1、全国行政事业单位资产清查 培训 北京市财政局绩效评价处 2007年3月 4资产清查范围 4资产清查基准日 4资产清查工作原则 4资产清查工作内容 4资产清查工作依据 4资产清查具体步骤及操作方法 4资产清查工作要求 4其他事项 资产清查培训纲要资产清查培训纲要 4资产清查工作范围 2006年12月31日以前，经机构编制部门批准成立的行政事 业单位和经民政部门批准成立的与财政部门发生缴拨款关 系的社会团体，均列入此次资产清查工作的范围。 行政单位附属的未脱钩经济实体，以及事业单位兴办、具 有法人资格的企业，不列入此次清查范围，但须由行政事 业单位按规定上报相关数据。行政单位填“行政单位未脱钩 经
2、济实体基本情况明细表（财清行09-1 表）”，事业单位填 “事业单位对外投资情况明细表（财清事05-1 表） ”。 范围 4资产清查基准日 全国行政事业单位资产清查工作，根据财政部 统一规定以2006年12月31日为基准日 基准日 4资产清查工作原则 财政部颁发的行政事业单位资产清查工作指南规定“ 对于近三年已经进行过行政事业单位资产清查工作的地方 ，允许在以前工作的基础上，按照此次资产清查的统一政 策和要求对其资产清查结果进行补充、调整，审核更新有 关数据后，汇总上报”。 按照此文件的精神，本市此次参加全国清查各单位需在 2006年清查及2006年度财务决算的基础上进行上报，对于8 月1日前
3、情况不需再进行重新的清查工作。 工作原则 4资产清查工作内容（对于2006年8月1日至12月31日） 单位基本情况的清理 账务清理 财产清查 完善制度 对于资产清查中发现的，已使用但尚未办理竣工决算手续的基建 项目，行政事业单位应按照基本建设财务管理规定及时办理竣工 决算手续，但已使用，未转固的基建项目需要填报“已使用未转 固表” 注意： 本市2006年7月31日前资产已经进行全面的清查，财政部门已经将清查结 果进行批复确认；对于06年8月1日至12月31日期间新发生的资产损溢各单位 应已按规定的程序进行逐级审批，单位得到相关批复后按文件要求在2006年 12月31日报表调整完毕。 因此，本次
4、清查北京市各单位截止2006年12月31日应不存在任何资产损溢 情况。 工作内容 4资产清查工作依据： 行政单位财务规则、行政单位会计制度 事业单位财务规则、事业单位会计制度 行政单位国有资产管理暂行办法 事业单位国有资产管理暂行办法 行政事业单位资产清查暂行办法 全国行政事业单位资产清查北京操作手册 其他行政事业单位资产清查有关制度、规定 资产清查工作依据 p实行固定资产卡片系统的单位 p未实行固定资产卡片系统的单位 具体步骤及操作方法 p实行固定资产卡片系统的单位 u第一步、对固定资产卡片进行修改及补充； u第二步、将固定资产卡片信息提取到固定资产清查明细 表； u第三步、补充固定资产清查
5、明细表中卡片未反应的信息 ； u第四步、单位手工录入除固定资产外的其他清查明细表 ； u第五步、自清查明细表提取信息并结合2006年决算完成 资产清查工作表。 具体步骤及操作方法 1.根据财政部门对2006年清查结果确认的批复，将财政部门已经确认 同意核销报废、毁损的固定资产的卡片进行删除。 2.将2006年8月1日至12月31日新增的固定资产在卡片系统中进行补充 ，对于2006年8月1日至12月31日按规定审批程序及权限已经财政或 主管部门批准核销的固定资产依据相关批复文件对卡片进行删除。 对于单位在2006年全市清查中已经申报为损失（不含盘亏）但是财 政部门审核批复未予确认的固定资产，单位
6、不应对原卡片进行调整 （删除）。 3.经过以上调整后，固定资产卡片系统中资产原值合计加上财政未确 认的固定资产盘亏合计之和应与2006年12月31日部门决算报表中的 资产负债表固定资产原值一致。 具体步骤及操作方法 uu第一步、对固定资产卡片进行修改及补充第一步、对固定资产卡片进行修改及补充 1.将已补充修改完成的固定资产卡片通过资产清查报表软件进 行数据提取。 具体步骤及操作方法 uu第二步、将固定资产卡片信息提取到清查明细表第二步、将固定资产卡片信息提取到清查明细表 uu第三步、补充固定资产清查明细表中卡片未反应的信息第三步、补充固定资产清查明细表中卡片未反应的信息 1.自固定资产卡片提取
