1、人工54,00060,00066,000 制造用36,00040,00044,000 固定成本140,000140,000140,000 售毛利166,000200,000234,000 重点：预算的编制 5、滚动预算法 n概念：预算执行一个月后，即根据执行中发生的新情况 ，对剩余11个月进行调整和修订，并自动后续一个月， 重新使预算的时间跨度为一年的预算方法。 n优点： a、不断根据实际情况调整预算，使预算更接近实际，有利 于在预算中把握企业未来的发展趋势 b、使管理层对未来一年的经营活动进行持续不断的计划， 保持一个稳定的决策视野 n缺点：工作量大，预算期与会计期脱节，难于考核评价 重点：
2、预算的编制 预算的执行、控制与分析 一、预算执行的执行与控制 1、预算执行的责任人：责任中心负责人 2、预算执行控制的原则：预算执行控制方法原则上依金 额进行管理，同时运用预算项目管理、数量管理的方法 。 金额管理：从预算的金额方面进行管理； 预算项目管理：按预算项目进行管理，不同预算项目之 间不得相互冲抵； 数量管理：对一些预算项目（如材料消耗），除进行金 额管理外，从预算的数量方面进行管理。 3、预算执行控制体系 责任中心第一负责人：根据本责任中心的预算目标，负责 本责任中心具体业务活动的领导和监督，按照预算目标控 制资金及成本的支出，完成指定的工作目标。 公司财务部：根据预算目标实施事中
3、审核，确保预算执行 部门在预算目标框架下运营。 公司总经理：在董事会授权的额度范围内对各责任中心 的预算外行为进行审核。 预算的执行、控制与分析 预算的执行、控制与分析 二、预算执行分析（也是一种控制方式） 预算分析数据库 各级预算管理机构要加强文档建设，积累预算分析的历史 数据，建立本部门的预算分析数据库，对本部门的业务量等 关键数据进行统计。 月度预算执行分析 财务部负责组织各责任中心对预算执行情况进行分析，各 责任中心及时将月度预算执行分析报告提交给预算管理部门 。预算分析的重点是发现业务开展中的问题，找出原因，制 定对策予以改进并跟踪上月问题的实际改进效果。 预算分析要结合部门业务规划
4、和业务计划的完成情况进行 。 各责任中心预算管理部门（预算执行委员 ） 责任中心预算差异分析报告 记录本部门预算执 行情况，找出问题 ，分析本部门差异 产生的原因，提出 改进建议 公司全面预算分析报告 综合分析，确认差异产生的原因和责任部门 ，提出不利差异的改进措施以及有利差异今 后进行巩固、推广的措施建议，提出处理建 议 召开业绩考核会（经营分析会），对各部门预 算目标完成情况进行分析、评价，形成正式的 全面预算分析报告及全面预算考核意见，为全 面预算的执行进行动态控制提供依据 组织相关责任部门落实，将预算考核意见 提交给绩效考核部门。 预算的执行、控制与分析 重点：预算差异分析 全面预算考
5、核评价 目标原则 激励原则 时效原则 例外原则 分级考核原则 可控性原则 全面评价原则 总体优化原则 评价的原则全面预算考核评价的内容 对公司经营业绩进行评价 对全面预算执行部门进行评价 对全面预算管理系统进行评价 以全面预算内容为核 心，进行财务指标和 非财务指标相结合原 则 全面预算考核支持企业全体目标，符合总 体优化原则 全面预算的调整 q 预算调整原则 1、预算一经批准，在内部具有“法律效力”，不得 随意调整； 2、当内外环境向着劣势方向变化，影响预算执行 时，应首先挖掘与预算目标相关的其他因素的潜力 ，或采取其他措施来弥补，只有在无法弥补情况下 ，才能提出预算调整申请。 3、当内外环
6、境向着有利方向变化，且具备中长期 的稳定趋势，有明确证据表明经营预算目标可以加 以提高，应主动调整申请。 q全面预算调整方式： 1、由上而下的全面预算调整。 2、由下而上的全面预算调整。 3、全面预算调整申请必须包括： （1）导致无法实现预算的原因，并附相关文件（如时 常价格变动情况、政策变化、变更前后的经营计划等） （2）已经采取的其他弥补措施和效果； （3）调整内容； （4）调整后的预算方案。 全面预算的调整 董事会总经理 预算管理 委员会 预算执行委员各部门 预算调整 申请部门 全面预算调整流程 提出调整申请 受理申请讨论通过 汇总、平衡 初步审查 讨论并提出 修改建议 审批 根据要求
