1、 威海市城市开发投资有限公司财务报表附注 - 2 - 货币出资， 14000 万元为土地使用权出资 （土地证号： 威高国用 （2013） 第 76 号、 威高国用 （2013） 第 77 号、威高国用（2013）第 78 号）。于 2013 年 9 月 29 日由山东志诚会计师事务所有限公司 出具山志会内验字2013436 号验资报告验证。变更后，股份公司股东及出资情况如下： 投资方 出资方式 认缴金额（万元） 实缴注册资本额（万元） 实缴比例% 威海市政府投融资管理 中心 货币、无形资产 22,000.00 22,000.00 100.00 合计 22,000.00 22,000.00 10
2、0.00 2016 年 1 月 26 日威海市政府投融资管理中心关于增加威海市城市开发投资有限公司注册资 本及修订公司章程的决定，股东于 2016 年 2 月 15 日、12 月 29 日分别缴纳 13000 万元、11300 万元整，剩余 7700 万元 2026 年 6 月 10 日前缴纳。变更后，股份公司股东及出资情况如下： 投资方 出资方式 认缴金额（万元） 实缴注册资本额（万元） 实缴比例% 威海市政府投融资管理 中心 货币、无形资产 54,000.00 46,300.00 85.74 合计 54,000.00 46,300.00 85.74 企业营业执照统一社会信用代码：91371
3、000762897280R。 注册资本：伍亿肆仟万元整。法定代表人：鞠衍奎。 经营地址：山东省威海市环翠区青岛北路 158 号。 2、组织机构 公司下设董事会、监事会，采取董事会领导下的总经理负责制。由威海市政府投融资管理中 心，授权公司董事会行使股东会的部分职权,董事会是股东会的执行机构，总经理负责公司的日 常经理管理工作，监事会是公司的内部监督机构。 截止 2019 年 6 月 30 日，本公司下设 7 个子公司和 3 个联营公司，其中：子公司分别为威海 城投置业有限公司、威海城投餐厨垃圾处理有限公司、威海城投大垚工程管理有限公司、威海城 投资产管理有限公司、威海城投商砼有限公司、威海市安
4、通停车服务有限公司和威海城投物业服 务有限公司共 7 家；3 个联营公司为威海美园环境科技股份有限公司、威海智慧城市信息技术股 份有限公司、威海综合保税区新兴发展有限公司。 3、经营范围：开放式海水养殖（有效期限以许可证为准）；城市建设开发、投资及相关城 建资产的运营管理、凭资质从事房地产开发；房屋租赁；工程管理服务（依法禁止的项目除外， 依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。 （二）（二）本期的合并财务报表范围及其变化情况本期的合并财务报表范围及其变化情况 2019 年 6 月合并范围包括威海市城市开发投资有限公司、威海城投置业有限公司、威海城投 威海市城市开发投资有限公司
5、财务报表附注 - 3 - 餐厨垃圾处理有限公司、威海城投大垚工程管理有限公司、威海城投资产管理有限公司、威海城 投商砼有限公司、威海市安通停车服务有限公司、威海城投物业服务有限公司，共 8 家公司。 本公司合并财务报表范围以控制为基础给予确定。详见“本附注六、合并范围”。 二、财务报表的编制基础 （一）编制基础（一）编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的企业 会计准则-基本准则和 41 项具体会计准则，以及企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及 其他规定，并基于以下三所述重要会计政策、会计估计进行编制。 （二）持续经营（二）持续经营 本公司评
6、价自报告期末起 12 个月的持续经营能力不存在重大疑虑因素或事项。 三、重要会计政策及会计估计 ( (一）遵循企业会计准则的声明一）遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2019 年 6 月 30 日的财务状况以及 2019 年 6 月的经营成果和现金流量等相关信息。 （二）会计期间（二）会计期间 本公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 （三）记账本位币（三）记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 （四）企业合并会计处理（四）企业合并会计处理 本公司将两个或者两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的
7、交易或事项确定为企业合 并。 企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并两种类型。其会计处理如下： 1 1、同一控制下企业合并在合并日的会计处理、同一控制下企业合并在合并日的会计处理 （1 1）一次交易实现同一控制下企业合并一次交易实现同一控制下企业合并 对于同一控制下的企业合并，合并方按照合并日在被合并方所有者权益在最终控制方合并报 表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本计量。合并方长期股权投资初始投资成 本与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）之间的差额，调整资本公积；资本公积不 足冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的直接相关费用计入当期损益。 威
8、海市城市开发投资有限公司财务报表附注 - 4 - （2 2）多次交易分步实现同一控制下企业合并）多次交易分步实现同一控制下企业合并 通过多次交易分步实现同一控制下企业合并的，在母公司财务报表中，合并日时点按照新 增后的持股比例计算被合并方所有者权益在最终控制方合并报表中的账面价值的份额作为该项 投资的初始投资成本，初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股权新 支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存 收益。 在合并财务报表中，应视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时作为比较数据追溯调整的最 早期间进行合并报表编制。对被合并方的有
9、关资产、负债并入合并财务报表增加的净资产调整所 有者权益项下“资本公积”项目。同时对合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资与合 并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已经确认损益、其他综合收益 部分冲减合并报表期初留存收益或当期损益，但被合并方重新计量设定受益计划净负债或净资产 变动而产生的其他综合收益除外。 2 2、非同一控制下企业合并在购买日的会计处理非同一控制下企业合并在购买日的会计处理 （1 1）一次交易实现非同一控制下企业合并）一次交易实现非同一控制下企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出 的资产、发生或
10、承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为进行企业合并发生的各 项直接相关费用计入当期损益。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买 日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也计入合并成本。 非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在 购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份 额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份 额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入 当期损益。 （
11、2 2）多次交易分步实现非同一控制下企业合并）多次交易分步实现非同一控制下企业合并 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在母公司财务报表中，以购买日之前所 持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资 成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，应当在处置该项投资时将 与其相关的其他综合收益转入当期投资收益，但被购买方重新计量设定受益计划净负债或净 资产变动而产生的其他综合收益除外。 威海市城市开发投资有限公司财务报表附注 - 5 - 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允 价值进行重新计量，公允价值
