下载最佳的地方 是在采购环节，应在保证质量，满足生产需要的前提下努力降低包材的价格。 附表九：成本中包材比重对比表 20112011 年度年度风韵（单品）风韵（单品）雅韵（单品）雅韵（单品）颂韵（单品）颂韵（单品） 原料成本 282,805.14 18.49 31.67 163.43 包装成本 559,627.17 48.43 48.87 89.14 合 计 842,432.31 66.92 80.54 252.57 包装比重包装比重 66.43%66.43%72.38%72.38%60.68%60.68
24、%35.29%35.29% 注：风雅颂成本仅包括原材料采购成本。 3、毛利 本年度公司综合毛利率为 56%，其中成品茶毛利率为 74%，生叶毛利率为- 244%。也就是说茶园的亏损拉低毛利率 18 个百分点。2011 年茶园直接亏损 38 万元，也就是说今年每亩茶园贴进去 1760 元。 附表十：毛利率对比分析表 风韵雅韵颂韵风雅颂 2011 年综合茶园成品茶 单品单品单品平均 收入 3,119,224.24 156,457.50 2,962,766.74 223.00 448.00 1,200.00 1,871.00 不含税收入 3,119,224.24 156,457.50 2,962,7
25、66.74 190.60 382.91 1,025.64 1,599.15 成本 1,380,731.21 538,298.90 842,432.31 66.92 80.54 252.57 400.03 毛利 1,738,493.03 -381,841.40 2,120,334.43 123.68 302.37 773.07 1,199.12 毛利率 55.73%-244.05%71.57%64.89%78.97%75.37%74.98% 4、偿债能力指标分析 （1）流动比率=4431 90=49.23 （2）速动比率=4088 90=45.42 （3）资产负债率=（90 4752）*100%
26、 =2% 由以上数据可以看出，公司流动比率和速动比率偏高，资产负债率偏低， 理论上来说，对于生产型企业，流动比率达到 2，速动比率达到 1，资产负债率 达到 50%，是比较理想的，所以人财务管理的角度来说，公司 2012 年可以启动 相应的融资计划，以优化资产结构，降低资金成本。这也是财务部 2012 年重点 -专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需- 文档下载最佳的地方 -专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需- 文档下载最佳的地方 工作之一。 5、盈利能力指标分析 销售净利率=（-364 312）*100%=-116.67% 权益净利率=（-364 4636）*100%=-
27、7.85% 由于公司目前还处于建设期，以上盈利能力指标都是负值，对公司以后经 营参考价值不大，这里就不再详细进行分析。 五、财务部五、财务部 2011 年主要工作及年主要工作及 2012 年工作重点年工作重点 （一）2011 年主要财务工作 2011 年围绕公司经营目标，在公司经营层的领导及集团财务管理部的指导 下，主要做了以下工作： 1、严格遵守财务会计制度和税收法规以及集团的财务管理制度，认真履行 职责，组织会计核算 自公司去年 11 月份成立以来，财务部工作量越来越大，一年来，我们完成 了公司及*的日常核算工作，并及时提供了各项准确有效的财务数据，基本上 满足了公司各部门、集团相关部门及
