1、中国海油全面预算管理访谈报告访谈时间：10月21日上午 8:3011:30访谈对象：基地公司财务部刘经理、王经理访谈人：谢昆仑、于红建、马纪东、盛颖逾访谈内容：了解基地公司预算责任单元的划分情况，预算目标如何确定以及预算编制、执行与考评等情况。访谈纪录（一） 预算的分析与调整1差异调整分配方式公司在下达预算文件时，下达各项指标的增长率，各二级单位一般都能按增长率上报预算指标，所以二级单位上报的指标汇总数与公司的总目标差异不大，对差异的调整较容易。2预算的执行情况分析每月都会跟踪预算的执行情况，今年的预算较大，但预计年底可以完成。每月都有财务指标与经营责任制的对照表，完成不好，分析原因，跟踪情况
2、。每个单位按月都有简单的分析。预算机构的设置（穿插）总公司战略规划部和财务部都要求下级单位做预算，工作重复，不能很好地协调。基地公司没有专门的预算岗位。3预算的调整每年2月的职工代表大会上，落实责任制，各二级单位负责人认领自己的份额。对于发生变化的情况，半年进行调整。费用单位，调整情况要上报，利润单位，对于小的变动，内部进行平衡，总的目标可以完成。总公司的预算目标与基地公司的预算目标不一致。目标与奖金、总经理嘉奖、晋升的机会等挂钩。费用超预算，同金额扣奖金（二）预算模式财务上预算下到二级单位，以经济责任制形式和下级单位签订。基本过程是：下发目标各单位制定预算汇总公司汇总调整确定签订经济责任制。
3、这里面要经过很多次的沟通，下级和上级进行讨价还价。现在方式有所改变：由公司根据总公司战略目标定下目标一个一个单位地排和下级单位通气如果问题比较大就进行调整。 预算制定的依据：经营单位：以利润为中心；费用单位：以费用为中心社会服务单位：以收抵支（三）各部门在预算中的工作 市场部：龙头作用，工作放在前面，下去落实生产经营性二级单位的情况； 人劳部：指导各下属单位进行劳动用工规划； 作业协调部：对设备维修、生产设备购置计划进行审批； 计划部：对资本性投资进行审批； （四） 对预算工作的观点 1、不应采用单一的、固定的模式对下属单位进行预算管理，因为公司形态多，业务多，否则会出现预算准确性差的问题； 2、考核如何和预算挂钩的问题 3、全面预算管理应在基层做好基础工作，否则将是沙滩上建高楼 4、全面预算必须领导重视，下面要贯彻好，要服从于总目标 5、对涉及到预算管理中的交叉功能必须确定一个牵头部门 （五）资金平衡与筹资问题1、筹资分两个部分：a、大型建设支出：必须由总公司计划部批准。总公司一般对于生产经营性的给30，剩下的70原则上自筹。渤海一方面利用自有资金，另一方面依靠财务公司和银行贷款解决；b、小型更新改造：资金来源为折旧和利润2、综合平衡有年度平衡和滚动平衡。2
