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2、HHlfl 6 373,811,501.55 :365. :38:3, 995 .) l- 111 1 1.;: 7 1, 961, 160. 56 :w;, 509.87 )JJ ft ffHrr-iJ.Jqi uw 1c :. t(t91j) 8 0. 00 0.00 W:qik ( fl.l 1;). tllj) 9 10,349,224.91 3, 171. 117.91 Jtt.f1: M n n v. .fO 1t ir ?: jY. aJ W: fft 11i 10 0.00 0.00 JtftM II 2,961,812.16 0.00 , ,HY.f1Jifil fllt1
3、1*;. . c u * N G :! H :t. II .fli = !: ; ,I :! ; - - 5 s = i . i = : .; s i i I ; j 0: !: = , . ., .: .,. 1111 . :! i I tA !f .,., I iS = n :! - ll! ! G! . 4: :Sr. !:;: !;t it: !. 1i I i i I I I .: ti-r: * ; - !: * i ! - c; 4: ! :e H t. ll 8l i i 1H * i ;. 1!- 1 i fit ; i ,h. t. _ ; i i r$ l I e- ;
4、I I i - z i !P i I ! ! : ; l. li .: e .;. w - i ,.: .:.,; ,.; .: . ; ,.; - . g: -:s 张家界市经济发展投资集团有限公司 2018 半年度财务报表附注 16 张家界市经济发展投资集团有限公司张家界市经济发展投资集团有限公司 财务报表附注财务报表附注 2018 半年度 （除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位） 一、一、 公司基本情况公司基本情况 （一）公司简介（一）公司简介 张家界市经济发展投资集团有限公司（以下简称“本公司”）统一社会信用代码为 91430800707374284R， 前身为张家界市经济发展
5、投资有限责任公司， 是经张家界市人民政府 （张政函1999124 号)批准成立的国有独资公司。1999 年 9 月 20 日在张家界市工商行政管理 局注册成立，注册资本为人民币叁仟万元整，2002 年 8 月 19 日追加注册资本柒仟万元整， 追加投资后注册资本总额为人民币壹亿元整。 2005 年 6 月报市人民政府同意， 经市工商行政 管理局变更为张家界市经济发展投资集团有限公司。 公司住所： 张家界市大庸桥月亮湾花园。 法定代表人：谷中元。公司经营范围：法律、法规允许的经济投资活动及旅港服务，政策允 许的信息产业、 高科技产业及国内贸易开发、 经营以及城市基础设施建设开发、 景区维护等。
6、（二）公司经营范围（二）公司经营范围 本公司（含所属子公司）主要经营的业务包括：旅游资源开发；旅游基础设施建设；旅 游配套服务；与旅游有关的高科技开发；城市基础设施建设开发；城市污水处理；公路旅客 运输；城市公共汽（电）车客运；电车制造、销售、修理；汽车租赁；汽车、电车驾驶员培 训；汽车技术咨询、技术服务、技术合作；设计、制作、发布车身、车载、站场广告；电车、 汽车充电服务；车辆检测；住宿、餐饮、酒店管理；殡葬服务等。 （三）财务报告的批准报出（三）财务报告的批准报出 本财务报告已于 2018 年 8 月 17 日经公司董事长批准。 二、二、 财务报表编制基础财务报表编制基础 1、编制基础、编
7、制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础， 根据实际发生的交易和事项， 按照财政部发布 的 企业会计准则基本准则 （财政部令第 33 号发布、 财政部令第 76 号修订） 、 于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准 则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）编制。 根据企业会计准则的相关规定， 本公司会计核算以权责发生制为基础。 除某些金融工具 张家界市经济发展投资集团有限公司 2018 半年度财务报表附注 17 外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费 用后的金额， 以及符合
8、持有待售条件时的原账面价值， 取两者孰低计价。 资产如果发生减值， 则按照相关规定计提相应的减值准备。 2、持续经营、持续经营 本公司以持续经营为基础，生产经营活动将按照既定目标无限期持续，本报告期末起 12 个月内具备持续经营能力。 三、三、 重要会计政策及会计估重要会计政策及会计估计计 本公司根据实际生产经营特点， 依据相关企业会计准则的规定， 对收入确认等交易和事 项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注三、25“收入”等各项描述。关于管 理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注三、32“重大会计判断和估计”。 1、遵循企业会计准则的声明遵循企业会计准则的声明 本公司编制
9、的财务报表符合企业会计准则及其有关规定的要求， 真实、 完整地反映了本 公司财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 2、会计会计期间期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。 本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3、营业周期营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。 本 公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 4、记账本位币记账本位币 人民币为本公司经营所处的主要经济环境中的货币， 本公司以人民币为记账本位币。 本 公司编制本财务
10、报表时所采用的货币为人民币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并， 是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。 企 业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1 1）同一控制）同一控制下的企业合并下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性 的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业 控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对 被合并方控制权的日期。 合并方取得的资产和
11、负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。 合并方取得的净资产 张家界市经济发展投资集团有限公司 2018 半年度财务报表附注 18 账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本 溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 （2 2）非同一控制下的企业合并）非同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的， 为非同一控制下的企 业合并。 非同一控制下的企业合并， 在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买 方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日
12、，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的 日期。 对于非同一控制下的企业合并， 合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权 而付出的资产、 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值， 为企业合并发生的审 计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为 合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用， 计入权益性证券或债务性证券的初始 确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内 出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按
13、购买日的公允价值计量。 合并成本 大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额， 确认为商誉。 合并 成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的， 首先对取得的被购买方各项 可辨认资产、 负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核， 复核后合并成本仍 小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异， 在购买日因不符合递延所得税资产确认条件 而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况 已经存在， 预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现