7、到资产清查报表的数据不能全部满 足明细表需要； 2.单位在提取卡片数据后需进一步补充固定资产清查明细 表其他信息。 1.除固定资产清查明细表外的其他各科目清查明细 表需要单位进行手工录入 1.注意事项： 2.在清查明细表中“清查变动数”中的增加及减少数 、 3.变动原因在软件中不填报 具体步骤及操作方法 u第四步、单位手工录入除固定资产外的其他清查明细表 1.将填报完整的清查明细表数据通过软件提取生成资产 清查报表。 2.手工录入 “单位人员机构情况表” 内容。 具体步骤及操作方法 u第五步、由清查明细表提取信息并结合2006年决算完成资产 清查工作表 q未实行固定资产卡片系统的单位 所有清查
8、明细表需全部由单位手工逐项录入 具体步骤及操作方法 清查明细表总体构架 p资产清查明细表按行政事业单位主要资产划分，反映单位资产清 查基础情况。 p所有明细表均无中介机构审核情况、清查变动数均为“0”、变动 原因均为“无”。 p根据单位性质分为行政单位清查明细表及事业单位清查明细表， 其中：行政单位清查明细表共33张，事业单位清查明细表46张。 p各明细表是生成资产清查报表的基础。 具体步骤及操作方法 p清查明细表举例说明： 行政事业单位固定资产清查明细表（与2006年有差异） 行政事业单位资产出租出借及收入情况明细表（与2006年 有差异） 行政事业单位占有使用其它土地明细表(新增） 行政事
9、业单位已使用未转固定资产房屋及构筑物明细表(新 增） 行政事业单位已售未销账职工住房明细表(新增） 行政单位附属后勤服务单位基本情况明细表(新增） 行政单位未脱钩经济实体基本情况明细表 (新增） 事业单位对外投资情况明细表（与2006年有差异） 事业单位担保情况明细表 (新增） 具体步骤及操作方法 固定资产清查明细表 实盘资产部分：固定资产基本信息可以从卡片提取，其余 由单位手工录入。对于单位在2006年全市清查中已经申报 为损失（不含盘亏）但是财政部门审核批复未予确认的固 定资产，单位应视为正常资产进行填报。 盘亏资产部分：此部分内容反映单位在2006年全市清查中 已经申报为盘亏，但是财政部
10、门审核批复未予确认的固定 资产，单位在本次清查中在此部分逐项手工录入填报。 具体步骤及操作方法 n行政事业单位资产出租出借及收入情况明细表 本表反映单位在资产清查基准日仍在出租出借的固定资产、 土地和其他资产及其收入情况，相关信息全部由手工逐项录入。 1、固定资产和土地按国标分类填列，其中房屋构筑物、土地等 一项资产可能产生多条记录；其他资产出租出借，按项目进行填 列。 2、流动资产按会计科目分类分项填列； 3、规格型号：土地、房屋构筑物、图书文物及陈列品的规格型 号允许为空，其他固定资产规格型号由单位手工录入； 4、资产原值：指实际用于出租出借的资产原值。土地、房屋构 筑物有关出租出借原值按
11、实际比例折算后填列（事业单位多累计 折旧一项） ； 5、出租出借固定资产的数量、金额必须与固定资产卡片信息上 的出租出借保持一（软件中加了审核公式）。 具体步骤及操作方法 n行政事业单位占有使用其他土地明细表 本表主要反映单位实际占用的，价值已计入房屋构 筑物的、划拨等未入账的以及单独作为无形资产入账的 土地清查情况。 注意： 单独作为固定资产入账的“土地”，不在本表反映，应填“ 单位固定资产土地明细表 ”。 具体步骤及操作方法 n行政事业单位已使用未转固定资产房屋及构筑 物明细表 本表反映属于基本建设项目的，已使用未转入固定资产的房屋 及构筑物的基本情况，需人工录入。 注意：单位已经暂估入固定资产账的基建项目，应在固定资产中反 映，不在本表填列。 1、固定资产分类
