1、第四章 账户与复式记账任务任务1 1 会计档案管理会计档案管理任务任务2 2 会计工作组织的基本内容与形式会计工作组织的基本内容与形式任务任务3 3 会计机构设置与会计岗位责任制会计机构设置与会计岗位责任制项目十 会计工作的组织与管理u掌握会计工作组织的基本内容和形式；u掌握会计档案管理与会计交接制度；u明确会计岗位责任制 学习目标学习目标【导入案例】【导入案例】背景资料：背景资料：李阳是一名即将毕业的会计专业毕业生，在校期间就已考取了会计从业资格证书。李阳凭借优异的学习成绩和良好的综合素质顺利被某知名钢铁企业聘用为一名会计人员。尽管李阳知识面宽，专业基础扎实，但在即将毕业离校踏上工作岗位之际
2、，还是有些忐忑不安：到企业后要做好会计工作应当注意哪些问题？问题：问题：请你就如何做好会计工作发表自己的观点，并说明理由。任务描述：任务描述：u 能够正确理解会计工作组织的意义，熟悉组织会计工作应当符合的要求，掌握会计工作的具体组织形式。任务任务1 1 会计档案管理会计档案管理 一、会计档案的概念一、会计档案的概念u 会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务会计报告等会计核算专业资料，它是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。p 1会计凭证会计凭证，包括原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他凭证。p2.会计账簿会计账簿，包括总帐、明细帐、日记帐、固定资产卡片、辅助账簿、其他会计账簿。p3.财务会计报
3、告财务会计报告，包括月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明、其他财务报告。p4.其他会计资料其他会计资料，包括银行存款余额调节表、银行对账单、其他应当保存的会计核算专业资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。二、会计档案的具体内容二、会计档案的具体内容三、会计档案管理的归档三、会计档案管理的归档 p 当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计机构保管一年，期满后，应当由会计机构编制移交清册，移交本单位档案管理机构统一保管；未设立档案机构的，应当在会计机构内部指定专人保管。p出纳人员不得兼管会计档案。四、会计档案的保管期限四、会计档案的保管期限 u
4、会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起，保管期限分为永久和定期两类。u定期保管期限分为3年、5年、10年、15年和25年5类。具体的会计档案保管期限按照会计档案管理办法的规定执行。五、会计档案的查阅与移交五、会计档案的查阅与移交 各单位保存的会计档案不得借出。如有特殊需要，经本单位负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。单位之间交接会计档案的，交接双方应当办理会计档案交接手续。六、会计档案的销毁六、会计档案的销毁 u 会计档案保管期满需要销毁的，由本单位档案机构提出销毁意见，编制会计档案销毁清册。单位负责人应当在会计档案销毁清册上签署意见。u 销毁会计档案时，一般企事业单位
5、由单位档案机构和会计机构共同派员监销；国家机关应由同级财政、审计部门派员参加监销；财政部门的会计档案，应由同级审计部门派员监销。u会计档案销毁清册，应由单位档案部门永久保存。3 3会计档案的保管期限会计档案的保管期限本节小结本节小结1 1会计档案的概念和内容会计档案的概念和内容2 2会计档案的归档会计档案的归档4 4会计档案的查阅与移交会计档案的查阅与移交5 5会计档案的销毁会计档案的销毁任务描述：任务描述：u 能够正确理解会计工作组织的意义，熟悉组织会计工作应当符合的要求，掌握会计工作的具体组织形式。任务任务2 2 会计工作组织的基本内容与形式会计工作组织的基本内容与形式 一、会计工作组织的
6、概念一、会计工作组织的概念u 会计工作组织会计工作组织是为了适应会计工作的综合性、政策性、相关性和严密细致性等特点，对会计机构的设置、会计人员的配备、会计制度的制定与执行等项工作所做的统筹安排。p 1有利于保证会计工作的质量和提高会计工作的效率；p 2有利于加强同其他经济管理工作的协调一致，提高企业整体管理水平；p 3有利于完善企业单位的内部经济责任制；p 4有利于维护好财经法规，贯彻经济工作的方针政策。二、会计工作组织的意义二、会计工作组织的意义三、组织会计工作应符合的要求三、组织会计工作应符合的要求 p 1.统一性要求p 2.适应性要求p 3.效益性要求p 4.内部控制及责任制要求 四、会
7、计工作的组织形式四、会计工作的组织形式 为了科学地组织会计工作，就必须根据企业规模的大小、业务的繁简以及企业内部其他各组织机构的设置情况，确定企业会计工作组织形式。会计工作组织形式一般包括集中核算和非集中核算两种。集中核算与非集中核算的区别集中核算与非集中核算的区别 3 3组织会计工作应符合的要组织会计工作应符合的要求求本节小结本节小结1 1会计工作组织的概念会计工作组织的概念2 2会计工作组织的意义会计工作组织的意义4 4会计工作的组织形式会计工作的组织形式任务描述：任务描述：u 了解会计机构的设置原则，能够正确理解会计岗位责任制的含义，并熟练掌握会计岗位责任制的具体内容。任务任务3 3 会