12、与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的 被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期 投资收益。同时，购买日之前所持被购买方的股权于购买日的公允价值与购买日新购入股 权所支付对价之和作为合并成本，合并成本与购买日中取得的被购买方可辨认净资产公允价 值份额的差额，确认为商誉或合并当期损益。 3 3、分步处置子公司股权至丧失控制权的会计处理方法、分步处置子公司股权至丧失控制权的会计处理方法 （1 1）判断分步处置股权至丧失控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则）判断分步处置股权至丧失控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则 处置
13、对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况时， 将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理。具体原则： 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 （2 2）属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易的会计处理方法）属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易的会计处理方法 对于属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的情形，应当将各项交易作为一项处 置子公司并丧失控制权的交易进行会计
14、处理。具体在母公司财务报表和合并财务报表中会计处理 方法如下： 在母公司财务报表中，将每一次处置价款与所处置投资对应的账面价值的差额确认为其他综 合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；对于失去控制权之后的剩余股权， 按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产，失去控制权之后的剩余股权能够对原有 子公司实施共同控制或重大影响的，按权益法的相关规定进行会计处理。 在合并财务报表中，对于失去控制权之前的每一次交易，将处置价款与处置投资对应的享有该子 公司净资产份额的差额，在合并报表中确认为其他综合收益；在丧失控制权时一并转入丧失控制 权当期的损益。对于剩余股权，按照其在丧失控制
15、权日的公允价值进行重新计量，处置股权取得 的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计 算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的 其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。但原子公司重新计量设定受益计划净负债或 净资产变动而产生的其他综合收益除外。 （3 3）不属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交）不属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易的会计处理方法易的会计处理方法 威海市城市开发投资有限公司财务报表附注 - 6 - 对于失去控制权之前的每一次交易，在母公司财务报表中将处置
16、价款与处置投资对应的账面 价值的差额确认为当期投资收益；在合并财务报表中将处置价款与处置投资对应的享有该子公司 净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，调整留存收益。 对于失去控制权时的交易，在母公司财务报表中，对于处置的股权，按照处置价款与处置投资对 应的账面价值的差额确认为当期投资收益；同时，对于剩余股权，按其账面价值确认为长期股权 投资或其他相关金融资产。处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的，按 有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在 丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公
17、允价值之和，减去按 原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失 控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期 投资收益。但原子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 （五）合并财务报表的编制方法（五）合并财务报表的编制方法 本公司以控制为基础确定合并范围。将拥有实质性控制权的子公司、结构化主体以及可分 割主体纳入合并财务报表范围。 本公司合并财务报表按照企业会计准则第 33 号合并财务报表及相关规定的要求编制，合 并时抵销合并范围内的所有重大内部交易和往来。子公司的股东权益中不属于母
18、公司所拥有的部 分作为少数股东权益在合并财务报表中单独列示。 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司 的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产 公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企 业合并于合并当期的年初已经发生，从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成果和现金流量 纳入合并财务报表。 （六）合营安排（六）合营安排 本公司将一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排确定为合营安排。参与方为共同控 制的一方时界定为
19、合营安排中的合营方，否则界定为合营安排中的非合营方。 合营安排根据合营方是否为享有该安排相关资产权利且承担相关负债义务，还是仅对该安排 的净资产享有权利划分为共同经营或合营企业两种类型。 1、共同经营的会计处理方法 本公司为共同经营中的合营方，应当确认其共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相 威海市城市开发投资有限公司财务报表附注 - 7 - 关企业会计准则的规定进行会计处理：确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的 资产；确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；确认出售其享有的共同 经营产出份额所产生的收入；按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认单独所 发
20、生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 本公司为共同经营中非合营方比照上述合营方进行会计处理。 2、合营企业的会计处理方法 本公司为合营企业的合营方，应当按照企业会计准则第 2 号长期股权投资的相关规定 进行核算及会计处理。 （七）现金及现金等价物的确定标准（七）现金及现金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存 款。 本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易 于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 （八）（八）外币业务及外币财务报表折算外币业务及外币财务报表折算 1 1、外币业务