7、调整部门预算 汇总、平衡 权限内批准 根据建议 修改 N 讨论通过 下发预算调整 通知书 审批 权限内 拟订调整方案、 组织各部门调整 N N Y 审批 提出调整 要求 Y 执行 如何面对预算管理中的行为问题？如何面对预算管理中的行为问题？ 一、预算管理中的行为问题 产生问题的原因： 预算只是管理的工具之一，在执行当中出现偏差。 预算期限通常是短期的，年度预算的考核期限是很短的， 与公司的长期目标往往不一定能够很好的衔接。 预算关系管理人员的个人利益，预算的执行和管理人员的 薪酬、升迁有关，所以在执行中必然诱发行为问题。 经理的对策: 1、在编制预算时候，尽量高估费用，低估收入. 2、发现今年
8、完成不了预算，授意将部分合同递沿到下年， 作为明年的收入. 3、到年底发现完成的利润会超过预算的120%，余下的合同 暂时停止，推迟到第二年再签定。 如何面对预算管理中的行为问题？如何面对预算管理中的行为问题？ 案例分析 某集团公司对下属销售公司考核方法： 1、实际利润为预算利润的100%-120%，奖励预定的金额 2、实际完成的利润超过预算利润的120%，奖励金额不再增加 案例分析 分析： 公司的政策封顶，有公司的理由。很多企业的能 力是有限的，生产制造的能力有一定的限度，为了企 业的协调合理的发展，对销售人员的奖励实行一定的 限制，否则会造成公司资源的局部紧张，对公司的均 衡生产不利。 从
9、人性的角度来讲，销售经理的行为也是可以理 解的。从预算管理的角度来讲，应该对政策进行调整 ，采用适当的可行的方法对销售经理的行为进行限制 。 如何面对预算管理中的行为问题？如何面对预算管理中的行为问题？ 二、 引发的问题 1、预算难度 如何面对预算管理中的行为问题？如何面对预算管理中的行为问题？ 容易困难 高 努力程度 低 预算难度与管理人员的努力程度 预算难度与管理人员 的努力程度成一定的正比 ，适当的预算难度会激发 人员的工作热情，超过一 定的难度限制，预算执行 的难度过大，也会造成工 作人员努力程度的下降 如何确定难度？ 服从公司的发展战略； 与经济环境预测一致； 与行业的发展水平匹配；
10、 参考历史水平； 利用行业先进做参考。 如何面对预算管理中的行为问题？如何面对预算管理中的行为问题？ 2、虚假预算。 预算中的虚假行为有增加不存在的业务项目，增加不存在的成本项目 等等。应该认识到这是一种严重的职业道德问题，应当受到严厉的处置。 对策：完善预算编制手册和流程，加强预算知识培训。 3、预算宽余。 其行为有：收入预算偏低、利润预算偏低、费用预算偏高、成本预算 偏高、让目标容易实现等等。 对策： 采用零基预算，但是工作量很大，最好的是某一年采用它 ，然后连续几年用增量预算。 细划预算指标 把预算考核指标定得更细一些，通过细划预算指标来减少这种行为。 加强对预算的分析和复核，减少预算宽
11、余。 如何面对预算管理中的行为问题？如何面对预算管理中的行为问题？ 三、 编制预算中的问题 1、 预算过程长，效率低。其原因是缺少核心意见，没有达成共视； 过分注意细节，影响整体进度；编制手册不完善，没有起到对编制预算的 指南作用。 2、 编制的项目中庸，没有进取性。各种意见被中和，或是碍于友情 ，或是从个人利益出发，降低项目的难度。 3、伪参与。上级越俎代庖，大权独揽；下级缺少预算知识，造成客 观上的不负责。 对策： 适时反馈预算结果执行，并及时调整； 非货币的奖励； 只考核可控因素； 财务与非财务考核指标的结合。 如何面对预算管理中的行为问题？如何面对预算管理中的行为问题？ 谢谢 谢！谢！
12、 on, & Netemeyer Cluster analysis yielded two interpretable results: X49% are “deal prone,” 51% not X24% High “Deal prone,” 50% intermediate, 26% deal insensitive “Deal-proneness” a generalized construct - (crosses type of promotion) Younger & Less educated more likely to be deal prone 2000 Prentice
13、 Hall Trade-Promotion Objectives Trade-Promotion Tools Specialty Advertising Items Contests Free Goods Buy-Back Guarantees Allowances Price-Offs Patronage Rewards Push Money Discounts Premiums Displays Persuade Retailers or Wholesalers to Carry a Brand Give a Brand Shelf Space Promote a Brand in Adv
