1、企管部的供、产、销部门 以及围绕技术中心的技术开发部门；孰重孰轻没有体现 围绕企管部的产供销与围绕技术中心的研发部门内部关系不清、重心不明 人力资源部、证券部等部门的定位不清；导致职责范围、权限、与其他部 门的合作关系都不明确 企管部成为“全管部”，重点工作不突出，核心功能不明确；既制定计划与 制度，又主持考核，没有制衡 公司诊断 43 公司的法人治理结构存在严重权力制衡失范 总裁 股东会 董事会 监事会 公司董事会现有成员8名，与公司章程规定的9名不符 监事会仅有1名召集人，与公司章程规定的5名不符 董事会8名成员中除了第二大股东代表外其余都是经营班子主要成员；不利 于两权分离及有效监督 董
2、事长与总裁一人兼任，不利于权力制衡和约束 董事会对董事长授权不清 股东会、董事会和经营会议经常是一个会议解决问题 公司诊断 44 西北实业组织结构中产供销与研发的二元结构之间重心不明 ；营销功能弱化 以研发为中心的“元”和以产、供、销为中心的“元”是谁围绕谁？谁驱动谁？ 作为影响公司快速发展的关键部门技术与营销部门力量较弱 技术部门刚刚完成新的建制，各技术部门之间的分工关系和职责范围没有明确 营销部门被纳入产供销元之内，将供与销合二为一，营销部门的职能 副总裁 企业管理部供销公司 泾河分公司渭南分公司 总工程师 技术中心 三部三室三站一所一厂 ？ 公司诊断 45 企业管理部工作范围宽泛，管得太
3、多太杂；其部分职能本 身就不应在同一部门 制度建设 协调产供销 制定计划 协调内外部关系 考核 企管部 不应在同一部门 采购、生产、营销都管 ，弱化了营销职能 公司诊断 46 销 售 一 部 销 售 二 部 销 售 三 部 销 售 四 部 油 品 销 售 部 供 应 采 购 部 贮 运 部 供销公司 由于公司目前销售规模不大营销功能并未得到足够的重视 而现有供销公司重销售而轻市场、服务、渠道、客户管理 销售导向导致各销售部更注重对本区域当 期销售额的关心，不利于整体市场拓展 由于销售目标、价格策略等是由企管部制 定，供销公司就不可能对指标及策略本身的 合理性负责 公司业务人员流动率高以及以控制
4、为主的 销售提成制度不利于市场开拓 客户关系管理方面仅做到有客户及关键人员的基本记录，而没有对客户背景 、特点、交易历史、发展趋势等进行深度信息管理。 由于信息采集与处理不属于实际上对销售人员的考核指标，而又没有一个专 门的机构收集与处理市场信息；导致该项工作的严重落后 公司诊断 47 人力资源部职责需要明确、力量需要加强 行政部 人事 后勤 行政 行政部 后勤行政 人力资源部 ？ 以前 现在 管理员工的人事档案 办理聘用及解聘的有关手续 负责公司的招聘工作 配合企管部计划进行过一次考评 无整个公司的培训计划；仅有岗 前培训 仅有两人 尚没有人力资源部的工作规划 公司没有对人力资源部的具体工作
5、 要求 问题 在考评、激励等问题上，公司对企 管部与人力资源部的职责和任务界 定的不够清楚、科学 没有人力资源部的职能预算 公司诊断 48 西北实业的运营系统基础薄弱 计划 预算 流程 制度 没有年度、季度滚动计划；没有具体的研发、人员发展计划等 公司总计划没有分解到各个部门 没有常规预算；各部门所需费用打报告申请 难以保证资源的合理配置 难以保证计划的实施完成 没有正式实行的工作流程 员工普遍不重视工作流程；暂时试行的流程难以实施 制定了一系列的管理制度 由于员工不配合，而监督实施的部门又没有相应的权力，所以这 些制度大多数难以实施 制度以要求与控制为主，而对工作的资源支持及员工权利方面描
6、述不够 公司诊断 49 公司产、供、销系统潜藏协调危机问题 供销公司企业管理部生产分公司 财务部 定单 采购计划 资金使 用计划 生产计划 由于西北实业目前实行以销定产，并且实行零库存管理；在由企管部制定年 度销售计划，又没有月度销售计划的指导时，就潜藏了产供销的协调危机。 当生产能力被充分利用时，由于没有月度计划的事先安排就会出现“压单”现 象 由于没有对合同进行管理，所以不知道哪一批货是为哪个定单生产；一旦出 现产品质量问题，则难以查出原因及责任人；同样，对于采购的原料一旦出 现问题，也较难查出责任人 公司诊断 50 生产分公司、技术部门、企管部的关系不明确；内部的服 务流程不清 生产分公
7、司 设备问题 工艺问题 技术部门？ 技术部门？ 企业管理部 从企业内部的服务关系及分工关系来看，生产上的问题可以由生产分公司 找相关技术部门解决（如图中实线所示） 在实际中，技术部门往往认为生产分公司归企管部分管，生产分公司应先 找企管部，再由企管部找技术部门（如图中虚线所示），导致效率下降 公司诊断 51 西北实业没有从公司目标到各部门的计划分解及调整流 程和制度 西北实业2001年发展计划 实现利润：3500万 销售额：1亿 开发新客户：N个 完成项目引进：M个 供销公司 销售额：1亿 开发新客户：N个 市场信息收集： 新客户开发： 客户满意度： 科研中心 在研新项目数： 考察项目数：N个