28、外部有关单位对我部的财务要求。 2、以实施 EAS 财务系统为契机，规范各项财务基础工作 EAS 是集团信息化建设的重要组成部分，财务部为配合集团 EAS 财务系统 上线做了大量的准备工作，按照规范化的企业财务核算的要求梳理会计科目、 做好往来账龄分析及新旧余额对照表、参加集团操作培训、按集团要求启用新 系统并与之前的 K3 系统并行； 3、加强财务会计制度建设，提高财务信息质量 财务部根据公司实际情况，为进一步规范本公司的财务管理，陆续制订 祁红茶业有限公司会计核算办法(征求意见稿） 、 资金预算的管理(征求意见 稿） 等制度，从而逐步提高了会计信息的质量，为领导决策和管理者进行财务 分析提
29、供了可靠、有用的信息； 4、对接集团，合理调度资金 财务部按照集团要求，每月按时报送资金预算，有特殊资金需求，及时与 -专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需- 文档下载最佳的地方 -专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需- 文档下载最佳的地方 集团沟通，保障公司生产经营不受影响； 5、加强业务学习，提高自身工作能力 2011 年财务部一方面积极参与集团组织的各种培训学习，另一方面根据各 人实际情况选择适合自己的学习方式，努力做到在工作中学习，在学习中工作， 精益求精，不断探索，使自己更加胜任本职工作。 （二）2012 年工作重点 1、积极主动对接集团，加强部门协作，按集团要求
30、保质保量按时完成公司 财务核算、财务分析、资金预算工作，在集团的支持帮助下，完善财务核算体 系； 2、积极对接银行，维护良好的银企关系，争取银行融资实现零的突破； 3、完成公司税务筹划方案的拟订并报集团审批； 4、拟定公司各项财务管理制度，重点是加盟店、专卖店财务管理制度的建 立； 5、建立并完善成本核算流程和销售核算体系； 6、围绕年度费用预算，做好资金支出控制及预算执行情况分析，合理调配 资金； 7、配合基建部门，作好项目资金的调度、控制及核算工作； （三）主要问题及请求 1、人手不足：财务部目前共 3 人，副经理、主管、出纳各一人，随着公 司各项业务的展开，人手不足已逐渐对工作造成影响。
31、希望集团财务管理部给 予支持，完善财务人员的配置，满足工作需要； 2、资金紧张，由于公司还未进行大规模生产，销售收入有限，资金一直靠 集团调拨，公司目前还处于建设期，资金需求很大，还请集团在资金方面给予 优先考虑； 3、由于制茶行业生产的特殊性，财务部在各方面的经验还存在一定的不足， 希望集团财务管理部在业务上，特别是税务筹划及成本管理上给予更多的指导。 -专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需- 文档下载最佳的地方 -专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需- 文档下载最佳的地方 财务部 =錀店樀嶮需踀廞挀=錀=瘀慶眀=嬀=堀=刀=伀匀=帀=欀=栀=攀=瀀=慕嘀=猀=瘀頀=最静
32、=伆伆倆A倆A儆=匆褀=吆瘀=嘆嵸堆=娆聘嬆蔀=将娀将眀=帆鬀=弆=愆=挆=搆漀=昆暪朆=椆开嵭樆=氆爆刀=爆=猆=甆=瘆?瘆=砆=礆礆=笆=簆=縆繄耆茆=蔆=蜆=褆訆謆=贆贆需踆=逆=錆=锆=霆=鴆倀樀A甀A=栀=蔀=慢搀=蠀=鄀褀=輀=潌=鯻=鼀=谀=鐀=耀=踀=谀漀=鴀=嵴杬=膎=蔀韆=氀帮=褀=嶇=茀=覝A輤CE囪E洀E阀G袚HI瀀J軙K漆罸L漀M份O佚P漆怀倉P傪R唍篫U嗱V因V块璼Y巻庪廯抁b愀扩犝b椀抓c揯亩d鐆鄀摓脞d堆撃d鐀斏凷f晕g架g柷h椀栄i槹j樶j搆檧j稆櫰k鬀殾触m涏隕m稀涜齼m氀溁蜧n瘀漂o戆澒饆o舆澚鮟o蘆澡o澩o烉p烍p渆焋q贀焸r獆s鰀獤s琙t琢t瑡u舆甚u痝w餀祺睺z竹|粞|糝棳順緀渆罯潀肀胉鰀薯蘚蘀蜣褠賋跫鏹鐇瘢缆鑶鞡着颧饇鈀髍鬾懂爆紀鮭鱀吆缀鳲吆鷀龌氀吆搆尀茀一梳蠀鸆阀