14、的， 则确认相 关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述 情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并， 根据 财政部关于印发企业会计准则 解释第 5 号的通知（财会201219 号）和企业会计准则第 33 号合并财务报表 第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注三、6（2），判断该多次交易是 否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注三、14 “长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务 报表进行相关会计处理。 在
15、个别财务报表中， 以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投 张家界市经济发展投资集团有限公司 2018 半年度财务报表附注 19 资成本之和， 作为该项投资的初始投资成本； 购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综 合收益的， 在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产 或负债相同的基础进行会计处理 （即， 除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益 计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。 在合并财务报表中， 对于购买日之前持有的被购买方的股权， 按照该股权在购买日的公 允价值进行重新计量， 公允价值与其账面价值
16、的差额计入当期投资收益； 购买日之前持有的 被购买方的股权涉及其他综合收益的， 与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处 置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 （即， 除了按照权益法核算的在被购买方重新计 量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外， 其余转为购买日所属当期投 资收益）。 6、合并财务报表的编制方法合并财务报表的编制方法 （1 1）合并财务报表范围的确定原则）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。 控制是指本公司拥有对被投资方的权 力， 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报， 并且有能力运用对被投资方的权力影响 该回报金
17、额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化， 本公司将进 行重新评估。 （2 2）合并财务报表编制的方法）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起， 本公司开始将其纳入合并 范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成 果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中； 当期处置的子公司， 不调 整合并资产负债表的期初数。 非同一控制下企业合并增加的子公司， 其购买日后的经营成果 及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现
18、金流量表中， 且不调整合并财务报表的期 初数和对比数。 同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方， 其自合并当期 期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中， 并 且同时调整合并财务报表的对比数。 在编制合并财务报表时， 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的， 按照本 公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 对于非同一控制下企业合并 取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥
19、有的部分分别作为少数股东权益 张家界市经济发展投资集团有限公司 2018 半年度财务报表附注 20 及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。 子公司当期净损益中属 于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数 股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额， 仍冲减 少数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时， 对于剩余股权， 按 照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。 处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之 和， 减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资
20、产的份额之间的 差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧 失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 （即， 除了在 该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外， 其余一并转为当期投 资收益）。其后，对该部分剩余股权按照企业会计准则第 2 号长期股权投资或企 业会计准则第 22 号金融工具确认和计量等相关规定进行后续计量，详见本附注三、 14“长期股权投资”或本附注三、10“金融工具”。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的， 需区分处置对子公 司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一
21、揽子交易。 处置对子公司股权投资的各项 交易的条款、 条件以及经济影响符合以下一种或多种情况， 通常表明应将多次交易事项作为 一揽子交易进行会计处理： 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； 这 些交易整体才能达成一项完整的商业结果； 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发 生；一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交 易的， 对其中的每一项交易视情况分别按照 “不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长 期股权投资”（详见本附注三、14、（2）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了 对原有子公司的控制权” （详见前段）适用的原则进行会计处理。处置
22、对子公司股权投资直 至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的， 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权 的交易进行会计处理； 但是， 在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子 公司净资产份额的差额， 在合并财务报表中确认为其他综合收益， 在丧失控制权时一并转入 丧失控制权当期的损益。 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排， 是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。 本公司根据在合营安 排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公 司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。 合营企业
23、， 是指本公司仅对该安 排的净资产享有权利的合营安排。 张家界市经济发展投资集团有限公司 2018 半年度财务报表附注 21 本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三、14（2） “权益法核算的 长期股权投资”中所述的会计政策处理。 本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及 按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债； 确认出售本公司享有的共同经营产出 份额所产生的收入； 按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； 确认本公司单独 所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不
24、构成业务，下同）、或者自 共同经营购买资产时， 在该等资产出售给第三方之前， 本公司仅确认因该交易产生的损益中 归属于共同经营其他参与方的部分。 该等资产发生符合 企业会计准则第 8 号资产减值 等规定的资产减值损失的， 对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况， 本公司全额确 认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。 8、现金及现金等价物的确定标准现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、 可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期 限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值 变动风险很小的投资。