14、ertising Push a Brand to Consumers Trade Promotions 2000 Prentice Hall Business-Promotion Objectives Business-Promotion Tools Generate Business Leads Stimulate Purchases Reward Customers Motivate Salespeople Conventions Trade Shows Sales Contests Business-to-Business Promotion 2000 Prentice Hall Maj
15、or Public Relations Tools Special Events Written Materials Corporate Identity Materials Speeches News Audiovisual Materials Public Service Activities Web Site erce attesting such event or events.20争议之解决方式：Disputes settlement：任何因本合同而发生或与本合同有关的争议，应提交中国国际经济贸易仲裁委员会，按该会的仲裁规则进行仲裁。仲裁地点在中国。仲裁裁决是终局的，对双方均有约束力
16、。All disputes arising out of the contract or concerning the contract，shall be submitted to the China International Economic and Trade Arbitration Commission for arbitration in accordance with its Arbitration Rules.The arbitration shall take place in China. The arbitral award is final and binding upo
17、n both parties.21法律适用：Law application：本合同之签订地、或发生争议时货物所在地中华人民共和国境内或被诉人为中国法人的，适用中华人民共和国法律，除此规定外，适用联合国国际货物销售合同公约。It will be governed by the law of the Peoples Republic of China under the circumstances that the contract is signed or the goods while the disputes arising are in the peoples Republic of Ch
18、ina or the defendant is Chinese legal person，otherwise it is governed by United Nations Convention on Contract for the Intentional Sale of Goods.22本合同使用的FOB、CFR、CIF、DDU术语系根据国际商会Incoterms1990。The terms in the contract are based on INCOTERMS 1990 of international Chamber of Commerce.23.文字：Versions:本合同
19、中、英文两种文字具有同等法律效力，如文字解释有异议，应以中文本为准。This contract is made out in both Chinese and English of which version is equally effective.Conflicts between these two languages arising there from，if any，shall be subject to Chinese version.24附加条款（本合同上述条款与本附加条款抵触时，以本附加条款为准）：Additional clause：(Conflicts between con