8、 申请专利： 工程师培养： 举例 没有计划的分解，业绩考核就没有依据 没有计划的分解，难以控制公司整体目 标的实现 没有计划分解，难以将公司目标、部门 目标与员工目标结合起来 公司诊断 52 西北实业还没有完整的财务预算制度及流程，不利于对经 营目标的管理和控制 西北实业2000年财务预算 总费用预算：500万 总部门费用预算：100万 总职能费用预算：350万 预算外准备金：50万 人力资源部预算 总费用预算：20万 部门费用预算：2万 职能费用预算：18万 培训12万 招聘6万 技术开发部预算 总费用预算：50万 部门费用预算：2万 职能费用预算：48万 项目一：12万 项目二：9万 项目
9、. 举例 没有预算制度，难以保证资源配置与战 略规划相符合 合理的财务预算有利于公司控制成本 没有有所侧重的财务预算，保证不了公 司对急需发展的部门的实际支持 各部门的预算使用情况本身就是对各部 门工作的考核指标之一 公司诊断 53 由于西北实业以前缺乏真正意义上的人力资源管理，所 以目前人力资源管理的各方面都急需提升 组织及岗位设计 为各岗位设计清晰 的职责目标 人才招聘 根据人力资源规划，确 定清晰的招聘计划和流 程 人员配置 公平，公开，公正的 定岗系统。该系统包括 提升，淘汰与轮换三种 相互影响的机制。 绩效评估与报酬 完善考评体系和薪资 、奖惩制度，并全面 评估工作业绩，公平 地实施
10、奖惩和淘汰 人员发展 各级领导与人事部门应 帮助员工制定职业发展 和培训计划 人力资源 管理 缺少公司发展的长期规划， 导致人力资源规划缺失 过度依赖对外部人才的引进 缺少轮换与淘汰机 制，不利于公司内 部的人员发展及合 理流动 缺少公司发展的长期规划， 从而无法根据未来的发展需 要制定相应的员工培训和职 业发展计划，忽视了对内部 职工的培养 没有具体的业绩指标作为考 评的依据；定性考评；突出 过程而没有突出结果 薪资及奖惩制度不尽合理， 与考评结果相关度低，难以 起到良好的激励作用 组织结构设计不合理 ，但各岗位职责划分 及描述比较清晰 公司诊断 54 没有明确所需发展 的核心能力 尚无明晰
11、可行的战 略规划体系和战略 行动方案 领导风格 Style 组织结构 Structure 运营系统 Systems 人力资源 Staff 公司战略公司战略 StrategyStrategy 价值观 Shared Values 核心技能核心技能 SkillsSkills 公司远景 Vision 成为国内一 流的环保企业 没有共享价值观 西北实业面对新的发展机会应当在战略审视后对战略管理体 系和营运管理体系进行较大幅度的调整 法人治理结构制衡 失范 直线职能制的两元 结构重心不明 营销职能不突出 人力资源部需强化 没有整体人力资源 发展规划 考评没有突出业绩 导向；激励效果不 明显 没有晋升、淘汰
12、及 轮岗机制 没有员工发展计划 产供销潜藏协调 危机 无公司计划分解 制度及流程 无公司财务预算 制度及流程 领导层在时间 精力上的分配 无共识 领导层对于鼓 励什么行为没 有一致意见 公司诊断 55 第三部分第三部分 框架性战略建议框架性战略建议 框架性战略建议 56 西北实业希望依靠不同技术类型产品的累积实现高速增长 水合天然气 废旧轮胎炼 制超细粉末 第三层面 第一层面 汽油添加剂 柴油添加剂 污水处理剂 燃油节油剂 第二层面 车用燃油行业 以石油开采与炼 制为指向的污水 处理 车用燃油行业 完善自身产品技 术 其他能源 废物利用 西北实业的产品 范围十分宽泛，属 于环保行业的不同 领域
13、 由于环保行业本 身属于其他行业的 支持行业，因此它 每一个分支的规模 都不会太大，西北 实业为了实现高速 增长，只能在多个 领域同时展开 清净剂 纳米技术 框架性战略建议 57 由于其产品分属于环保 行业的不同领域,而每一 个领域又非常宽泛，因此 对其资源和能力提出了严 峻的挑战 对人力资源，如：技术 人员、生产人员、销售人 员、管理人员等，生产设 备等物质资源，以及资金 等方面都有较大需求 对技术筛选、技术开发 、生产、营销等方面的能 力也要求甚高 公司不可能全部获取产品开发的深度和宽度所要求的能力和 资源 汽油添加剂 柴油添加剂 污水处理剂 燃油节油剂般可分为：会计机构负责人或者会计主管
