1、刀销堀琀簀鸀贀刀洀騀簀鐀琀开嬀圀帀眀紀娀砀頀嬀尀猀稀退匀瘀茀鈀退鴀脀瘀騀漀需销帀鄀需开褀开氀尀謀需贀挀儀焀嘀夀攀樀琀縀萀言退錀鸀嬀搀踀脀娀栀开甀琀最鴀爀嘀焀茀伀栀匀砀嬀怀挀瘀戀謀茀舀倀眀蠀椀縀鄀倀騀萀瀀錀萀蘀鼀踀爀萀焀挀最洀甀舀舀舀漀瀀踀需帀謀稀舀嬀漀稀輀鐀昀縀昀栀耀退鈀礀萀娀簀一甀鰀倀昀琀蜀鴀簀唀堀茀圀砀茀萀谀輀爀笀挀栀眀谀贀鐀倀帀樀鸀焀猀蔀言騀攀琀砀缀蠀錀刀匀吀唀嘀圀堀夀娀嬀尀崀帀开怀愀戀挀搀攀昀最栀椀樀欀氀洀渀漀瀀焀爀猀琀甀瘀眀砀礀稀笀簀紀縀缀耀脀舀茀萀蔀蘀蜀蠀褀言謀谀贀踀輀退鄀鈀錀鐀销阀需頀餀騀鬀鰀鴀鸀鼀一伀倀儀刀匀吀唀嘀圀堀夀娀嬀尀崀帀开怀愀戀挀搀攀昀最栀椀樀欀氀洀渀漀瀀焀爀猀琀甀瘀
2、眀砀礀稀笀簀紀縀缀耀脀舀茀萀蔀蘀蜀蠀褀言謀谀贀踀輀退鄀鈀錀鐀销阀需頀餀騀鬀鰀鴀鸀鼀一伀倀儀刀匀吀唀嘀圀堀夀娀嬀尀崀帀开怀愀戀挀搀攀昀最栀椀樀欀氀洀渀漀瀀焀爀猀琀甀瘀眀砀礀稀笀簀紀縀缀耀脀舀茀萀蔀蘀蜀蠀褀言謀谀贀踀輀退鄀鈀股集团有限公司（原名：珠海水务集团有限公司）前身为珠海市自 来水公司，系于 1981 年 7 月 29 日经珠海市编制委员会以珠编字（1981）45 号文批 准，在合并原市供水管理处基础上成立。统一社会信用代码 914404001925601590。 1993 年 1 月 5 日，珠海市自来水公司经珠海市人民政府办公室以珠府办复【1993】 5 号文批准成立，更名为珠海市供水总
3、公司，归口市建委领导，经济性质为全民所 有制，并于 1993 年 9 月 28 日取得珠海市工商行政管理局颁发的注册号为 19256015 9 号的企业法人营业执照。注册资本为人民币 550 万元。 1999 年 12 月 30 日企业进行变更后，注册资本为人民币 4000 万元，经济性质为集 体所有制。已经珠海经济特区嘉信达会计师事务所有限公司嘉信达（1999）YB173 号验资报告验证。 2009 年 6 月 26 日，根据珠海市人民政府国有资产监督管理委员会珠国资2009224 号关于珠海市供水总公司公司制改革方案的批复 ，珠海市供水总公司变更为珠海 水务集团有限公司（以下简称本公司或公
4、司） ，经济性质由集体所有制变更为国有独 资公司，以原有实收资本及清产核资、审计、评估后的部分净资产作价合计增加注 册资本至人民币 2 亿元。 2015 年 10 月，根据珠海市人民政府国有资产监督管理委员会珠国资2015312 号文 件、2015349 号文件关于对珠海水务集团有限公司增加投资的通知的规定，增 加注册人民币19,900万元， 变更后的注册资本为人民币39,900万元， 实收资本39,900 万元。新增实收资本业经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）珠海分所瑞华珠海验 字201530030040 号验资报告验证。 2016 年 11 月 2 日，根据根据珠海市人民政府国有资产监督管
5、理委员会关于对珠 海水务集团有限公司注入资本金的通知 （珠国资2016365 号）的规定，增加注册 人民币 2 亿元，变更后的注册资本为人民币 59,900 万元，实收资本 59,900 万元。新 增实收资本业经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）珠海分所瑞华珠海验字 201640030063 号验资报告验证。 公司的组织形式为：有限责任公司(国有独资)。 注册地址：珠海市拱北粤海中路 2083 号。 法定代表人：曾建平。 珠海水务环境控股集团有限公司 2017 年度 财务报表附注 财务报表附注 第 2 页 (二二) 企业的业务性质和主要经营活动。企业的业务性质和主要经营活动。 本公司经营范围：原
6、水及自来水的生产、供应、监测；污水及其他水的处理、利用、 监测；水库、给排水市政设施投资与管理；水利及供排水设施工程建筑；管道工程 建筑及设备安装；给水排水市政工程设计、咨询、监理和代建；二次供水服务；水 生态治理； 固体废物和危险废物治理； 环境卫生管理;兼营:大气污染治理、 土壤修复； 水处理技术开发、更新改造、咨询服务;水处理药剂开发、生产和销售；物流服务， 仓储服务(不含危险品仓储)，仪器仪表、建筑五金、水暖器材、建筑材料、金属构 件、通用零部件批发及零售:物业租赁管理；海岛旅游。 (三三) 母公司以及集团总部的名称母公司以及集团总部的名称 本公司的最终控制人为珠海市人民政府国有资产监
7、督管理委员会。 (四四) 财务报告的批准报出者和财务报告的批准报出日，或者以签字人及其签字日期为准财务报告的批准报出者和财务报告的批准报出日，或者以签字人及其签字日期为准 本公司财务报告经总经理办公会于 2018 年 4 月 26 日批准报出。 (五五) 营业期限营业期限 本公司的营业期限为：长期经营。 二、 财务报表的编制基础二、 财务报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营为基础编制。 本公司根据实际发生的交易和事项， 按照财政部颁布的 企业会计准则基本准则 和陆续颁布的各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其 他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量。 三
8、、 遵循企业会计准则的声明三、 遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则及有关财务会计制度的要求，真实、完整地反映了本 公司2017年12月31日的财务状况及2017年度的经营成果和现金流量等有关信息。 四、 重要会计政策和会计估计四、 重要会计政策和会计估计 (一一) 会计期间会计期间 本公司的会计期间采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 (二二) 记账本位币记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 珠海水务环境控股集团有限公司 2017 年度 财务报表附注 财务报表附注 第 3 页 (三三) 记账基础和计价原则记账基础和计价原则 会计核算以权责发生制
9、为基础，除特别说明的计价基础外，均以历史成本为计价原 则。 (四四) 企业合并企业合并 本公司的企业合并分为，同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并。 1、 同一控制下的企业合并同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方的资产和负债 在最终控制方财务报表中的账面价值计量。被合并各方采用的会计政策与本 公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整，在此基础上 按照调整后的账面价值确认。 在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面 值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足 冲减的，调整留存收益。 本