8、计机构设置与会计岗位责任制会计机构设置与会计岗位责任制一、会计机构一、会计机构 会计机构是直接从事和组织领导会计工作的职能部门。我国会计法规定，各企业事业单位应根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员；不具有设置条件的，应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。二、会计岗位责任制的含义二、会计岗位责任制的含义 会计工作的岗位责任制会计工作的岗位责任制，就是在财务会计机构内部按照会计工作的内容和会计人员的配备情况，进行合理分工，使每项会计工作都有专人负责，每位会计人员都能明确自己的职责的一种管理制度。会计基础工作规范规定：“各单位应当建立会
9、计人员岗位责任制度。主要内容包括：会计人员的岗位设置；各会计工作岗位的职责和标准；各会计工作岗位的人员和具体分工；会计工作岗位轮换办法；对各会计工作岗位的考核办法。”三、会计岗位责任制的具体内容三、会计岗位责任制的具体内容 p 不同的企业单位，可以根据自身管理的需要、业务的内容以及会计人员配备情况，确定各自的岗位分布。p 会计基础工作规范第十一条规定：“会计工作岗位一般可分为：会计机构负责人或者会计主管人员、出纳、财产物资核算、工资核算、成本费用核算、财务成果核算、资金核算、往来结算、总账报表、稽核、档案管理等。”（一）会计机构负责人工作岗位（一）会计机构负责人工作岗位p 负责组织领导本单位的
10、财务会计工作，完成各项工作任务，对本单位的财务会计工作负全面责任；p 组织学习和贯彻党的经济工作的方针、政策、法令和制度，并根据本单位的具体情况，制定本单位的各项财务会计制度、办法，组织实施；p组织编制本单位的财务成本计划、单位预算，并检查其执行情况；p组织编制财务会计报表和有关报告；负责财会人员的思想政治工作；p组织财会人员学习政治理论和业务知识；p负责对财会人员的工作考核等。（二）出纳工作岗位（二）出纳工作岗位p负责办理现金收付和银行结算业务；p登记现金、银行存款日记账；p保管库存现金和各种有价证券；p保管有关印章、空白收据和空白支票。（三三）财产物资核算工作岗位财产物资核算工作岗位 p会
11、同有关部门制定本企业材料物资核算与管理办法；负责审查材料物资供应计划和供货合同，并监督其执行情况。p会同有关部门制订和落实储备资金定额，办理材料物资的请款和报销业务，计算确定材料物资采购成本。p严格审查核对材料物资入库、出库凭证，进行材料物资明细核算，参与库存材料、物资的清查盘点工作。p对于固定资产的核算，负责审核、办理有关固定资产的构建、调拨、内部转移、盘盈、盘亏、报废等会计手续，配合固定资产的管理部门和使用部门建立固定资产管理制度。p进行固定资产明细核算，参与固定资产清查，按规定正确计算提取固定资产折旧，以真实地体现固定资产价值。p制订固定资产重置、修理计划，指导和监督有关部门管好、用好固
12、定资产。（四）工资核算工作（四）工资核算工作p 负责计算职工的各种工资和奖金，办理职工的工资结算，并进行有关的明细核算，分析工资总额计划的执行情况，控制工资总额的支出；p 参与制订工资总额计划。在由各车间、部门的工资员分散计算和发放工资的组织方式下，还应协助企业劳动工资部门负责指导和监督各车间、部门的工资计算和发放工作。（五五）成本费用核算工作岗位成本费用核算工作岗位u负责编制成本、费用计划，并将其指标分解落实到有关责任单位和个人。u会同有关部门拟订成本费用管理与核算办法，建立健全各项原始记录和定额资料，遵守国家的成本开支范围和开支标准，正确地归集和分配费用，计算产品成本、登记费用成本明细账，
13、并编制有关的会计报表，分析成本计划的执行情况。（六六）财务成果核算工作岗位）财务成果核算工作岗位p 负责编制收入、利润计划并组织实施。随时掌握销售状况，预测销售前景，及时督促销售部门完成销售计划，组织好销售货款的回收工作，正确地计算并及时地解缴有关税利。p负责收入、应收账款和利润的明细核算，编制有关的收入、利润方面的会计报表，并对其进行分析和利用。（七七）资金工作岗位）资金工作岗位p 负责资金的筹集、使用和调度。p 资金岗位的人员应随时了解、掌握资金市场的动态，为企业筹集生产经营所需资金并满足需要，同时应合理安排调度使用资金，本着节约的原则运用好资金，以尽可能低的资金耗费取得尽可能好的效果。（
14、八八）往来结算工作岗位往来结算工作岗位 u负责办理其他应收、应付款项的往来结算业务。u对于各种应收、应付、暂收、暂付等往来款项，要随时清理结算，应收的抓紧催收，应付的及时偿付，暂收暂付款项要督促清算；u负责备用金的管理和核算，负责其他应收款、应付款和备用金的明细核算；u管理其他应收应付款项的凭证、账册和资料等。（九九）总账报表工作岗位总账报表工作岗位 u 负责总账的登记与核对，并与有关的日记账和明细账相核对，依据账簿记录编制有关会计报表和报表附注等相关内容；u负责财务状况和经营成果的综合分析，搜集、整理各方面经济信息以便进行财务预测，制订或参与制订财务计划，参与企业的生产经营决策等。（十十）档
15、案管理工作岗位档案管理工作岗位 p 负责制定会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案的妥善保管、有序存放、方便查阅，严防毁损、散失和泄密。（十一十一）稽核工作岗位）稽核工作岗位u 负责确立稽核工作的组织形式和具体分工，明确稽核工作的职责、权限，审核会计凭证和复核会计账簿、报表。3 3会计岗位责任制的具体会计岗位责任制的具体内容内容本节小结本节小结1 1会计机构设置会计机构设置2 2会计岗位责任制的含义会计岗位责任制的含义项目小结项目小结1 1会计工作组织的基本内容会计工作组织的基本内容与形式与形式2 2会计档案管理会计档案管理3 3会计机构设置与会计岗位会计机构设置与会计岗位责任制责任制职业综合训练职业综合训练 基础会计基础会计教材教材 P245247 基础会计基础会计教材教材P248职业判断训练职业判断训练