25、 9、外币业务和外币报表折算外币业务和外币报表折算 （1 1）外币交易的折算方法）外币交易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时， 按交易日的即期汇率 （通常指中国人民银行公布 的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉 及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。 （2 2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日， 对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算， 由此产生的汇兑 差额， 除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费
26、 用资本化的原则处理， 以及可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动 产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目， 仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币 金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折 算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额， 作为公允价值变动 （含汇率变动） 处理， 计入当期损益或确认为其他综合收益。 （3 3）外币财务报表的折算方法）外币财务报表的折算方法 编制合并财务报表涉及境外经营的， 如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项 张家界市经济发展投资集团有限公司
27、2018 半年度财务报表附注 22 目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置 境外经营时，计入处置当期损益。 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表： 资产负债表中的资产和负债项 目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项 目采用发生时的即期汇率折算。 利润表中的收入和费用项目， 采用交易发生日的即期汇率折 算。 年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润； 年末未分配利润按折算后的利润分 配各项目计算列示； 折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益类项目合计数的差额， 作 为外币报表折算差额，确认为其
28、他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表 中所有者权益项目下列示的、 与该境外经营相关的外币报表折算差额， 全部或按处置该境外 经营的比例转入处置当期损益。 外币现金流量， 采用现金流量发生日的即期汇率折算。 汇率变动对现金的影响额作为调 节项目，在现金流量表中单独列报。 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。 在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了 对境外经营控制权时， 将资产负债表中所有者权益项目下列示的、 与该境外经营相关的归属 于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。 在处置部分股权投资或其他原因导致持有
29、境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营 控制权时， 与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益， 不转入 当期损益。 在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时， 与该境外经营相关的外币 报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 10、金融工具金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 金融资产和金融负 债在初始确认时以公允价值计量。 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和 金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易 费用计入初始确认金额。 （1 1）金融资产和金融负债的公允价值
30、确定方法）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值， 是指市场参与者在计量日发生的有序交易中， 出售一项资产所能收到或者转 移一项负债所需支付的价格。 金融工具存在活跃市场的， 本公司采用活跃市场中的报价确定 其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构 等获得的价格， 且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。 金融工具不存在活跃市 场的， 本公司采用估值技术确定其公允价值。 估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方 张家界市经济发展投资集团有限公司 2018 半年度财务报表附注 23 最近进行的市场交易中使用的价格、 参照实质上相同的其他金融工
31、具当前的公允价值、 现金 流量折现法和期权定价模型等。 （2 2）金融资产的分类、确认和计量）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产， 按交易日进行会计确认和终止确认。 金融资产在初始确认时 划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、 持有至到期投资、 贷款和应收款 项以及可供出售金融资产。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产： A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售； B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分， 且有客观证据表
32、明本公司近期采 用短期获利方式对该组合进行管理； C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍 生工具、 与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过 交付该权益工具结算的衍生工具除外。 符合下述条件之一的金融资产， 在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产： A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损 失在确认或计量方面不一致的情况； B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明， 对该金融资产所在的金融资产组 合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价
33、并向关键管理人员报告。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量， 公允价 值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 持有至到期投资 是指到期日固定、 回收金额固定或可确定， 且本公司有明确意图和能力持有至到期的非 衍生金融资产。 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或 摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债 （含一组金融资产或金融负债） 的实际利率计 算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。 实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存 续期间或适用的更短期间
34、内的未来现金流量， 折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所 张家界市经济发展投资集团有限公司 2018 半年度财务报表附注 24 使用的利率。 在计算实际利率时， 本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未 来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支 付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。 贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、 回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 本公司划分为 贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进
35、行后续计量，在终止确认、发生减值或 摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产， 以及除了以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。 可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定， 即初始确认金额扣除已偿还 的本金， 加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形 成的累计摊销额， 并扣除已发生的减值损失后的金额。 可供出售权益工具投资的期末成本为 其初始取得成本。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量， 公允价值变动形成的利得或损失， 除减