10、公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而 支付的审计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。 企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收 入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。 本公司编制合并日的合并资产负债表、合并利润表和合并现金流量表，其中 合并利润表应当包括参与合并各方自合并当期期初至合并日所发生的收入、 费用和利润。合并现金流量表应当包括参与合并各方自合并当期期初至合并 日的现金流量。 2、 非同一控制下的企业合并非同一控制下的企业合并 本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公 允价值计量。公允价值与
11、其账面价值的差额，计入当期损益。 本公司在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资 产、负债及或有负债的公允价值。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的 差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允 价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。 企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买 方原已确认的资产） ，其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够 可靠计量的，单独确认并按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资 产，单独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被购买方除或有负债以 珠海水务环境
12、控股集团有限公司 2017 年度 财务报表附注 财务报表附注 第 4 页 外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价 值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负 债，其公允价值能可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。 本公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合 递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的 或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可 抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产， 同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期
13、损益；除上述情况以 外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。 非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨 询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为 合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债 务性证券的初始确认金额。 本公司编制购买日的合并资产负债表，因企业合并取得的被购买方各项可辨 认资产、负债及或有负债应当按公允价值列示。 3、 购买日或出售日的确定方法购买日或出售日的确定方法 在非同一控制下的购买、出售股权而增加或减少子公司，其购买日或出售日 的确定基本原则是判断控制权转移的时点。具体为： 购买日的确
14、定方法购买日的确定方法 同时满足以下条件时，可以判断实现了控制权的转移： 1） 企业购买合同或协议已获股东大会等内部权力机构审批通过； 2） 按照规定，购买事项需经国家有关主管部门审批，并获取批准； 3） 已经办理必要的财产权交接手续； 4） 购买方已支付了购买价款的大部分（一般超过 50%） ，并有能力、有计划 支付剩余款项； 5） 购买方实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策， 享有相应的收益并 承担相应风险。 出售日的确定方法：出售日的确定方法：一般判断交易完成后，丧失控制权时点为出售日时点。 4、 合并日公允价值的确定方法合并日公允价值的确定方法 存在活跃市场的资产或负债，采用活跃市
15、场中的报价确定其公允价值；不存 在活跃市场的，本公司采用合理的估值技术确定其公允价值，包括参考熟悉 情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同 的其他资产或负债的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 珠海水务环境控股集团有限公司 2017 年度 财务报表附注 财务报表附注 第 5 页 (五五) 合并财务报表编制方法合并财务报表编制方法 1、 合并范围合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公 司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。 控制，是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而 享有可变回报，并且有能力运
16、用对被投资方的权力影响本公司的回报金额。 相关活动，是指对被投资方的回报产生重大影响的活动，根据具体情况进行 判断，通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和 处置、研究与开发活动以及融资活动等。本公司在综合考虑所有相关事实和 情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况变化导致 对控制所涉及的相关要素发生变化，则进行重新评估。 2、 合并程序合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并 财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体， 依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反 映本企业
17、集团整体财务状况、经营成果和现金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本 公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制 合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非 同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础 对其财务报表进行调整。 对于同一控制下企业合并取得的子公司， 以其资产、 负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表 中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别 在合并资产负债表中所有者权益项目下、