14、人员，出纳，财产物资核算，工资核算，成本费用核算，财务成果核算，资金核算，往来核算，总账报表，稽核，档案管理等。开展会计电算化和管理会计的单位，可以根据需要设置相应工作岗位，也可以与其他工作岗位相结合。第十二条 会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。第十三条 会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换。第十四条 会计人员应当具备必要的专业知识和专业技能，熟悉国家有关法律、法规、规章和国家统一会计制度，遵守职业道德。会计人员应当按照国家有关规定参加会计业务的培训。各单位应当合理安排会计人员的培训，保证会计人员每年有
15、一定时间用于学习和参加培训。第十五条 各单位领导人应当支持会计机构、会计人员依法行使职权；对忠于职守，坚持原则，做出显著成绩的会计机构、会计人员，应当给予精神的和物质的奖励。第十六条 国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。需要回避的直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系。第二节 会计人员职业道德第十七条 会计人员在会计工作中应当遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和
16、工作质量。第十八条 会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自已的知识和技能适应所从事工作的要求。第十九条 会计人员应当熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，并结合会计工作进行广泛宣传。第二十条 会计人员应当按照会计法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。第二十一条 会计人员办理会计事务应当实事求是、客观公正。第二十二条 会计人员应当熟悉本单位的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善单位内部管理、提高经济效益服务。第二十三条 会计人员应当保守本单位的商业秘密。除法律规定和单位领导人同意外，不能私自
17、向外界提供或者泄露单位的会计信息。第二十四条 财政部门、业务主管部门和各单位应当定期检查会计人员遵守职业道德的情况，并作为会计人员晋升、晋级、聘任专业职务、表彰奖励的重要考核依据。会计人员违反职业道德的，由所在单位进行处罚；情节严重的，由会计证发证机关吊销其会计证。第三节 会计工作交接第二十五条 会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。第二十六条 接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。第二十七条 会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：（一）已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。（二
18、）尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。（三）整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。（四）编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘（磁带等）及有关资料、实物等内容。 第二十八条 会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由单位会计机构负责人、会计主管人员负责监交；会计机构负责人、会计主管人员交接，由单位领导人负责监交，必要时可由上级主管部门派人会同监交。
19、第二十九条 移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对点收。（一） 现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交。库存现金、有价证券必与会计账簿记录保持一致。不一致时，移交人员必须限期查清。（二） 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。（三） 银行存款账户余额要与银行对账单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节表调节相符，各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符；必要时，要抽查个别账户的余额，与实物核对相符，或者与往来单位、个人核对清楚。（四） 移交人员经管的票据、印章和