21、折算、外币业务折算 本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。 资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认 时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的 汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本 位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后 的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期 损益或确认为其他综合
22、收益。 2 2、外币财务报表折算、外币财务报表折算 本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其 外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。 资产负债表中的资产和负债项目， 采用资产负债表日的即期汇率折算， 所有者权益项目除 “未 分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交 易发生日即期汇率近似的汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者 权益项目下单独列示。 威海市城市开发投资有限公司财务报表附注 - 8 - 外币现金流量按照系统合理方法确定的，采用交易发生日即期汇率近似的汇率折算
23、。汇率变 动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。 处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例 转入处置当期损益。 （九）应收款项（九）应收款项 本公司应收款项主要包括应收账款和其他应收款。在资产负债表日有客观证据表明其发生了减值 的，本公司根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认减值损失。 （1 1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标准 应收款项账面余额在100.00万以上的款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间
24、差额确认 （2 2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项：）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项： 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法 账龄分析法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备情况如下：组合中，采用账龄分析法计提坏账准备情况如下： 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1 年以内（含 1 年） 5.00 5.00 1 至 2 年 15.00 15.00 2 至 3 年 30.00 30.00 3 至 4 年 50.00 50.00 4 至 5 年 75.00 75.00 5 年以上 100.00 100.00 （3 3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应
25、收账款）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款 单项计提坏账准备的理由 账龄 3 年以上的应收款项且有客观证据表明其发生了减值 坏账准备的计提方法 根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认 （十）存货（十）存货 1 1、存货的分类、存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生 产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、包装物、低值易耗 品、开发成本、产成品（库存商品）等。 2 2、发出存货的计价方法、发出存货的计价方法 威海市城市开发投资有限公司财务报表附注 - 9 - 存货发出时，采取加权平均法确定其发出
26、的实际成本。 3 3、存货可变现净值的确定依据、存货可变现净值的确定依据 资产负债表日， 存货按照成本与可变现净值孰低计量， 并按单个存货项目计提存货跌价准备， 但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。 存货可变现净值的确定依据：产成品可变现净值为估计售价减去估计的销售费用和相关税 费后金额；为生产而持有的材料等，当用其生产的产成品的可变现净值高于成本时按照成本计 量；当材料价格下降表明产成品的可变现净值低于成本时，可变现净值为估计售价减去至完工时 估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。持有待售的材料等，可变 现净值为市场售价。 4 4、存货的盘存、
27、存货的盘存制度制度 本公司的存货盘存制度为永续盘存制。 5 5、低值易耗品和包装物的摊销方法、低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。 （十一）长期股权投资（十一）长期股权投资 1 1、初始投资成本确定、初始投资成本确定 （1）对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当按照取得被合并 方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确认为初始成本；非同一控制下的 企业合并，应当按购买日确定的合并成本确认为初始成本； （2）以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款； （3）以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本
28、为发行权益性证券的公允价值； （4）非货币性资产交换取得或债务重组取得的，初始投资成本根据准则相关规定确定。 2 2、后续计量及损益确认方法、后续计量及损益确认方法 长期股权投资后续计量分别采用权益法或成本法。采用权益法核算的长期股权投资，按照应 享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合 收益，并调整长期股权投资。当宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股 权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他 变动，应当调整长期股权投资及所有者权益项目。 采用成本法核算的长期股权投资，除追加或收回投资外
29、，账面价值一般不变。当宣告分派的 利润或现金股利计算应分得的部分，确认投资收益。 长期股权投资具有共同控制、重大影响的采用权益法核算，具有控制的采用成本法核算。 威海市城市开发投资有限公司财务报表附注 - 10 - 3 3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的判断标准、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的判断标准 （1）确定对被投资单位具有共同控制的判断标准：两个或多个合营方按照相关约定对某项 安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。 （2）确定对被投资单位具有重大影响的判断标准：当持有被投资单位 20%以上至 50%的表决 权股份时，具有重
30、大影响。或虽不足 20%，但符合下列条件之一时，具有重大影响： .在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表； .参与被投资单位的政策制定过程； .向被投资单位派出管理人员； .被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料； .其他能足以证明对被投资单位具有重大影响的情形。 （十二）投资性房地产（十二）投资性房地产 本公司投资性房地产的种类：出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值后转让的 土地使用权。 本公司投资性房地产按照成本模式计量。具体各类投资性房地产的折旧或摊销方法如下： 类别 预计使用寿命/摊销年限（年） 年折旧率 折旧或摊销方法 房屋建筑物 35 年 5% 年限平均法 土地使