36、值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外， 确认为其他综合 收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公 允价值不能可靠计量的权益工具投资， 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算 的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利， 计入投资收 益。 （3）金融资产减值）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外， 本公司在每个资产负债表日 对其他金融资产的账面价值进行检查， 有客观证据表明金融资产发生减值的， 计提减值准备。 本公司对单项金额重大的
37、金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产， 单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 单独测 试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用 风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。 已单项确认减值损失的金融资产， 不包括在具 有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 张家界市经济发展投资集团有限公司 2018 半年度财务报表附注 25 持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值， 减记金 额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后
38、，如有客观证据表明该金融 资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回， 金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回 日的摊余成本。 可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时， 表 明该可供出售权益工具投资发生减值。 可供出售金融资产发生减值时， 将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损 失予以转出并计入当期损益， 该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已 摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 在确认减值损失后， 期后如有客观证据
39、表明该金融资产价值已恢复， 且客观上与确认该 损失后发生的事项有关， 原确认的减值损失予以转回， 可供出售权益工具投资的减值损失转 回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资， 或与该权益工具挂 钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。 （4）金融资产转移的）金融资产转移的确认依据和计量方法确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产， 予以终止确认： 收取该金融资产现金流量的合同权利 终止；该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方； 该金融资产已转移，
40、虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和 报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬， 且未放弃对该 金融资产的控制的， 则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产， 并相应确认 有关负债。 继续涉入所转移金融资产的程度， 是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水 平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的， 将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到 的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的， 将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未 终止确认部分
41、之间按其相对的公允价值进行分摊， 并将因转移而收到的对价与应分摊至终止 确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额 张家界市经济发展投资集团有限公司 2018 半年度财务报表附注 26 计入当期损益。 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产， 或将持有的金融资产背书转让， 需确定该 金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。 已将该金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬转移给转入方的， 终止确认该金融资产； 保留了金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的， 不终止确认该金融资产； 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬的， 则继续
42、判断企业是否对该资产保留了控制， 并根据前面各段所述的原则进 行会计处理。 （5）金融负债的分类和计量）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其 他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计 入初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变 动计入当期损益
43、的金融资产的条件一致。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量， 公允价 值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、 公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益 工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余 成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 财务担保合同及贷款承诺 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同， 以及 没有指定为以公允价值计量且其变动计入损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，
44、 以公允 价值进行初始确认，在初始确认后按照企业会计准则第 13 号或有事项确定的金额和 初始确认金额扣除按照企业会计准则第 14 号收入的原则确定的累计摊销额后的余额 之中的较高者进行后续计量。 （6）金融负债的终止确认）金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的， 才能终止确认该金融负债或其一部分。 本 公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金 张家界市经济发展投资集团有限公司 2018 半年度财务报表附注 27 融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的， 终止确认现存金融负债， 并同时确认新金 融负债。 金融负债全部或部分终止确认
45、的， 将终止确认部分的账面价值与支付的对价 （包括转出 的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 （7）衍生工具及嵌入衍生工具）衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量， 并以公允价值进行后续计量。 除 指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具， 其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期 关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外， 其余衍生工具的公允价值变动计入 当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具， 如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产或金融负债， 嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系， 且 与嵌入衍生工具条件相同， 单独存在的工具符合衍生工具定义的， 嵌入衍生工具从混合工具 中分拆， 作为单独的衍生金融工具处理。 如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍 生工具进行单独计量， 则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产或金融负债。 （8）