20、tract clause here above and this additional clause，if any，it is subject to this additional clause)25本合同共份，自双方代表签字（盖章）之日起生效。This contract is incopies，effective since being signed/sealed by both parties. 买方代表人：卖方代表人：Representative of the buyers：Representative of the sellers：签字：签字：Authorized signature：
21、Authorized signature：袅猀翻袱袅讀缁唀0H缀怀刀椀崃崃崃鴃蔄魘魑噒瀀瀀琀攀搀搀搀攀挀挀攀昀戀挀戀愀攀戀愀戀昀挀挀最椀昀魘魑噒瀀瀀琀尀尀愀愀搀戀挀攀搀昀戀一儀戀栀琀堀洀欀唀礀最渀焀搀匀昀伀夀堀瘀搀欀洀甀瘀猀唀甀氀瘀吀唀甀栀刀搀戀娀唀瀀攀爀砀魘魑嘀攀愀攀戀愀愀戀昀攀戀戀挀攀栀格4栽蝖瘀蝎焀氀伀瘀挀昀夀攀倀瘀娀昀搀欀儀匀儀欀刀挀愀稀搀最最昀洀漀一刀匀一刀匀魭坒捎噒踀剿瘀愀氀甀愀琀椀漀渀瘀愀氀甀愀琀椀漀渀砀攀挀甀琀椀漀渀砀攀挀甀琀椀漀渀匀一愀洀瀀甀猀刀漀愀搀匀栀漀眀匀琀爀愀琀攀最礀匀琀爀愀琀攀最礀伀戀樀攀挀琀椀瘀攀栀愀氀氀攀渀最攀搀攀愀渀栀愀渀挀攀戀爀愀渀搀愀眀愀爀攀渀攀猀猀愀洀漀
22、袱3%遼溴遼胔-9i縀$莝2010大唐合盛磁砖开业庆典策划方案.pptb30aef6c79f247dd980e0ff10a29178d.gif2010大唐合盛磁砖开业庆典策划方案.ppt2020-710389e0dca-98ae-4718-aaed-942f56a59e705eGLdsqzSTcEld9WKYaNt8P+S3AE3dlA3uDMbjP9GvOHAGe+Nz2VUYjiKh12EjJL2010,大唐,磁砖,开业庆典,策划,方案8e5b900236b0d07b1a9057c6dc333945h黄嘉文0002000006其他文案20200710074639339E6Yq3WJFPTi
23、rOXKTV0B0GQkg5X19ch3nZVgVQI9etN8y1X6je3qMD9xZmnZ2QNnH2010-06-24 三湘磁界 大唐盛典 大唐合盛开业庆典仪式 目录 第一部分：活动概况 1.1 活动介绍 1.2 活动目的 1.3 活动主题 CHAPTER.ONE 2 第二部分：活动安排 2.1 活动现场氛围布置 2.2 活动亮点呈现 2.3 活动动态流程安排 2.4 后期活动筹备安排 CHAPTER.TWO 1 第一部分：活动概况第一部分：活动概况 1 1 1.1 1.1 活动介绍?辉退舀祒茤佦蠀懈!牁鄃凍艉芓蕞庂膅!牁鄃凍蝉芓蕞庂膅!牁鄃勍艑芓皫腶!牁鄃勍蝑芓皫腶!鄊勍芛芓琀挛匜褛
24、鬛猞鄚1芪!騀苻1鳚芬!攀倐猠舐魒鎇者跥t鴡蠡裭頀苙!頀苻!芜!鏟!e瀐酐魒嵗鎂苤魒嵗鎇苤灓鎂苅灓鎇苅鄀鎂艡仉偐İ!跮鰀!鄅反蟠芓懒荎!馜鎂肅藎牁鄄囍蟴肓藎膅!脀譗鎂脶鬏+苯鬡頞鰘譗鎇脶鬏+苯鬡頞鰘腐鎂嚂胴,騱臈!脀舐脐鄊姍蜍芓褍踡灰怐鄊姍舧芓贄褙蠡抺輛雾鈡拝抚鏝蓈輐铿鼡鸟努鬡!倄鉐脐怐灠瀠【灀鄰怐偰灀偀Q|鄊姍蜧芓贄褙蠡抺輛雾鈡拝抚鏝蓈輐铿鼡鸟努鬡!倄艐偀怐【Lw鄅巍若芓庁茨辍闞鎇脰辍!牁鄄巍以舚肓膾1脀鎇肾虞鎂鈃臖贜頡勍叹臹爛颙鯩釸拏輚萡訡力勎鐡贱香謟蒫舟蠐蓛踡拏鸐霝蔱鄘鬜覜頡勹裘氀袂袷氀袂讀缁H缀窢刀椀鬂蔃匚唜婟罣倀瀀瀀琀愀昀搀攀搀愀愀昀戀戀攀戀愀戀搀最椀昀婟罣倀瀀瀀琀尀尀昀挀昀挀搀戀昀
25、戀愀昀夀儀瘀堀瀀刀洀眀唀昀搀渀渀匀洀瘀刀堀焀愀氀搀琀焀攀砀刀眀堀娀稀渀眀娀嘀吀嘀堀婟罣攀攀挀戀搀攀愀攀戀愀昀攀攀昀攀攀愀戀婟罣喋偟鹓婟罣唀豻鹓儀鹓嬀艥兟偧沖顎婟葓婟鹓顟婟婟葓翿靏鉟博獢輀喋珿罓喋婟偟婟葓罣顎喋偟嬀艥兟偧沖顎渀暐联顎袘癓萠最鋿博婟羏蕏掏婟l膗蒉羍罣桞葺顎嬀艥兟偧沖晙蒀晙鹏鮀葒煶腹屐晔靎噒啓睜斍婟瘀葓獶婟N膗盿婟椀嗿腎蒍婟晎呖葾睝葏嬀艥兟偧沖罣敞豻琀婟桔拿蕧鍛谀晖婟葓N啟蕏癒桑晔癎躍婟桔拿葛蕶錀豞荔蒚扢虢豬蕔婟葧騀椀槿虒婟啓鉜盿桔栀椀黿婟驴齓做齎拿鉎呎冀啓啓鹓婟罣唀豻鹓儀鹓嬀艥兟偧沖桔拿蕧鍛豞晖婟葓N啟蕏癒桑昀癎躍婟葫豒蔀猀嬀艥兟偧沖鹫潏蔀扛屔萀獧潏晨鹏煶葨晙暋騀椀尀噎偣葶屹嘀獧嘀屧魯嚀絎屙盿桒晔戀腎葨葧晙獵婟筒蕼鍛苿踀傗婎欰昀琀琀鹓婟罣唀豻鹓儀鹓嬀艥兟偧沖豻桔拿葛蕶鍛豞茀蒚扢虢豬蕔婟葧骑椀罣鉞椀蘀豻葫拿萀蔰獓蔀猀嬀艥兟偧沖豻鹫屹啔倀匀偵愀葫屹腎唀盿啞婟萀匀晻蒚其倀匀尀罣塞偣齢偣衾偵慐嘀葛婟捬斐噎娀罣萀罣婟苿艢豬婟囿偵慐鹎答蕺鉑囿偵慐婟萀啓琀琀敔罣鹓婟罣唀豻鹓儀鹓嬀艥兟偧沖婟