31、用权 40 年 直线法 （十三）固定资产（十三）固定资产 1 1、固定资产确认条件、固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度 的有形资产。同时满足以下条件时予以确认： .与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； .该固定资产的成本能够可靠地计量。 2 2、固定资产分类和折旧方法、固定资产分类和折旧方法 本公司固定资产主要分为：房屋建筑物、机器设备、电子设备、运输设备等；折旧方法采用 年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并 在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与
32、原先估计数存在差 异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，本公 司对所有固定资产计提折旧。 威海市城市开发投资有限公司财务报表附注 - 11 - 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋建筑物 年限平均法 35 5 2.71 办公设备 年限平均法 5 4-5 19.00-19.20 电子设备 年限平均法 3 3-5 31.67-32.33 运输设备 年限平均法 3-10 5 9.50-31.67 机器设备 年限平均法 5、10 5 9.50-19.00 管网 年限平均法 15 5 6.33 3 3、融资租入固定资产的认定依据、计
33、价和折旧方法融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 融资租入固定资产的认定依据：实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。 具体认定依据为符合下列一项或数项条件的：在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租 人；承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产 的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人会行使这种选择权；即使资产的所有权 不转移， 但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分； 承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值， 几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；租赁资产性质特殊，如不作较大改造只有承租人才 能使用。 融资租入固定资产的计价方法
34、：融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价 值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值； 融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧。 （十四）在建工程（十四）在建工程 1 1、在建工程的类别、在建工程的类别 本公司在建工程为自营方式建造。 2 2、在建工程结转固定资产的标准和时点、在建工程结转固定资产的标准和时点 本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断 标准，应符合下列情况之一： .固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成； .已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生
35、产出合格产品， 或者试运行结果表明其能够正常运转或营业； .该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生； .所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。 （十五）无形资产（十五）无形资产 威海市城市开发投资有限公司财务报表附注 - 12 - 1 1、无形资产的计价方法、无形资产的计价方法 本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作 为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协 议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途 前所发生的支出总额。 本
36、公司无形资产后续计量，分别为：使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度终 了， 对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核， 如与原先估计数存在差异的， 进行相应的调整。 使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明 其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。 2 2、使用寿命有限的无形资产使用寿命估计、使用寿命有限的无形资产使用寿命估计 本公司对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：运用该资产生 产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；技术、工艺等方面的现阶段情 况及对未来发展趋势的估计；以该资产生产的产
37、品或提供劳务的市场需求情况；现在或潜在 的竞争者预期采取的行动；为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支 付有关支出的能力； 对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制， 如特许使用期、 租赁期等； 与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。 3 3、使用寿命不确定的判断依据、使用寿命不确定的判断依据 本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确定为 使用寿命不确定的无形资产。 使用寿命不确定的判断依据：来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定 无明确使用年限；综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利 益的期限。
38、 每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无 形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等确定。 4 4、内部研发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出资本化的具体条件、内部研发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出资本化的具体条件 内部研发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条 件的，确认为无形资产： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2） 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明 运用该无形资产
39、生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证 明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有 威海市城市开发投资有限公司财务报表附注 - 13 - 能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 划分内部研发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进行的有计 划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使 用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、 装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和