18、合并利润表中净利润项目下和综合 收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东 在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。 (1) 增加子公司或业务增加子公司或业务 在报告期内， 若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的， 则调整合并资产 负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利润表； 将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入 合并现金流量表， 同时对比较报表的相关项目进行调整， 视同合并后的报告主 体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 珠海水务环境控股集团有限公司 2017 年度 财务报表附注
19、 财务报表附注 第 6 页 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并 的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合 并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同 处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以 及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合 并资产负债表期初数； 将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、 费用、 利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入 合并现金流量表。 因追加
20、投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的， 对于购买日之 前持有的被购买方的股权， 本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计 量， 公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。 购买日之前持有的被购 买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、 其他综合收益和 利润分配之外的其他所有者权益变动的， 与其相关的其他综合收益、 其他所有 者权益变动转为购买日所属当期投资收益， 由于被投资方重新计量设定受益计 划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 (2) 处置子公司或业务处置子公司或业务 一般处理方法 在报告期内， 本公司处置子公司或业务， 则该子公司或业务期初至处置
21、日的收 入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳 入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的 剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处 置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有 原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差 额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综 合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动， 在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净 负债或净资产变动而产生的其
22、他综合收益除外。 因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的， 按照上述原则进行会计处理。 分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司 股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况， 通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： 珠海水务环境控股集团有限公司 2017 年度 财务报表附注 财务报表附注 第 7 页 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经
23、济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公 司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是， 在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份 额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转 入丧失控制权当期的损益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的， 在丧 失控制权之前， 按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关 政策进行会计处理； 在丧失控制权时， 按处置子公司一般处理方法进行会计处 理。 (3) 购买子公司少数股权购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新
24、取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享 有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整 合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价， 资本公积中的股本溢价不足冲减 的，调整留存收益。 (4) 不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置 价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价， 资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 (六六) 合营安排的分类及共同经营的会计处理