20、其他实物等，必须交接清楚；移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。第三十条 会计机构负责人、会计主管人员移交时，还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。第三十一条 交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或者盖章。并应在移交清册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。第三十二条 接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。第三十
21、三条 会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的，会计机构负责人、会计主管人员或者单位领导人必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续。临时离职或者因病不能工作的会计人员恢复工作的，应当与接替或者代理人员办理交接手续。移交人员因病或者其他特殊原因不能亲自办理移交的，经单位领导人批准，可由移交人员委托他人代办移交，但委托人应当承担本规范第三十五条规定的责任。第三十四条 单位撤销时，必须留有必要的会计人员，会同有关人员办理清理工作，编制决算。未移交前，不得离职。接收单位和移交日期由主管部门确定。单位合并、分立的，其会计工作交接手续比照上述有关规定办理。第三十五条 移交人员对所移交的会计
22、凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。第三章 会计核算第一节 会计核算一般要求第三十六条 各单位应当按照中华人民共和国会计法和国家统一会计制度的规定建立会计账册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。第三十七条 各单位发生的下列事项，应当及时办理会计手续、进行会计核算：（一） 款项和有价证券的收付；（二） 财物的收发、增减和使用；（三） 债权债务的发生和结算；（四） 资本、基金的增减；（五） 收入、支出、费用、成本的计算；（六） 财务成果的计算和处理；（七） 其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。第三十八条 各单位的会计核算应当以实际发生的经
23、济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。第三十九条 会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。第四十条 会计核算以人民币为记帐本位币。收支业务以外国货币为主的单位，也可以选定某种外国货币作为记帐本位币，但是编制的会计报表应当折算为人民币反映。境外单位向国内有关部门编报的会计报表，应当折算为人民币反映。第四十一条 各单位根据国家统一会计制度的要求，在不影响会计核算要求、会计报表指标汇总和对外统一会计报表的前提下，可以根据实际情况自行设置和使用会计科目。事业行政单位会计科目的设置和使用，应当符合国家统一事业行政单位会计制度的规定。
24、第四十二条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的内容和要求必须符合国家统一会计制度的规定，不得伪造、变造会计凭证和会计账簿，不得设置账外账，不得报送虚假会计报表。第四十三条 各单位对外报送的会计报表格式由财政部统一规定。第四十四条 实行会计电算化的单位，对使用的会计软件及其生成的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的要求，应当符合财政部关于会计电算化的有关规定。第四十五条 各单位的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，应当建立档案，妥善保管。会计档案建档要求、保管期限、销毁办法等依据会计档案管理办法的规定进行。实行会计电算化的单位，有关电子数据、会计软件资料等应当作为会计档案进行管理。第四十六条 会计记录的文字应当使用中文，少数民族自治地区可以同时使用少数民族文字。中国境内