40、形成成果的可能性较大等特点。 （十六）长期待摊费用（十六）长期待摊费用 本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用，主要 包括车位使用费、房屋装修费等。长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的 费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 （十七）长期资产减值（十七）长期资产减值 本公司长期资产主要指长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产等资产。 1 1、长期资产、长期资产减值测试方法减值测试方法 资产负债表日，本公司对长期资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应 进行减值测试确认其可收回金额，
41、按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备。 可收回金额按照长期资产的公允价值减去处置费用后的净额与长期资产预计未来现金流量 的现值之间孰高确定。长期资产的公允价值净额是根据公平交易中销售协议价格减去可直接归属 于该长期资产处置费用的金额确定。 本公司在确定公允价值时优先考虑销售协议价格，其次如不存在销售协议价格但存在资产活 跃市场或同行业类似资产交易价格，按照市场价格确定；如按照上述规定仍然无法可靠估计长期 资产的公允价值，以长期资产预计未来现金流量的现值作为其可收回金额。 本公司在确定长期资产预计未来现金流量现值时：其现金流量分别根据资产持续使用过程 中以及最终处置时预计未来现金流量进行测算，
42、主要依据公司管理层批准的财务预算或预测数 据，以及预测期之后年份的合理增长率为基础进行最佳估计确定。预计未来现金流量充分考虑历 史经验数据及外部环境因素的变化等确定。其折现率根据资产负债日与预测期间相同的国债或 活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定。 2 2、长期资产减值的、长期资产减值的会计处理方法会计处理方法 本公司对长期资产可收回金额低于其账面价值的，应当将长期资产账面价值减记至可收 回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应长期资产的减值准备。 相应减值资产折旧或摊销费用在未来期间作相应调整。减值损失一经计提，在以后会计期间不再 转回。 （十八）借款费用（十
43、八）借款费用 1 1、借款费用资本化的确认原则、借款费用资本化的确认原则 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本 威海市城市开发投资有限公司财务报表附注 - 14 - 化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符 合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可 销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 2 2、资本化金额计算方法、资本化金额计算方法 资本化期间：指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资本化 的期间不包括在内。 暂停资本化期间：在购
44、建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，应 当暂停借款费用的资本化期间。 资本化金额计算：借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动 用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用 一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资 本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；借款存在折价或溢价的，按照实际利 率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。 实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利率是 借款在预期存续期间的未来现
45、金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。 （十九）职工薪酬（十九）职工薪酬 1 1、职工薪酬分类、职工薪酬分类 本公司将为获取职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿确定为 职工薪酬。 本公司对职工薪酬按照性质或支付期间分类为短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期 职工福利。 2 2、职工薪酬会计处理方法、职工薪酬会计处理方法 （1）短期薪酬会计处理：在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债， 并计入当期损益或相关资产成本； （2）离职后福利会计处理：根据本公司与职工就离职后福利达成的协议、制定章程或办法等， 将是否承担进一步支付义务的离职福利计划分
46、类为设定提存计划或设定受益计划两种类型。设 定提存计划按照向独立的基金缴存固定费用确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；设 定受益计划采用预期累计福利单位法进行会计处理。具体为：本公司将根据预期累计福利单位法 确定的公式将设定受益计划产生的福利义务折合为离职时点的终值；之后归属于职工提供服务的 期间，并计入当期损益或相关资产成本。 （3）辞退福利会计处理：满足辞退福利义务时将解除劳动关系给予的补偿一次计入当期损益。 （4）其他长期职工福利会计处理：根据职工薪酬的性质参照上述会计处理原则进行处理。 威海市城市开发投资有限公司财务报表附注 - 15 - （二十）收入（二十）收入 1 1、销售商
47、品、销售商品 本公司销售的商品在同时满足下列条件时，按从购货方已收或应收的合同或协议价款的金额 确认销售商品收入：已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；既没有保留通常与 所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计 量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款 的公允价值确定销售商品收入金额。 2 2、提供劳务、提供劳务 本公司提供的劳务交易，按照与用户签订的劳务合同提供劳务，待劳务完成验收合格后确认 收入。 3 3、让渡资产使用权、让
48、渡资产使用权 本公司在让渡资产使用权相关的经济利益很可能流入并且收入的金额能够可靠地计量时确 认让渡资产使用权收入。 （二十一）政府补助（二十一）政府补助 1 1、政府补助类型、政府补助类型 政府补助主要包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两种类型。 2 2、政府补助会计处理、政府补助会计处理 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损 益；按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关的政府补助，分别下列情况 处理：用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期 间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。 3 3、区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准、区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准 本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的政府 补助。 本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。 4
